稅收風(fēng)險(xiǎn)類試題

PAGEPAGE4稅收風(fēng)險(xiǎn)類知識(shí)競賽題單選題1.全國稅務(wù)系統(tǒng)積極探索，充分發(fā)揮稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的導(dǎo)向作用，嘗試運(yùn)用各類征管數(shù)據(jù)，依托信息化工具，實(shí)施（），提高征管工作的科學(xué)性、規(guī)范性和有效性。A稅源監(jiān)控和分析決策B稅源分析和監(jiān)控決策C征管監(jiān)控和管理決策D征管監(jiān)控和分析決策答案：C2.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于稅收工作的全過程，是稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和方法，在全面分析（）狀況的基礎(chǔ)上，提升稅務(wù)機(jī)關(guān)管理水平的稅收管理活動(dòng)。A納稅人申報(bào)B納稅人稅法遵從C納稅人稅款繳納D納稅人管理答案：B3.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代稅收管理的先進(jìn)理念和國際通行做法，是（）的核心工作。A現(xiàn)代稅收管理B完善我國稅收管理體系C提高治理能力D構(gòu)建科學(xué)嚴(yán)密稅收征管體系答案：D4.在落實(shí)信息管稅的工作思路中，要將（）作為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)。A挖掘和利用好內(nèi)外部涉稅信息B挖掘和利用好征管系統(tǒng)信息C挖掘和利用好第三方涉稅信息D挖掘和利用好分規(guī)模和分行業(yè)信息答案：A5.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作中要合理劃分各層級(jí)和各部門的職責(zé)，形成（）的工作機(jī)制。A縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)B縱向聯(lián)動(dòng)、橫向互動(dòng)C納稅服務(wù)、稅源管理、稅收分析、稅務(wù)稽查相結(jié)合D納稅服務(wù)、稅源管理、風(fēng)險(xiǎn)分析、稅務(wù)稽查相結(jié)合答案：B6.《內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理“一體化”管理辦法（試行）》中“建立兩級(jí)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制”的“兩級(jí)”是指（）。A自治區(qū)和盟市局B盟市和旗縣局C自治區(qū)和旗縣局答案：A7.《稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化工作制度(試行)》中的監(jiān)控分析工作通過（）來實(shí)現(xiàn)。A設(shè)置監(jiān)控分析模型B設(shè)置監(jiān)控分析指標(biāo)C設(shè)置監(jiān)控分析模版D設(shè)置監(jiān)控分析項(xiàng)目答案：B8.稅收彈性的計(jì)算公式：稅收彈性=（）。A稅收增長率/相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)絕對(duì)量B稅收增長率/相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的增長率C稅收絕對(duì)量/相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)絕對(duì)量D稅收絕對(duì)量/相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的增長率答案：B9.納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)情況的（）作出定性和定量的判斷。A客觀性B完整性C真實(shí)性和準(zhǔn)確性D真誠性答案：C10.“走逃戶”的風(fēng)險(xiǎn)防控要積極構(gòu)建“三段預(yù)警、（）、三級(jí)應(yīng)對(duì)”的閉環(huán)長效風(fēng)險(xiǎn)防控體系。A兩級(jí)監(jiān)控B三級(jí)監(jiān)控C兩級(jí)分析D三級(jí)分析A經(jīng)濟(jì)規(guī)模結(jié)構(gòu)B稅收政策C征管水平D單個(gè)地區(qū)的消費(fèi)水平答案：D26.全區(qū)國稅系統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理“一體化”按照制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、開展風(fēng)險(xiǎn)分析、整合風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、依法處置風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)控總結(jié)評(píng)價(jià)的基本流程，各環(huán)節(jié)統(tǒng)分結(jié)合，有序推進(jìn)，為（）。A開放式循環(huán)流程B全封閉式循環(huán)流程C半開放式循環(huán)流程D半封閉式循環(huán)流程答案B27.當(dāng)納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額增長率÷銷售收入增長率＞1，最可能存在（）問題。A銷售額與進(jìn)貨成本不匹配B虛假抵扣稅款或隱瞞收入C未按規(guī)定申報(bào)增值稅D利潤增長率與稅收增長率相違背答案：B28.企業(yè)年末結(jié)賬后,一定無余額的會(huì)計(jì)科目是（）科目。A本年利潤B利潤分配C待攤費(fèi)用D生產(chǎn)成本答案：A29.納稅評(píng)估通常在納稅申報(bào)到期后進(jìn)行，評(píng)估期限以（）為主。A本年度納稅申報(bào)的各期稅款B上年度納稅申報(bào)的各期稅款C稅務(wù)稽查以后到申報(bào)期止的各期稅款D納稅申報(bào)的稅款所屬當(dāng)期答案：D30.納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的以下問題，不可以提請(qǐng)納稅人自行改正的是（）。A納稅人計(jì)算和填寫錯(cuò)誤問題B納稅人政策和程序理解偏差等一般性問題C納稅人有逃避追繳欠稅嫌疑的D納稅評(píng)估疑點(diǎn)問題經(jīng)約談、舉證、調(diào)查核實(shí)等程序認(rèn)定事實(shí)清楚，不具有偷稅等違法嫌疑的答案：C31.對(duì)匯總合并繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評(píng)估，由（）實(shí)施。A監(jiān)管的當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)B匯總合并納稅企業(yè)申報(bào)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)C分支機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：B32.約談納稅人時(shí)，首先向納稅人下達(dá)（），明確稅務(wù)約談的時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容等事項(xiàng)，以及需要納稅人提供相關(guān)舉證的資料。A稅務(wù)事項(xiàng)通知書B稅務(wù)檢查通知書C稅務(wù)約談通知書答案：C33.信息管稅要求就是以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念為指導(dǎo)，以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)融合，努力解決征納雙方信息不對(duì)稱的問題。其主線是（）。A以對(duì)涉稅信息的采集、分析、應(yīng)用為主線B金稅三期稅收數(shù)據(jù)為主線C基于云計(jì)算構(gòu)建稅收信息化系統(tǒng)為主線D基于信息化構(gòu)建納稅人信用等級(jí)體系為主線答案：A34.某稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用相關(guān)的涉稅信息分析納稅申報(bào)中的疑點(diǎn)，采取電話詢問或者約談等方式對(duì)納稅人納稅性況進(jìn)行核實(shí)處理，理論上說，屬于納稅評(píng)估工作環(huán)節(jié)中的（）。A受理審核B初步審核C案頭審核D實(shí)地核查E稅務(wù)稽查答案：C35.在約談過程中，納稅評(píng)估人員應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的問題或疑點(diǎn)的詳細(xì)情況列入()。A《納稅評(píng)估約談舉證記錄》B《納稅評(píng)估擬辦意見書》C《納稅評(píng)估分析表》D《納稅評(píng)估工作底稿》答案：D36.在對(duì)主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率進(jìn)行配比分析時(shí)，出現(xiàn)（）情況，表明納稅人可能存在多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等問題。A比值＞1且相差較大，二者都為負(fù)B比值＜1且相差較大，二者都為負(fù)C比值＜1且相差較大，二者都為正D比值為負(fù)數(shù)，且前者為負(fù)后者為正答案：B37.在下列稅收風(fēng)險(xiǎn)分析方法中，不屬于定性分析的是（）。A比較分析法B結(jié)構(gòu)百分比分析法C比率分析法D合理性分析法答案：C38.以下四種情況中，不應(yīng)作為企業(yè)所得稅重點(diǎn)評(píng)估對(duì)象的一項(xiàng)是（）。A所得稅重點(diǎn)稅源企業(yè)B生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化的C發(fā)生經(jīng)營虧損的D享受減免稅且經(jīng)營規(guī)模較大的答案：C39.下面對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額控制分析法敘述不正確的是（）。A該方法主要測算企業(yè)的應(yīng)稅銷售收入及應(yīng)納稅額是否異常B計(jì)算結(jié)果小于增值稅申報(bào)的申報(bào)數(shù)據(jù)，則能夠推斷企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或產(chǎn)品銷售成本、存貨中存在問題C由于該指標(biāo)計(jì)算時(shí)采用的產(chǎn)品銷售成本數(shù)據(jù)既包括材料，也包括人工、制造費(fèi)用等不計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目，因此匡算的本期購入材料金額應(yīng)大于增值稅申報(bào)資料的相關(guān)數(shù)據(jù)D計(jì)算結(jié)果接近或大于增值稅申報(bào)的數(shù)據(jù)，說明當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)資料較為準(zhǔn)確答案：A40.存貨周轉(zhuǎn)率是指（）與平均存貨的比值.A銷售收入B銷售費(fèi)用C銷售成本D銷售利潤答案：C41.下面屬于衡量稅源監(jiān)控范圍的指標(biāo)的是（）。A監(jiān)控企業(yè)規(guī)模B監(jiān)控企業(yè)性質(zhì)C監(jiān)控企業(yè)行業(yè)D監(jiān)控企業(yè)稅收占全部稅收的比例答案：D42.企業(yè)利息負(fù)擔(dān)是指利息支出與（）的比率。A利潤總額B資產(chǎn)總額C銷售收入D產(chǎn)品產(chǎn)量答案：C43.企業(yè)計(jì)提的下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的是（）。A短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備B長期投資減值準(zhǔn)備C在建工程減值準(zhǔn)備D存貨跌價(jià)準(zhǔn)備答案：C44.在納稅評(píng)估分析階段，如果疑點(diǎn)全部排除，又未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn)，轉(zhuǎn)入（）環(huán)節(jié)A評(píng)估處理B實(shí)地核查C稅務(wù)約談D評(píng)估歸檔答案：A45.流動(dòng)比率主要衡量企業(yè)的（）。A經(jīng)營效率B償債能力C獲利水平D成長水平答案B46.下列屬于納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)事后監(jiān)督措施的是（）。A建立納稅評(píng)估考核反饋制度B建立納稅評(píng)估考核獎(jiǎng)懲制度C建立評(píng)估人員培訓(xùn)機(jī)制D建立全程監(jiān)控機(jī)制答案：B47.出口退（免）稅評(píng)估工作結(jié)束后，調(diào)查評(píng)估人員應(yīng)在（）個(gè)工作日內(nèi)錄入《出口企業(yè)出口退（免）稅評(píng)估工作情況表》。A2B3C5D7答案：B48.如果出口退稅率等于進(jìn)口環(huán)節(jié)代征率，當(dāng)出口大于進(jìn)口時(shí)，會(huì)發(fā)生（）。A有凈的稅收收入B稅收有凈的損失C稅收有加倍的損失答案：B多選題1.針對(duì)納稅人不同類型不同等級(jí)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，可采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)手段包括（）。A風(fēng)險(xiǎn)提醒B反避稅調(diào)查C納稅評(píng)估D稅務(wù)約談E稅務(wù)稽查答案：ABCE2.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是稅收征管改革的突破口，實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，就是要把有限的征管資源優(yōu)先配置到（）。A稅源管理領(lǐng)域B高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域C日常征管領(lǐng)域D大企業(yè)稅收領(lǐng)域答案：BD3.處理好稅收風(fēng)險(xiǎn)管理在稅收工作中的關(guān)系涉及具體的有效方法和手段分別是（）。A加強(qiáng)稅種管理B加強(qiáng)稽查管理C加強(qiáng)日常征管D加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理答案：ACD4.全區(qū)國稅系統(tǒng)實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理“一體化”，應(yīng)當(dāng)遵循（）的原則。A組織一體化B流程一體化C數(shù)據(jù)一體化D支撐一體化E保障一體化答案:ABCD5.全區(qū)國稅系統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理“一體化”風(fēng)險(xiǎn)管理功能系列為（）。A組織協(xié)調(diào)B分析應(yīng)對(duì)C依法處置D支持保障答案：ABD6.加強(qiáng)對(duì)“走逃戶”納稅人的風(fēng)險(xiǎn)防控，是指要加強(qiáng)（）等納稅人的風(fēng)險(xiǎn)防控。A開業(yè)時(shí)間較短B進(jìn)銷差異大C發(fā)票領(lǐng)用異常D稅負(fù)偏低答案：ACD7.對(duì)主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率進(jìn)行配比分析產(chǎn)生疑點(diǎn)時(shí)，應(yīng)主要從以下方面加以進(jìn)一步分析（）。A結(jié)合《資產(chǎn)負(fù)債表》中的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等科目的期初、期末數(shù)進(jìn)行分析B結(jié)合主營業(yè)務(wù)費(fèi)用率、主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率兩項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析，與同行業(yè)水平比較C通過《損益表》的若干年度數(shù)據(jù)分析三項(xiàng)費(fèi)用中增長較多的項(xiàng)目，進(jìn)一步分析原因D分析總資產(chǎn)和存貨周轉(zhuǎn)情況，推測銷售能力答案：ABC8.在評(píng)估企業(yè)是否存在轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅嫌疑時(shí)，可以通過下列指標(biāo)，運(yùn)用（）。A關(guān)聯(lián)銷售變動(dòng)率與銷售收入變動(dòng)率配比分析B關(guān)聯(lián)銷售變動(dòng)率與銷售利潤變動(dòng)率配比分析C關(guān)聯(lián)采購變動(dòng)率與銷售成本變動(dòng)率配比分析D關(guān)聯(lián)采購變動(dòng)率與銷售利潤變動(dòng)率配比分析E無形資產(chǎn)變動(dòng)金額分析答案ABCD判斷題1.全區(qū)國稅系統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理“一體化”的基本流程為制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、整合風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)、開展風(fēng)險(xiǎn)分析、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、依法處置風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)控總結(jié)評(píng)價(jià)。（×）2.全區(qū)國稅系統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理“一體化”要求每次風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的周期原則上為3個(gè)月。（×）3.全區(qū)國稅系統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理“一體化”要求，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)小組應(yīng)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)、結(jié)構(gòu)等，強(qiáng)化對(duì)納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)地核查。（×）4.《稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化工作制度(試行)》中的監(jiān)控分析指標(biāo)說明內(nèi)容應(yīng)包括：監(jiān)控分析指標(biāo)名稱、指向、口徑、計(jì)算公式、數(shù)據(jù)來源、發(fā)布時(shí)限等。（√）5.事前風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)主要發(fā)揮納稅輔導(dǎo)作用。（×）6.事前風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)以“預(yù)警”為主，事中風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)以“應(yīng)對(duì)”為主，事后風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)以“問效”為主。（×）7.納稅評(píng)估人員在審核納稅人的申報(bào)資料時(shí)應(yīng)當(dāng)注意比較增值稅申報(bào)表一般應(yīng)稅收入的本年合計(jì)數(shù)和企業(yè)所得稅申報(bào)表一般營業(yè)收入，兩者應(yīng)當(dāng)保持一致。（×）8.企業(yè)稅款繳納情況的好壞是評(píng)價(jià)企業(yè)稅法遵從與否的唯一標(biāo)準(zhǔn)。（×）9.稅務(wù)約談的對(duì)象只能是企業(yè)法人代表。（×）10.設(shè)備生產(chǎn)能力法普遍適用于工業(yè)企業(yè)。（×）11.納稅評(píng)估的核心是對(duì)入庫稅款進(jìn)行評(píng)估。（×）12.應(yīng)稅銷售額變動(dòng)率用于初步判斷企業(yè)申報(bào)的銷售收入是否真實(shí)的問題。（√）13.對(duì)已確定為稽查對(duì)象尚未實(shí)施稽查的納稅人、扣繳義務(wù)人，仍應(yīng)將其列為納稅評(píng)估對(duì)象。（×）14.信息管稅運(yùn)用的分析方法主要是彈性分析、稅收分析和稅收關(guān)聯(lián)分析等。（√）15.納稅評(píng)估中使用的毛利率法，主要適用于工業(yè)企業(yè)。（×）16.應(yīng)稅銷售額變動(dòng)率與應(yīng)納稅額變動(dòng)率彈性系數(shù)，當(dāng)比值為負(fù)數(shù)，前者為負(fù)后者為正時(shí)，可能存在實(shí)現(xiàn)銷售收入而不計(jì)提銷項(xiàng)稅或擴(kuò)大抵扣范圍多抵進(jìn)項(xiàng)稅的問題。（×）簡答題1.簡述稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容。答：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容包括：目標(biāo)規(guī)劃、信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、等級(jí)排序、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、過程監(jiān)控和評(píng)價(jià)反饋，以及通過評(píng)價(jià)成果應(yīng)用于規(guī)劃目標(biāo)的修訂校正，從而形成良性互動(dòng)、持續(xù)改進(jìn)的管理閉環(huán)。2.簡述全區(qū)國稅系統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的工作流、管理格局、管理體系。答：在自治區(qū)、盟市、旗縣局之間實(shí)施“上級(jí)分析下達(dá)—基層應(yīng)對(duì)反饋—上級(jí)再分析、有問題再下達(dá)—基層再應(yīng)對(duì)再反饋”的完整工作流；構(gòu)建自治區(qū)局側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)分析決策，盟市局側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)管理，旗縣局側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的閉環(huán)管理格局；形成“要素有機(jī)統(tǒng)一、信息互通共享、資源整合優(yōu)化、各方協(xié)同推進(jìn)”四位合一的稅收風(fēng)險(xiǎn)綜合管理體系。3.簡述稅收分析要從哪幾個(gè)方面開展風(fēng)險(xiǎn)分析？答：①開展稅收與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)比分析②開展稅收征管質(zhì)量分析③開展稅收征收率分析4.簡述全區(qū)國稅系統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理“一體化”風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。答：根據(jù)納稅人規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)程度，采取差異化的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人，以服務(wù)為主，采取稅法宣傳、納稅輔導(dǎo)等手段進(jìn)行應(yīng)對(duì)；對(duì)中等風(fēng)險(xiǎn)納稅人，以“服務(wù)＋管理”為主，采取風(fēng)險(xiǎn)提示、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等手段進(jìn)行應(yīng)對(duì)；對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)納稅人，以管理為主，采取納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等手段進(jìn)行應(yīng)對(duì)。5.納稅評(píng)估主要工作內(nèi)容包括哪些？答：根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果以及相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)立評(píng)估指標(biāo)及其預(yù)警值，綜合運(yùn)用各類對(duì)比分析方法篩選評(píng)估對(duì)象；對(duì)所篩選出的異常情況進(jìn)行深入分析并作出定性和定量的判斷；對(duì)評(píng)估分析中發(fā)現(xiàn)的問題分別采取稅務(wù)約談、調(diào)查核實(shí)、處理處罰、提出管理建議、移交