財(cái)務(wù)管理制度

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度1.目錄1.

總那么2.

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度；3.

會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)；4.

應(yīng)收帳款管理制度；5.

存貨管理制度；6.

固定資產(chǎn)管理制度；7.

投資工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度；8.

無(wú)形資產(chǎn)及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理制度；9.

清產(chǎn)核資管理制度；10.

涉稅業(yè)務(wù)管理制度；嚴(yán)格資金借支清償管理制度會(huì)計(jì)核算及報(bào)告；13.

會(huì)計(jì)稽核制度；14.

會(huì)計(jì)檔案管理制度；15.

會(huì)計(jì)工作交接管理制度；2.

第一章總那么

一、根據(jù)?中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法?、?中華人民共和國(guó)公司法?、?企業(yè)財(cái)務(wù)通那么?、?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?和?會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)?的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，特制定本制度。本制度適用于集團(tuán)范圍內(nèi)所有分支機(jī)構(gòu)，合營(yíng)及聯(lián)營(yíng)公司可參照?qǐng)?zhí)行。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心可依據(jù)本方法制定相應(yīng)管理細(xì)那么。本制度由財(cái)務(wù)管理公司負(fù)責(zé)解釋。3.第一章總那么

二、公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度由以下管理制度組成1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度；2、會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)；3、應(yīng)收帳款管理制度；4、存貨管理制度；5、固定資產(chǎn)管理制度；6、投資工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度；7、無(wú)形資產(chǎn)及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理制度；8、清產(chǎn)核資管理制度；9、涉稅業(yè)務(wù)管理制度；10、嚴(yán)格資金借支清償管理制度。11、會(huì)計(jì)核算及報(bào)告；12、會(huì)計(jì)稽核制度；13、會(huì)計(jì)檔案管理制度；14、會(huì)計(jì)工作交接管理制度；4.第一章總那么三、各級(jí)財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)做好財(cái)務(wù)管理根底工作，及時(shí)做好完整的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)原始記錄。公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全、計(jì)量準(zhǔn)確，并定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。四、各級(jí)財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)做好各項(xiàng)收支的方案、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、運(yùn)用資金，有效利用各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。五、各級(jí)財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)制度及標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算繳納各項(xiàng)稅金。5.

第二章

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

一、內(nèi)部控制制度，是為了維護(hù)公司資產(chǎn)的完整，確保會(huì)計(jì)記錄的正確性和可靠性以及對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合的方案、控制和評(píng)價(jià)而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。二、公司各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合部門或系統(tǒng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)定，建立適合單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并組織實(shí)施。三、各單位經(jīng)營(yíng)者對(duì)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。四、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)和原那么1.標(biāo)準(zhǔn)單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。2.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的平安、完整。3.確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。五、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)該遵循以下根本原那么：1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本標(biāo)準(zhǔn)以及公司的實(shí)際情況。2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)約束公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)力。3、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)涵蓋公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反響等各個(gè)環(huán)節(jié)。4、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)，崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互別離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)清楚、相互制約、相互監(jiān)督。5、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)遵循本錢效益原那么，以合理的控制本錢到達(dá)最正確的控制效果。6、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。6.第二章

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度六、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容：1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、工程工程、采購(gòu)與付款、籌資、銷售與收款、本錢費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。2、對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)別離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約，確保貨幣資金的平安。3、建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀壞和流失。4、建立標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)外投資決策機(jī)制和程序，通過(guò)實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強(qiáng)投資工程立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、處置等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。5、建立標(biāo)準(zhǔn)的工程工程決策程序，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)權(quán)限，建立工程工程投資決策的責(zé)任制度，加強(qiáng)工程工程的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，防范決策失誤及工程發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收等過(guò)程中的舞弊行為。6、合理設(shè)置采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，建立和完善采購(gòu)與付款的會(huì)計(jì)控制程序，加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。7、加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的會(huì)計(jì)控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇籌資方式，降低資金本錢，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保籌措資金的合理、有效使用。8、在制定商品或勞務(wù)等的定價(jià)原那么、信用標(biāo)準(zhǔn)、收款方式等銷售政策時(shí)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的作用，加強(qiáng)合同訂立，商品發(fā)出和賬款回收的會(huì)計(jì)控制，防止或減少壞賬損失。9、建立本錢費(fèi)用控制系統(tǒng)，做好本錢費(fèi)用管理的各項(xiàng)根底工作，制定本錢費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解本錢費(fèi)用指標(biāo)，控制本錢費(fèi)用差異，考核本錢費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施，降低本錢費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。10、加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原那么，擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保合同訂立的管理，及時(shí)了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，防止或減少可能發(fā)生的損失。7.第二章

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度七、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法主要包括：不相容職務(wù)相互別離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等。2、不相容職務(wù)相互別離控制要求單位按照不相容職務(wù)別離的原那么，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。3、不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。4、授權(quán)批準(zhǔn)控制要求明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。5、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求依據(jù)?會(huì)計(jì)法?和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定適合本公司的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接方法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。6、預(yù)算控制要求加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算工程，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出。7、財(cái)產(chǎn)保全控制要求單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的平安完整。8、風(fēng)險(xiǎn)控制要求公司各單位樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制。9、建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。10、電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施；同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)平安等方面的控制。8.

第二章

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

八、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的檢查1．重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督檢查工作，由專門機(jī)構(gòu)或者指定專門人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的貫徹實(shí)施。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制檢查的主要職責(zé)是：（1）對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。（2）出具檢查報(bào)告，對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。（3）對(duì)執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議，對(duì)違反內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見。2．可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對(duì)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)，接受委托的中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)委托單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的重大缺陷提出書面報(bào)告。9.第二章

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度九、現(xiàn)金內(nèi)部控制的內(nèi)容1．公司庫(kù)存現(xiàn)金收支與保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。出納人員應(yīng)與會(huì)計(jì)崗位別離，即不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等帳簿的登記工作以及會(huì)計(jì)稽核和會(huì)計(jì)檔案保管工作。2．填寫銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒，不能集中由出納人員保管，應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度。3．領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票必須登記數(shù)量和起訖編號(hào)，由領(lǐng)用人員簽字。收回收據(jù)和發(fā)票存根，應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)。對(duì)空白收據(jù)和發(fā)票應(yīng)當(dāng)定期檢查，以防止短缺。4．對(duì)現(xiàn)金收訖的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證，并要在原始憑證與收付憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖〞與“現(xiàn)金付訖〞章。5．對(duì)公司的庫(kù)存現(xiàn)金，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。對(duì)發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺，必須查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。10.第二章

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度十、應(yīng)收及預(yù)付款內(nèi)部控制制度1．對(duì)已核銷的壞帳，應(yīng)在備查簿上登記，加以控制，嚴(yán)格保密，對(duì)此類客戶也應(yīng)核對(duì)帳目，防止回收時(shí)被有關(guān)人員納入私囊；2.定期與有關(guān)客戶對(duì)帳，以保證帳帳相符；3.定期按應(yīng)收帳款的帳齡、金額等重要程度列表。十一、應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部控制的內(nèi)容1.保管應(yīng)收票據(jù)的人員不得經(jīng)辦會(huì)計(jì)記錄；2.票據(jù)的接受、貼現(xiàn)和換新須經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)；3.違約票據(jù)應(yīng)置于會(huì)計(jì)部門的控制之下并在以后采取有效的追蹤措施；4.局部付款的票據(jù)，收到貨款時(shí)應(yīng)將收款日期、金額、余額等記錄在票據(jù)反面，并在票據(jù)登記簿上及時(shí)記錄。11.第二章

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度十二、存貨內(nèi)部控制的內(nèi)容1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)保存經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種記錄如出庫(kù)單、領(lǐng)料單、入庫(kù)單等文件資料；2.制定本錢控制目標(biāo)，搜集、審核各有關(guān)單證，嚴(yán)格控制本錢費(fèi)用的發(fā)生；3.設(shè)置相應(yīng)的總分類帳戶和明細(xì)分類帳戶，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；4.選擇恰當(dāng)?shù)谋惧X計(jì)算方法，歸集并分配生產(chǎn)費(fèi)用，確定生產(chǎn)本錢；5.進(jìn)行各種本錢分析；