2024初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前沖刺試卷（含答案）

2024初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前沖刺試卷（含答案）學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(25題)1.陳某借款200萬(wàn)給王某，王某到期無(wú)力支付，把名字一套房以160萬(wàn)抵償債務(wù)，剩下40萬(wàn)以現(xiàn)金支付。該房產(chǎn)購(gòu)入時(shí)100萬(wàn)，取得增值稅專用發(fā)票36.4萬(wàn)。計(jì)算契稅的依據(jù)是（）

A.100B.236C.160D.200

2.下列關(guān)于醫(yī)療期間的表述中,符合法律規(guī)定的是（）。

A.實(shí)際工作年限10年以下的,在本單位工作年限5年以下的,醫(yī)療期間為3個(gè)月

B.實(shí)際工作年限10年以上的,在本單位工作年限5年以上10年以下的,醫(yī)療期間為6個(gè)月

C.實(shí)際工作年限10年以上的,在本單位工作年限10年以上15年以下的,醫(yī)療期間為9個(gè)月

D.實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限為20年以上的,醫(yī)療期為20個(gè)月

3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶的下列支出中，在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出D.個(gè)人所得稅稅款

4.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列文件資料中，屬于會(huì)計(jì)檔案歸檔范圍的是（）

A.年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)B.年度預(yù)算方案C.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)D.單位財(cái)務(wù)規(guī)章制度

5.2019年8月甲酒廠將自產(chǎn)薯類白酒1噸饋贈(zèng)老客戶，該批白酒生產(chǎn)成本42500元，無(wú)同類白酒銷售價(jià)格。已知消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0．5元/500克，成本利潤(rùn)率為5%，1噸=1000千克。計(jì)算甲酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.42500x（1+5%）/（1-20%）x20%=11156.25（元）

B.[42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）x20%+1x1000x2x0.5=12406.25（元）

C.42500x（1+5%）x20%+1x1000x2x0.5=9925（元）

D.[42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）x20%=11406.25（元）

6.王某因稅務(wù)違法行為被M市N縣稅務(wù)局處以罰款，逾期未繳納罰款又被N縣稅務(wù)局加處罰款。王某對(duì)已處罰款和加處罰款都不服，欲申請(qǐng)行政復(fù)議。下列關(guān)于該爭(zhēng)議行政復(fù)議管轄的表述中，正確的是（）。

A.王某應(yīng)當(dāng)對(duì)已處罰款和加處罰款一并向M市稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議

B.王某應(yīng)當(dāng)對(duì)已處罰款向M市稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)加處罰款向N縣稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議

C.王某應(yīng)當(dāng)對(duì)已處罰款向N縣稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)加處罰款向M市稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議

D.王某應(yīng)當(dāng)對(duì)已處罰款和加處罰款一并向N縣稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議

7.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中,應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.小區(qū)物業(yè)公司維修下水道產(chǎn)生的噪聲

B.熱電廠在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所儲(chǔ)存固體廢物

C.運(yùn)輸車輛排放不超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的尾氣

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物

8.王某勞動(dòng)合同約定工資3000元，王某所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn)2000元，則王某試用期最低工資為（）。

A.2500元B.2400元C.2000元D.3000元

9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)的是（）。

A.現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬B.現(xiàn)金提取C.現(xiàn)金支付D.現(xiàn)金充值

10.甲糧油公司為增值稅一般納稅人，2021年10月向農(nóng)民收購(gòu)一批大豆，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上往明買價(jià)99190元，從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)花生，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)273000元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的大豆和花生均用于生產(chǎn)食用植物油，已知購(gòu)進(jìn)衣產(chǎn)品按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算甲糧油公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1(元)

B.273000+(1-9%)x*9%=27000(元)

C.99190+(1-9%)x*9%=9810(元)

D.99190+(1-9%)x*9%+273000+(1-9%)x*9%-36810(元)

11.根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)條件的說(shuō)法中不正確的是（）。

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

B.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

C.銷售商品需要安裝檢驗(yàn)的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

12.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi)2373元。已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為30%，無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格。計(jì)算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.［49140+2373÷（1+13%）］÷（1-30%）×30%=21960（元）

B.（49140+2373）÷（1-30%）×30%=22077（元）

C.49140÷（1-30%）×30%=21060（元）

D.（49140+2373）÷（1+13%）÷（1-30%）×30%=19537.17（元）

13.2017年8月18日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為10萬(wàn)元．用途為服務(wù)費(fèi)的轉(zhuǎn)賬支票．發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)有誤，該支票記載的下列事項(xiàng)中，可以更改的是（）。

A.用途B.收款人名稱C.出票金額D.出票日期

14.擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)貴人(會(huì)計(jì)主管人員)的,應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作不少于（）年。

A.1B.2C.3D.5

15.可以不辦理稅務(wù)登記的是（）。

A.公益性社會(huì)團(tuán)體B.無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販C.公立大學(xué)D.企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)

16.甲公司為居民企業(yè)，2019年度取得境內(nèi)所得800萬(wàn)元、境外所得100萬(wàn)元，已在境外繳納企業(yè)所得稅稅款20萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.800×25%=200（萬(wàn)元）

B.800×25%-100×25%=175（萬(wàn)元）

C.（800+100）×25%=225（萬(wàn)元）

D.（800+100）×25%-20=205（萬(wàn)元）

17.2019年6月10日，王某開(kāi)始到甲公司任職。2021年10月25日，甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動(dòng)合同。已知?jiǎng)趧?dòng)合同解除前12個(gè)月王某的月平均工資為4000元。計(jì)算勞動(dòng)合同解除時(shí)甲公司應(yīng)向王某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝兴闶街?，正確的是（）

A.4000x2=8000（元）

B.4000x3.5=14000（元）

C.4000x3=12000（元）

D.4000x2.5=10000（元）

18.房屋出租不屬于契稅征稅范圍。()

A.正確B.錯(cuò)誤

19.2019年3月5日，黃某與甲公司簽訂了為期1年的勞動(dòng)合同。雙方在勞動(dòng)合同中約定:黃某3月20日上班;試用期為2個(gè)月;公司每月28日支付勞動(dòng)報(bào)酬;試用期滿后公司為黃某繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);黃某如提前辭職，需向公司支付違約金1萬(wàn)元。勞動(dòng)合同簽訂后，黃某按公司要求于2019年3月15日提前到公司上班，3月28日黃某收到首月工資。因公司沒(méi)有為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，黃某于2019年7月15日辭職，:要求公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。甲公司以勞動(dòng)合同尚未期滿為由拒絕，并要求黃某支付違約金。雙方由此發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議。已知:黃某在甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，其月平均工資為5000元，當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY為5500元。要求:根據(jù)．上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。黃某辭職，甲公司應(yīng)向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臄?shù)額為（）。

A.5500元B.0C.2500元D.5000元

20.甲公司因?qū)σ叶悇?wù)機(jī)關(guān)作出的對(duì)其罰款20萬(wàn)元的處罰決定不服．向乙稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。行政復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)書(shū)面審查作出維持原處罰決定的復(fù)議決定。甲公司覺(jué)得自己確實(shí)理虧。希望撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，則下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.申請(qǐng)人決定撤回申請(qǐng)的，可以撤回B.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)同意的?？梢猿坊谻.經(jīng)被申請(qǐng)人同意的，可以撤回D.不得撤回

21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。

A.利息收入B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入C.財(cái)政撥款D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

22.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“生活服務(wù)”繳納增值稅的是（）

A.廣播影視服務(wù)B.安全保護(hù)服務(wù)C.道路通行服務(wù)D.教育醫(yī)療服務(wù)

23.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的下列稅款中，應(yīng)為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.房產(chǎn)稅稅款B.消費(fèi)稅稅款C.土地增值稅稅款D.車船稅稅款

24.何某對(duì)H市M縣稅務(wù)局作出的行政處罰行為不服，欲申請(qǐng)行政復(fù)議。下列各項(xiàng)中，有權(quán)受理何某行政復(fù)議申請(qǐng)的是（）

A.H市稅務(wù)局B.H市人民政府C.M縣人民政府D.M縣稅務(wù)局

25.甲公司2021年度取得銷售收入6000萬(wàn)元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出35萬(wàn)元。已知業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè)收入的5%。計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（）。

A.30萬(wàn)元B.19萬(wàn)元C.21萬(wàn)元D.35萬(wàn)元

二、多選題(20題)26.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時(shí)，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議的有（）。

A.發(fā)票管理行為B.加收滯納金C.確認(rèn)適用稅率D.停止出口退稅權(quán)

27.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中由原告住所地法院管轄的有（）。

A.被告住所地與經(jīng)常居住地不一致

B.對(duì)不在中國(guó)境內(nèi)居住的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的民事訴訟

C.對(duì)下落不明或宣告失蹤的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的民事訴訟

D.對(duì)被采取強(qiáng)制性教育措施或者被監(jiān)禁的人提起民事訴訟

28.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于注銷稅務(wù)登記程序、稅務(wù)登記證伴的使用及管理,說(shuō)法正確的有（）.

A.納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本收存完好,不能在其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或者辦公場(chǎng)所公開(kāi)懸掛

B.納稅人辦理開(kāi)立銀行賬戶和領(lǐng)購(gòu)發(fā)票事項(xiàng)時(shí)必須提供稅務(wù)登記證件

C.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的,應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報(bào)聲明作廢

D.納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后,辦理注銷稅務(wù)登記于續(xù)

29.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，甲化妝品廠自產(chǎn)高檔化妝品的下列用途中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）

A.移送用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品B.用于饋贈(zèng)客戶C.用于職工福利D.用于廣告

30.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征資源稅的有()。

A.開(kāi)采原油過(guò)程中用于修井的原油B.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油C.開(kāi)采后出口的原油D.開(kāi)采后銷售的原油

31.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按照“綜合所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。

A.某演員取得的“走穴”收入

B.某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資

C.某工程師為非供職企業(yè)提供專利技術(shù)使用費(fèi)收入

D.某作家出版書(shū)籍取得的收入

32.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財(cái)務(wù)人員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請(qǐng)開(kāi)立了基本存款賬戶。1月15日，甲公司在Q銀行申請(qǐng)開(kāi)立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。1月20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬(wàn)元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請(qǐng)辦理了匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。乙公司到M銀行辦理貼現(xiàn)必須記載的事項(xiàng)是（）。

A.貼出人乙公司簽章B.實(shí)付金額C.貼現(xiàn)利率D.貼入人M銀行名稱

33.2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財(cái)務(wù)人員的要求，王某在P銀行申請(qǐng)開(kāi)立Ⅰ類個(gè)人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社保卡。12月根據(jù)生活需要，王某通過(guò)P銀行手機(jī)銀行申請(qǐng)開(kāi)立了一個(gè)Ⅱ類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶:在P銀行申請(qǐng)到一年汽車消費(fèi)貸款。已知:王某在銀行未開(kāi)立其他結(jié)算賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)于王某通過(guò)手機(jī)銀行申請(qǐng)開(kāi)立Ⅱ類賬戶的下列表述中，正確的是（）

A.王某登記驗(yàn)證的手機(jī)號(hào)碼與綁定賬戶使用的手機(jī)號(hào)碼應(yīng)保持一致

B.需綁定王某本人Ⅰ類賬戶進(jìn)行身份驗(yàn)證

C.P銀行需審核王某的有效身份證件

D.P銀行應(yīng)當(dāng)驗(yàn)證Ⅱ類賬戶與綁定賬戶為同一人開(kāi)立

34.依照會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)賬簿有（）。

A.鈔票日記賬B.銀行對(duì)賬單C.明細(xì)分類帳D.總分類帳

35.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。

A.體育彩票發(fā)行單位發(fā)行體育彩票取得的收入

B.在校大學(xué)生勤工儉學(xué)提供服務(wù)取得的收入

C.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供養(yǎng)老服務(wù)取得的收入

D.幼兒園提供保育服務(wù)取得的收入

36.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中。應(yīng)當(dāng)按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地的有（）

A.租金所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.銷售貨物所得D.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

37.2020年8月甲公司在P銀行開(kāi)立基本存款賬戶。甲公司申請(qǐng)開(kāi)立下列銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)提供基本存款賬戶編號(hào)的有（）。

A.因借款在Q銀行開(kāi)立一般存款賬戶

B.因異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)在S銀行開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶

C.因產(chǎn)能升級(jí)在R銀行開(kāi)立技術(shù)改造專用存款賬戶

D.因結(jié)算需要在T銀行開(kāi)立單位人民幣卡賬戶

38.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票，出票人為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬(wàn)元，出票日期為2021年5月15日，出票后3個(gè)月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向Q銀行提示付款時(shí)，Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款，丙公司擬行使追索權(quán)。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度與上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題：Q銀行承兌時(shí)必須在匯票上記載的事項(xiàng)是（）。

A.Q銀行住所B.“承兌”字樣C.承兌日期D.Q銀行簽章

39.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，下列各則中應(yīng)當(dāng)符介國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)il制度規(guī)定的有（）

A.計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)B.會(huì)計(jì)軟件C.計(jì)算機(jī)生成的會(huì)計(jì)資料D.對(duì)使用il算機(jī)生成的會(huì)i|財(cái)簿的登記和更正

40.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的有（）。

A.房屋買賣的出售方B.房屋贈(zèng)與的受贈(zèng)方C.房屋互換支付差價(jià)方D.房屋租賃的承租方

41.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為沖,屬f視同銷售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的有（）。

A.單位向客戶無(wú)償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)

B.單位向客戶無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)

C.單位向本單位員工無(wú)償提供搬家服務(wù)

D.單位向本單位員工無(wú)償提供房屋裝飾服務(wù)

42.依照增值稅法律制度規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨品，征收增值稅有（）。

A.將自產(chǎn)貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將外購(gòu)貨品用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨品免費(fèi)贈(zèng)送她人D.將外購(gòu)貨品分派給股東

43.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）

A.將自產(chǎn)的貨物分配給股東B.將委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利D.銷售代銷貨物

44.甲公司與其負(fù)有保密義務(wù)的高級(jí)技術(shù)人員張某簽訂了為期2年的競(jìng)業(yè)限制協(xié)議。在勞動(dòng)合同解除或者終止后的競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)，張某禁止從事的工作有（）。

A.到與甲公司從事同類業(yè)務(wù)且存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的其他用人單位工作

B.自己從事與甲公司相同的業(yè)務(wù)

C.自己開(kāi)業(yè)生產(chǎn)與甲公司同類的產(chǎn)品

D.到與甲公司生產(chǎn)同類產(chǎn)品且存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的其他用人單位工作

45.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅款中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。

A.增值稅B.資源稅C.房產(chǎn)稅D.消費(fèi)稅

三、判斷題(20題)46.會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分應(yīng)不少于90學(xué)分。

A.正確B.錯(cuò)誤

47.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。()

A.正確B.錯(cuò)誤

48.計(jì)算職工病休期間的醫(yī)療期時(shí)，公休、假日和法定節(jié)日不包括在內(nèi)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

49.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為繳納增值稅、消費(fèi)稅的當(dāng)日。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

50.會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)的增值稅一般納稅人，不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。()

A.正確B.錯(cuò)誤

51.法院審理民事或行政案件，除涉及國(guó)家秘密、個(gè)人隱私或者法律另有規(guī)定的以外，應(yīng)當(dāng)公開(kāi)進(jìn)行。

A.正確B.錯(cuò)誤

52.銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，屬于賬證核對(duì)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

53.個(gè)人出版書(shū)畫(huà)作品取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

54.信用卡透支利率由發(fā)卡機(jī)構(gòu)與持卡人自主商定（）

A.正確B.錯(cuò)誤

55.法人的權(quán)利能力和行為能力同時(shí)產(chǎn)生、同時(shí)消亡。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

56.個(gè)人出版書(shū)畫(huà)作品取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅。()

A.正確B.錯(cuò)誤

57.資源稅納稅人開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，于移送時(shí)繳納資源稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

58.民事案件不論是否公開(kāi)審理，一律公開(kāi)宣告判決。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

59.委托收款以單位為付款人的，銀行收到委托收款憑證及債務(wù)說(shuō)明，審查無(wú)誤后應(yīng)于當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。()

A.正確B.錯(cuò)誤

60.企業(yè)取得的利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的實(shí)現(xiàn)（）

A.正確B.錯(cuò)誤

61.收購(gòu)單位向個(gè)人支付收購(gòu)款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

62.煙葉稅的納稅人為種植煙葉的單位和個(gè)人。()

A.正確B.錯(cuò)誤

63.甲公司委托施工企業(yè)建設(shè)一棟辦公樓，從該辦公樓建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

64.因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶，自開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

65.某卷煙廠通過(guò)自設(shè)獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案

1.C契稅是指不動(dòng)產(chǎn)(土地、房屋)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)時(shí)，就當(dāng)事人所訂契約按產(chǎn)價(jià)的一定比例向新業(yè)主(產(chǎn)權(quán)承受人)征收的一次性稅收。此次不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款為160萬(wàn)，以此為依據(jù)交納契稅。

2.A醫(yī)療期:企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷;需要停止工作,進(jìn)行醫(yī)療時(shí),根據(jù)本人實(shí)際參加工作年限和在本單位工作年限,給予3個(gè)月到24個(gè)月的醫(yī)療期:(1)實(shí)際工作年限10年以下的,在本單位工作年限5年以下的為3個(gè)月,A正確;5年以上的為6個(gè)月。(2)實(shí)際工作年限10年以上的,在本單位工作年限5年以下的為6個(gè)月,B錯(cuò)誤;5年以上10年以下的為9個(gè)月;10年以上15年以下的為12個(gè)月,C錯(cuò)誤;15年以上20年以下的為18個(gè)月;20年以上的為24個(gè)月，D錯(cuò)誤。

3.C個(gè)體工商戶下列支出不得扣除:（1）個(gè)人所得稅稅款;（2）稅收滯納金;（3）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出;（5）贊助支出；（6）用于個(gè)人和家庭的支出;（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出;（8）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

4.C會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)屬于會(huì)計(jì)檔案中的其他會(huì)計(jì)資料。

5.B白酒采用復(fù)合計(jì)征方式計(jì)繳消費(fèi)稅：組成計(jì)稅價(jià)格=[成本x（1+成本利潤(rùn)率）+自產(chǎn)自用數(shù)量x消費(fèi)稅定額稅率]+（1-消費(fèi)稅比例稅率）=[42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格x消費(fèi)稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量x消費(fèi)稅定額稅率=上述計(jì)算式x20%+1x1000x2x0.5

6.A對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。但是對(duì)已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。.

7.D選項(xiàng)A:我國(guó)環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物中的噪聲限于工業(yè)噪聲。選項(xiàng)B:企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存或者處置固體廢物的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅。選項(xiàng)C:機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。選項(xiàng)D應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。

8.B本題考查試用期最低工資。勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于勞動(dòng)合同約定工資80%（3000元×80%=2400元），并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)（2000元）。因此，王某試用期最低工資為2400元。故本題選擇選項(xiàng)B。

9.C信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金提取、現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金充值。

10.A取得(開(kāi)具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。因此本題答案是A。

11.C銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入；如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

12.A煙絲屬于從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，在受托方無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格的情況下，其委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅比例稅率，組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）；上述公式中的“加工費(fèi)”，是指受托方加工應(yīng)稅消費(fèi)品向委托方收取的全部費(fèi)用（包括代墊輔助材料的實(shí)際成本），不包括增值稅稅額。在本題中：（1）甲卷煙廠收取的“2373元”是含增值稅加工費(fèi)，應(yīng)作價(jià)稅分離處理，選項(xiàng)BC錯(cuò)誤；（2）“49140元”是成本，不含增值稅，不需價(jià)稅分離處理，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

13.A選項(xiàng)BCD，收款人名稱、出票金額、出票日期都不得更改。故選項(xiàng)A正確。

14.C擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)貴人(會(huì)計(jì)主管人員)的，應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。

15.B除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，企業(yè)都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。

16.D（1）企業(yè)取得的境外所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依法計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)，用每年抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。（2）抵免限額=100×25%=25（萬(wàn)元），大于境外已納稅額，境外已納稅額可以全額抵免。（3）甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（800+100)×25%-20=205（萬(wàn)元）。

17.D經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付。6個(gè)月以上不滿1年的，按1年計(jì)算;不滿6個(gè)月的，向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。2019年6月10日到2021年10月25日，有兩年四個(gè)多月，按照2.5個(gè)月工資計(jì)算。

18.A契稅以在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對(duì)象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。

19.C用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，用人單位需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付。黃某的工作年限為4個(gè)月，不滿6個(gè)月的按半年計(jì)算，6個(gè)月以上不滿1年的按1年計(jì)算，因此，甲公司應(yīng)支付半個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

20.D申請(qǐng)人在行政復(fù)議決定作出“前”撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)同意，可以撤回。本題中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)作出行政復(fù)議決定．因此甲公司不得撤回申請(qǐng)。

21.C下列收入為不征稅收入:1.財(cái)政撥款。2.依法收取井納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。3.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)ABD:屬于應(yīng)稅收入。

22.D教育醫(yī)療服務(wù)屬于生活服務(wù)。

23.B

24.A對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。

25.C限額1=實(shí)際發(fā)生額X60%=35x60%=21(萬(wàn)元)，限額2=銷售(營(yíng)業(yè))收入X5%0=6000X5%=30(萬(wàn)元),限額1<限額2,稅前準(zhǔn)子扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為21萬(wàn)元。

26.BC對(duì)征稅行為不服的應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

27.BCD選項(xiàng)A，由被告經(jīng)常居住地人民法院管轄。

28.BCD選項(xiàng)A:納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或者辦公場(chǎng)所公開(kāi)懸掛,接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

29.BCD納稅人自產(chǎn)自用的消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅;凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)。

30.AB選項(xiàng)AB，開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免稅。選項(xiàng)CD，開(kāi)采后出口和銷售的原有正常納稅。

31.ABCD本題考查個(gè)人所得稅綜合所得。“綜合所得”包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和稿酬所得。演員取得的“走穴”收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，選項(xiàng)A正確；高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資，屬于工資、薪金所得，選項(xiàng)B正確。提供專利技術(shù)使用費(fèi)收入，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得，選項(xiàng)C正確。作家出版書(shū)籍取得的收入，屬于稿酬所得，選項(xiàng)D正確。故本題選擇選項(xiàng)ABCD。

32.ABCD

33.ABCD銀行通過(guò)電子渠道非面對(duì)面為個(gè)人開(kāi)立Ⅱ類戶或Ⅲ類戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)向綁定賬戶開(kāi)戶行驗(yàn)證Ⅱ類戶或Ⅲ類戶與綁定賬戶為同一人開(kāi)立，且綁定賬戶為本人Ⅰ類戶或者信用卡賬戶。開(kāi)戶時(shí)，銀行應(yīng)當(dāng)要求開(kāi)戶申請(qǐng)人登記驗(yàn)證的手機(jī)號(hào)碼與綁定賬戶使用的手機(jī)號(hào)碼保持一致。

34.ACD會(huì)計(jì)賬簿種類重要有總賬、明細(xì)賬、日記賬和其她輔助賬簿。銀行對(duì)賬單屬于原始憑證，不屬于會(huì)計(jì)賬簿。

35.ABCD

36.AB利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定，因此AB正確；.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定，因此C不對(duì)，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，因此D錯(cuò)誤。

37.AC存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶許可證或企業(yè)基本存款賬戶編號(hào)。

38.BD本題考查承兌必須記載事項(xiàng)。承兌必須記載事項(xiàng)包括“承兌”字樣、承兌人簽章，選項(xiàng)BD正確。承兌日期是“相對(duì)記載事項(xiàng)”,匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期，選項(xiàng)C錯(cuò)誤，不當(dāng)選。

39.BCD選項(xiàng)A,會(huì)計(jì)法律制度對(duì)會(huì)計(jì)電算化做出的規(guī)定中,不包括對(duì)訓(xùn)算機(jī)操作系統(tǒng)的規(guī)定。

40.BC契稅以在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對(duì)象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。契稅由權(quán)屬的承受人繳納，選項(xiàng)A不正確。房屋的租賃，權(quán)屬未