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2024初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前沖刺試卷(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________
一、單選題(25題)1.陳某借款200萬給王某,王某到期無力支付,把名字一套房以160萬抵償債務(wù),剩下40萬以現(xiàn)金支付。該房產(chǎn)購入時100萬,取得增值稅專用發(fā)票36.4萬。計算契稅的依據(jù)是()
A.100B.236C.160D.200
2.下列關(guān)于醫(yī)療期間的表述中,符合法律規(guī)定的是()。
A.實(shí)際工作年限10年以下的,在本單位工作年限5年以下的,醫(yī)療期間為3個月
B.實(shí)際工作年限10年以上的,在本單位工作年限5年以上10年以下的,醫(yī)療期間為6個月
C.實(shí)際工作年限10年以上的,在本單位工作年限10年以上15年以下的,醫(yī)療期間為9個月
D.實(shí)際工作年限10年以上的,在本單位工作年限為20年以上的,醫(yī)療期為20個月
3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,個體工商戶的下列支出中,在計算經(jīng)營所得個人所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是()。
A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出D.個人所得稅稅款
4.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定,下列文件資料中,屬于會計檔案歸檔范圍的是()
A.年度財務(wù)工作總結(jié)B.年度預(yù)算方案C.會計檔案銷毀清冊D.單位財務(wù)規(guī)章制度
5.2019年8月甲酒廠將自產(chǎn)薯類白酒1噸饋贈老客戶,該批白酒生產(chǎn)成本42500元,無同類白酒銷售價格。已知消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克,成本利潤率為5%,1噸=1000千克。計算甲酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中,正確的是()。
A.42500x(1+5%)/(1-20%)x20%=11156.25(元)
B.[42500x(1+5%)+1x1000x2x0.5]/(1-20%)x20%+1x1000x2x0.5=12406.25(元)
C.42500x(1+5%)x20%+1x1000x2x0.5=9925(元)
D.[42500x(1+5%)+1x1000x2x0.5]/(1-20%)x20%=11406.25(元)
6.王某因稅務(wù)違法行為被M市N縣稅務(wù)局處以罰款,逾期未繳納罰款又被N縣稅務(wù)局加處罰款。王某對已處罰款和加處罰款都不服,欲申請行政復(fù)議。下列關(guān)于該爭議行政復(fù)議管轄的表述中,正確的是()。
A.王某應(yīng)當(dāng)對已處罰款和加處罰款一并向M市稅務(wù)局申請復(fù)議
B.王某應(yīng)當(dāng)對已處罰款向M市稅務(wù)局申請復(fù)議,對加處罰款向N縣稅務(wù)局申請復(fù)議
C.王某應(yīng)當(dāng)對已處罰款向N縣稅務(wù)局申請復(fù)議,對加處罰款向M市稅務(wù)局申請復(fù)議
D.王某應(yīng)當(dāng)對已處罰款和加處罰款一并向N縣稅務(wù)局申請復(fù)議
7.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是()。
A.小區(qū)物業(yè)公司維修下水道產(chǎn)生的噪聲
B.熱電廠在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所儲存固體廢物
C.運(yùn)輸車輛排放不超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的尾氣
D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物
8.王某勞動合同約定工資3000元,王某所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn)2000元,則王某試用期最低工資為()。
A.2500元B.2400元C.2000元D.3000元
9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)的是()。
A.現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬B.現(xiàn)金提取C.現(xiàn)金支付D.現(xiàn)金充值
10.甲糧油公司為增值稅一般納稅人,2021年10月向農(nóng)民收購一批大豆,開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上往明買價99190元,從農(nóng)場購進(jìn)花生,取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價273000元,當(dāng)月購進(jìn)的大豆和花生均用于生產(chǎn)食用植物油,已知購進(jìn)衣產(chǎn)品按9%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額,計算甲糧油公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是()。
A.99190x9%+273000x9%=33497.1(元)
B.273000+(1-9%)x*9%=27000(元)
C.99190+(1-9%)x*9%=9810(元)
D.99190+(1-9%)x*9%+273000+(1-9%)x*9%-36810(元)
11.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關(guān)于收入確認(rèn)條件的說法中不正確的是()。
A.銷售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入
B.銷售商品采用預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時確認(rèn)收入
C.銷售商品需要安裝檢驗(yàn)的,在發(fā)出商品時確認(rèn)收入
D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的,在收到代銷清單時確認(rèn)收入
12.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,受托加工一批煙絲,委托方提供的煙葉成本49140元,甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi)2373元。已知增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為30%,無同類煙絲銷售價格。計算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中,正確的是()。
A.[49140+2373÷(1+13%)]÷(1-30%)×30%=21960(元)
B.(49140+2373)÷(1-30%)×30%=22077(元)
C.49140÷(1-30%)×30%=21060(元)
D.(49140+2373)÷(1+13%)÷(1-30%)×30%=19537.17(元)
13.2017年8月18日,甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為10萬元.用途為服務(wù)費(fèi)的轉(zhuǎn)賬支票.發(fā)現(xiàn)填寫有誤,該支票記載的下列事項(xiàng)中,可以更改的是()。
A.用途B.收款人名稱C.出票金額D.出票日期
14.擔(dān)任單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)貴人(會計主管人員)的,應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作不少于()年。
A.1B.2C.3D.5
15.可以不辦理稅務(wù)登記的是()。
A.公益性社會團(tuán)體B.無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販C.公立大學(xué)D.企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)
16.甲公司為居民企業(yè),2019年度取得境內(nèi)所得800萬元、境外所得100萬元,已在境外繳納企業(yè)所得稅稅款20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。計算甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中,正確的是()。
A.800×25%=200(萬元)
B.800×25%-100×25%=175(萬元)
C.(800+100)×25%=225(萬元)
D.(800+100)×25%-20=205(萬元)
17.2019年6月10日,王某開始到甲公司任職。2021年10月25日,甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動合同。已知勞動合同解除前12個月王某的月平均工資為4000元。計算勞動合同解除時甲公司應(yīng)向王某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝兴闶街校_的是()
A.4000x2=8000(元)
B.4000x3.5=14000(元)
C.4000x3=12000(元)
D.4000x2.5=10000(元)
18.房屋出租不屬于契稅征稅范圍。()
A.正確B.錯誤
19.2019年3月5日,黃某與甲公司簽訂了為期1年的勞動合同。雙方在勞動合同中約定:黃某3月20日上班;試用期為2個月;公司每月28日支付勞動報酬;試用期滿后公司為黃某繳納社會保險費(fèi);黃某如提前辭職,需向公司支付違約金1萬元。勞動合同簽訂后,黃某按公司要求于2019年3月15日提前到公司上班,3月28日黃某收到首月工資。因公司沒有為其繳納社會保險費(fèi),黃某于2019年7月15日辭職,:要求公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。甲公司以勞動合同尚未期滿為由拒絕,并要求黃某支付違約金。雙方由此發(fā)生勞動爭議。已知:黃某在甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時制,其月平均工資為5000元,當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY為5500元。要求:根據(jù).上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。黃某辭職,甲公司應(yīng)向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臄?shù)額為()。
A.5500元B.0C.2500元D.5000元
20.甲公司因?qū)σ叶悇?wù)機(jī)關(guān)作出的對其罰款20萬元的處罰決定不服.向乙稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。行政復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)過書面審查作出維持原處罰決定的復(fù)議決定。甲公司覺得自己確實(shí)理虧。希望撤回行政復(fù)議申請,則下列說法中正確的是()。
A.申請人決定撤回申請的,可以撤回B.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)同意的。可以撤回C.經(jīng)被申請人同意的,可以撤回D.不得撤回
21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于不征稅收入的是()。
A.利息收入B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入C.財政撥款D.特許權(quán)使用費(fèi)收入
22.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)按“生活服務(wù)”繳納增值稅的是()
A.廣播影視服務(wù)B.安全保護(hù)服務(wù)C.道路通行服務(wù)D.教育醫(yī)療服務(wù)
23.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定,納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的下列稅款中,應(yīng)為城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是()。
A.房產(chǎn)稅稅款B.消費(fèi)稅稅款C.土地增值稅稅款D.車船稅稅款
24.何某對H市M縣稅務(wù)局作出的行政處罰行為不服,欲申請行政復(fù)議。下列各項(xiàng)中,有權(quán)受理何某行政復(fù)議申請的是()
A.H市稅務(wù)局B.H市人民政府C.M縣人民政府D.M縣稅務(wù)局
25.甲公司2021年度取得銷售收入6000萬元,發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出35萬元。已知業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè)收入的5%。計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是()。
A.30萬元B.19萬元C.21萬元D.35萬元
二、多選題(20題)26.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時,應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議的有()。
A.發(fā)票管理行為B.加收滯納金C.確認(rèn)適用稅率D.停止出口退稅權(quán)
27.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中由原告住所地法院管轄的有()。
A.被告住所地與經(jīng)常居住地不一致
B.對不在中國境內(nèi)居住的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的民事訴訟
C.對下落不明或宣告失蹤的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的民事訴訟
D.對被采取強(qiáng)制性教育措施或者被監(jiān)禁的人提起民事訴訟
28.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于注銷稅務(wù)登記程序、稅務(wù)登記證伴的使用及管理,說法正確的有().
A.納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本收存完好,不能在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛
B.納稅人辦理開立銀行賬戶和領(lǐng)購發(fā)票事項(xiàng)時必須提供稅務(wù)登記證件
C.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的,應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報聲明作廢
D.納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后,辦理注銷稅務(wù)登記于續(xù)
29.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,甲化妝品廠自產(chǎn)高檔化妝品的下列用途中,應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()
A.移送用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品B.用于饋贈客戶C.用于職工福利D.用于廣告
30.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,免征資源稅的有()。
A.開采原油過程中用于修井的原油B.開采原油過程中用于加熱的原油C.開采后出口的原油D.開采后銷售的原油
31.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,個人取得的下列收入中,應(yīng)按照“綜合所得”計繳個人所得稅的有()。
A.某演員取得的“走穴”收入
B.某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資
C.某工程師為非供職企業(yè)提供專利技術(shù)使用費(fèi)收入
D.某作家出版書籍取得的收入
32.2020年1月8日,甲公司成立,張某為法定代表人,李某為財務(wù)人員。1月10日,李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月15日,甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。1月20日,甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金,于5月6日向M銀行申請辦理了匯票貼現(xiàn)。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。乙公司到M銀行辦理貼現(xiàn)必須記載的事項(xiàng)是()。
A.貼出人乙公司簽章B.實(shí)付金額C.貼現(xiàn)利率D.貼入人M銀行名稱
33.2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司,按照公司財務(wù)人員的要求,王某在P銀行申請開立Ⅰ類個人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社??ā?2月根據(jù)生活需要,王某通過P銀行手機(jī)銀行申請開立了一個Ⅱ類個人銀行結(jié)算賬戶:在P銀行申請到一年汽車消費(fèi)貸款。已知:王某在銀行未開立其他結(jié)算賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素,分析回答下列小題。關(guān)于王某通過手機(jī)銀行申請開立Ⅱ類賬戶的下列表述中,正確的是()
A.王某登記驗(yàn)證的手機(jī)號碼與綁定賬戶使用的手機(jī)號碼應(yīng)保持一致
B.需綁定王某本人Ⅰ類賬戶進(jìn)行身份驗(yàn)證
C.P銀行需審核王某的有效身份證件
D.P銀行應(yīng)當(dāng)驗(yàn)證Ⅱ類賬戶與綁定賬戶為同一人開立
34.依照會計法律制度規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于會計賬簿有()。
A.鈔票日記賬B.銀行對賬單C.明細(xì)分類帳D.總分類帳
35.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,免征增值稅的有()。
A.體育彩票發(fā)行單位發(fā)行體育彩票取得的收入
B.在校大學(xué)生勤工儉學(xué)提供服務(wù)取得的收入
C.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供養(yǎng)老服務(wù)取得的收入
D.幼兒園提供保育服務(wù)取得的收入
36.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列所得中。應(yīng)當(dāng)按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的有()
A.租金所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.銷售貨物所得D.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
37.2020年8月甲公司在P銀行開立基本存款賬戶。甲公司申請開立下列銀行結(jié)算賬戶時,應(yīng)提供基本存款賬戶編號的有()。
A.因借款在Q銀行開立一般存款賬戶
B.因異地臨時經(jīng)營在S銀行開立臨時存款賬戶
C.因產(chǎn)能升級在R銀行開立技術(shù)改造專用存款賬戶
D.因結(jié)算需要在T銀行開立單位人民幣卡賬戶
38.甲公司為支付貨款,向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票,出票人為甲公司,收款人為乙公司,金額為10萬元,出票日期為2021年5月15日,出票后3個月付款,該匯票由Q銀行承兌,6月20日乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日,丙公司向Q銀行提示付款時,Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款,丙公司擬行使追索權(quán)。要求:根據(jù)支付結(jié)算法律制度與上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列問題:Q銀行承兌時必須在匯票上記載的事項(xiàng)是()。
A.Q銀行住所B.“承兌”字樣C.承兌日期D.Q銀行簽章
39.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定使用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的,下列各則中應(yīng)當(dāng)符介國家統(tǒng)一的會il制度規(guī)定的有()
A.計算機(jī)操作系統(tǒng)B.會計軟件C.計算機(jī)生成的會計資料D.對使用il算機(jī)生成的會i|財簿的登記和更正
40.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于契稅納稅人的有()。
A.房屋買賣的出售方B.房屋贈與的受贈方C.房屋互換支付差價方D.房屋租賃的承租方
41.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列行為沖,屬f視同銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的有()。
A.單位向客戶無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)
B.單位向客戶無償提供運(yùn)輸服務(wù)
C.單位向本單位員工無償提供搬家服務(wù)
D.單位向本單位員工無償提供房屋裝飾服務(wù)
42.依照增值稅法律制度規(guī)定,下列行為中,應(yīng)視同銷售貨品,征收增值稅有()。
A.將自產(chǎn)貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將外購貨品用于個人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨品免費(fèi)贈送她人D.將外購貨品分派給股東
43.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,單位或者個體工商戶的下列行為中,應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有()
A.將自產(chǎn)的貨物分配給股東B.將委托加工的貨物用于個人消費(fèi)C.將購進(jìn)的貨物用于集體福利D.銷售代銷貨物
44.甲公司與其負(fù)有保密義務(wù)的高級技術(shù)人員張某簽訂了為期2年的競業(yè)限制協(xié)議。在勞動合同解除或者終止后的競業(yè)限制期限內(nèi),張某禁止從事的工作有()。
A.到與甲公司從事同類業(yè)務(wù)且存在競爭關(guān)系的其他用人單位工作
B.自己從事與甲公司相同的業(yè)務(wù)
C.自己開業(yè)生產(chǎn)與甲公司同類的產(chǎn)品
D.到與甲公司生產(chǎn)同類產(chǎn)品且存在競爭關(guān)系的其他用人單位工作
45.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)繳納的下列稅款中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有()。
A.增值稅B.資源稅C.房產(chǎn)稅D.消費(fèi)稅
三、判斷題(20題)46.會計專業(yè)技術(shù)人員每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分應(yīng)不少于90學(xué)分。
A.正確B.錯誤
47.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。()
A.正確B.錯誤
48.計算職工病休期間的醫(yī)療期時,公休、假日和法定節(jié)日不包括在內(nèi)。()
A.正確B.錯誤
49.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為繳納增值稅、消費(fèi)稅的當(dāng)日。()
A.正確B.錯誤
50.會計核算不健全,不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)的增值稅一般納稅人,不得領(lǐng)購開具增值稅專用發(fā)票。()
A.正確B.錯誤
51.法院審理民事或行政案件,除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定的以外,應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行。
A.正確B.錯誤
52.銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對,屬于賬證核對。()
A.正確B.錯誤
53.個人出版書畫作品取得的所得,應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目計繳個人所得稅。()
A.正確B.錯誤
54.信用卡透支利率由發(fā)卡機(jī)構(gòu)與持卡人自主商定()
A.正確B.錯誤
55.法人的權(quán)利能力和行為能力同時產(chǎn)生、同時消亡。()
A.正確B.錯誤
56.個人出版書畫作品取得的所得,應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目計繳個人所得稅。()
A.正確B.錯誤
57.資源稅納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的,于移送時繳納資源稅。()
A.正確B.錯誤
58.民事案件不論是否公開審理,一律公開宣告判決。()
A.正確B.錯誤
59.委托收款以單位為付款人的,銀行收到委托收款憑證及債務(wù)說明,審查無誤后應(yīng)于當(dāng)日將款項(xiàng)主動支付給收款人。()
A.正確B.錯誤
60.企業(yè)取得的利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的實(shí)現(xiàn)()
A.正確B.錯誤
61.收購單位向個人支付收購款項(xiàng)時,由付款方向收款方開具發(fā)票。()
A.正確B.錯誤
62.煙葉稅的納稅人為種植煙葉的單位和個人。()
A.正確B.錯誤
63.甲公司委托施工企業(yè)建設(shè)一棟辦公樓,從該辦公樓建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。()
A.正確B.錯誤
64.因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶,自開立之日起3個工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)。()
A.正確B.錯誤
65.某卷煙廠通過自設(shè)獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙,應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費(fèi)稅。()
A.正確B.錯誤
參考答案
1.C契稅是指不動產(chǎn)(土地、房屋)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動時,就當(dāng)事人所訂契約按產(chǎn)價的一定比例向新業(yè)主(產(chǎn)權(quán)承受人)征收的一次性稅收。此次不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價款為160萬,以此為依據(jù)交納契稅。
2.A醫(yī)療期:企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷;需要停止工作,進(jìn)行醫(yī)療時,根據(jù)本人實(shí)際參加工作年限和在本單位工作年限,給予3個月到24個月的醫(yī)療期:(1)實(shí)際工作年限10年以下的,在本單位工作年限5年以下的為3個月,A正確;5年以上的為6個月。(2)實(shí)際工作年限10年以上的,在本單位工作年限5年以下的為6個月,B錯誤;5年以上10年以下的為9個月;10年以上15年以下的為12個月,C錯誤;15年以上20年以下的為18個月;20年以上的為24個月,D錯誤。
3.C個體工商戶下列支出不得扣除:(1)個人所得稅稅款;(2)稅收滯納金;(3)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(4)不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;(5)贊助支出;(6)用于個人和家庭的支出;(7)與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出;(8)國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。
4.C會計檔案銷毀清冊屬于會計檔案中的其他會計資料。
5.B白酒采用復(fù)合計征方式計繳消費(fèi)稅:組成計稅價格=[成本x(1+成本利潤率)+自產(chǎn)自用數(shù)量x消費(fèi)稅定額稅率]+(1-消費(fèi)稅比例稅率)=[42500x(1+5%)+1x1000x2x0.5]/(1-20%)應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計稅價格x消費(fèi)稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量x消費(fèi)稅定額稅率=上述計算式x20%+1x1000x2x0.5
6.A對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的,向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的,一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。.
7.D選項(xiàng)A:我國環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物中的噪聲限于工業(yè)噪聲。選項(xiàng)B:企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的,不繳納環(huán)境保護(hù)稅。選項(xiàng)C:機(jī)動車、鐵路機(jī)車、非道路移動機(jī)械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的,暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。選項(xiàng)D應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。
8.B本題考查試用期最低工資。勞動者在試用期的工資不得低于勞動合同約定工資80%(3000元×80%=2400元),并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)(2000元)。因此,王某試用期最低工資為2400元。故本題選擇選項(xiàng)B。
9.C信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金提取、現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金充值。
10.A取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。因此本題答案是A。
11.C銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的,在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時確認(rèn)收入;如果安裝程序比較簡單,可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入
12.A煙絲屬于從價計征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,在受托方無同類煙絲銷售價格的情況下,其委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=組成計稅價格×消費(fèi)稅比例稅率,組成計稅價格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅比例稅率);上述公式中的“加工費(fèi)”,是指受托方加工應(yīng)稅消費(fèi)品向委托方收取的全部費(fèi)用(包括代墊輔助材料的實(shí)際成本),不包括增值稅稅額。在本題中:(1)甲卷煙廠收取的“2373元”是含增值稅加工費(fèi),應(yīng)作價稅分離處理,選項(xiàng)BC錯誤;(2)“49140元”是成本,不含增值稅,不需價稅分離處理,選項(xiàng)D錯誤。
13.A選項(xiàng)BCD,收款人名稱、出票金額、出票日期都不得更改。故選項(xiàng)A正確。
14.C擔(dān)任單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)貴人(會計主管人員)的,應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷。
15.B除國家機(jī)關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外,企業(yè)都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。
16.D(1)企業(yè)取得的境外所得已在境外繳納的所得稅稅額,可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免,抵免限額為該項(xiàng)所得依法計算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分,可以在以后5個納稅年度內(nèi),用每年抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。(2)抵免限額=100×25%=25(萬元),大于境外已納稅額,境外已納稅額可以全額抵免。(3)甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(800+100)×25%-20=205(萬元)。
17.D經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動者在本單位工作的年限,每滿1年支付1個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。6個月以上不滿1年的,按1年計算;不滿6個月的,向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。2019年6月10日到2021年10月25日,有兩年四個多月,按照2.5個月工資計算。
18.A契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的,不征收契稅。
19.C用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費(fèi)的,用人單位需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金按勞動者在本單位工作的年限,每滿1年支付1個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。黃某的工作年限為4個月,不滿6個月的按半年計算,6個月以上不滿1年的按1年計算,因此,甲公司應(yīng)支付半個月標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
20.D申請人在行政復(fù)議決定作出“前”撤回行政復(fù)議申請的,經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)同意,可以撤回。本題中,行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)作出行政復(fù)議決定.因此甲公司不得撤回申請。
21.C下列收入為不征稅收入:1.財政撥款。2.依法收取井納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。3.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)ABD:屬于應(yīng)稅收入。
22.D教育醫(yī)療服務(wù)屬于生活服務(wù)。
23.B
24.A對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的,向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議。
25.C限額1=實(shí)際發(fā)生額X60%=35x60%=21(萬元),限額2=銷售(營業(yè))收入X5%0=6000X5%=30(萬元),限額1<限額2,稅前準(zhǔn)子扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為21萬元。
26.BC對征稅行為不服的應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議,稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為,包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為,征收稅款、加收滯納金,扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。
27.BCD選項(xiàng)A,由被告經(jīng)常居住地人民法院管轄。
28.BCD選項(xiàng)A:納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛,接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查
29.BCD納稅人自產(chǎn)自用的消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不納稅;凡用于其他方面的,于移送使用時。
30.AB選項(xiàng)AB,開采原油過程中用于加熱、修井的原油,免稅。選項(xiàng)CD,開采后出口和銷售的原有正常納稅。
31.ABCD本題考查個人所得稅綜合所得?!熬C合所得”包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和稿酬所得。演員取得的“走穴”收入,屬于勞務(wù)報酬所得,選項(xiàng)A正確;高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資,屬于工資、薪金所得,選項(xiàng)B正確。提供專利技術(shù)使用費(fèi)收入,屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得,選項(xiàng)C正確。作家出版書籍取得的收入,屬于稿酬所得,選項(xiàng)D正確。故本題選擇選項(xiàng)ABCD。
32.ABCD
33.ABCD銀行通過電子渠道非面對面為個人開立Ⅱ類戶或Ⅲ類戶時,應(yīng)當(dāng)向綁定賬戶開戶行驗(yàn)證Ⅱ類戶或Ⅲ類戶與綁定賬戶為同一人開立,且綁定賬戶為本人Ⅰ類戶或者信用卡賬戶。開戶時,銀行應(yīng)當(dāng)要求開戶申請人登記驗(yàn)證的手機(jī)號碼與綁定賬戶使用的手機(jī)號碼保持一致。
34.ACD會計賬簿種類重要有總賬、明細(xì)賬、日記賬和其她輔助賬簿。銀行對賬單屬于原始憑證,不屬于會計賬簿。
35.ABCD
36.AB利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定,因此AB正確;.銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定,因此C不對,動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定,因此D錯誤。
37.AC存款人申請開立一般存款賬戶,應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證或企業(yè)基本存款賬戶編號。
38.BD本題考查承兌必須記載事項(xiàng)。承兌必須記載事項(xiàng)包括“承兌”字樣、承兌人簽章,選項(xiàng)BD正確。承兌日期是“相對記載事項(xiàng)”,匯票上未記載承兌日期的,應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期,選項(xiàng)C錯誤,不當(dāng)選。
39.BCD選項(xiàng)A,會計法律制度對會計電算化做出的規(guī)定中,不包括對訓(xùn)算機(jī)操作系統(tǒng)的規(guī)定。
40.BC契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的,不征收契稅。契稅由權(quán)屬的承受人繳納,選項(xiàng)A不正確。房屋的租賃,權(quán)屬未
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