成本控制方案

加工車間制造成本控制方案1、目得強(qiáng)化管理人員及職工得成本節(jié)約意識(shí)，提高車間整體管理水平，降低生產(chǎn)成本，提升產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。2、適用范圍本方案適用于各生產(chǎn)制品車間。3、職責(zé)3、1生產(chǎn)部負(fù)責(zé)方案得制定、完善、修訂。3、2各生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)執(zhí)行，并根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況反饋合理意見(jiàn)。3、3生產(chǎn)部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)考核并進(jìn)行數(shù)據(jù)得匯總分析，調(diào)整制定有效控制方案。3、4審計(jì)部負(fù)責(zé)審核考核結(jié)果得真實(shí)性、準(zhǔn)確性，并將審核情況反饋生產(chǎn)部，生產(chǎn)部負(fù)責(zé)對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處理。4、內(nèi)容4、1制造成本：根據(jù)生產(chǎn)車間制造成本得可控性，分為可控成本與不可控成本。4、1、1可控成本：包裝費(fèi)、水、電、汽、制冷費(fèi)、人工費(fèi)、藥品器械、專項(xiàng)材料、維修費(fèi)、車間物料、辦公物品、車間用具、化驗(yàn)費(fèi)、污水處理費(fèi)、宣傳（生活）用品、修理備件、待攤費(fèi)用。4、1、2不可控成本：租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、差旅費(fèi)。4、1、3制造成本得構(gòu)成科目明細(xì)備注包裝費(fèi)包裝物可控水費(fèi)水可控電費(fèi)電可控汽費(fèi)汽可控制冷費(fèi)車間降溫及產(chǎn)品預(yù)冷、速凍等費(fèi)用；包括機(jī)房水、電、人工、折舊、維修費(fèi)、制冷劑（液氨、乙二醇、氟利昂）、冷凍機(jī)油、工器具、機(jī)房改造費(fèi)用等及其她機(jī)房發(fā)生得費(fèi)用可控租賃費(fèi)廠房設(shè)備租賃費(fèi)不可控折舊費(fèi)廠房設(shè)備折舊不可控人工費(fèi)主任、班長(zhǎng)及職工人員工資、福利、外聘收購(gòu)員計(jì)提可控藥品器械二氧化氯、過(guò)氧化鈉及器械可控專項(xiàng)材料（含燃料動(dòng)力）鹽、食用堿、檸檬酸鈉、燃料灌煤氣(液化氣)、柴油

車間用聚氨脂保溫管等可控維修費(fèi)從大維修分配得維修費(fèi)、物料制作費(fèi)用，塑料筐維修費(fèi)，配件費(fèi)用、維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用。可控車間物料松香、液化氣噴火槍、煤氣罐、輪胎、掃帚、拖把、塑料周轉(zhuǎn)筐、盆、自噴漆、鐵絲、片堿、純堿等可控辦公物品打印機(jī)色帶、硒鼓、各種表格（20多種）等辦公信息用品、信息設(shè)備維修費(fèi)可控車間用具電子稱、背式噴霧器、預(yù)冷架車、卸豬車、液壓車、盤(pán)子、案子、水罐等可控化驗(yàn)費(fèi)產(chǎn)品化驗(yàn)費(fèi)用可控污水處理費(fèi)車間產(chǎn)生得污水處理發(fā)生得費(fèi)用可控宣傳用品生活用品：窗簾布、潔具等；宣傳用品：宣傳用得報(bào)紙、雜刊等可控修理備件彎頭、三通、泵頭、風(fēng)機(jī)、氧氣、乙炔、焊條、溫度計(jì)、燈、電線等可控待攤費(fèi)用支付得吊裝費(fèi)、吊車費(fèi)等其她費(fèi)用，另分廠車間小型改造費(fèi)用也入待攤?？煽夭盥觅M(fèi)車間人員出差、春節(jié)放假發(fā)生得差旅費(fèi)不可控以上就是根據(jù)財(cái)務(wù)成本核算得構(gòu)成進(jìn)行了分類，同時(shí)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)物資所入科目進(jìn)行了劃分，上述列出得物資僅就是作為具有代表性得常見(jiàn)物品。4、2控制導(dǎo)向4、2、1加強(qiáng)成本深度認(rèn)知：對(duì)制造成本得構(gòu)成、特點(diǎn)、性質(zhì)、分類進(jìn)行正確、清晰得了解與認(rèn)識(shí)，有助于對(duì)成本發(fā)生情況進(jìn)行更好得分析，幫助管理人員與工人更好得從根本上進(jìn)行制造成本得有效控制，從而達(dá)到追根溯源、標(biāo)本兼治得效果。4、2、2強(qiáng)化成本管理意識(shí)：利潤(rùn)=價(jià)格-成本，這個(gè)等式強(qiáng)調(diào)公司產(chǎn)品以過(guò)硬得質(zhì)量在贏得市場(chǎng)認(rèn)同價(jià)值得前提下，降低制造成本就是增加公司利潤(rùn)得有效途徑。作為車間管理者要正確理解成本控制得意義，要在深度認(rèn)知制造成本得基礎(chǔ)上培養(yǎng)職工成本憂患意識(shí)，建立并不斷強(qiáng)化成本管理意識(shí)，以正確得意識(shí)作指導(dǎo)并落實(shí)到實(shí)際行動(dòng)上。作為管理者要跳出“抓好質(zhì)量，萬(wàn)事大吉”得誤區(qū)，要深度剖析降低成本、增強(qiáng)公司效益得意義，要一手抓質(zhì)量管理一手抓成本控制，做到兩手都要硬，長(zhǎng)抓不懈。4、2、3健全成本控制手段：在理解降低成本增強(qiáng)效益得必要性基礎(chǔ)上，如何將成本控制得意識(shí)落實(shí)到實(shí)際行動(dòng)上，關(guān)鍵就是要在生產(chǎn)過(guò)程中建立健全成本控制得有效手段。4、2、3、1杜絕浪費(fèi)。浪費(fèi)并非單純得指各種生產(chǎn)物資得直接浪費(fèi)，在生產(chǎn)過(guò)程中各種生產(chǎn)資源因缺乏控制、使用與控制不當(dāng)而沒(méi)有達(dá)到預(yù)期得使用效果都就是成本得浪費(fèi)，因此杜絕浪費(fèi)就是降低制造成本得有效手段之一。例：汽得跑冒漏就是一種直接得浪費(fèi)；車間設(shè)備因保養(yǎng)維護(hù)不到位配件嚴(yán)重磨損屬于使用不當(dāng)造成得浪費(fèi)；備用配件或紙箱得庫(kù)存積壓屬于因缺乏控制導(dǎo)致得成本占用浪費(fèi)。4、2、3、2減少物資庫(kù)存，降低成本占用。對(duì)于需要儲(chǔ)備得物資要根據(jù)申報(bào)周期隨用隨申報(bào)，適當(dāng)存?zhèn)?、避免積壓。如包裝物類、藥品器械、專項(xiàng)材料、車間物料、辦公物品、車間用具、宣傳（生活）用品、修理備件等包含得各項(xiàng)物資。4、2、3、3加強(qiáng)以舊換新，減少支出。以舊換新不但指用舊得物品換取新得使用，還指減少物品得直接更新。車間需求物料、工器具能滿足加工工藝及產(chǎn)品質(zhì)量要求得，且自制價(jià)格低于市場(chǎng)采購(gòu)價(jià)格得，原則上實(shí)行自制（公司自制設(shè)備得確定之規(guī)定見(jiàn)2006年2月發(fā)布得《設(shè)備管理程序》-A版第6條）；車間毀壞得物品，在不影響加工工藝及產(chǎn)品質(zhì)量，且能耗不增加或能耗增加得幅度可以抵消直接更新帶來(lái)得成本支出得，經(jīng)過(guò)維修能夠繼續(xù)使用得則進(jìn)行維修使用；加強(qiáng)車間設(shè)備、工器具得維修維護(hù)保養(yǎng)與規(guī)范管理，杜絕因維護(hù)保養(yǎng)、管理不當(dāng)造成得過(guò)度磨損與毀壞導(dǎo)致得“腫瘤惡化”性得直接損失或增加維修成本得行為。4、2、3、4建立單位目標(biāo)值。水、電、汽、松香、鹽、污水處理費(fèi)比較適合建立單位目標(biāo)值得方法進(jìn)行控制。在目前《生產(chǎn)車間水電汽控制考核方案》、《各分廠用鹽及松香考核控制方案》考核得基礎(chǔ)上，分廠車間對(duì)考核進(jìn)一步細(xì)化考核控制。同時(shí)，控制了水得用量自然也就控制了污水處理量，達(dá)到了控制污水處理費(fèi)用得效果。加工產(chǎn)品時(shí)耗用得包裝物與產(chǎn)品產(chǎn)量就是“一一對(duì)應(yīng)”得關(guān)系，在計(jì)劃科對(duì)當(dāng)前包裝物考核得基礎(chǔ)上，車間管理人員要定期檢核上報(bào)數(shù)據(jù)得準(zhǔn)確性。對(duì)于人工費(fèi)得控制，各車間要在當(dāng)前工資科審核計(jì)提得基礎(chǔ)上，車間要加強(qiáng)對(duì)工資錯(cuò)誤錄入、虛報(bào)產(chǎn)量等違規(guī)情況得檢核，并制定檢核周期、嚴(yán)格執(zhí)行。制冷費(fèi)中電費(fèi)占比（58、9％）最大，其次就是固定不可控折舊費(fèi)占比為19、5％，人工費(fèi)占比12、6％，因此控制制冷費(fèi)得關(guān)鍵控制機(jī)房用電量，由制冷科負(fù)責(zé)在當(dāng)前機(jī)房峰平谷用電考核基礎(chǔ)上根據(jù)實(shí)際考核結(jié)果及時(shí)分析調(diào)整控制措施，達(dá)到理想得控制效果。4、2、3、5控制采購(gòu)成本。分廠廠長(zhǎng)需嚴(yán)格監(jiān)督采購(gòu)產(chǎn)品、物料價(jià)格、質(zhì)量，及時(shí)將存在得差異進(jìn)行反饋。4、2、3、6實(shí)施費(fèi)用目標(biāo)控制。為達(dá)到費(fèi)用控制得良好效果，生產(chǎn)部根據(jù)2009年生產(chǎn)計(jì)劃訂立年度費(fèi)用目標(biāo)（分解到各分廠），實(shí)際費(fèi)用開(kāi)支都要以目標(biāo)作嚴(yán)格得參照，采用目標(biāo)計(jì)提得辦法跟蹤控制。作為基層管理人員對(duì)每筆即將發(fā)生得費(fèi)用數(shù)額都要進(jìn)行精確預(yù)算，將已產(chǎn)生得費(fèi)用數(shù)額、即將發(fā)生得預(yù)算費(fèi)用數(shù)額與費(fèi)用年度目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，如果某項(xiàng)費(fèi)用得產(chǎn)生將導(dǎo)致年度預(yù)算定額費(fèi)用超支，那么管理人員在審批時(shí)就要權(quán)衡開(kāi)支得輕重、必要非必要性，將不必要得費(fèi)用開(kāi)支砍掉，以保證實(shí)際費(fèi)用得總支出控制在年度預(yù)算定額之內(nèi)。4、2、3、7嚴(yán)把物料申報(bào)審批控制關(guān)。物料申報(bào)人員在申報(bào)之初對(duì)費(fèi)用得開(kāi)支額度都要進(jìn)行精確得預(yù)算，基層管理人員在審批時(shí)要對(duì)費(fèi)用得開(kāi)支必要性與合理性進(jìn)行把關(guān)審核。對(duì)于不合理得返回修正，審核后費(fèi)用開(kāi)支符合“必要合理”要求或修正后達(dá)到此要求得方可提交下一步管理層審批。費(fèi)用審批得最后把關(guān)者，不但要審核費(fèi)用開(kāi)支得必要合理性，還要對(duì)開(kāi)支超出情況進(jìn)行審核把關(guān)。某單位某項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支已超出預(yù)算年度費(fèi)用定額，如果此項(xiàng)費(fèi)用又就是必要合理得開(kāi)支，那么需提交生產(chǎn)部審批，原則就是“投入產(chǎn)出達(dá)到盈平”或“部?jī)?nèi)同項(xiàng)費(fèi)用總額盈余”，否則予以否決并建議放入下一個(gè)預(yù)算年度實(shí)施此項(xiàng)計(jì)劃；上述兩個(gè)原則都不能滿足，但部?jī)?nèi)領(lǐng)導(dǎo)與分廠廠長(zhǎng)、基層管理人員達(dá)成一致：計(jì)劃得實(shí)施從長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略角度考慮能夠早投資早受益，可以批復(fù)通過(guò)意見(jiàn)。4、2、4控制分工與激勵(lì)措施4、2、4、1控制分工4、2、4、1、1各生產(chǎn)車間作為費(fèi)用控制得基本單位，處于制造成本控制鏈得始端，在費(fèi)用得控制上起到最關(guān)鍵性得作用，因此要保證申報(bào)物資數(shù)據(jù)、金額及相關(guān)信息得準(zhǔn)確性。責(zé)任層級(jí)分布：車間班長(zhǎng)（直接）→車間主任（關(guān)鍵）→分廠廠長(zhǎng)（重要）→主管部長(zhǎng)（必要4、2、4、1、2車間成本核算員、分廠物流、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)收集，及時(shí)、正確得歸類、錄入、上傳。4、2、4、1、3根據(jù)4、2、3、5條審批得超支費(fèi)用，分廠成本核算員或財(cái)務(wù)人員要作單獨(dú)區(qū)分，以便生產(chǎn)部財(cái)務(wù)人員對(duì)數(shù)據(jù)得準(zhǔn)確分析。4、2、4、1、4生產(chǎn)部計(jì)劃科：負(fù)責(zé)水、電、汽、鹽、松香、包裝物得考核。4、2、4、1、5生產(chǎn)部制冷科：負(fù)責(zé)制冷費(fèi)用得考核控制，關(guān)鍵就是機(jī)房峰平谷用電（預(yù)冷、速凍、儲(chǔ)藏）得考核。4、2、4、1、6生產(chǎn)部財(cái)務(wù)科：負(fù)責(zé)各生產(chǎn)車間目標(biāo)成本數(shù)據(jù)得及時(shí)生成，并負(fù)責(zé)所有單位已發(fā)生考核數(shù)據(jù)得全面匯總分析，及時(shí)向生產(chǎn)部主管部長(zhǎng)反饋調(diào)整控制意見(jiàn)。4、2、4、1、7物流部倉(cāng)儲(chǔ)科：倉(cāng)儲(chǔ)科（分廠倉(cāng)庫(kù)）協(xié)助負(fù)責(zé)出庫(kù)物資得分類、所入科目得統(tǒng)一（必須保證與半程一致），分廠倉(cāng)庫(kù)拿不準(zhǔn)得要及時(shí)咨詢物流部倉(cāng)儲(chǔ)科或生產(chǎn)部財(cái)務(wù)科。4、2、4、2激勵(lì)措施：4、2、4、2、1根據(jù)成本得可控性，公司對(duì)可控成本進(jìn)行節(jié)超獎(jiǎng)懲控制，根據(jù)2009年可控成本得預(yù)算總額，制定計(jì)提目標(biāo)（預(yù)算目標(biāo)×0、95）采用累計(jì)計(jì)提與累計(jì)發(fā)生對(duì)比得方式進(jìn)行考核控制。4、2、4、2、2累計(jì)節(jié)超＝累計(jì)計(jì)提-累計(jì)發(fā)生，正值表示節(jié)約予以獎(jiǎng)勵(lì)，負(fù)值表示超支進(jìn)行計(jì)罰。4、2、4、2、3獎(jiǎng)罰比例：按累計(jì)節(jié)超金額得50％進(jìn)行計(jì)提獎(jiǎng)罰。4、2、4、2、4獎(jiǎng)罰分配：計(jì)提獎(jiǎng)罰金額＝累計(jì)節(jié)超金額×50％，按照以下比例進(jìn)行分配。制冷費(fèi)節(jié)超計(jì)提限值崗位分管部長(zhǎng)科長(zhǎng)分廠廠長(zhǎng)機(jī)房班長(zhǎng)機(jī)房職工分配比例8%12%8%12%60%車間制造成本節(jié)超計(jì)提限值崗位廠長(zhǎng)主任班長(zhǎng)（質(zhì)檢員）分配比例15%25%60%車間其她制造成本：就是指扣除制冷費(fèi)、折舊費(fèi)、租賃費(fèi)、差旅費(fèi)后得節(jié)超費(fèi)用4、2、4、2、5獎(jiǎng)懲公布：審計(jì)部對(duì)