醫(yī)院內部審計工作制度

醫(yī)院內部審計工作制度總則為建立健全醫(yī)院內部監(jiān)督和風險控制，規(guī)范內部審計工作，保障醫(yī)院財務管理、會計核算符合國家法律法規(guī)和衛(wèi)生系統(tǒng)內部控制體系,根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國衛(wèi)生部令---衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》、《福建省衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作實施細則》等相關法律法規(guī)，結合我院實際情況，制定本制度。本制度適用于醫(yī)院開展內部審計工作。醫(yī)院設置內部審計機構—審計部，審計部在院長的直接領導下，依照國家法律、法規(guī)、政策和本院的有關規(guī)章制度，獨立行使內部審計監(jiān)督權，對院長負責并報告工作。日常業(yè)務工作受醫(yī)院黨委及紀檢書記的領導，并接受審計機關和上級內部審計機構的業(yè)務指導和監(jiān)督。審計部的職能是對醫(yī)院的經營活動和財務收支有關的經濟活動及其經濟效益、資產運行的質量進行審計；對內部控制制度的健全性、有效性以及風險管理進行評審；對財務預算及執(zhí)行情況進行審計；對對外投資項目進行審計；對經濟運行中的違反財經法規(guī)的行為等實施審計監(jiān)督，醫(yī)院主要領導的變動及任期總結和離任審計，通過審計監(jiān)督，保障醫(yī)院的合法權益。醫(yī)院審計部對審計范圍內的下列專項進行內部審計監(jiān)督：醫(yī)院財務計劃或者預算的執(zhí)行和決算；與醫(yī)院財務收支有關的經濟活動及其經濟效益；內部控制制度的健全、有效；醫(yī)院財產、物資的管理情況；專項資金的提取、使用；國家財經政策、計劃規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況；醫(yī)院院長交辦或審計機關委托的其他審計事項。審計部的主要權限是:1、根據內部審計工作的需要，要求有關單位、部門按時報送有關文件、資料等；2、審核會計憑證、賬簿、報表、決算、檢查資金和財產；3、查閱有關文件和資料，檢查合同履行情況；4、對審計涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；5、參加有關會議，召集與審計內容有關人員的座談會；6、對發(fā)現有嚴重違反財經法規(guī)，損害醫(yī)院利益，向院長匯報，并提出對責任人追究責任的建議；7、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料等不正常情況，可直接向院長反映，提出追究相關人員責任的建議；8、提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經法規(guī)行為的意見；9、對審計工作中的重大事項，向上級內部審計機構和審計機關反映。附則本內部審計工作制度由審計部制訂具體實施細則，自頒布之日起施行。本制度由審計部負責解釋。審計部工作制度1、根據《審計法》和衛(wèi)生部以及省市有關內部審計的相關規(guī)定，對醫(yī)院的財務收支及其經濟效益，進行內部審計監(jiān)督，獨立行使內部審計職權；2、對本單位的資金、財產的完整、安全進行監(jiān)督檢查；3、對本單位的財務收支計劃，經費預算和經濟合同執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查；4、對會計報表、結算的真實，準確、合規(guī)、合法進行審計；5、應經常向院領導匯報審計工作情況，對存在的問題及時提出改進建議供領導參考；6、積極辦理本單位領導及上級內部審計機構交辦的審計事項，配合國家審計機關對本單位進行依法審計。審計部主任職責1、根據《審計法》和衛(wèi)生部以及省市有關內部審計的相關規(guī)定，對本單位的財務、財務收支及其經濟效益，進行內部審計監(jiān)督，獨立行使內部審計職權；2、對本單位的資金、財產的完整、安全進行監(jiān)督檢查；3、對本單位的財務收支計劃，經費預算和經濟合同執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查；4、對會計報表、結算的真實，準確、合規(guī)、合法進行審計；5、建立、完善、保管好審計檔案；6、應經常向院領導匯報審計工作情況，對存在的問題及時提出改進建議供領導參考；7、積極辦理本單位領導及上級內部審計機構交辦的審計事項，配合國家審計機關對本單位進行依法審計。審計部工作人員職責1、熟練掌握有關審計的法律、法規(guī)和政策，提高法律素質，依法審計；2、認真學習、刻苦鉆研和掌握會計、審計及其他相關專業(yè)的新知識新技能，不斷提高業(yè)務素質；3、遵守黨紀國法和醫(yī)院的各項規(guī)章制度，嚴禁知法犯法；4、嚴格遵守審計紀律，實事求是，