審計(jì)學(xué)練習(xí)題匯總(終極完整版)

陳雨珂審計(jì)學(xué)原理練習(xí)題匯總

陳雨珂審計(jì)學(xué)原理練習(xí)題匯總單項(xiàng)選擇題1．在秦漢時(shí)期，()制度日趨完善。A．監(jiān)察B．御史C．上計(jì)D．下計(jì)2．宋代審計(jì)司的建立，是我國(guó)“審計(jì)〞的正式命名，從此，“審計(jì)〞一詞便成為()的專用名詞。A．財(cái)會(huì)審核B．經(jīng)濟(jì)司法C．經(jīng)濟(jì)執(zhí)法D．財(cái)政監(jiān)督3．目前世界上最大的民間審計(jì)專業(yè)團(tuán)體是()。A．英國(guó)愛(ài)丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)B．英國(guó)蘇格蘭會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)C．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)D．美國(guó)注冊(cè)公共會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)4．無(wú)論是我國(guó)還是外國(guó)都成認(rèn)()的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)是審計(jì)的屬性。A．權(quán)威性B．獨(dú)立性C．客觀性D．合法性5．審計(jì)的最根本的職能是()A．經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)B．經(jīng)濟(jì)監(jiān)察C．經(jīng)濟(jì)監(jiān)督D．經(jīng)濟(jì)司法6．在審計(jì)工作中，揭示審計(jì)對(duì)象的過(guò)失和弊端，屬于審計(jì)的〔〕A．制約性作用B．促進(jìn)性作用C．建設(shè)性作用D．宏觀調(diào)控作用7.中國(guó)第一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所是〔〕A．潘序倫會(huì)計(jì)師事務(wù)所B．立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所C．正那么會(huì)計(jì)師事務(wù)所D．上海會(huì)計(jì)師事務(wù)所8.根據(jù)控制測(cè)試的目的和特點(diǎn)所采用的審計(jì)抽樣稱為()。A．變量抽樣B．屬性抽樣C．統(tǒng)計(jì)抽樣D．非統(tǒng)計(jì)抽樣9．有關(guān)審計(jì)抽樣的以下表述中，正確的選項(xiàng)是()。A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采用統(tǒng)計(jì)抽樣或非統(tǒng)計(jì)抽樣方法選取樣本，只要運(yùn)用得當(dāng)，均可獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)B．審計(jì)抽樣可用于所有審計(jì)程序C．統(tǒng)計(jì)抽樣和判斷抽樣的選用，往往判斷抽樣選取的樣本不如統(tǒng)計(jì)抽樣D．信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率10．統(tǒng)計(jì)抽樣是指具備以下()特征的抽樣方法。A．隨機(jī)選取樣本B．運(yùn)用概率論評(píng)價(jià)樣本結(jié)果，包括計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)C．A和BD．A或B11．以下關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法中，不正確的選項(xiàng)是()。A．審計(jì)抽樣是對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的工程實(shí)施審計(jì)程序B．在審計(jì)抽樣中，所有抽樣單元都有被選取的時(shí)機(jī)C．審計(jì)抽樣的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D．選取特定工程進(jìn)行測(cè)試屬于審計(jì)抽樣12．有關(guān)抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的以下表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能認(rèn)同的是()。A．信賴缺乏風(fēng)險(xiǎn)與誤拒風(fēng)險(xiǎn)會(huì)降低審計(jì)效率B．信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)與誤受風(fēng)險(xiǎn)會(huì)降低審計(jì)效果C．非抽樣風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)工作的效率和效果都有影響D．審計(jì)抽樣只與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的控制風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)13．由于任意抽樣是任意地抽取樣本，故其審查結(jié)果缺乏科學(xué)性和可靠性，所以這一方法不久就被()所替代。A．統(tǒng)計(jì)抽樣法B．概率抽樣法C．判斷抽樣法D．總體抽樣法14．()是指在精確度界限和可靠程度一定的條件下，為了測(cè)定總體特征的發(fā)生頻率而采用的方法。A．屬性抽樣B．變量抽樣C．任意抽樣D．判斷抽樣15．從8000張現(xiàn)金支出憑證中抽取400張進(jìn)行審計(jì)，采用系統(tǒng)抽樣法，抽樣間隔數(shù)為()。A．10B．20C．30D．4016．在隨機(jī)選樣條件中，選樣的起點(diǎn)、方向可以任意確定而不影響選樣的效果，是因?yàn)闊o(wú)論怎樣確定選樣的起點(diǎn)、方向，()都是相同。A．選取樣本的隨機(jī)性B．所選的樣本編號(hào)C．所選的第一個(gè)單位D．推斷的總體誤差17．將統(tǒng)計(jì)抽樣運(yùn)用于以下()工程，屬于屬性抽樣。A．未經(jīng)批準(zhǔn)而賒銷的金額B．賒銷是否經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批C．因賒銷而引起的壞賬額D．應(yīng)收賬款余額的真實(shí)性18．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注的，可能導(dǎo)致不正確審計(jì)結(jié)論的兩種風(fēng)險(xiǎn)是()。A．信賴缺乏風(fēng)險(xiǎn)與誤拒風(fēng)險(xiǎn)B．信賴缺乏風(fēng)險(xiǎn)與誤受風(fēng)險(xiǎn)C．信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)與誤拒風(fēng)險(xiǎn)D．信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)與誤受風(fēng)險(xiǎn)19.以下各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德的是()。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)那么的要求完成委托業(yè)務(wù)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益C.除法律法規(guī)允許外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證效勞D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得詆毀同行20.對(duì)國(guó)務(wù)院各部門和地方各級(jí)政府的財(cái)政收支，對(duì)國(guó)家財(cái)政金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的審計(jì)機(jī)關(guān)隸屬于〔〕A.人大常委會(huì)B.財(cái)政部C.全國(guó)財(cái)經(jīng)委員會(huì)D.國(guó)務(wù)院21.政府審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)活動(dòng)被審單位必須積極配合，屬于〔〕A.高層次監(jiān)督B.強(qiáng)制性監(jiān)督C.獨(dú)立性監(jiān)督D.權(quán)威性監(jiān)督22.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不具有法人資格的組織形式〔〕A.有限責(zé)任制B.有限責(zé)任合伙制C.特殊普通合伙制D.合伙制23.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)中，委托人示意作不實(shí)或者不當(dāng)?shù)淖C明，應(yīng)當(dāng)〔〕A.向主管部門報(bào)告B.拒絕C.向法院起訴D.向董事會(huì)報(bào)告24.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在第三者面前呈現(xiàn)出一種獨(dú)立于委托單位的身份，在他人看來(lái)注冊(cè)會(huì)計(jì)師是獨(dú)立的，這種獨(dú)立為〔〕A.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立B.思想獨(dú)立C.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立D.形式上的獨(dú)立25.會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托單位之間的業(yè)務(wù)委托關(guān)系，應(yīng)實(shí)行〔〕A.公平原那么B.客觀原那么C.自愿原那么D.規(guī)定原那么26．注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能遵循審計(jì)準(zhǔn)那么的要求執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)屬于〔〕A.錯(cuò)誤B.過(guò)失C.詐騙D.欺詐27．注冊(cè)會(huì)計(jì)師不發(fā)生過(guò)失的前提是嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)那么和〔〕A.審計(jì)約定B.審計(jì)方案C.職業(yè)道德D.審計(jì)程序28．以下資料中屬于可用作審計(jì)證據(jù)其他信息的是()。A．發(fā)票B．詢證函的回函C．記賬憑證D．總賬29．()是指以實(shí)物形態(tài)存在的證據(jù)，主要用以查明實(shí)物的存在性。A．環(huán)境證據(jù)B．口頭證據(jù)C．書面證據(jù)D．實(shí)物證據(jù)30．()是以文字記載的內(nèi)容來(lái)證明被審事項(xiàng)的各種書面資料。A．實(shí)物證據(jù)B．直接證據(jù)C．書面證據(jù)D．外部證據(jù)31．注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的以下書面證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是()。A．管理當(dāng)局聲明書B(niǎo)．用作記賬聯(lián)的銷售發(fā)票C.被審計(jì)單位工資結(jié)算單D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的“原材料抽查盤點(diǎn)表〞32．以下事項(xiàng)中，難以通過(guò)觀察的方法來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)的是()。A．實(shí)物資產(chǎn)的存在B．內(nèi)部控制的執(zhí)行情況C．存貨的所有權(quán)D．經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所33．以下關(guān)于評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說(shuō)法中不正確的選項(xiàng)是()。A．審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)危?cè)會(huì)計(jì)師也不是鑒定文件記錄真?zhèn)蔚膶＜?，但?yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性，并考慮與這些信息生成與維護(hù)相關(guān)的控制的有效性B．如果在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)使用被審計(jì)單位生成的信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些信息的準(zhǔn)確性和完整性獲取審計(jì)證據(jù)C．如果從不同來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致，說(shuō)明某項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的本錢與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，因此可以減少某些不可替代的審計(jì)程序34．注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響。錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越()，需要的審計(jì)證據(jù)可能越()。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越()，需要的審計(jì)證據(jù)可能越()。A．大，多，高，少B．大，少，高，少C．大，多，高，多D．大，少，高，多35．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位重要的比率或趨勢(shì)進(jìn)行分析以獲取審計(jì)證據(jù)的方法，稱為()。A．計(jì)算B．檢查C．分析程序D．比擬36．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)ABC有限責(zé)任公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，為查清某項(xiàng)固定資產(chǎn)的原始價(jià)值，查閱了事務(wù)所2023年審計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的工作底稿。本次審計(jì)于2023年3月完成，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱的該項(xiàng)固定資產(chǎn)的工作底稿應(yīng)()。A．至少保存至2023年B．至少保存至2021年C．至少保存至2022年D．長(zhǎng)期保存37．以下審計(jì)工作底稿歸檔后屬于當(dāng)期檔案的是()。A．審計(jì)調(diào)整分錄匯總表B．企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照C．公司章程D．關(guān)聯(lián)方資料38．甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2023年2月15日對(duì)A公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告，該審計(jì)報(bào)告副本作為審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)()。A．至少保存至2023年2月15日B．至少保存至2021年2月15日C．至少保存至2022年2月15日D．長(zhǎng)期保存39．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方情況進(jìn)行調(diào)查所形成的工作底稿應(yīng)屬于〔〕A．當(dāng)期檔案B．業(yè)務(wù)類工作底稿C．永久性檔案D．管理層聲明書40．由發(fā)生認(rèn)定推導(dǎo)的審計(jì)目標(biāo)是確認(rèn)已記錄的交易是()。A．真實(shí)的B．完整的C．按正確金額反映的D．接近于資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于恰當(dāng)?shù)钠陂g41．以下各項(xiàng)中，屬于具體審計(jì)目標(biāo)中分類目標(biāo)的是()。A．是否把商業(yè)購(gòu)貨往來(lái)和對(duì)單位內(nèi)部員工的欠款設(shè)置不同的賬戶核算B．構(gòu)建固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是否正確C．所有已記錄的銷貨業(yè)務(wù)是否確實(shí)發(fā)生D．存貨的抵押是否已做披露42．截止測(cè)試要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)是“截止〞，這一程序是要檢查()。A.存貨賬戶所列金額均經(jīng)正確估價(jià)和計(jì)量B．確認(rèn)已發(fā)生的交易確實(shí)已經(jīng)記錄C．有無(wú)將下年度的收入計(jì)入報(bào)告期利潤(rùn)表D．資產(chǎn)負(fù)債表日，已記錄的余額均存在43．具體審計(jì)目標(biāo)中，“分類和可理解性〞的含義是()。A．應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)是否均包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中B．是否將沒(méi)有發(fā)生的交易、事項(xiàng)，或與被審計(jì)單位無(wú)關(guān)的交易和事項(xiàng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中C．財(cái)務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和描述，且披露內(nèi)容表述清楚D．財(cái)務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當(dāng)44．對(duì)“無(wú)形資產(chǎn)的攤銷期限是否適當(dāng)〞這一事項(xiàng)的判斷涉及的相關(guān)會(huì)計(jì)認(rèn)定是()。A．存在B．完整性C．計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.截至45．管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的以下認(rèn)定中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實(shí)的是()。A．發(fā)生B．權(quán)利和義務(wù)C．分類和可理解性D．計(jì)價(jià)和分?jǐn)?6．以下被審計(jì)單位管理層認(rèn)定中，與利潤(rùn)表組成要素?zé)o關(guān)的是()。A．發(fā)生B．權(quán)利和義務(wù)C．準(zhǔn)確性D．完整性47．被審計(jì)單位當(dāng)年購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，會(huì)計(jì)部門在記賬時(shí)，漏記了該設(shè)備的運(yùn)費(fèi)，那么被審計(jì)單位違反的“認(rèn)定〞是()。A．計(jì)價(jià)和分?jǐn)侭．完整性C．截止D．存在48．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查銷售業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某筆銷售記錄1000萬(wàn)元，通過(guò)檢查銷售記錄、函證等實(shí)質(zhì)性程序證實(shí)該筆銷售實(shí)際取得收入800萬(wàn)元，那么，管理層的()認(rèn)定存在問(wèn)題。A．發(fā)生B.完整性C．準(zhǔn)確性D．權(quán)利和義務(wù)49．以下各項(xiàng)中，()違反了權(quán)利和義務(wù)的認(rèn)定。A．將未曾發(fā)生的銷售入賬B．將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬的C．未將已抵押的存貨披露D．無(wú)形資產(chǎn)攤銷期限不恰當(dāng)50．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)“應(yīng)付賬款〞余額時(shí)，以下屬于管理層明示性認(rèn)定的是()。A.存在B完整性C．權(quán)利D．分類與可理解性51．關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述中錯(cuò)誤的選項(xiàng)是()。A．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性B．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)C．重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低D．重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高52．以下關(guān)于重要性概念的錯(cuò)誤理解是()。A．重要性就是影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的判斷或決策的錯(cuò)報(bào)的臨界值B．重要性確實(shí)定離不開(kāi)具體環(huán)境C．重要性概念是從注冊(cè)會(huì)計(jì)師的角度來(lái)考慮D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用重要性原那么時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮錯(cuò)報(bào)的金額和性質(zhì)53．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)方案時(shí)，確定的重要性水平越高，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)()。A．越多B．越少C．質(zhì)量越高D．質(zhì)量越低54．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查應(yīng)收賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄:借：應(yīng)收賬款——A公司1000000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入l000000通過(guò)函證A公司，檢查該筆銷貨記錄證實(shí)，A公司實(shí)際欠款55萬(wàn)元。那么，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先認(rèn)為管理層對(duì)營(yíng)業(yè)收入工程的()認(rèn)定存在問(wèn)題。A．發(fā)生B．完整性C．準(zhǔn)確性D．權(quán)利和義務(wù)55．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查應(yīng)收賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄:借：應(yīng)收賬款——A公司1000000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入l000000通過(guò)函證A公司，檢查銷貨記錄等證實(shí)，根本未發(fā)生該筆銷售業(yè)務(wù)。那么，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先認(rèn)為管理層對(duì)營(yíng)業(yè)收入工程的()認(rèn)定存在問(wèn)題。A．發(fā)生B．完整性C．準(zhǔn)確性D．計(jì)價(jià)和分?jǐn)?7．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平與所需證據(jù)的數(shù)量之間()變動(dòng)關(guān)系。A．發(fā)生同向B．發(fā)生反向C．發(fā)生相同數(shù)額D．不發(fā)生58．為了確保所有發(fā)出的貨物均已開(kāi)具發(fā)票，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從本年度的()中抽取樣本，與相關(guān)的發(fā)票核對(duì)。A．發(fā)運(yùn)文件B．銷售合同C．銷售訂單D．銷售記賬憑證59．為了證實(shí)已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬，有效的作法是()。A．只審查銷售明細(xì)賬B．由明細(xì)賬追查有關(guān)原始憑證C．只審查有關(guān)原始憑證D．由有關(guān)原始憑證追查銷售明細(xì)賬60．以下內(nèi)容不屬于應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)性程序的是()A．獲取或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表B．分析應(yīng)收賬款賬齡C．核對(duì)發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票D．抽查有無(wú)不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)61．進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析，有助于幫助財(cái)務(wù)報(bào)表使用者()A．了解壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分B．發(fā)現(xiàn)銷售業(yè)務(wù)中發(fā)生的過(guò)失或舞弊行為C．確信應(yīng)收賬款賬戶余額的真實(shí)性、正確性D．分析應(yīng)收賬款的可收回性62．在以下哪種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采用積極式函證()。A．重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平B．預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤C．有理由相信被詢證者不認(rèn)真對(duì)待函證D．涉及大量余額較小的賬戶63．應(yīng)收賬款詢證函應(yīng)當(dāng)由()發(fā)送。A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)師事務(wù)所B．被審計(jì)單位財(cái)會(huì)人員C．被審計(jì)單位應(yīng)收款專管員D．被審計(jì)單位財(cái)務(wù)主管64．以下情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)適當(dāng)增加函證量的是()。A．應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中所占的比重較小B．被審計(jì)單位內(nèi)部控制較為薄弱C．以前期間函證中未發(fā)現(xiàn)過(guò)重大差異D．采用積極式函證而非消極式函證65．銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)的起點(diǎn)是()A．顧客提出訂貨要求B．向顧客提供商品或勞務(wù)C．商品或勞務(wù)轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款D．收入貨幣資金66．為了確保銷售收入截止的正確性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最希望被審計(jì)單位()。A．建立嚴(yán)格的賒銷審批制度B．發(fā)運(yùn)單連續(xù)編號(hào)并順序簽發(fā)C．經(jīng)常與顧客對(duì)賬核對(duì)D．年初及年末停止銷售業(yè)務(wù)67．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施銷貨業(yè)務(wù)的截止測(cè)試，其主要目的是為了檢查()。A．年底應(yīng)收賬款的真實(shí)性B．是否存在過(guò)多的銷貨折扣C．銷貨業(yè)務(wù)的入賬時(shí)間是否正確D．銷貨退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)68．收入截止測(cè)試的關(guān)鍵所在是檢查發(fā)票開(kāi)具日期或收款日期、記賬日期、發(fā)貨日期是否()。A．在同一天B．相差不超過(guò)15天C．相差不超過(guò)30天D．在同一適當(dāng)會(huì)計(jì)期間69．對(duì)大額逾期應(yīng)收賬款如無(wú)法獲取詢證函回函，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)()。A．檢查所審計(jì)期間應(yīng)收賬款回收情況B．了解大額應(yīng)收賬款客戶的信用情況C．檢查與銷貨有關(guān)的銷售訂單、發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證等文件D．提請(qǐng)被審計(jì)單位提高壞賬準(zhǔn)備提取比例70．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)應(yīng)收賬款的目的，不應(yīng)包括()A．確定應(yīng)收賬款的存在性B．確定應(yīng)收賬款記錄的完整性C．確定應(yīng)收賬款的回收期D．確定應(yīng)收賬款在財(cái)務(wù)報(bào)表上列報(bào)的恰當(dāng)性71．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了了解和測(cè)試，認(rèn)為可能構(gòu)成重大缺陷的是〔〕。A．倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)根據(jù)需要填寫請(qǐng)購(gòu)單，并經(jīng)預(yù)算主管人員簽字批準(zhǔn)B．采購(gòu)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單編制訂購(gòu)單采購(gòu)貨物C．貨物到達(dá)，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門驗(yàn)收，并填制一式多聯(lián)未連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單D．記錄采購(gòu)交易之前，由應(yīng)付憑單部門編制付款憑單72．注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定被審計(jì)單位估計(jì)的固定資產(chǎn)使用期限和殘值是否合理，有助于實(shí)現(xiàn)〔〕審計(jì)目標(biāo)。A．計(jì)價(jià)和分?jǐn)侭．完整性C．權(quán)利和義務(wù) D．存在73．計(jì)算固定資產(chǎn)原值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并與以前期間比擬，是對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施〔〕的審計(jì)程序之一。A．控制測(cè)試B．實(shí)質(zhì)性程序C．審計(jì)抽樣D．分析性程序74．對(duì)于應(yīng)付賬款工程，注冊(cè)會(huì)計(jì)師常常將檢查有無(wú)未入賬的業(yè)務(wù)作為重要的審計(jì)目標(biāo)。在以下程序中，難以到達(dá)這一目標(biāo)的程序是〔〕。A．結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查在資產(chǎn)負(fù)債表日前后存貨入庫(kù)資料，檢查是否有大額貨到單未到的情況B．檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購(gòu)貨發(fā)票，關(guān)注購(gòu)貨發(fā)票的日期C．檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證D．檢查資產(chǎn)負(fù)債表日的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬，關(guān)注當(dāng)期最后一張支票入賬時(shí)間75．以下審計(jì)程序中，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師最有可能證實(shí)已記錄應(yīng)付賬款存在的是〔〕。A．從應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查至購(gòu)貨合同、購(gòu)貨發(fā)票和入庫(kù)憑單等憑證B．檢查采購(gòu)文件以確定是否采用預(yù)先編號(hào)的采購(gòu)單C．抽取購(gòu)貨合同、購(gòu)貨發(fā)票和入庫(kù)單等憑證，追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬D．向供給商函證零余額的應(yīng)付賬款76．對(duì)于資產(chǎn)類工程審計(jì)和負(fù)債類工程審計(jì)來(lái)說(shuō)，兩者的最大區(qū)別是()。A．資產(chǎn)類工程審計(jì)側(cè)重于審查所有權(quán)，而負(fù)債類工程審計(jì)側(cè)重于審查義務(wù)B．資產(chǎn)類工程審計(jì)側(cè)重于應(yīng)收賬款，而負(fù)債類工程審計(jì)側(cè)重于應(yīng)付賬款C．資產(chǎn)類工程審計(jì)側(cè)重于防高估和虛列，而負(fù)債類工程審計(jì)側(cè)重于防低估和漏列D．資產(chǎn)類工程審計(jì)與損益無(wú)關(guān)，而負(fù)債類工程審計(jì)與損益有關(guān)77．對(duì)固定資產(chǎn)審計(jì)實(shí)施實(shí)地檢查審計(jì)人員的重點(diǎn)是〔〕固定資產(chǎn)。A．本期新增加的B．本期減少的C．計(jì)提折舊的D．正在使用的78．在對(duì)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值進(jìn)行審計(jì)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)L公司存在以下處理情況，其中不正確的選項(xiàng)是〔〕。A．購(gòu)置的不需要經(jīng)過(guò)安裝即可使用的甲固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、交納的有關(guān)稅金等，作為入賬價(jià)值B．盤盈的乙固定資產(chǎn)，按照重置本錢計(jì)價(jià)C．投資者投入的丙固定資產(chǎn)，按投資方原賬面價(jià)值作為入賬價(jià)值D．接受捐贈(zèng)的丁固定資產(chǎn)，以有關(guān)憑據(jù)上的金額加上相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值79．對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最好應(yīng)()A．采用消極式函證，并具體說(shuō)明應(yīng)付金額B．采用積極式函證，不具體說(shuō)明應(yīng)付金額C．采用積極式函證，并具體說(shuō)明應(yīng)付金額D．通過(guò)明細(xì)賬的記錄確定函證對(duì)象80.審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提缺乏的跡象是〔〕。A．經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理?yè)p失B．累計(jì)折舊與固定資產(chǎn)原值的比率較大C．提取折舊的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值龐大D．固定資產(chǎn)保險(xiǎn)額大于其賬面價(jià)值81．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲單位2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司于2023年12月31日購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0.8萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，2023年度該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊的年折舊額為()。A.39.84B．66.4C．48D．8082．固定資產(chǎn)審計(jì)目標(biāo)一般不包括()。A．固定資產(chǎn)是否存在B．固定資產(chǎn)是否歸被審計(jì)單位所有C．固定資產(chǎn)的預(yù)算是否合理D．固定資產(chǎn)的期末余額是否正確多項(xiàng)選擇題1．秦漢時(shí)期是我國(guó)審計(jì)確實(shí)立階段，主要表現(xiàn)在〔〕。A．初步形成了統(tǒng)一的審計(jì)模式B．上計(jì)制度日趨完善C．審計(jì)地位提高D．設(shè)置了獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)2．審計(jì)關(guān)系人是由〔〕組成。A．審計(jì)主體B．審計(jì)載體C．審計(jì)客體D．審計(jì)委托人3．審計(jì)獨(dú)立性的具體表現(xiàn)包括()。A．人員獨(dú)立B組織獨(dú)立C．經(jīng)濟(jì)獨(dú)立D．思想獨(dú)立4．審計(jì)的職能包括()。A．經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B．經(jīng)濟(jì)建議C．經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)D．經(jīng)濟(jì)鑒證5．審計(jì)的制約作用可以概括為()。A．揭示過(guò)失和弊端B．維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)C．改善經(jīng)營(yíng)管理D．提高經(jīng)濟(jì)效益E．加強(qiáng)宏觀調(diào)控6．審計(jì)的促進(jìn)作用可以概括為()。A．揭示過(guò)失和弊端B．維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)C．改善經(jīng)營(yíng)管理D.提高經(jīng)濟(jì)效益E．加強(qiáng)宏觀調(diào)控7．在審計(jì)歷史上，審計(jì)抽樣先后出現(xiàn)過(guò)()。A．任意抽樣B．判斷抽樣C．統(tǒng)計(jì)抽樣D．概率抽樣E.隨機(jī)抽樣8．審計(jì)抽樣通常在()程序中不采用。A．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B．細(xì)節(jié)測(cè)試C．控制測(cè)試D．實(shí)質(zhì)性分析程序9．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在樣本的設(shè)計(jì)中，應(yīng)考慮的根本因素有()。A．審計(jì)目的B．抽樣風(fēng)險(xiǎn)以及非抽樣風(fēng)險(xiǎn)C．可信賴程度D．可容忍誤差及預(yù)期總體誤差10．以下說(shuō)法中正確的有()。A．重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低B．重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多C．樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越大D．可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大11．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在控制測(cè)試中確定樣本規(guī)模是需要考慮的因素中與樣本規(guī)模同向變動(dòng)的是()。A．可靠程度B．可容忍錯(cuò)報(bào)C．預(yù)期總體過(guò)失率D．重要性水平12．在抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行額外的審計(jì)程序。降低審計(jì)效率的風(fēng)險(xiǎn)有()。A．信賴缺乏風(fēng)險(xiǎn)B．信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)C．誤拒風(fēng)險(xiǎn)D．誤受風(fēng)險(xiǎn)13.我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所大致類型有〔〕A.獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.特殊普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所E.合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所14.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括〔〕A.司法業(yè)務(wù)B.鑒證業(yè)務(wù)C.培訓(xùn)業(yè)務(wù)D.咨詢效勞E.會(huì)計(jì)效勞業(yè)務(wù)15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反工作規(guī)那么造成不良后果，由主管機(jī)關(guān)分別情況給予的處分有〔〕A.留用觀察B.警告C.罰款D.暫停執(zhí)業(yè)E.撤消注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)照16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)委托單位的責(zé)任包括〔〕A.相互尊重的責(zé)任B.團(tuán)結(jié)協(xié)作的責(zé)任C.按時(shí)按質(zhì)完成委托業(yè)務(wù)的責(zé)任D.保密的責(zé)任E.按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的責(zé)任17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的預(yù)防，具體措施〔〕A.遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德要求B.謹(jǐn)慎選擇委托單位和聘請(qǐng)律師C.招收合格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師助理人員D.嚴(yán)格簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書E.深入了解委托單位的業(yè)務(wù)18．注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以使用的具體審計(jì)程序的類型包括()。A.檢查B．觀察C.詢問(wèn)D．重新執(zhí)行19．審計(jì)證據(jù)的鑒定主要是指審計(jì)證據(jù)的()。A．充分性B．真實(shí)性C．合法性D．可靠性20．按審計(jì)證據(jù)的外表形式分類，可以分為()。A．環(huán)境證據(jù)B．實(shí)物證據(jù)C．書面證據(jù)D．口頭證據(jù)21．注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)工作底稿的根本要求包括()。A．注明資料來(lái)源B．對(duì)獲取的資料實(shí)施必要的審計(jì)程序加以確認(rèn)C．形成相應(yīng)的文字記錄并簽名D．聲明會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任22．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在被審計(jì)單位收集的環(huán)境證據(jù)主要包括()。A．管理?xiàng)l件、管理水平B．內(nèi)部控制是否良好C．關(guān)聯(lián)方交易D．管理人員素質(zhì)23．外部證據(jù)是由被審計(jì)單位以外的組織機(jī)構(gòu)或人士所編制的書面證據(jù)，其中包括()。A．應(yīng)收賬款函證回函B．被審計(jì)單位開(kāi)具的支票C．購(gòu)貨發(fā)票D．被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書24．審計(jì)工作底稿的主要作用有()。A．有利于聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作B．有利于審計(jì)工作質(zhì)量控制和檢查C．有利于考核審計(jì)工作業(yè)績(jī)D．是形成審計(jì)意見(jiàn)的直接依據(jù)E．對(duì)未來(lái)審計(jì)工作具有參考價(jià)值25．以下文件可以列為審計(jì)工作底稿的是()。A．總體審計(jì)謀略和具體審計(jì)方案B．管理層聲明書C．管理建議書D．業(yè)務(wù)約定書26.在確定實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí)，以下各項(xiàng)因素中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮的有〔〕。A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性B.錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和金額C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.甲公司管理層和治理層的期望值27.在評(píng)價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)的影響時(shí)，以下說(shuō)法中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為正確的有〔〕。A.未更正錯(cuò)報(bào)的金額不得有明顯微小錯(cuò)報(bào)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從金額和性質(zhì)兩方面確定未更正錯(cuò)報(bào)是否重大C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求甲公司更正所有未更正錯(cuò)報(bào)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮與以前期間相關(guān)的未更正錯(cuò)報(bào)對(duì)相關(guān)類別的交易、賬戶余額或披露以及財(cái)務(wù)報(bào)表整體的影響28．與資產(chǎn)負(fù)債表組成要素有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定有()。A．存在B．完整性C．權(quán)利和義務(wù)D．計(jì)價(jià)和分?jǐn)?9．有關(guān)被審計(jì)單位管理層認(rèn)定的以下表述中，正確的選項(xiàng)是()。A．發(fā)生認(rèn)定主要與財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的高估有關(guān)B．完整性認(rèn)定主要與財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的低估有關(guān)C．權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定只與資產(chǎn)負(fù)債表組成要素有關(guān)D．計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定只與利潤(rùn)表組成要素有關(guān)30．以下賬戶中側(cè)重檢查發(fā)生認(rèn)定的是()。A．投資收益B．營(yíng)業(yè)外收入C．預(yù)收賬款D．營(yíng)業(yè)收入31.具體審計(jì)方案包括的內(nèi)容有()。A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師方案實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍B．重要會(huì)計(jì)問(wèn)題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域C．方案其他審計(jì)程序D．審計(jì)重要性確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估32.以下各項(xiàng)所能實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)，是基于被審計(jì)單位管理層“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偍暤恼J(rèn)定推論得出的()。A.存貨的入賬本錢正確B.當(dāng)期計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備正確C.期末所有存貨真實(shí)存在D.存貨有關(guān)賬戶的總賬與有關(guān)明細(xì)賬金額相符33.以下各項(xiàng)中，不屬于具體審計(jì)目標(biāo)中的完整性目標(biāo)的有()。A.流動(dòng)負(fù)債是否有所隱瞞B.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限是否適當(dāng)C．明細(xì)賬合計(jì)數(shù)與總賬數(shù)是否相符D．已貼現(xiàn)的票據(jù)是否在附注中單獨(dú)列示34．對(duì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間關(guān)系的認(rèn)識(shí)，正確的選項(xiàng)是()。A．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性成反向關(guān)系B．重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也越低C．重要性水平偏高會(huì)影響審計(jì)的效果D．重要性水平偏低會(huì)影響審計(jì)的效率35．對(duì)于方案的重要性水平，正確的概念是()。A．從數(shù)量和性質(zhì)兩個(gè)方面考慮重要性B．從財(cái)務(wù)報(bào)表層次和各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定兩個(gè)層次確定重要性水平C．在審計(jì)執(zhí)行階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)評(píng)價(jià)方案階段確定的重要性水平是否仍然合理，是否需要調(diào)整D．在確定審計(jì)程序后，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定接受更低的重要性水平，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將增加36．在以下()情形下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)謹(jǐn)慎地將重要性水平確定得低一些。A.被審計(jì)單位上年度涉及法律訴訟B．被審計(jì)單位流動(dòng)資金C．重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果為低風(fēng)險(xiǎn)D．有些工程分析程序結(jié)果顯示出較大的波動(dòng)幅度37．關(guān)于重要性的以下說(shuō)法中，正確的有()。A．重要性概念從注冊(cè)會(huì)計(jì)師的角度來(lái)考慮B．重要性概念是就財(cái)務(wù)信息使用者的角度來(lái)考慮C．重要性主要是指金額上的大小D．不同環(huán)境下對(duì)重要性的判斷可能是不同的38．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)結(jié)果時(shí)，累計(jì)識(shí)別錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)的構(gòu)成包括()。A．事實(shí)錯(cuò)報(bào)B．判斷錯(cuò)報(bào)C．推斷錯(cuò)報(bào)D．明顯微小錯(cuò)報(bào)39．對(duì)于特定被審計(jì)單位而言，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的關(guān)系可以表述為()。A．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多B．可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越少C．評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越少D．評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多40．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理選用基準(zhǔn)確定報(bào)表層次重要性水平，其中包括()。A．資產(chǎn)總額B．凈資產(chǎn)C．營(yíng)業(yè)收入D．稅前凈利潤(rùn)41．被審計(jì)單位在銷售及收款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)有()。A．批準(zhǔn)賒銷B．按銷售單裝運(yùn)貨物C．辦理和記錄現(xiàn)金收入D．辦理和記錄銷貨退回、銷貨折扣與折讓42．銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)包括的利潤(rùn)表工程主要有()。A．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B．銷售費(fèi)用C．管理費(fèi)用D．所得稅費(fèi)用43．登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)是真實(shí)的，對(duì)這一目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般關(guān)心錯(cuò)誤類型有()。A．未曾發(fā)貨卻已將銷貨業(yè)務(wù)登記入賬B．銷貨業(yè)務(wù)推遲入賬C．向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨D．銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生不入賬44．由于購(gòu)銷雙方登記入賬的時(shí)間不同而使注冊(cè)會(huì)計(jì)師收回的詢證函產(chǎn)生差異，其主要表現(xiàn)包括()。A．貨物仍在途中，債務(wù)人尚未收到貨物或未經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)B．債務(wù)人對(duì)收到貨物的數(shù)量、質(zhì)量及價(jià)格等有爭(zhēng)議而全部或局部拒付貨款C．記賬錯(cuò)誤D．債務(wù)人已付款，而被審計(jì)單位在函證日前尚未收到款項(xiàng)45．當(dāng)債務(wù)符合以下哪些條件時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)采用消極式函證方式。()A．預(yù)計(jì)過(guò)失率較低B．有理由相信大多數(shù)被函證者能認(rèn)真對(duì)待詢證函C．相關(guān)的內(nèi)部控制不存在或沒(méi)有得到遵循D．欠款金額較大的客戶46．以下()情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采用積極式的詢證函A．上年度的積極式函證回復(fù)率特別低B．少數(shù)幾個(gè)大額賬戶占應(yīng)收賬款總額比重大C．余額較大的債務(wù)人D．被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效47．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，常用的控制測(cè)試程序有()。A．檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性B．檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)C．檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性D．觀察已經(jīng)寄出的對(duì)賬單的完整性48．銷貨及收款循環(huán)中所使用的重要憑證和記錄有()。A．銷貨單B．庫(kù)存現(xiàn)金日記賬C．應(yīng)收賬款明細(xì)賬D．往來(lái)對(duì)賬單49．注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定應(yīng)收賬款函證數(shù)量的大小、范圍時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素有()A．應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性B．被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱C．以前年度的函證結(jié)果D．函證方式的選擇50．在對(duì)特定會(huì)計(jì)期間主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的與被審計(jì)單位主營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有密切關(guān)系的日期包括()。A．銷售截止測(cè)試實(shí)施日期B．發(fā)票開(kāi)具日期或者收款日期C．記賬日期D．發(fā)貨日期或提供勞務(wù)日期51．實(shí)施實(shí)地檢查固定資產(chǎn)審計(jì)程序時(shí)可以()。A．以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)B．以累計(jì)折舊明細(xì)賬為起點(diǎn)C．以實(shí)物為起點(diǎn)D．以固定資產(chǎn)總賬為起點(diǎn)52．對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施分析性程序時(shí)，以下哪些表達(dá)是正確的。()A．計(jì)算固定資產(chǎn)原值與全年產(chǎn)量的比率，并與前期比擬，可能發(fā)現(xiàn)閑置固定資產(chǎn)或已減少固定資產(chǎn)未在賬戶上注銷的問(wèn)題B．計(jì)算本年計(jì)提折舊額與固定資產(chǎn)原值的比率，并與上年比擬，目的是發(fā)現(xiàn)本期折舊額計(jì)算上可能的錯(cuò)誤C．計(jì)算累計(jì)折舊與固定資產(chǎn)原值并與上期比擬，目的是發(fā)現(xiàn)累計(jì)折舊核算的錯(cuò)誤D．比擬本期各月間、本期與以前各期之間的修理及維護(hù)費(fèi)用，目的是發(fā)現(xiàn)資本性支出和收益性支出劃分上可能存在的錯(cuò)誤53.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某公司采購(gòu)與付款循環(huán)進(jìn)行審計(jì)，該公司應(yīng)付賬款明細(xì)賬年末余額及本年度進(jìn)貨總額如下，請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該選擇哪兩家公司進(jìn)行函證()。A．378000元，589700元B．0元，37656700元C．86000元，83990元D．3677800元，2637540元54．應(yīng)付賬款一般不需函證，但出現(xiàn)()時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)實(shí)施函證程序。A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度薄弱，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高B.應(yīng)付賬款金額較大C.被審計(jì)單位處于財(cái)務(wù)困難時(shí)期D.被審計(jì)單位供貨方內(nèi)部控制制度薄弱55.適當(dāng)?shù)穆氊?zé)別離有助于防止各種有意的或無(wú)意的錯(cuò)誤。以下采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容崗位包括〔〕。A．詢價(jià)與確定供給商B．采購(gòu)與驗(yàn)收C．付款審批與付款執(zhí)行D．采購(gòu)合同的訂立與審批56.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的以下工程，其中應(yīng)通過(guò)“固定資產(chǎn)清理〞科目核算的是〔〕。A．盤虧的固定資產(chǎn)B．出售的固定資產(chǎn)C．報(bào)廢的固定資產(chǎn)D．毀損的固定資產(chǎn)講課時(shí)穿插的選擇題們1.在以下注冊(cè)會(huì)計(jì)師所實(shí)施的審計(jì)程序中，屬于專供注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施控制測(cè)試時(shí)采用的審計(jì)程序有〔〕。A.根據(jù)被審計(jì)單位當(dāng)期專門借款計(jì)算其資本化金額，并與當(dāng)期相應(yīng)的在建工程或已結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)本錢進(jìn)行明細(xì)核對(duì)B.將被審計(jì)單位審計(jì)年度的毛利率與去年同期比擬C.向被審計(jì)單位在審計(jì)年度發(fā)生過(guò)業(yè)務(wù)往來(lái)的銀行發(fā)出詢證函D.實(shí)施重新執(zhí)行程序2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2023年2月15日對(duì)A公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告，在審計(jì)過(guò)程中所收集的管理層聲明書原件作為審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)〔〕。A.至少保存至2023年2月15日B.至少保存至2023年2月15日C.至少保存至2021年2月15日D.長(zhǎng)期保存3.以下審計(jì)工作底稿歸檔后屬于當(dāng)期檔案的是〔〕。A.審計(jì)調(diào)整分錄匯總表B.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.公司章程D.被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)4.以下有關(guān)審計(jì)證據(jù)的表述中，不正確的選項(xiàng)是〔〕。A.審計(jì)工作中通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)危菓?yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師用觀察、檢查及函證、詢問(wèn)、重新計(jì)算和分析程序各方法均可獲取與內(nèi)部控制相關(guān)的審計(jì)證據(jù)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師自行獲取的審計(jì)證據(jù)通常比被審計(jì)單位提供的證據(jù)可靠D.在某些情況下，存貨監(jiān)盤是證實(shí)存貨存在性認(rèn)定的不可替代的審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中不得以檢查本錢高或難以實(shí)施為由而不執(zhí)行該程序。5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的以下以文件記錄形式的證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是〔〕。A.銀行存款函證回函B.購(gòu)貨發(fā)票C.產(chǎn)品入庫(kù)單D.應(yīng)收賬款明細(xì)賬6.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)定的以下各個(gè)具體審計(jì)目標(biāo)中，()是為了實(shí)現(xiàn)截止目標(biāo)。A.年前開(kāi)出的支票是否均在年前入賬B.應(yīng)收賬款是否屬實(shí)C.存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備是否已計(jì)提D.固定資產(chǎn)是否有充作抵押的7.被審計(jì)單位應(yīng)采取庫(kù)房上鎖、貼封條、晝夜看管、遠(yuǎn)紅外監(jiān)控等措施保護(hù)生產(chǎn)所需的貴重原材料。這些措施直接有助于被審計(jì)單位管理層實(shí)現(xiàn)其對(duì)于原材料工程的()認(rèn)定。A.存在B.完整性C.列報(bào)D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?.在被審計(jì)單位發(fā)生的以下事項(xiàng)中，違反管理層對(duì)所屬工程的“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偍曊J(rèn)定的是()。A.未將從銀行取得的60萬(wàn)元流動(dòng)資金借款列入短期借款工程B.將以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)原值30萬(wàn)元計(jì)入固定資產(chǎn)科目C.將應(yīng)付甲公司的100萬(wàn)元貨款記入乙公司應(yīng)付賬款明細(xì)賬中D.將預(yù)付賬款100萬(wàn)元記為80萬(wàn)元9.“存在或發(fā)生〞認(rèn)定和“完整性〞認(rèn)定，分別主要與〔〕有關(guān)。A.會(huì)計(jì)報(bào)表要素的低估和高估B.會(huì)計(jì)報(bào)表要素的高估和低估C.會(huì)計(jì)報(bào)表要素的縮小錯(cuò)誤和夸大錯(cuò)誤D.會(huì)計(jì)報(bào)表要素的錯(cuò)誤、舞弊和不法行為10.總值估價(jià)、凈值估價(jià)和計(jì)算精確性是〔〕認(rèn)定包括的三個(gè)方面的內(nèi)容。A.存在或發(fā)生B.表達(dá)與披露C.權(quán)利和義務(wù)D.估價(jià)或分?jǐn)?1.具體審計(jì)目標(biāo)中的“分類〞目標(biāo)，是由被審計(jì)單位管理當(dāng)局關(guān)于〔〕的認(rèn)定推論得出的。A.表達(dá)與披露B.權(quán)利和義務(wù)C.完整性D.存在或發(fā)生12.在被審計(jì)單位發(fā)生的以下事項(xiàng)中，違反管理層對(duì)所屬工程的“存在〞認(rèn)定的是〔〕。A.將經(jīng)營(yíng)租賃的固定資產(chǎn)原值80萬(wàn)元計(jì)入固定資產(chǎn)賬戶中B.將應(yīng)付天成公司的款項(xiàng)280萬(wàn)元計(jì)入甲公司名下C.未將向外單位拆借的120萬(wàn)元款項(xiàng)列入所屬工程中D.將應(yīng)收賬款420萬(wàn)元記為360萬(wàn)元13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查銷售部門的銷貨合同時(shí)，發(fā)現(xiàn)與A公司有一筆100萬(wàn)元銷售未入賬，通過(guò)函證A公司，檢查該筆銷貨記錄，證實(shí)A公司實(shí)際已購(gòu)貨且欠款100萬(wàn)元。那么，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先認(rèn)為管理層對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶的〔〕認(rèn)定存在問(wèn)題。A.發(fā)生B.完整性C.準(zhǔn)確性D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查應(yīng)收賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借：應(yīng)收賬款——A公司100，貸：營(yíng)業(yè)收入100〞，通過(guò)函證A公司，檢查該筆銷貨記錄證實(shí)，A公司實(shí)際欠款50萬(wàn)元。那么，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先認(rèn)為管理層對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶的〔〕認(rèn)定存在問(wèn)題。A.發(fā)生B.準(zhǔn)確性C.完整性D.權(quán)利和義務(wù)15.在確定重要性時(shí)，對(duì)于會(huì)計(jì)報(bào)表使用人非常關(guān)心的會(huì)計(jì)報(bào)表工程，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)〔〕。A．確定較高的重要性水平B．確定較低的重要性水平C．不考慮工程的流動(dòng)性D．以上各項(xiàng)均不對(duì)16.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表的錯(cuò)漏報(bào)匯總數(shù)為10萬(wàn)元時(shí)是重要的，損益表的錯(cuò)漏報(bào)匯總數(shù)為20萬(wàn)元是重要的，在制定審計(jì)方案時(shí)，審計(jì)重要性水平應(yīng)定為〔〕萬(wàn)元。A.10B.20C.15D.3017.編制審計(jì)方案時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)重要性水平做出初步判斷以確定〔〕A.所需要審計(jì)證據(jù)的數(shù)量；B.可容忍誤差；C.初步審計(jì)謀略；D.審計(jì)意見(jiàn)類型18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，以下各項(xiàng)中最有可能幫助其對(duì)重要性水平作出判初步判斷的是〔〕A．方案實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)確定的預(yù)期樣本量；B．被審計(jì)單位的中期會(huì)計(jì)報(bào)表；C．內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷；D．與管理當(dāng)局的溝通函19.如果已發(fā)現(xiàn)但尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)重要性水平，為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取必要措施包括〔〕A．修改審計(jì)方案，將重要性水平調(diào)整至更高的水平；B．?dāng)U大實(shí)質(zhì)性測(cè)試范圍，進(jìn)一步確認(rèn)匯總數(shù)是否重要；C．提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表，以使匯總數(shù)低于重要性水平；D．發(fā)表保存意見(jiàn)或否認(rèn)意見(jiàn)20.以下說(shuō)法中正確的有〔〕A．重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；B．重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取更多的審計(jì)證據(jù)；C．樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越大；D．可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大21.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了乙上市公司2023年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，派出了A注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)入乙股份進(jìn)行審計(jì)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師按資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元的2‰計(jì)算了資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平，按凈利潤(rùn)600萬(wàn)元的2％計(jì)算了利潤(rùn)表的重要性水平，那么其最終應(yīng)取〔〕萬(wàn)元作為財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平。A.11B.0C.10D.1222.以下關(guān)于與治理層和管理層溝通的說(shuō)法中，正確的選項(xiàng)是〔〕.A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以就總體審計(jì)謀略的全部?jī)?nèi)容與被審計(jì)單位治理層和管理層溝通B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以就具體審計(jì)方案的全部?jī)?nèi)容與被審計(jì)單位治理層和管理層溝通C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以就方案審計(jì)工作的根本情況與被審計(jì)單位治理層和管理層溝通D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以就方案審計(jì)工作的根本情況與被審計(jì)單位治理層而非管理層溝通23.關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其各要素的以下說(shuō)法中，不正確的選項(xiàng)是〔〕。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是預(yù)先設(shè)定的B.固有風(fēng)險(xiǎn)是了解得出的C.控制風(fēng)險(xiǎn)是控制測(cè)試后評(píng)價(jià)得出的D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是實(shí)質(zhì)性測(cè)試后評(píng)價(jià)得出的24.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，以下表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔〕A.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高；B.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成正向關(guān)系；C.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低；D.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成反向關(guān)系。25.為了控制檢查風(fēng)險(xiǎn)在一個(gè)可以接受的低水平上，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的有效措施是〔〕。A.調(diào)高重要性；B.測(cè)試內(nèi)部控制有效性，以降低控制風(fēng)險(xiǎn)；C.進(jìn)行穿行測(cè)試，以降低固有風(fēng)險(xiǎn)；D.合理設(shè)計(jì)和有效實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。26.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型說(shuō)明，要想使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)保持在某一特定水平，固有風(fēng)險(xiǎn)和〔〕越高，那么〔〕的可接受水平就越〔〕。A．控制風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，低B．檢查風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、低C．檢查風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、低D．控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)、低27.屬性抽樣方案用來(lái)決定〔〕估計(jì)是有效的A.遲于30天的付款顧客比例B.遲于付款的次數(shù)及其合計(jì)金額C.存貨的審定值D.從子公司采購(gòu)的采購(gòu)總額28.根據(jù)一樣本中的信息推斷出總體平均值的置信區(qū)間為95%，意味著有95%的時(shí)機(jī)是A.估計(jì)值等于真實(shí)總體平均值B.真實(shí)總體平均值不大于置信區(qū)間的最大下限C.標(biāo)準(zhǔn)離差不大于總體平均值的5%D.總體平均值存在于特定的置信區(qū)間29.以下各項(xiàng)中，不屬于控制活動(dòng)的是：A

.監(jiān)督B

.實(shí)物控制C

.獨(dú)立檢查D

.職責(zé)分工控制30.以下各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：A

.職責(zé)分工控制B

.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置C

.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D

.憑證與記錄控制31.以下內(nèi)部控制措施中，屬于預(yù)防式控制的是：A

.實(shí)物盤點(diǎn)B

.會(huì)計(jì)記錄核對(duì)C

.職責(zé)分工控制D

.輪崗32.在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)：A.接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬B.接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款C.保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒D.批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票33.注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)甲公司管理層的提供的2023年財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)固定資產(chǎn)賬戶余額運(yùn)用的認(rèn)定進(jìn)行了分類。其中“計(jì)價(jià)或分?jǐn)偍曊J(rèn)定是明示〔〕。A.財(cái)務(wù)報(bào)表中的固定資產(chǎn)的賬戶余額金額正確B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制遵守企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和一般的會(huì)計(jì)政策C.報(bào)表中對(duì)固定資產(chǎn)相關(guān)數(shù)值計(jì)入了正確的賬戶D.與固定資產(chǎn)的相關(guān)計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已正確記錄34.以下不屬于確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)考慮的問(wèn)題的是：A.缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域B.內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域C.內(nèi)部控制沒(méi)有發(fā)揮作用的領(lǐng)域D.內(nèi)部控制能夠防止重大錯(cuò)報(bào)35.哪些是非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷？A.把握市場(chǎng)時(shí)機(jī)的能力不強(qiáng)B.企業(yè)未制定“三重一大〞決策制度、方法、程序C.違反國(guó)家《環(huán)境保護(hù)法》，受到環(huán)保部門的嚴(yán)厲處分D.管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率到達(dá)50%36.以下各項(xiàng)中，不屬于控制活動(dòng)的是：

A

.監(jiān)督

B

.實(shí)物控制

C

.獨(dú)立檢查

D

.職責(zé)分工控制37.以下各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：

A

.職責(zé)分工控制

B

.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置

C

.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D

.憑證與記錄控制38.以下內(nèi)部控制措施中，屬于預(yù)防式控制的是：

A

.實(shí)物盤點(diǎn)

B

.會(huì)計(jì)記錄核對(duì)

C

.職責(zé)分工控制

D

.輪崗39.在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)：A.接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬B.接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款C.保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒D.批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票40.注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)甲公司管理層的提供的2023年財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)固定資產(chǎn)賬戶余額運(yùn)用的認(rèn)定進(jìn)行了分類。其中“計(jì)價(jià)或分?jǐn)偍曊J(rèn)定是明示〔〕。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表中的固定資產(chǎn)的賬戶余額金額正確

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制遵守企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和一般的會(huì)計(jì)政策

C.報(bào)表中對(duì)固定資產(chǎn)相關(guān)數(shù)值計(jì)入了正確的賬戶

D.與固定資產(chǎn)的相關(guān)計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已正確記錄41.以下不屬于確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)考慮的問(wèn)題的是：A.缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域B.內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域C.內(nèi)部控制沒(méi)有發(fā)揮作用的領(lǐng)域D.內(nèi)部控制能夠防止重大錯(cuò)報(bào)42.哪些是非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷？A.把握市場(chǎng)時(shí)機(jī)的能力不強(qiáng)B.企業(yè)未制定“三重一大〞決策制度、方法、程序C.違反國(guó)家《環(huán)境保護(hù)法》，受到環(huán)保部門的嚴(yán)厲處分D.管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率到達(dá)50%43.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，進(jìn)行了如下控制測(cè)試程序：A、檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性B、檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)C、檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性D、觀察已經(jīng)寄出的對(duì)賬單的完整性(要求：上述哪些是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查銷售業(yè)務(wù)完整性,說(shuō)明理由。)44.審計(jì)人員審查年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后的營(yíng)業(yè)收入記錄，并核對(duì)相關(guān)銷售發(fā)票、運(yùn)單等原始憑證，其主要目的是：A.證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的合理性B.證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的完整性C.證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的合法性D.證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的截止期45.審計(jì)人員在審查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)有多筆銷售退回業(yè)務(wù)，追查至記賬憑證，未發(fā)現(xiàn)相關(guān)退貨的原始憑證。審計(jì)人員進(jìn)一步查實(shí)，相關(guān)銷售業(yè)務(wù)實(shí)際并未發(fā)生。針對(duì)資料，審計(jì)人員認(rèn)為可能存在的問(wèn)題有：A.隱匿營(yíng)業(yè)收入B.虛增利潤(rùn)C(jī).偷逃稅金D.虛增營(yíng)業(yè)收入46.審計(jì)人員對(duì)財(cái)會(huì)部門編制的應(yīng)收賬款明細(xì)表進(jìn)行了復(fù)算，并與應(yīng)收賬款總賬和報(bào)表進(jìn)行了核對(duì)。問(wèn)題：資料中，審計(jì)人員使用的審計(jì)取證方法有：A.檢查B.計(jì)算〔重新計(jì)算〕C.觀察D.分析性復(fù)核47.以下不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)實(shí)施的控制測(cè)試的是〔〕。

A.檢查有無(wú)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，注意其是否可能無(wú)需支付

B.檢查采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，有無(wú)存在越權(quán)審批行為

C.檢查采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員設(shè)置情況，有無(wú)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象

D.檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞48.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，一般應(yīng)選擇的函證對(duì)象有〔〕。

A.較大金額的債權(quán)人

B.所有的債權(quán)人

C.在資產(chǎn)負(fù)債表日金額不大、甚至為零的債權(quán)人，而且不是企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人

D.在資產(chǎn)負(fù)債表日金額不大、甚至為零，但為企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人49.CPA在對(duì)Ｐ公司2023年12月31日專門用于生產(chǎn)Ｘ產(chǎn)品的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，匯總了Ｐ公司2007及2023年度的以下資料。假定Ｐ公司2007年度會(huì)計(jì)報(bào)表亦由cpa審計(jì)并出具了無(wú)保存意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。根據(jù)資料，cpa應(yīng)疑心Ｐ公司在2023年度存在〔〕情況。工程2007年

2023年本期各月月末固定資產(chǎn)平均原值

1240萬(wàn)元

1450萬(wàn)元本年度Ｘ產(chǎn)品的產(chǎn)量800件

1000件A.已購(gòu)入固定資產(chǎn)未在賬上反映B.經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)C.已減少固定資產(chǎn)未在賬上注銷D.固定資產(chǎn)閑置判斷題正確的劃“√〞，錯(cuò)誤的劃“×〞1．西周是我國(guó)政府審計(jì)制度初步形成階段，民間審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)也在那時(shí)產(chǎn)生?！病?．“宰夫〞一職是我國(guó)政府審計(jì)的雛形，“司會(huì)〞是內(nèi)部審計(jì)的萌芽。()3．所有者與經(jīng)營(yíng)者之間形成的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系，是審計(jì)存在的客觀根底?！病?．1981年1月1日，我國(guó)恢復(fù)民間審計(jì)制度后的第一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所——上海會(huì)計(jì)師事務(wù)所成立。()5．在西方，民間審計(jì)的產(chǎn)生早于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。()6．1853年在蘇格蘭的愛(ài)丁堡成立了“愛(ài)丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)〞，這是世界上第一個(gè)職業(yè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)團(tuán)體。()7．獨(dú)立性是審計(jì)的重要特征。()8．詳細(xì)審計(jì)最早在美國(guó)產(chǎn)生?！病?．審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于百分之百的工程實(shí)施審計(jì)程序使所有抽樣單元都有被選取的時(shí)機(jī)。()10.抽樣風(fēng)險(xiǎn)存在于審計(jì)抽樣，非抽樣風(fēng)險(xiǎn)不是審計(jì)抽樣中的風(fēng)險(xiǎn)。〔〕11．非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師因采用不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序或方法，或因誤解審計(jì)證據(jù)等而未能發(fā)現(xiàn)重大誤差的可能性。()12．可容忍誤差是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在能夠容忍的最大誤差，它與需要選取的樣本規(guī)模呈反向關(guān)系。()13．審計(jì)準(zhǔn)那么要求審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)測(cè)試應(yīng)盡量應(yīng)用統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)，因?yàn)檫\(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣比運(yùn)用非統(tǒng)計(jì)抽樣更能提供審計(jì)準(zhǔn)那么所要求的充分、適當(dāng)證據(jù)。()14．注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的可容忍誤差越小，需選取的樣本量就應(yīng)越大。()15．審查應(yīng)收賬款的余額時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將對(duì)某客戶的應(yīng)收賬款錯(cuò)記在另一客戶的應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶中，由于這并不影響會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)收賬款的余額，所以，在評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果時(shí)，并不認(rèn)為這是一項(xiàng)誤差。()16．注冊(cè)會(huì)計(jì)師不管選用統(tǒng)計(jì)抽樣還是非統(tǒng)計(jì)抽樣，只要運(yùn)用得當(dāng)，都能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。()17.政府審計(jì)機(jī)關(guān)是依照憲法和審計(jì)條例規(guī)定建立的，實(shí)行的是任意審計(jì)，承當(dāng)著繁重的審計(jì)任務(wù)。〔〕18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中取得的資料、情況，應(yīng)及時(shí)向社會(huì)公眾公開(kāi)?！病?9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有與委托單位保持形式上的獨(dú)立，才能以客觀、公正的心態(tài)發(fā)表意見(jiàn)?！病?0.過(guò)失責(zé)任的追究，只要沒(méi)有造成重大的損失，一般僅處以罰款或行政處分?！病?1.審計(jì)人員在提供鑒證效勞，可對(duì)被審計(jì)單位下一年度的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)作出合理的預(yù)測(cè)。〔〕22.會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以在報(bào)紙上刊登事務(wù)所的名稱、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)能力、營(yíng)業(yè)地址相關(guān)信息?！病?3.會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身并缺乏以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的根底，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)獲取用作審計(jì)證據(jù)的其他信息。()24．注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響。錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多。()25．注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量也受審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少。()26.以文件記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠。()27．注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能得到的審計(jì)證據(jù)很多是說(shuō)服性而非結(jié)論性的，因此，絕對(duì)肯定的審計(jì)意見(jiàn)是難以形成的。()28．口頭證據(jù)往往需要得到其他相應(yīng)證據(jù)的支持。()29．實(shí)物證據(jù)的存在本身就具有很大的可靠性，所以實(shí)物證據(jù)具有較強(qiáng)的證明力。()30．環(huán)境證據(jù)是指對(duì)審計(jì)事項(xiàng)產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實(shí)，一般屬于主要的審計(jì)證據(jù)。()31．為了證實(shí)審計(jì)結(jié)論，審計(jì)人員取得相關(guān)的審計(jì)證據(jù)越多越好。()32．審計(jì)工作底稿根本內(nèi)容經(jīng)常變動(dòng)，只供當(dāng)期審計(jì)使用和下期審計(jì)參考的資料，不列審計(jì)檔案。()33．檢查實(shí)物資產(chǎn)可為其存在性提供可靠的審計(jì)證據(jù)，也能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)。()34．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)所形成的審計(jì)工作底稿，應(yīng)歸其所有。()35．注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不應(yīng)將獲取審計(jì)證據(jù)的本錢上下和難易程度作為減少不可替代的審計(jì)程序的理由。()36．審計(jì)方案制定后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得對(duì)審計(jì)方案進(jìn)行修訂和補(bǔ)充。()37．注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以同被審計(jì)單位有關(guān)人員就審計(jì)方案進(jìn)行討論和協(xié)調(diào)，共同編制審計(jì)方案。()38．審計(jì)工作不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)提供擔(dān)保。()39．一般來(lái)說(shuō)，金額大的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)比金額小的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)更重要。()40．注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果想要使發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)有98%的把握，那么審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)便為2％。()41．“發(fā)生〞認(rèn)定所解決的問(wèn)題是管理層是否把應(yīng)該包括的工程給遺漏了?！病?2．“完整性〞認(rèn)定主要與財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素低估有關(guān)?！病?3．如果被審計(jì)單位將“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款〞列入“流動(dòng)負(fù)債〞，那么違反了“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偍暤恼J(rèn)定。〔〕44．如果被審計(jì)單位在賬簿中登記了未發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，那么其違反了“完整性〞認(rèn)定?！病?5．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表無(wú)保存審計(jì)意見(jiàn)的可能性。()46．檢查風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平只有在審計(jì)總風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平及重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平評(píng)估后才能確定。()47．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)10萬(wàn)元銀行存款進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)有50元被出納貪污，那么通常認(rèn)為，這種情況是微缺乏道的?！病?8．對(duì)期末余額較大的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往應(yīng)采取積極式函證方式。()49．注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，可以對(duì)有關(guān)債權(quán)回收的可能性做出合理的結(jié)論。()50．對(duì)憑證預(yù)先進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，既可以防止銷售后漏開(kāi)發(fā)票或登記入賬，也可以防止重復(fù)開(kāi)具賬單或重復(fù)記賬。()51.應(yīng)收賬款在資產(chǎn)總額中的重要性越高，所需函證數(shù)量越大。()52．如果函證的應(yīng)收賬款無(wú)差異，那么說(shuō)明全部應(yīng)收賬款余額正確。()53．開(kāi)票職能不能由銷售部門負(fù)責(zé)，一般由會(huì)計(jì)部門辦理。()54．對(duì)于壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序，可以運(yùn)用分析程序的方法，發(fā)現(xiàn)有重要問(wèn)題的領(lǐng)域。()55．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截止測(cè)試，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以該年度的銷售發(fā)票為起點(diǎn)，以檢查是否高估主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。()56．對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入工程實(shí)施截止測(cè)試，其目的主要在于確定被審計(jì)單位主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)紀(jì)錄歸屬其是否正確；應(yīng)計(jì)入本期或下期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入有否被推遲到下期或提前至本期。()57．由原始憑證追查至明細(xì)賬是用來(lái)測(cè)試完整性目標(biāo)，從明細(xì)賬追查至原始憑證是用來(lái)測(cè)試發(fā)生目標(biāo)。()58．采用委托其他單位代銷產(chǎn)品的被審計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提請(qǐng)其在代銷產(chǎn)品發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。()59．詢證函由注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用被審計(jì)單位提供的應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶名稱及地址編制，并由被審計(jì)單位寄發(fā)；回函也應(yīng)直接寄給被審計(jì)單位并由其轉(zhuǎn)交給會(huì)計(jì)師事務(wù)所。()60.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用分析性程序?qū)Ρ粚徲?jì)單位固定資產(chǎn)時(shí)進(jìn)行測(cè)試時(shí)，不必分析固定資產(chǎn)的構(gòu)成及其增減變動(dòng)情況。()61.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇金額較大的應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，對(duì)那些在資產(chǎn)負(fù)債表日金額為零的應(yīng)付賬款那么不用進(jìn)行函證。()62.一般情況下，應(yīng)付賬款不需要函證，其主要原因是：注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠取得購(gòu)貨發(fā)票等外部憑證來(lái)證實(shí)應(yīng)付賬款的余額()63.應(yīng)付賬款通常不需函證，如函證，最好采用否認(rèn)式函證。()64.實(shí)施實(shí)地觀察審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地追查，以證明會(huì)計(jì)記錄中所列固定資產(chǎn)確實(shí)存在，并了解其目前的使用狀況；也可以以實(shí)地為起點(diǎn)，追查至固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬，以獲取實(shí)際存在的固定資產(chǎn)均已入賬的證據(jù)。()65.注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)算了2023年XYZ公司的甲類機(jī)器設(shè)備固定資產(chǎn)原值與2023年度該類固定資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品產(chǎn)量二者的比率，通過(guò)與2023年的相同比率比擬，發(fā)現(xiàn)2023年每臺(tái)設(shè)備生產(chǎn)1280件甲產(chǎn)品，2023年每臺(tái)相同設(shè)備生產(chǎn)1442件甲產(chǎn)品，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷該比率的重大差異很有可能是由于甲類型機(jī)器設(shè)備實(shí)際上已報(bào)廢了，而2023年的賬面上未注銷導(dǎo)致?！病?6.對(duì)大規(guī)模企業(yè)而言，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)局部都可填列請(qǐng)購(gòu)單。為了加強(qiáng)控制，企業(yè)的請(qǐng)購(gòu)單位應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號(hào)。〔〕67．如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位確實(shí)存在未入賬應(yīng)付賬款，除了將有關(guān)情況詳細(xì)記入工作底稿之外，還應(yīng)根據(jù)重要性原那么確定是否需要建議被審計(jì)單位進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。〔〕68．對(duì)于更新改造而增加的固定資產(chǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查被審計(jì)單位是否對(duì)折舊進(jìn)行了重新計(jì)算?！病?9．因?yàn)槎鄶?shù)舞弊企業(yè)往往存在低估應(yīng)付賬款，所以函證不能保證查出所有未入賬的應(yīng)付賬款。()大題審計(jì)關(guān)系人有哪幾個(gè)方面？它們之間的關(guān)系？簡(jiǎn)述審計(jì)的屬性。3．審計(jì)的對(duì)象應(yīng)包括哪些內(nèi)容。4．簡(jiǎn)述審計(jì)的職能。5.采購(gòu)員小王借用采購(gòu)款5000元，其中1500元長(zhǎng)期不報(bào)賬，請(qǐng)問(wèn)這是一種什么經(jīng)濟(jì)行為？6.銷售員李某銷售貨款不能及時(shí)收回，拖欠貨款20000元，時(shí)間半年以上，請(qǐng)問(wèn)這是一種什么行為？7.出納員張某，在庫(kù)存現(xiàn)金中經(jīng)常沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)借款500元，這又是什么行為？8.2023年1月20日上午八時(shí)審計(jì)人員對(duì)某企業(yè)現(xiàn)金日記賬進(jìn)行審查，并清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)果如下：〔1〕當(dāng)天現(xiàn)金日記賬余額為11630元；〔2〕清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)果為：100元幣80張，50元幣31張，10元幣68張，5元幣18張，2元幣8張，1元幣24張，角分幣共計(jì)20元；〔3〕查明2023年1月19日已收入現(xiàn)金尚未入賬的收款憑證2張，共計(jì)420元；〔4〕查明2023年1月1日已付出尚未入賬的付款憑證30張，共計(jì)955元；〔5〕查出無(wú)任何批示的采購(gòu)員借條一張，借款金額500元；〔6〕經(jīng)銀行核定企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元。【要求】根據(jù)上述審查結(jié)果編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表；根據(jù)上述資料指出企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問(wèn)題，并提出審計(jì)意見(jiàn)。9.假定某被審計(jì)單位的發(fā)票的編號(hào)為1001～9000，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬采用系統(tǒng)抽樣法選擇其中5％進(jìn)行函證。(1)確定隨機(jī)起點(diǎn)為1011號(hào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師選取的前5張發(fā)票的編號(hào)分別為多少?(2)假設(shè)確定隨機(jī)起點(diǎn)為1018號(hào)，試寫出所抽取的第194、226、387張發(fā)票的號(hào)碼分別為多少?10.審計(jì)人員在對(duì)開(kāi)具銷售發(fā)票業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，確定的可信賴程度為95％，預(yù)計(jì)錯(cuò)誤率為3％，精確限度為3％，樣本量？11.確定的可信賴程度為95％，預(yù)計(jì)總體錯(cuò)誤率為3％，精確限度為3％，審計(jì)人員在審查了200張銷售發(fā)票后，發(fā)現(xiàn)有4張銷售發(fā)票，樣本量？12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳華對(duì)XYZ工業(yè)的產(chǎn)成品本錢進(jìn)行審查時(shí)獲得如下資料：全年共生產(chǎn)2000批產(chǎn)品，入賬本錢為5900000元，審計(jì)人員抽取其中的200批產(chǎn)品作為樣本，其賬面總價(jià)值為600000元，審查時(shí)發(fā)現(xiàn)在200批產(chǎn)品中有52批產(chǎn)品本錢不實(shí)，樣本的審定價(jià)值為582000元，試運(yùn)用以下各種抽樣審計(jì)方法〔暫不考慮可容忍誤差和可信賴程度〕，估計(jì)本年度產(chǎn)品的總本錢。〔1〕均值估計(jì)抽樣審計(jì)；〔2〕比率估計(jì)抽樣審計(jì)；〔3〕差額估計(jì)抽樣審計(jì)。13.X注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)Y公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行測(cè)試的同時(shí)，一并對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行了測(cè)試。假定Y公司2003年12月31日應(yīng)收賬款明細(xì)賬顯示其有2000戶顧客，賬面余額為10000萬(wàn)元。X注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬通過(guò)抽樣函證應(yīng)收賬款的賬面余額，方案抽樣誤差為±5萬(wàn)元，可信賴程度為95%〔95%的可信賴程度下的可信賴程度系數(shù)為1.96〕，估計(jì)的總體標(biāo)準(zhǔn)離差為0.015萬(wàn)元。樣本賬戶賬面余額為500萬(wàn)元，審定后訂定的余額為450萬(wàn)元。【要求】針對(duì)資料，確定應(yīng)收賬款函證的樣本量，并根據(jù)樣本結(jié)果采用差額估計(jì)抽樣法推斷應(yīng)收賬款的總體余額〔要求列出計(jì)算過(guò)程，樣本平均差額保存小數(shù)點(diǎn)后4位，推斷的總體差額及總體余額保存小數(shù)點(diǎn)后1位〕。14.〔1〕注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林領(lǐng)導(dǎo)的審計(jì)組在對(duì)紫金股份的銷售業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試中，將發(fā)票等銷售相關(guān)的單據(jù)上的價(jià)格確定、金額計(jì)算等的內(nèi)部核對(duì)作為控制措施進(jìn)行檢查，測(cè)試中利用了審計(jì)抽樣方法，對(duì)內(nèi)控被認(rèn)為良好，劉林確定可信賴程度為95%、預(yù)期總體誤差率為1%、可容忍誤差定為5%?！?〕在對(duì)抽取的樣本實(shí)施測(cè)試中，劉林發(fā)現(xiàn)銷售相關(guān)單據(jù)中的2個(gè)樣本沒(méi)有核對(duì)標(biāo)記，說(shuō)明未經(jīng)過(guò)內(nèi)部核對(duì)?！?〕要審查的銷售發(fā)票共有5000張，對(duì)首次控制測(cè)試中選出的樣本，劉林讓助手計(jì)算了發(fā)票金額的標(biāo)準(zhǔn)差，結(jié)果為150，他要以此作為預(yù)計(jì)的總體標(biāo)準(zhǔn)差。劉林根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，預(yù)計(jì)銷售發(fā)票精度為65000元。劉林要求的可靠性程度為95%。假設(shè)對(duì)抽取的樣本進(jìn)行審查計(jì)算后確定的樣本總金額為835200元，樣本標(biāo)準(zhǔn)差為120.〔1〕請(qǐng)問(wèn)劉林確定據(jù)此計(jì)算的樣本規(guī)模應(yīng)為多少？〔2〕劉林確定內(nèi)部控制存在性屬性的誤差率上限為多少？根據(jù)計(jì)算結(jié)果確定內(nèi)控是否可以接受?假設(shè)接受，下一步應(yīng)執(zhí)行什么程序？假設(shè)不接受，劉林該怎么辦？〔3〕請(qǐng)據(jù)此推斷這5000張發(fā)票總體值應(yīng)落入的區(qū)間。15.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在針對(duì)銷售費(fèi)用的發(fā)生認(rèn)定實(shí)施測(cè)試時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定采用傳統(tǒng)變量抽樣方法實(shí)施統(tǒng)計(jì)抽樣，相關(guān)事項(xiàng)如下：〔1〕A注冊(cè)會(huì)計(jì)師抽樣單元界定為銷售費(fèi)用總額中的每個(gè)貨幣單元?！?〕A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將總體分成兩層，使每層的均值大致相等。〔3〕A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定樣本規(guī)模時(shí)不考慮銷售費(fèi)用賬戶的可容忍誤差?！?〕A注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用系統(tǒng)選樣的方式選取樣本工程進(jìn)行檢查。〔5〕甲公司2023年銷售費(fèi)用賬面金額合計(jì)75000000元。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定采用傳統(tǒng)變量抽樣中的差額估計(jì)抽樣方法，確定的總體規(guī)模為4000，樣本規(guī)模為200，樣本賬面金額合計(jì)為4000000元，樣本審定金額合計(jì)為3600000元?！疽蟆俊?〕針對(duì)上述〔1〕至〔4〕項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否存在不當(dāng)之處。如果存在不當(dāng)之處，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?！?〕在不考慮上述〔1〕至〔4〕項(xiàng)的情況下，針對(duì)上述第〔5〕項(xiàng)，計(jì)算銷售費(fèi)用錯(cuò)報(bào)金額的點(diǎn)估計(jì)值。16.某是一家公司的承包經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人，在承包經(jīng)營(yíng)2年期結(jié)束之后，他請(qǐng)當(dāng)?shù)匾患視?huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其經(jīng)營(yíng)期內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。該事務(wù)所經(jīng)過(guò)審計(jì)，出具了無(wú)保存意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，即認(rèn)為該公司在承包經(jīng)營(yíng)期內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表以公允的反映了財(cái)務(wù)狀況。不久，檢察機(jī)關(guān)接到舉報(bào)，有人反映王學(xué)敏在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，勾結(jié)財(cái)務(wù)經(jīng)理與出納，暗自收受回扣，侵吞國(guó)家財(cái)產(chǎn)。為此，檢察機(jī)關(guān)傳訊王某某。王學(xué)敏到檢察機(jī)關(guān)后，手持會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告，振振有詞說(shuō)“會(huì)計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)出具了審計(jì)報(bào)告，證明我沒(méi)有經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，如果不信，你們可以問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師〞?！締?wèn)題】1、王某某的話是否有道理，如果有錯(cuò)，錯(cuò)在哪里？2、如果你是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人，你將如何答復(fù)這一問(wèn)題？17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙明和王華所在的審計(jì)工程組按照審計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定盡職地完成了一家上市公司的審計(jì)業(yè)務(wù)。但是由于該公司管理采取了十分隱蔽的舞弊手段，導(dǎo)致審計(jì)工程組未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中包含的重大錯(cuò)報(bào)。這一錯(cuò)報(bào)是高估存貨。而且這種虛報(bào)存貨的舞弊行為實(shí)際不止一年，其結(jié)果是掩蓋了公司財(cái)務(wù)狀況日益惡化的情形。這一舞弊行為在最近一次會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查中被檢查人發(fā)現(xiàn)，并很快通知了中國(guó)證監(jiān)會(huì)。隨后的調(diào)查顯示公司已經(jīng)瀕臨破產(chǎn)，消息走漏后該公司股價(jià)也在短短一個(gè)月內(nèi)從26元下跌至5元。蒙受損失的股東除一般投資者外還包括基金公司、財(cái)務(wù)公司等。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)也介入進(jìn)行調(diào)查，趙明和王華向中注協(xié)調(diào)查組提供了各種審計(jì)工作底稿并進(jìn)地了必要的解釋。在對(duì)以前年度審計(jì)工作進(jìn)行了詳細(xì)的檢查后，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)調(diào)查組認(rèn)為審計(jì)工程組提供的審計(jì)效勞遵守了獨(dú)立審計(jì)原那么，并在非正式場(chǎng)合表示期望注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)這一舞弊是不合理的。但有消息說(shuō)明，受損失的投資者要對(duì)包括趙明和王華所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)的有關(guān)方面提起訴訟?！疽蟆空?qǐng)說(shuō)明誰(shuí)應(yīng)承當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的損失；趙明和王華如何應(yīng)對(duì)提起的訴訟。18.ABC工程技術(shù)研究院是一研究機(jī)構(gòu)，主要業(yè)務(wù)是接受各部委的委托從事高科技工程研發(fā)，其收入主要來(lái)源于各部委下?lián)艿难芯拷?jīng)費(fèi)，只有對(duì)外效勞部的局部收入來(lái)自自己承接的業(yè)務(wù)。該研究院設(shè)有內(nèi)部審計(jì)處，且每年都要接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。沒(méi)有發(fā)現(xiàn)異常情況。2023年下半年該研究院?jiǎn)T工向主管部門舉報(bào)，對(duì)外效勞部的主任有舞弊行為。主管部門經(jīng)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該研究院對(duì)外效勞部將自己承接業(yè)務(wù)發(fā)生的本錢大局部計(jì)入接受各部委委托的科技工程中去，致使自己承接工程的利潤(rùn)很高。據(jù)進(jìn)一步調(diào)查，此行為是經(jīng)研究院院長(zhǎng)批準(zhǔn)，并同意將利潤(rùn)提高多提取的獎(jiǎng)金分發(fā)給相關(guān)人員。請(qǐng)分析〔1〕上述事件是員工舞弊還是管理舞弊，并說(shuō)明理由?！?〕請(qǐng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)該事件的責(zé)任，并說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)人員所扮演的角色及責(zé)任有何不同。19.X銀行擬申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票，委托ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2023年度、2023年度和2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表，雙方于2023年底簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。假定ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其審計(jì)小組成員與X銀行存在以下情況：(1)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人A注冊(cè)會(huì)計(jì)師目前擔(dān)任X銀行的獨(dú)立董事;(2)審計(jì)工程組成員B注冊(cè)會(huì)計(jì)師2023年曾擔(dān)任X銀行的審計(jì)部經(jīng)理;(3)審計(jì)工程組成員C注冊(cè)會(huì)計(jì)師自2023年以來(lái)一直協(xié)助X銀行編制財(cái)務(wù)報(bào)表?！疽蟆空?qǐng)分別上述情況，判斷ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所或相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否存在對(duì)職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響的情形，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。20.X企業(yè)擬申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票，委托ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2023年度、2023年度和2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表，雙方于2023年底簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。假定ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與X企業(yè)存在以下情況：ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與X企業(yè)簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定：審計(jì)費(fèi)用為1500000元，X企業(yè)在ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付50%的審計(jì)費(fèi)用，剩余50%視股票能否發(fā)行上市決定是否支付;【要求】判斷ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否存在對(duì)職業(yè)道德根本原那么產(chǎn)生不利影響的情形，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。21.某注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審單位ABC公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢進(jìn)行審計(jì)，通過(guò)審查該公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢明細(xì)表，并與有關(guān)明細(xì)賬、總賬核對(duì)，發(fā)現(xiàn)賬表之間數(shù)字完全相符。有關(guān)數(shù)字如下：材料期初余額80000元，本期購(gòu)進(jìn)材料1500