第十章關稅與非關稅政策

1/9/20241第十章關稅與非關稅政策1/9/20242

一、關稅政策二、非關稅措施三、鼓勵出口和出口控制方面的措施1/9/20243一、關稅政策關稅是進出口商品經過一國關境時，由政府所設置的海關向其進出口商所征收的稅收?！惨弧酬P稅的概念及其主要特點1/9/20244關稅的主要特點：強迫性、無償性、預定性。1、關稅是一種間接稅2、關稅的稅收主體和客體是進出口商和進出口貨物3、關稅是對外貿易政策的重要手段4、關稅可起到調理進出口貿易開展的作用1/9/20245〔二〕關稅的主要種類1/9/202461、按征收的對象或商品的流向〔1〕進口稅最惠國稅〔正常關稅〕普通稅〔2〕出口稅〔3〕過境稅〔經過稅〕1/9/202472、按納稅的目的〔1〕財政關稅必需具備三個條件：第一，征收的進口貨物必需是國內不能消費的或無代用品而必需從國外輸入的商品；第二，征收的進口貨物在國內必需由大量消費；第三，關稅稅率要適中或較低。〔2〕維護關稅1/9/202483、優(yōu)惠關稅〔1〕特惠稅指對從某個國家或地域進口的全部商品或部分商品，給予特別優(yōu)惠的低關稅或減免稅待遇，它不適用于從非優(yōu)惠國家或地域進口的商品。有的是互惠，有的不是互惠。洛美協(xié)定科托努協(xié)定1/9/20249

〔2〕普惠稅普遍優(yōu)惠制〔普惠制〕——是指興隆國家承諾對從開展中國家或地域輸入的商品，特別是制廢品和半制廢品，給予普遍的、非歧視的和非互惠的關稅優(yōu)惠待遇。普惠制下的關稅即為普惠稅。主要原那么：普遍的、非歧視的、非互惠的1/9/202410對受惠國家或地域的規(guī)定；對受惠產品的規(guī)定；對受惠產品減稅幅度的規(guī)定；對受惠國的維護措施的規(guī)定免責條款〔例外條款〕預定限額競爭需求規(guī)范畢業(yè)條款原產地的規(guī)定1/9/2024114、進口附加稅〔1〕反補貼稅〔抵消稅、補償稅〕是對于直接或間接地接受獎金或補貼的外國商品進口所征收的一種進口的附加稅。補貼的主要種類有：

制止運用的補貼〔制止的補貼〕

可申訴的補貼

不可申訴的補貼1/9/202412

〔2〕反傾銷稅進口商品以低于正常價值的價錢進展傾銷，并對進口國的同類產品呵斥艱苦損害?！罢r錢〞：一樣產品在出口國用于國內消費是在正常情況下的可比價錢；假設沒有這種國內價錢，那么是一樣產品在正常貿易情況下向第三國出口的最高可比價錢；產品在原產國的消費本錢加合理的推銷費用和利潤。2024/1/913〔3〕碳關稅碳關稅是指主權國家或地域對高耗能產品進口征收的二氧化碳排放特別關稅。主要針對進口產品中的碳排放密集型產品，如鋁、鋼鐵、水泥、玻璃制品等產品而進展的關稅稅收。2024/1/9141/9/202415〔1〕差價稅〔差額稅〕當某種本國消費的產品國內價錢高于同類的進口商品價錢時，為了減弱進口商品的競爭力，維護國內消費和國內市場，按國內價錢與進口價錢之間的差額征收關稅。5、差價稅與滑準稅1/9/202416

是指對同一稅目商品按其價錢的高低分開檔次并依此制定不同稅率?！?〕滑準稅高價低稅，低價高稅1/9/202417棉花進口1/9/2024186、按照納稅規(guī)范〔1〕從量稅是指按貨物的計量單位〔如分量、面積等〕作為課稅規(guī)范，以每計量單位應納金額作為稅率的關稅。從量稅額=進口商品數(shù)量×從量關稅稅率1/9/202419

〔2〕從價稅是指以課稅對象的價值量為課稅規(guī)范征收的關稅。從價稅額=完稅價錢×進口從價稅率1/9/202420

〔3〕混合稅〔復合稅〕復合稅=從量稅+從價稅1/9/202421

〔4〕選擇稅在對同一稅目商品訂有從量稅和從價稅兩種稅率，根據(jù)需求選擇其一。1/9/2024227、按照關稅維護的程度和有效性分類〔1〕名義關稅指某種進口商品進入該國關境時海關根據(jù)海關關稅稅那么征收的關稅。進口貨物國內市價－自國外進口價名義維護率＝———————————————×100%自國外進口價1/9/202423

〔2〕有效維護關稅指對某個工業(yè)每單位產品“增值〞部分的從價稅率，其稅率代表關稅對本國產品的真正有效的維護程度。1/9/202424關稅有效維護率公式：ERP=〔V＇一V〕／V×100%V＇為附加價值，即最終產品價錢減去原料〔或中間產品〕的價錢，是帶有稅收的附加價值；V為新參與的價值，即在不征收關稅時單位產品的附加價值1/9/202425

Z代表最終產品價值Y代表原資料價值T代表最終產品名義關稅t代表進口原資料的名義關稅p代表原資料在最終產品中所占比重，即Y／Z思索到進口原資料的名義關稅稅率及其在最終產品中所占比重，可用下式：T－PtERP＝———1－P1/9/202426關稅有效維護的政策含義與評價第一，在對最終產品征收進口關稅的名義稅率不變時，對進口原料和中間產品征收的關稅稅率越低，該名義關稅稅率的維護作用〔有效維護〕越大；第二，一國假設用進口原料進展加工出口，對原料納稅，其結果將降低產品競爭力，這樣在貿易政策上的取向是對這部分原料進口予以照顧，一方面添加了出口競爭力，另一方面可以防止偷逃進口關稅；第三，有效維護對于開展中國家存在兩難境地。1/9/202427〔三〕關稅的經濟效應關稅的價錢效應關稅的維護效應〔消費效應〕關稅的消費效應關稅的稅收效應關稅的貿易條件效應國際收支效應福利程度分析1/9/2024281、小國關稅的部分平衡分析1/9/202429

QQ2Q4QeQ3Q1ODPwdcbaPtEPeSP1/9/2024302、大國關稅的部分平衡分析1/9/202431

PhPh+fPfShSfSh+f

OQhOQh+fOQf1/9/202432

QQ2Q4QeQ3Q1ODPw′Sh+fdcbgaPwPtSh+f+tEPeShP1/9/2024333、小國關稅的普通平衡分析1/9/202434

BOPtEPwPwPtEU1U2C1C3C2U3W1/9/2024354、大國關稅的普通平衡分析1/9/202436BWOPwCyfCxfCxtE1PtW1W3W2E2E3B1B2B31/9/202437〔四〕最優(yōu)關稅與適度關稅適度關稅——指在一定幅度和范圍內所征收的能改善本國貿易條件，又不致于降低本國福利程度的關稅。1/9/202438

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Ot1t2t最優(yōu)關稅〔最正確關稅〕——指這樣一種關稅率，它是本國由于納稅所獲得的利益超越貿易量減少所呵斥的福利損失，并使該國所獲得的凈利益到達最大化。391/9/202440〔五〕海關稅那么〔關稅稅那么〕是一國對進出口商品計征關稅的規(guī)章和對進出口的應稅與免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。主要種類：單式稅那么復式稅那么根據(jù)制定權限：自主稅那么協(xié)定稅那么1/9/202441〔六〕通關手續(xù)〔報關手續(xù)〕指出口商或進口商向海關申報出口或進口，接受海關的監(jiān)視與檢查，履行海關規(guī)定的手續(xù)，通常包括貨物的申報、檢驗、納稅、放行四大環(huán)節(jié)。1/9/202442三、鼓勵出口和出口控制方面的措施1、出口信貸〔一〕鼓勵出口方面的措施按借貸關系劃分：買方信貸賣方信貸1/9/202443

〔2〕出口信貸的主要特點出口信貸必需聯(lián)絡出口工程，即貨款必需全部或大部分用于購買提供貨款的國家的出口商品。出口信貸利率低于國際金融市場貨款的利率，其利差由出口國政府給予補貼。出口信貸的貨款金額，通常只占買賣合同的85%左右，其他10——15%有進口廠商先支付現(xiàn)匯。出口信貸的發(fā)放與出口信貸擔保相結合，以防止或減少信貸風險。1/9/202444

2、出口信貸國家擔保制3、出口補貼〔出口津貼〕1/9/202445對出口消費企業(yè)的消費補貼效應QQ2Q1C1OPwtd｝cbPw+tS′SDPa1/9/202446對出口商的出口補貼效應〔小國〕PDSPw+Tabcd｝TPwOC2C1Q1Q2Q1/9/202447對出口商的出口補貼效應〔大國〕QQ2Q1OP3gfedcbaP4P1DSP2P1/9/202448

4、商品傾銷偶爾性傾銷間歇性或掠奪性傾銷長期性傾銷1/9/202449

5、外匯傾銷外匯傾銷的條件：〔1〕貨幣貶值的程度大于國內物價上漲的程度?！?〕其他國家不同時實行同等程度的貨幣貶值和采取其他報仇性措施。1/9/202450

6、促進出口的行政組織措施7、促進外貿開展的經濟特區(qū)措施〔1〕自在港〔自在口岸〕〔2〕自在貿易區(qū)〔對外貿易區(qū)、自在區(qū)、免稅貿易區(qū)〕〔3〕出口加工區(qū)〔4〕多種運營的經濟特區(qū)〔多種運營特區(qū)〕〔5〕自在邊境區(qū)〔6〕過境區(qū)1/9/202451

〔7〕保稅區(qū)〔保稅倉庫區(qū)〕日本保稅區(qū)的種類：指定保稅區(qū)保稅貨柵保稅倉庫保稅工廠保稅陳列場

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商品，特別是戰(zhàn)略物資與先進技術資料一方面出口限制多邊出口控制〔二〕出口控制方面的措施1/9/202453二、非關稅措施從對進口限制的作用：

直接的：進口配額制進口答應證制“自動〞出口限制〔一〕非關稅壁壘的概念及其分類1/9/202454

間接的：進口抵押金制最低限價制海關估價制繁苛的技術規(guī)范平安衛(wèi)生檢疫包裝標簽規(guī)定

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從直接限定進口數(shù)量和金額的實施上：1、進口配額制2、“自動〞出口配額制3、進口答應證制

從國家直接參與進出口運營上：1、進出口國家壟斷2、政府采購政策

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從外匯控制的實施上：1、數(shù)量性外匯控制2、本錢性外匯控制

從海關通關程序上和對進口價錢的實施上：1、海關估價制2、繁瑣的通關手續(xù)3、征收國內稅4、進口最低限價1/9/202457

從進口商品的技術性規(guī)定上：1、進出口商品技術規(guī)范2、衛(wèi)生平安檢疫規(guī)定3、商品包裝和標簽規(guī)定1/9/202458〔二〕非關稅壁壘的特點1、比關稅壁壘具有更大的靈敏性和針對性2、比關稅壁壘更具有隱蔽性和歧視性3、比關稅壁壘更能直接到達限制進口的目的1/9/202459〔三〕非關稅壁壘主要種類引見

1、進口配額制〔進口限額〕絕對配額全球配額國別配額——自主配額和協(xié)議配額關稅配額按商品進口來源：全球配額和國別配額按征收關稅目的：優(yōu)惠配額和非優(yōu)惠配額1/9/202460

2、“自動〞出口配額制〔自動限制出口〕

非協(xié)定的“自動〞出口配額協(xié)定的“自動〞出口配額1/9/202461進口配額的經濟效應1/9/202462

自在貿易條件下：DSP

POOS1D1Q1/9/202463自在貿易條件下：進口國進口商品的市場是完全競爭的市場。國外產品很自然進入本國市場，國內市場價錢由國際市場的供求決議，并等于國際市場價錢，國內該類商品消費企業(yè)要同國外同類商品消費者競爭。此時，假設商品價錢為P0，P0既是國內市場價錢，也是國際市場價錢。1/9/202464

QD1D2S2S1OP0dcbaEP1S+Q1SDPQ1〔D2-S2)1/9/202465非自在貿易條件下：政府實行進口配額，只允許進口Q1，且Q1＜〔D1-S1〕，此時供應曲線為S+Q1。在P0價錢下，由于國內供應量加上進口配額仍滿足不了國內需求，所以，必然引起國內價錢上升，國內供應由此添加；另一方面，需求隨價錢上升而下降，最終實現(xiàn)供求平衡。1/9/202466

3、進口答應證制從進口答應證制與進口配額的關系上：有定額的進口答應證無定額的進口答應證從進口商品有無限制上看：公開普通答應證特種進口答應證1/9/202467

4、外匯控制1〕數(shù)量性外匯控制2〕本錢性外匯控制3〕混合性外匯控制5、進口和出口國家壟斷6、歧視性政府采購政策7、國內稅1/9/202468

8、進口最低限價制和制止進口9、進口押金制〔進口存款制〕10、獨斷的海關估價制11、進口商品納稅的歸類12、技術性貿易壁壘1〕技術規(guī)范2〕衛(wèi)生檢疫規(guī)定3〕商品包裝和標簽的規(guī)定

1/9/202469三、鼓勵出口和出口控制方面的措施1、出口信貸〔1〕種類按照時間長短劃分：短期信貸，通常指180天以內的信貸中期信貸1——5年長期信貸5——10年〔一〕鼓勵出口方面的措施1/9/202470

按借貸關系劃分：買方信貸賣方信貸1/9/202471

〔2〕出口信貸的主要特點出口信貸必需聯(lián)絡出口工程，即貨款必需全部或大部分用于購買提供貨款的國家的出口商品。出口信貸利率低于國際金融市場貨款的利率，其利差由出口國政府給予補貼。出口信貸的貨款金額，通常只占買賣合同的85%左右，其他10——15%有進口廠商先支付現(xiàn)匯。出口信貸的發(fā)放與出口信貸擔保相結合，以防止或減少信貸風險。1/9/202472

2、出口信貸國家擔保制3、出口補貼〔出口津貼〕1/9/202473對出口消費企業(yè)的消費補貼效應QQ2Q1C1OPwt