存貨采購驗收及領(lǐng)用管理制度

存貨采購、驗收及領(lǐng)用管理制度（試行）第一章總則第一條為加強公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)結(jié)合公司實際，特制定本制度。第二條本制度的存貨指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中必須儲備的主要原燃材料、包裝物、輔助材料、低值易耗品、設(shè)備及配件，以及已完工入庫的產(chǎn)成品、自制半成品。第二章存貨采購第三條存貨采購由公司采購部負責(zé)。存貨使用部門提交采購申請，生管中心核實后擬定采購計劃經(jīng)審批后交采購部門組織采購，采購部需對購買物資的規(guī)格、型號、數(shù)量和質(zhì)量要求進行核實后進行詢價。向供應(yīng)方詢價時應(yīng)選擇不少于三家進行比選，經(jīng)審定后及時與供應(yīng)商簽訂采購合同。簽訂合同時應(yīng)按《合同法》的規(guī)定對數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、供貨時間、提貨方式、驗收標(biāo)準、運費承擔(dān)、結(jié)算付款方式第1/6頁存貨采購、驗收及領(lǐng)用管理制度等有利于公司的條款進行約定，簽訂的合同必須有部門負責(zé)人和公司法人代表或授權(quán)委托人簽字并加蓋合同章后方為有效。第四條對于無法簽訂采購合同的小額急需物資或備品備件，采購部在確定供應(yīng)商時應(yīng)就需購買的物資數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號和價格進行約定后制定簡易訂單。采購員在采購物資時應(yīng)要求供應(yīng)商出具隨貨同行依據(jù)，明確所購物資的時間、規(guī)格型號、質(zhì)量、數(shù)量和價格，以便保管驗收入庫。第三章存貨驗收第五條公司采購物資應(yīng)按照采購計劃和采購合同在實物到廠時按下列要求進行驗收:1、核對審批的物資采購計劃、供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運單、提貨單、隨貨同行通知單等原始單據(jù)與待入庫貨物是否相符；2、 對擬入庫物資的交貨期進行檢驗，確定該貨物的實際交貨期與合同訂購單中的交貨期是否一致；3、 對待驗物資進行型號、數(shù)量、質(zhì)量的復(fù)核。4、質(zhì)量驗收合格的物資應(yīng)于物資到廠當(dāng)日以實際數(shù)量及時辦理入庫相關(guān)手續(xù)；對經(jīng)驗收不符合要求的物資，應(yīng)及時辦理退貨和暫緩入庫，辦理退貨和暫緩入庫時應(yīng)由對方經(jīng)辦人、采購部人員和保管共同簽字。5、因特殊原因無法入庫而直接投入生產(chǎn)使用的物資，第2/6頁存貨采購、驗收及領(lǐng)用管理制度由采購人員（送貨承運人）通知庫房保管共同與實際使用部門進行物資交接，辦理交接手續(xù)，然后再由使用部門按正常程序辦理領(lǐng)用手續(xù)。保管應(yīng)按正常入庫和領(lǐng)用程序進行處理。6、 保管在對所有進廠物資驗收時,對需要過磅的存貨必須查驗公司指定過磅單位磅秤房出具的過磅單，無過磅單不得驗收入庫。7、 保管每日須將上一日已入庫物資的驗收單據(jù)與供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運單、提貨單、隨貨通知單等原始單據(jù)一并上報公司采購部，由采購部匯總核實后提交相關(guān)單證按審批程序及時將相關(guān)結(jié)算票據(jù)報財務(wù)部進行審核入賬。第六條公司自制存貨應(yīng)由生產(chǎn)部門組織專人對其進行檢驗，存貨保管憑檢驗合格手續(xù)辦理入庫。第四章存貨保管第七條存貨管理部門對入庫的存貨應(yīng)當(dāng)建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對。第八條存貨的存放和管理由庫房保管負責(zé)并進行分類編目，嚴格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，保管應(yīng)建立健全存貨登記薄，對存貨的收、發(fā)、存及時進行登記，存貨擺放處應(yīng)有登記卡片，并詳細標(biāo)明規(guī)格型號。第3/6頁存貨采購、驗收及領(lǐng)用管理制度第九條庫房保管應(yīng)當(dāng)定期對存貨進行檢查，保證賬表與實物一致，發(fā)現(xiàn)存貨損壞、變質(zhì)等情況及時向主管部門報告。第十條存貨核算員（開票員）應(yīng)對已領(lǐng)用到生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、低值易耗品、半成品等物資進行控制管理，存貨的使用部門應(yīng)對所領(lǐng)用存貨的安全負責(zé)，防止浪費、被盜和流失。第十一條存貨核算員應(yīng)正確核算存貨采購成本。采購成本按不含稅價計算。第十二條公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強與倉儲部門經(jīng)常性賬實核對工作，定期進行實物盤點，做到賬實相符，避免出現(xiàn)將已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬的情況發(fā)生。第十三條公司每年應(yīng)結(jié)合年度決算的要求對所有存貨進行盤點，盤點前由財務(wù)部制定盤點計劃，明確盤點時間、范圍、方法、參盤人員等。第十四條公司需盤點時，保管員應(yīng)提前進行整理，盤點時應(yīng)保證存貨有序擺放、保持盤點記錄的完整。對于特殊存貨，可以聘請專業(yè)人員采用特定方法進行盤點。第十五條存貨的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時編制盤點表，盤盈、盤虧應(yīng)分析原因，分清責(zé)任并提出處理建議，報經(jīng)公司總經(jīng)理批準后，及時進行賬務(wù)處理。第十六條庫房保管應(yīng)通過盤點、清查、檢查等方式全第4/6頁存貨采購、驗收及領(lǐng)用管理制度面掌握存貨的狀況，及時發(fā)現(xiàn)并報告存貨的殘、次、冷、背等情況。第十七條公司主材發(fā)出計價使用全月一次加權(quán)平均法，輔助材料及低值易耗品發(fā)出計價使用移動平均法，設(shè)備的計價使用個別計價法，未經(jīng)批準不得隨意變更。第十八條采購部與財務(wù)部應(yīng)結(jié)合盤點結(jié)果對存貨盤虧、毀損原因進行分析，明確相關(guān)人員責(zé)任。報經(jīng)批準后，進行會計處理。第五章存貨發(fā)放第十九條生產(chǎn)車間存貨領(lǐng)用時，必須有當(dāng)班領(lǐng)用部門負責(zé)人（車間主任、班組長等）簽字才能開據(jù)領(lǐng)料單，保管憑領(lǐng)料單發(fā)貨。豪意車間、豪虹車間領(lǐng)用豪森產(chǎn)品，應(yīng)由生管中心開據(jù)產(chǎn)品調(diào)撥計劃單，保管憑調(diào)撥計劃單開據(jù)產(chǎn)成品出庫單后，由領(lǐng)用經(jīng)辦人簽字后發(fā)貨，分公司門衛(wèi)見單放行。第二十條保管應(yīng)根據(jù)核算員開據(jù)的領(lǐng)料單與存貨進行核對，確保與存貨品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格一致，防止人為錯發(fā)。第二十一條公司各管理部門領(lǐng)用材料，應(yīng)由部門負責(zé)人簽字。第二十二條公司已完工庫存商品銷售的發(fā)出，必須經(jīng)生管中心簽字批準后，填制產(chǎn)品出庫單，出庫相關(guān)單據(jù)應(yīng)及時傳遞到財務(wù)部進行核算。倉庫保管應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的銷售存貨采購、驗收及領(lǐng)用管理制度出庫單發(fā)放貨物，并定期將發(fā)貨記錄同銷售部門和財務(wù)部核對。第六章附則第二十三條違反本制度之一的，處具體經(jīng)辦人100元罰款，處主管負責(zé)人200元罰