2023年公司財務(wù)部管理制度篇

2023年公司財務(wù)部管理制度篇公司財務(wù)部管理制度1

第一章總則

第一條本制度遵循“明確、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、公開”的原則，在處理我班財務(wù)問題時，做到合理運用、合理花費，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順當(dāng)開展。

其次章財務(wù)管理體制

其次條土木三班所屬班費由班社區(qū)委員負(fù)責(zé)管理，全部財務(wù)活動接受全班成員的監(jiān)督。

第三條社區(qū)委員須備有財務(wù)管理登記本（加電子版），以記載有關(guān)事項。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。

第三章收入管理

第四條土木三班的.財務(wù)來源于大家的攤兌和可回收資源的變賣。

第四章支出管理

第五條土木三班所需物品只能由本班人員負(fù)責(zé)選購 。選購 人員策在選購 前應(yīng)通過微信或qq向申請報帳，班長將申請信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長批準(zhǔn)后，先自行墊付購買，報帳時登記。

第六條物品的每次選購 應(yīng)至少有兩人同行，如需選購 專業(yè)用品（如特別的宣揚用品等）須一位專業(yè)成員同行。

第七條選購 結(jié)束后，社區(qū)委員應(yīng)在兩天之內(nèi)制作出財務(wù)報表，將經(jīng)費用處標(biāo)示清晰，注明物品名稱、數(shù)量、單價、總額、共計金額，并將相應(yīng)正規(guī)發(fā)票（背面必需有選購 者的簽字）夾在其中，以此記錄。

第八條如有特別狀況個別部門需臨時選購 物品，開銷在20元之內(nèi)的可先告知班長，自行購買并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留。如超出20元，必需征得班長的同意后方可選購 。選購 過后，補(bǔ)全原有手續(xù)（注：本條款只適用于特別狀況）。

公司財務(wù)部管理制度2

第一章總則

第一條為規(guī)范公司現(xiàn)金運用，管理明確運用范圍，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，依據(jù)經(jīng)濟(jì)法規(guī)和總公司實際狀況，特制定本制度。

其次條公司任何部門、個人都必需自覺遵守，嚴(yán)格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。

第三條公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人統(tǒng)一管理財務(wù)收支。

第四條本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

第五條現(xiàn)金的收入、支出保管僅限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

其次章現(xiàn)金收入管理

第六條公司各部門的現(xiàn)金收入須剛好送交財務(wù)部報賬，嚴(yán)禁各部門、貨場、門市截留收入或坐支現(xiàn)金。

第七條根據(jù)“收支兩條線”原則，財務(wù)部收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應(yīng)剛好存入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。

第八條出納人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。

第九條收取的代收款專戶存儲。

第三章現(xiàn)金支出管理

第十條公司大額款項及重要的經(jīng)濟(jì)事項的支出，原則由部門主管、分管副總同意、總經(jīng)理批準(zhǔn)、經(jīng)財務(wù)審核方可支付現(xiàn)金。

第十一條現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司的有關(guān)制度經(jīng)過批準(zhǔn)，須有經(jīng)過復(fù)核會計人員復(fù)核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，并填制付款憑證后，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋“付訖”戳記后入賬現(xiàn)金付款所附的原始憑證必需是合法憑證，付款內(nèi)容真實、數(shù)字精確、不得涂改、未經(jīng)復(fù)核的會計復(fù)核，或違法、違規(guī)、不真實、不正確、不完整的原始憑證，出納人員必需拒絕付款，否則由出納人員擔(dān)當(dāng)全部的經(jīng)濟(jì)損失。

第十二條下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金：

1、公司業(yè)務(wù)相關(guān)的運輸費、廣告費。

2員工工資、獎金、津貼福、副利費、醫(yī)藥費和其他勞務(wù)酬勞。

3、差旅費、培訓(xùn)費、業(yè)務(wù)款待費。

4、司機(jī)的車油費、過路費、過橋費、行車費以及小型修理費及所需的零配件等其他材料費。

5、員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事務(wù)和臨時借款。

6、確需現(xiàn)金支付的其他支出。

第十三條因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款單，并由總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付外出人員。外出人員返回后應(yīng)在當(dāng)月15日或25日前報銷，不允許長期借款否則會在工資中扣除，并前期借款未清后期不再借款的原則。財務(wù)會計在報銷時必需按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付，同時，仔細(xì)核實車船票和住宿費，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標(biāo)準(zhǔn)，未注明和發(fā)票填寫項目不全及超標(biāo)準(zhǔn)住宿的不予報銷，另對參與培訓(xùn)和開會的人員，要有培訓(xùn)和開會通知的證明文件。

第十四條代收款的'現(xiàn)金不能挪用。

第十五條通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，遠(yuǎn)期支票及空白支票。

第四章備用金管理

第十六條公司按核定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立備用金，不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)其他部門因業(yè)務(wù)須要備用金的，應(yīng)報總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報財務(wù)執(zhí)行。

第十七條公司財務(wù)代收款出納每人實行5000-20000元備用金，客服部的備用金10000-20000元。

第五章庫存現(xiàn)金管理

第十八條、庫存現(xiàn)金限額原則上以滿意總公司機(jī)關(guān)3～5天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，一般在50000-100000元。超過限額的部分應(yīng)剛好存入銀行，并對每周二、周三適當(dāng)增加現(xiàn)金庫存。

第十九條、出納員從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)由公司專車前住，否則出現(xiàn)的損失由出納人員負(fù)責(zé)。

其次十條庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納人員保管，銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。

其次十一條財務(wù)部出納應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險柜內(nèi)，保險柜應(yīng)打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門鎖，防盜防失保險柜密碼：出納人員應(yīng)將自己保管運用的保險柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防止他人利用出納人員調(diào)轉(zhuǎn)或更換運用新的密碼。對保險柜的鑰匙和密碼公司應(yīng)指定兩個專人分別保管。

其次十二條調(diào)動崗位，新出納人員對庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實相符，出納人員發(fā)覺賬款不符應(yīng)剛好報部門經(jīng)理并追查緣由，追究相關(guān)人員責(zé)任。

其次十三條財務(wù)經(jīng)理不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符。若發(fā)覺不符，剛好查明緣由，做出處理。主管會計應(yīng)常常與出納核對庫存現(xiàn)金狀況，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)行為。

其次十四條每個季度財務(wù)負(fù)責(zé)人至少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金，對差異狀況進(jìn)行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點報告，提出改進(jìn)看法。

其次十五條嚴(yán)禁私人借用公款，嚴(yán)禁白條抵庫，更不得挪用現(xiàn)金。

其次十六條財務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金，防止發(fā)生意外。

其次十七條財務(wù)室金庫實行晚上值班制。

其次十八條代收款出納在前往工作地點途中，司機(jī)監(jiān)負(fù)保安職能，確保資金的平安。

第六章銀行賬戶管理

其次十九條財務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)銀行支付結(jié)算方法及相關(guān)制度的規(guī)定開立存款賬戶，并由出納負(fù)責(zé)管理。

第三十條出納應(yīng)不定期或定期與銀行對賬，并于每月末編制銀行存款余額調(diào)整表，確保數(shù)額相符若發(fā)覺不符，應(yīng)查明緣由，追究相關(guān)人員責(zé)任。

第三十一條不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

第三十二條對網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認(rèn)才能支付款項。

第七章賬目管理

第三十三條財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國家財政部規(guī)定建立日記賬。出納在電算化中登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，嚴(yán)禁登記總賬。

第三十四條出納在依據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù)，編制逐筆登記現(xiàn)金日記賬時，做到賬目日清月結(jié)，確保賬款相符。

第三十五條出納應(yīng)予每月月末核對未達(dá)帳項，并剛好催查清理。

第三十六條記賬時應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證，嚴(yán)禁用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。

第三十七條出納與會計應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。

第八章懲罰

第三十八條對違反本方法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重，賜予相關(guān)人員行政懲罰和經(jīng)濟(jì)賠償。

第三十九條凡超出規(guī)定范圍內(nèi)限額運用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，除給有關(guān)財務(wù)處格外，視其情節(jié)輕重分別賜予違紀(jì)金額10%～30%的罰款。

第九章附則

第四十條本制度由財務(wù)部制定，本制度由財務(wù)科負(fù)責(zé)說明。

第四十一條本制度經(jīng)公司批準(zhǔn)通過后執(zhí)行。

公司財務(wù)部管理制度3

為了規(guī)范公司借款管理制度，督促借款人剛好歸還，使公司財務(wù)報表上反映的費用和利潤精確，避開公司的資金損失和沉淀，依據(jù)公司財務(wù)制度特制定此制度。

一、借款條件：

公司員工在處理業(yè)務(wù)往來、選購 物資、出差、參與會議等各種業(yè)務(wù)時，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人-主管副總-財務(wù)-總經(jīng)理簽批后，可短暫向公司借款。

二、借款原則：

實行“前清后借，前不清后不借”原則，特別狀況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。

三、借款程序

借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容；借款單由借款人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理款項支付。

四、還款期限

1、經(jīng)辦人的.結(jié)算時間為五天（從借款日算起，如遇休息日可順延）。

2、借款人處理完業(yè)務(wù)回公司后五天內(nèi)，必需到財務(wù)部報銷，沖抵借款。

3、差旅費報銷應(yīng)于出差返回后四日內(nèi)辦理。

4、備用金借款結(jié)算時間為一月。

五、借款定額

各部門因業(yè)務(wù)往來或選購 物資所需的借款定額不得超過該項業(yè)務(wù)預(yù)算的10%;出差或參與會議所需的借款不得超過預(yù)算的20%;各部門備用金的借款定額不得超過借款人的工資總額。

六、沖銷原借款的費用報銷及款項支付，應(yīng)在填制憑證時注明“沖銷借款”.財務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對開支內(nèi)容與原借款單上注明的用途是否相符，如不符，有權(quán)拒絕支付。

七、其他借款

公司員工因個人緣由需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當(dāng)月工資的總額，歸還日期不得超過1個月，特別狀況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

八、財務(wù)監(jiān)督

財務(wù)部每月底應(yīng)依據(jù)員工欠款狀況，列出明細(xì)，報總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財務(wù)部結(jié)算，逾期仍未報銷者，則由財務(wù)部每天按借款總額的1%計算罰息，并在工資中扣繳。

公司財務(wù)部管理制度4

(一)負(fù)責(zé)公司財稅安排的編制與實施;

(二)負(fù)責(zé)租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的`足額收繳工作;

(三)編制公司各種財務(wù)報表及帳務(wù)處理;

(四)負(fù)責(zé)員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務(wù)處理等財務(wù)管理工作;

(五)負(fù)責(zé)公司外部財務(wù)環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。

(六)商戶日常費用的收取。

(七)公司庫房等購買用品的建檔記錄。

公司財務(wù)部管理制度5

一、財務(wù)管理制度：

主要包括日?，F(xiàn)金流量的管理、收費管理、倉庫管理;

(一)財務(wù)部負(fù)責(zé)公司的認(rèn)證審核，總帳的設(shè)置和登記及會計報表的編制、上報，并實施成本限制;

(二)學(xué)習(xí)國家財政、稅收方面的方針政策，維護(hù)公司利益不受侵?jǐn)_，堅持原則，秉公辦事;

(三)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，管好用好資金，嚴(yán)格執(zhí)行各項開支標(biāo)準(zhǔn);

(四)對財務(wù)的各個環(huán)節(jié)手續(xù)清晰，能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。協(xié)調(diào)和督促財務(wù)部門的各項工作，仔細(xì)審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項的收付憑證，嚴(yán)格按審批權(quán)限審查各種單據(jù)，監(jiān)督限制開支范圍，不符合規(guī)定的一律不予報銷;

(五)負(fù)責(zé)設(shè)置總帳帳戶，審核原始憑證，并匯總登記總帳;

(六)指導(dǎo)財務(wù)工作的開展，編制和匯總財務(wù)安排，監(jiān)督和檢查各財務(wù)工作和制度的執(zhí)行狀況;

(七)仔細(xì)執(zhí)行稅法，做好合理避稅工作，按規(guī)定正確剛好提取各項稅金和各項款項，并按時足額上繳;

(八)根據(jù)編制和匯總會計報表，做到報表剛好，數(shù)字真實，內(nèi)容完整，說明清晰，為領(lǐng)導(dǎo)供應(yīng)完整的數(shù)據(jù)資料，并按月、季、年寫出財務(wù)分析，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的`潛力。從經(jīng)濟(jì)效益角度，進(jìn)行可行性分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)依據(jù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀;

(九)加強(qiáng)財產(chǎn)管理，剛好核對帳目，達(dá)到帳帳相符，帳實相符;

(十)按規(guī)定妥當(dāng)保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料，定期裝訂整理立卷歸檔;

(十一)財務(wù)處理方法應(yīng)前后各期一樣，不得隨意變動。如有變動，應(yīng)當(dāng)將變動狀況和緣由，變動后對公司財務(wù)各狀況和經(jīng)營成果的影響，作出書面說明，報董事會和總經(jīng)理;

(十二)幫助和協(xié)作各部門的工作，并與財政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門保持親密聯(lián)系，溝通信息，發(fā)揮作用;

(十三)嚴(yán)格根據(jù)公司各類合同條款規(guī)定要求，對收費實行嚴(yán)格管理，正確運用發(fā)票小票和各類促銷憑證、管理發(fā)票、小票和各種有價證券，避開各種問題的發(fā)生;

(十四)完成領(lǐng)導(dǎo)布置的各項臨時工作。

二、暫借款及預(yù)付款審批制度：

(一)暫借款是因業(yè)務(wù)須要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按“借款單”要求填列各項欄目，并按規(guī)定審批權(quán)限審批后，由財務(wù)部付款;

(二)預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的須要，需預(yù)先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項，支付此款項時，需由經(jīng)辦人按要求填寫“付款申請書”，向財務(wù)部出具選購 申請單等材料，完備各項審批手續(xù)后，方可付款;

(三)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，需領(lǐng)用空白支票的，由財務(wù)人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領(lǐng)取人在支票存根上簽收。支出時必需填寫大小寫金額，并剛好告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務(wù)部留存。遺失支票，領(lǐng)取人必需剛好報告財務(wù)部并登報聲明作廢，若支票已被支付，領(lǐng)取人要按被支付金額賠償;

(四)全部借款及預(yù)付款，必需在前賬結(jié)清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)須要而來不及結(jié)清前賬，必需向財務(wù)總監(jiān)講明緣由，經(jīng)同意后方可再借付;

(五)經(jīng)辦人必需在一個月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報銷各項暫借及預(yù)付款項。超出三個月不結(jié)帳者，財務(wù)部有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。

三、費用報銷制度：

(一)費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。經(jīng)辦人必需要求開票單位照實填寫發(fā)票全部內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假的發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷;

(二)報銷費用時必需填寫“費用報銷單”，全部單據(jù)要按性質(zhì)(如差旅費、款待費、辦公費用)分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費必需分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數(shù)，住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費在限額內(nèi)填報。全部報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必需精確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀;

(三)報銷程序：經(jīng)辦人→財務(wù)部審核→主管部長→總經(jīng)理審批→財務(wù)部結(jié)算;

(四)公司除正常費用開支外，其余各項支出必需事先提出安排，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在安排范圍內(nèi)列支;

(五)辦公用品的購置：由各部門依據(jù)須要，編制安排報財務(wù)部審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由選購 人員按安排統(tǒng)一購買，并建立實物帳，具體登記辦公用品的進(jìn)、出狀況。領(lǐng)用時，須填制出庫單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

(六)各部門在開支業(yè)務(wù)款待費之前，需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。否則，財務(wù)部不予報銷;

(七)公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。若確因工作須要須乘坐出租車，要事先請示公司分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報銷單上注明緣由;

(八)全部需報銷的各種原始單據(jù)(包括購買材料和支付工程款)，必需在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報銷，超過一個月一律不予報銷。

公司財務(wù)部管理制度6

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，現(xiàn)參照國務(wù)院（國營企業(yè)成本管理條例》及其實施細(xì)則，結(jié)合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實際狀況，制定本規(guī)定。

其次條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。

第三條成本、費用管理的基本任務(wù)，是通過對成本、費用的預(yù)料、安排、限制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。

第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴(yán)格遵守國家經(jīng)濟(jì)政策、法規(guī)和總公司財務(wù)規(guī)定，實行成本、費用管理責(zé)任制，使安排管理、定額管理和分級管理相結(jié)合，正確核算各單位成本、費用。

第五條依據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，各公司總經(jīng)理對本單位成本、費用管理負(fù)全責(zé)?？倳嫀煟ㄘ攧?wù)總監(jiān)、主管財務(wù)副總經(jīng)理）或財務(wù)經(jīng)理（主管）幫助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費用核算和管理，精確核算成本、費用，并對企業(yè)經(jīng)營效果負(fù)責(zé)。各單位財會部門詳細(xì)負(fù)責(zé)成本費用的核算與管理工作。總公司財務(wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對所屬各單位的成本、費用核算進(jìn)行管理和監(jiān)督。所屬各單位應(yīng)依據(jù)本規(guī)定，結(jié)合各自行業(yè)實際，參照國家相對應(yīng)的財務(wù)會計制度，制定各自成本、費用管理實施細(xì)則，報財務(wù)本部備案，并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理。

其次章成本、費用開支范圍

第六條工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)制度關(guān)于成本、費用開支范圍的規(guī)定，加強(qiáng)對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務(wù)費用和銷售費用的核算與管理。詳細(xì)開支范圍按（工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。

第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)依據(jù)各自的單位實際，仔細(xì)遵守相對應(yīng)的國家行業(yè)財務(wù)會計制度規(guī)定的成本、費用開支范圍。

第三章成本、費用核算

第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必需依據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計產(chǎn)量、實際消耗和實際價格，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費用，應(yīng)根據(jù)其歸屬期限，區(qū)分費用性質(zhì)，據(jù)實進(jìn)行分類核算。

企業(yè)不得以安排成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按安排成本或定額成本進(jìn)行核算的，要按規(guī)定的成本計算期，剛好調(diào)整為實際成本。原材料按安排價格核算的，與實際價格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計算期剛好進(jìn)行調(diào)整安排。

第九條一次支付、分期攤銷的`費用，應(yīng)根據(jù)費用項目的受益期限，確定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用；受益期超過一年的費用，列入遞延資產(chǎn)，按實際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會計決算中說明，報總公司財務(wù)本部審查。

第十條在費用尚未發(fā)生以前，須要從成本中預(yù)提的費用項目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報總公司財務(wù)本部備案，預(yù)提期短的，年終決算不留余額，預(yù)提期長，跨年度運用、需保留余額的，應(yīng)在年終決算中說明，報總公司財務(wù)本部審查。

第十一條低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時一次列入成本、費用。單價在200元（不含200元）人民幣以上且運用期限超過一年的，必需采納五五攤銷法進(jìn)行核算，在領(lǐng)用和報廢時各分?jǐn)?0%。

第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用的核算，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進(jìn)行外，一律以月為成本計算期，同一個計算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必需一樣。

第十三條成本核算必需劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的精確性。

一、制造費用與干脆生產(chǎn)成本；

二、制造成本與期間費用；

三、各類期間費用之間的界限；

四、本期成本與下期成本；

五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本；

六、可比產(chǎn)品成本與不行比產(chǎn)品成本。

第十四條成本核算的程序和要切實可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)，不得變動。

第四章成本管理責(zé)任制及監(jiān)督

第十五條各單位必需按分工及建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本、公用安排和詳細(xì)措施，對成本實行安排限制和目標(biāo)管理，以保證完成。

第十六條各單位應(yīng)依據(jù)自身的特點并結(jié)合國家相關(guān)規(guī)定，制訂本單位的各項定額指標(biāo)，并仔細(xì)執(zhí)行?？偣緦Σ煌再|(zhì)的單位采納不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本、費用考核。

第十七條各單位財會部門的成本管理責(zé)任。；制定本單位成本費用管理制度；組織成本費用核算；編制并詳細(xì)落實成本費用安排；監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項成本安排的詳細(xì)執(zhí)行狀況；對本單位成本費用進(jìn)行剛好的預(yù)料、限制和分析。

第五章附則

第十八條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)說明和修訂。

公司財務(wù)部管理制度7

(一)制訂公司財務(wù)、會計制度和預(yù)算管理制度，建立和完善財務(wù)管理和會計核算體系;

(二)負(fù)責(zé)公司內(nèi)限制度建設(shè)、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計工作;

(三)負(fù)責(zé)公司會計核算，編報公司財務(wù)預(yù)算和決算;

(四)分析公司的財務(wù)經(jīng)營狀況;

(五)負(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和管理，辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理銀行帳戶、證券帳戶的開銷戶，辦理公司納稅申報和內(nèi)部費用報銷工作;

(六)協(xié)作有關(guān)部門定期對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點;

(七)負(fù)責(zé)接受審計、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級領(lǐng)導(dǎo)部門工作檢查;

(八)對公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的`決策提出財務(wù)或稅收籌劃建議;

(九)負(fù)責(zé)公司所需物品的選購 及管理工作;

(十)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。

公司財務(wù)部管理制度8

總則

一、為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理，更好的貫徹《會計法》，正確行使會計人員的職權(quán)，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

二、公司的財務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國家有關(guān)法律。法規(guī)的規(guī)定，運用合理合法的經(jīng)濟(jì)核算，通過增收節(jié)支的'原則，加強(qiáng)財務(wù)安排管理，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

三、公司設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)財務(wù)管理，由指定股東干脆領(lǐng)導(dǎo)，工作人員配置為主辦會計、出納（銷售會計）。

四、財務(wù)部的職能是：

（一）向公司負(fù)責(zé)，向全部股東負(fù)責(zé)；

（二）仔細(xì)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度，仔細(xì)履行其工作職責(zé)；

（三）負(fù)責(zé)制訂公司財務(wù)、會計核算管理制度，建立健全公司財務(wù)管理、會計核算、稽核審計等有關(guān)制度，并督促各項制度的實施和執(zhí)行；

（四）協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關(guān)的財務(wù)指標(biāo)安排，定期檢查、監(jiān)督、考核安排的執(zhí)行狀況，結(jié)合經(jīng)營實際，剛好調(diào)整和限制的實施；規(guī)定，剛好、精確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作；

（六）負(fù)責(zé)流淌資金的管理，合理的、有安排的調(diào)整占用資金；

（七）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)審批手續(xù)，正確的計提折舊，會同行政部做好盤點清查工作，并提出日常選購 、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕奢侈；

（八）負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分?jǐn)偝杀举M用，制定適合公司特點和管理要求的核算方法，指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本費用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作，力爭做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化，費用限制合理化；

（九）定期編制年、季、月度財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)編寫財務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動分析報告，會同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)運行分析會，總結(jié)閱歷，找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題，提出改進(jìn)看法和建議，同時提出經(jīng)濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險限制實施，預(yù)料公司經(jīng)營發(fā)展方向；

（十）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，剛好登記現(xiàn)金和銀行日記賬，妥當(dāng)保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù)；嫻熟駕馭、領(lǐng)悟有關(guān)財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交稅款；

（十一）負(fù)責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作，加強(qiáng)會計監(jiān)督和審計監(jiān)督，加強(qiáng)會計檔案的管理工作，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對公司財務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查；

（十二）主動為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；

（十三）注意會計人員政治思想和職業(yè)道德教化，不斷提高會計人員專業(yè)技術(shù)水平，推動會計工作現(xiàn)代化管理進(jìn)程；

（十四）仔細(xì)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

工作崗位職責(zé)

一、主辦會計職責(zé)

（一）幫助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作；

（二）負(fù)責(zé)各項資金運用和費用開支的審核，嚴(yán)格限制成本；

（三）負(fù)責(zé)會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作；

（四）負(fù)責(zé)各類明細(xì)分類賬和總賬的登記、核對好保管工作；

（五）幫助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作，確?，F(xiàn)金帳實相符；

公司財務(wù)部管理制度9

第一章總則

第一條xx縣xx綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負(fù)責(zé)xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理。

其次條為規(guī)范公司內(nèi)部工作，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立合法、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系，明確財務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實際，特制訂本制度。

第三條公司董事長組織擬定財務(wù)管理方法，并組織實施公司年度經(jīng)營安排和投資方案，審批財務(wù)事項。

第四條公司設(shè)置財資部。財資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財務(wù)管理和會計核算的職能機(jī)構(gòu)，對公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)限制和監(jiān)督。

第五條會計人員必需依據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務(wù)會計。會計檔案管理工作中，必需嚴(yán)格遵守《會計檔案管理方法》等有關(guān)規(guī)定。

第六條公司的會計核算和財務(wù)管理工作，必需堅持營運機(jī)構(gòu)財務(wù)與主管部門財務(wù)分別、營運機(jī)構(gòu)財務(wù)與下屬公司財務(wù)分別、營運機(jī)構(gòu)投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分別的“三分別”原則，根據(jù)企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。

第七條公司對外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規(guī)定上報公司董事會審核，xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批。

第八條聽從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，主動協(xié)作監(jiān)事會成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

其次章貨幣資金管理制度

第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算方法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務(wù)分別原則。會計不得兼任出納工作，財務(wù)印簽應(yīng)實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。

第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置相應(yīng)的銀行存款帳，出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行存款收付款憑證逐筆依次登記，每日結(jié)算，隨時駕馭存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥當(dāng)保管，嚴(yán)格按票據(jù)依次號簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行供應(yīng)的對帳單進(jìn)行逐筆核對，提交會計人員復(fù)核。

第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施方法》。發(fā)票必需指定專人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊登記，順號發(fā)放運用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務(wù)收支活動中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證，必需按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)當(dāng)整份根據(jù)原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項的管理：

（一）應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位剛好登記，精確反映其形成、收回狀況，月底應(yīng)列出各項應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

（二）因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，剛好辦理差旅費報銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對無故延期不報者，財務(wù)部門在督促無效的狀況下，可制定扣款安排，報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。

（三）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個月以上的款項與財資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實催收；對將近兩年的.應(yīng)收款項應(yīng)重新辦理債權(quán)落實手續(xù)，并實行有效措施，防止資金損失。

第三章財務(wù)收支審批制度

第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)須要可預(yù)支肯定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必需經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

第十七條公司實行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長審批。

第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶?、審核、審批”三級審核制。各項支出由?jīng)辦人提出申請，職能部門負(fù)責(zé)人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署看法，財務(wù)負(fù)責(zé)人依據(jù)財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進(jìn)行“審核”，最終由董事長簽審后支付。

第十九條會計機(jī)構(gòu)、會計人員必需根據(jù)有關(guān)規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不精確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充后再賜予辦理。

其次十條公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應(yīng)剛好、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。

第四章固定資產(chǎn)管理制度

其次十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)運用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器、運輸工具，運用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

其次十二條公司全部固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實分開管理）。

第五章內(nèi)部限制制度

其次十三條凡涉及資金款項和財物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項，必需由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分別、相互制約的作用。

其次十四條出納人員的職責(zé)：

（一）對有關(guān)公司銀行存款收付的事項，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

（二）出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

（三）簽發(fā)支票所運用的印章，應(yīng)由出納和會計分別保管。

第六章財務(wù)報告及財務(wù)評價制度

其次十五條財務(wù)會計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計報表附注組成。

其次十六條會計報表編制要求：數(shù)字真實、計算精確、內(nèi)容完整、報送剛好。

其次十七條依據(jù)公司內(nèi)部管理須要，編制各種內(nèi)部會計報表，由公司自行設(shè)計，如“預(yù)算執(zhí)行狀況表”等。

其次十八條財務(wù)會計報表必需由董事長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責(zé)任。年度會計報表須聘請注冊會計事務(wù)所審計后，才能對外報送。

第七章附則

其次十九條本制度由財資部負(fù)責(zé)起草、說明、修訂。

第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議通過，報xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會批準(zhǔn)后實施，修正時亦同。

公司財務(wù)部管理制度10

全體財務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格根據(jù)公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作仔細(xì)踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。

一、財務(wù)部職責(zé)范圍

1、仔細(xì)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格根據(jù)財務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、實行切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的平安，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支安排，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和限制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。

7、參加公司工程和選購 合同的'評審工作。

8、剛好核算和上繳各種稅金。

9、參加業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參加采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、平安、有效。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素養(yǎng)。

二、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，具體填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)料出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，具體填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)料出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。

3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)須要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、款待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

6、全部借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴(yán)格禁止個人借款，特別狀況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的狀況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷；

4、全部日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷；

5、補(bǔ)充說明

如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

公司財務(wù)部管理制度11

第一章總則

1、1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)《》和《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實際狀況，制定本規(guī)定。

1、2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好財務(wù)預(yù)算、限制、核算、分析和考核工作；規(guī)范公司的財務(wù)行為，精確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；依法合理籌集資金，有效限制和合理配置公司的財務(wù)資源；實現(xiàn)公司價值的最大化。

1、3本規(guī)定在公司內(nèi)部短暫執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。

其次章財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

2、1公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財務(wù)管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，擔(dān)當(dāng)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)即財務(wù)部。

2、2公司根據(jù)《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，結(jié)合公司的核算體制和財務(wù)管理的實際須要，配備財會人員，加強(qiáng)對財會人員的管理。

2、3財務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為：

（1）負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度和各項會計制度擬定；

（2）參加公司籌資方案的擬定和實施；

（3）參加公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性探討，供應(yīng)財務(wù)看法；

（4）參加公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金；

（5）負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理、會計核算；

（6）負(fù)責(zé)編制合并報表，供應(yīng)財務(wù)數(shù)據(jù)，照實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并作好項目和財務(wù)分析工作；

（7）監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳稅收；

（8）負(fù)責(zé)公司財務(wù)會計檔案的保管，票據(jù)申購、運用、核銷等管理工作；

（9）監(jiān)督、檢查資金運用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、奢侈及不合理開支；

（10）參加公司的財務(wù)管理。

（11）協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。

2、4財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2、5公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負(fù)責(zé)人。

第三章會計核算

3、1公司根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項目實際狀況，制訂并實施有關(guān)會計核算暫行方法，剛好、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險。

3、2公司采納借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，根據(jù)《企業(yè)會計制度》的`規(guī)定并結(jié)合公司的實際狀況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。

3、3公司根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算、賬務(wù)處理，并實行會計電算化。

3、4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。

3、5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。

3、6公司各項財產(chǎn)在取得時根據(jù)實際成本計量，其后，假如財產(chǎn)發(fā)生減值，根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應(yīng)的減值打算。

3、7公司在進(jìn)行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負(fù)債和費用。

第四章財務(wù)預(yù)算管理

4、1公司制定財務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況、項目運作等實行全面財務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實施管理。

4、2公司在年度起先前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

1、經(jīng)營預(yù)算；

2、盈利預(yù)算；

3、資金預(yù)算。

4、3公司在預(yù)算年度起先后，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行分階段的限制和監(jiān)督，剛好進(jìn)行差異分析，并查實差異的緣由，向總經(jīng)理報告。

第五章收入、成本費用管理

5、1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部限制，以加強(qiáng)對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)監(jiān)督。

5、2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。

5、3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。

5、4成本費用的核算堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付，都應(yīng)計入當(dāng)期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計入本期成本費用。但應(yīng)歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調(diào)整利潤。

5、5嚴(yán)格限制成本費用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理限制成本和費用。費用報銷的審批及流程根據(jù)費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

5、6公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。

第六章資產(chǎn)管理

6、1公司嚴(yán)格根據(jù)國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理條例》、《銀行支票運用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理方法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨幣資金的運用、銀行賬戶的開設(shè)和運用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分別。

6、2公司制定信用政策，加強(qiáng)對應(yīng)收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎懲。

公司采納余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬打算，計提的比例為期末應(yīng)收款項的5‰。財務(wù)部對已的確不能收回的超齡應(yīng)收款項，定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準(zhǔn)后處理。

6、3公司加強(qiáng)對存貨的管理，建立完善的選購 、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨根據(jù)實際成本計價，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采納先進(jìn)先出法確認(rèn)其實際成本。

6、4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理方法》，健全固定資產(chǎn)購建預(yù)算、授權(quán)購買、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置等限制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采納直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。

公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理睬計手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會計核算。

6、5公司對資產(chǎn)運用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并依據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)料各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價值與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計提資產(chǎn)減值打算。

第七章負(fù)債及全部者權(quán)益管理

7、1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行。

7、2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金根據(jù)稅后利潤的10%提取。

第八章籌資管理

8、1籌資是公司依據(jù)發(fā)展須要，在自有資金不能滿意和保證公司正常運轉(zhuǎn)時，從外部獲得資金以達(dá)到公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動?；I資必需充分考慮公司實際狀況，制定和駕馭好籌資策略和方法，確保此項工作平安、有序，并取得最佳效益。

8、2籌資的目的是投資，籌資策略必需以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求?；I資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套實力和消化實力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等。

8、3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實際狀況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最干脆的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。

第九章投資管理

9、1公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策實力和收益，董事會對投資項目進(jìn)行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避開從事?lián)?dāng)無限責(zé)任的投資。

9、2對外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本實力、投資風(fēng)險性、納稅實惠方針、投資的預(yù)期成本、籌資實力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項目。

9、3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必需重點考慮投資的風(fēng)險，包括項目特有風(fēng)險、公司風(fēng)險、市場風(fēng)險。由于項目的市場風(fēng)險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響特別重大，但公司風(fēng)險或項目特有風(fēng)險也不容忽視。

9、4短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不打算超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認(rèn)投資收益。

9、5長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不打算隨時變現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”科目中核算。

公司對外進(jìn)行股權(quán)投資，依據(jù)對被投資單位具有限制、共同限制或重大影響的不憐憫況，分別采納成本法或權(quán)益法核算。

公司對外進(jìn)行債權(quán)投資，按取得的實際成本，作為起先投資成本。

9、6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了，對長期投資逐項進(jìn)行檢查，假如由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等緣由導(dǎo)致其可收回金額低于賬面價值的，應(yīng)當(dāng)計提長期投資減值打算。

9、7公司依據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資，并嚴(yán)格履行立項、可行性分析、審批、運作、監(jiān)督管理和核算等程序，對外投資必需經(jīng)董事會審議通過。

第十章財務(wù)信息管理

10、1公司依據(jù)《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。

10、2公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機(jī)密，未經(jīng)董事會批準(zhǔn)的財務(wù)報表一律不得外流。

10、3已經(jīng)審核過的報表