固定資產(chǎn)投資學(xué)課件

第一章:建設(shè)程式第一節(jié)：固定資產(chǎn)投資涵義第二節(jié)：建設(shè)程式第三節(jié)：建設(shè)專案審計內(nèi)容**第一章:建設(shè)程式第一節(jié)：固定資產(chǎn)投資涵義一、固定資產(chǎn)投資：涵義

固定資產(chǎn)再生產(chǎn)，內(nèi)容基本建設(shè)（新建、擴建、遷建、恢復(fù)）、更新改造（技術(shù)、工藝）、零星工程技術(shù)經(jīng)濟活動建設(shè)專案注意：固定資產(chǎn)投資=直接投資?直接投資=傳統(tǒng)直接投資(固定資產(chǎn)投資)+新型直接投資(購並、三來一補)**二、建設(shè)專案1、建設(shè)項目：在一個總體設(shè)計範(fàn)圍內(nèi)，獨立發(fā)揮生產(chǎn)能力的建設(shè)單位。例如：一個醫(yī)院、一個學(xué)校、一個工廠都稱為一個建設(shè)專案。2、建設(shè)專案構(gòu)成：建設(shè)專案單項工程

單位工程分部工程分項工程

例：南京審計學(xué)院（建設(shè)專案）綜合樓（單項工程）土建（單位工程）牆體（分部工程）外牆（分項工程）

******練習(xí)1、一個單項工程一般有若干個（ ）所組成A建設(shè)專案B單位工程C分部工程 D分項工程2、一個建設(shè)專案一般由若干個（）所組成。A、單項工程 B、單位工程C、分部工程 D、分項工程3、建築工程概、預(yù)算均是以（）為單位編制的A單項工程 B單位工程 C分項工程 D分部工程

**第二節(jié)：建設(shè)程式一、建設(shè)程式1、

立項（專案建議書）；2、可研（可行性研究報告）“可批”、“不可研”；3、評估（專案評估報告）注意與資產(chǎn)評估的區(qū)別；**4、施工準備與實施(1)征地(2)拆遷(3)勘察設(shè)計(4)“三通一平”(5)招標投標:一對一、一對多（一買對多賣，一賣對多買）、多對多(6)施工許可證、開工**constructionprojectlifecycle

（建設(shè)專案壽命週期）決策期建設(shè)專案壽命週期=決策期+建設(shè)期+生產(chǎn)期計算期=建設(shè)期+生產(chǎn)期建設(shè)期生產(chǎn)期立項開工竣工報廢**5.竣工驗收;6.後評估注意：“投資四算”與建設(shè)程式的關(guān)係?投資估算設(shè)計概算施工圖預(yù)算竣工決算“四算三超”、“釣魚工程”**

constructionprojectlifecycleDM-DevelopmentManagementPM-ProjectManagementFM-FacilityManagementDecisionPhaseImplementationPhasePreparationDesignConstructionOperationPhaseOperatorFMDeveloperDMPMDesignerPMContractorPMSupplierPMInvestorDMPMFM二、計算期1、計算期（指專案從開始建設(shè)年份起到專案報廢為止所經(jīng)歷的時間）=建設(shè)期+生產(chǎn)期（投產(chǎn)期+達產(chǎn)期）2、例：某專案建設(shè)期2年，生產(chǎn)期15年，投產(chǎn)期1年，問計算期？達產(chǎn)期第2年是計算期第幾年？生產(chǎn)期第幾年？**三、投資價值運動過程1、投資形成：C+V+M，C——折舊基金——重置投資；V+M——居民儲蓄和利潤——淨(jìng)投資3、投資分配：指投資在產(chǎn)業(yè)、地區(qū)、分配4、投資運用5、投資回收（期）oA**第三節(jié)：建設(shè)專案審計內(nèi)容一、審計主體1、國家審計重點：國家建設(shè)專案2、社會審計重點：私人、外資、多元3、內(nèi)部審計重點：組織內(nèi)部二、審計客體1、實體：建設(shè)單位2、內(nèi)容：建設(shè)專案**三、審計具體內(nèi)容

（一）建設(shè)前期審計要點1、投資決策審計；2、招投標審計3、工程設(shè)計技術(shù)及概算審計；4、資金到位情況審計（二）建設(shè)期審計要點1、基建財務(wù)審計；2、施工圖預(yù)算審計3、施工管理及工程監(jiān)理審計；4、竣工決算審計（三）期後審計1、後評估；2、投資效益審計；3、環(huán)境審計**四、建設(shè)專案審計發(fā)展趨勢（一）事後審計向事前審計發(fā)展美國GAO（GovernmentAccountabilityOffice）在政策評估功能中扮演很重要的角色，對公共工程建設(shè)計畫審計（事前）是美國政府審計機構(gòu)的主要職責(zé)之一，對專案前期決策進行跟蹤審計（事中），以達到良好效果。**TheUnitedStatesGovernmentAccountabilityOfficeDavidM.WalkerbecametheseventhComptrollerGeneraloftheUnitedStatesandbeganhis15-yeartermwhenhetookhisoathofofficeonNovember9,1998.AsComptrollerGeneral,Mr.Walkeristhenation’schiefAccountabilityofficerandheadoftheU.S.GAO

**（二）造價審計向招投標審計發(fā)展（三）品質(zhì)審計向採購和施工審計發(fā)展（四）財務(wù)審計向效益審計發(fā)展（五）電腦輔助審計向網(wǎng)路即時審計發(fā)展**課堂作業(yè)1、設(shè)計一般包括初步設(shè)計、技術(shù)設(shè)計和（）三個主要階段。A建築設(shè)計 B結(jié)構(gòu)設(shè)計 C適用設(shè)計D施工圖設(shè)計2、生產(chǎn)準備工作一般發(fā)生在（）A建設(shè)期 B竣工後期C生產(chǎn)期D投產(chǎn)期3、設(shè)計檔一般包括圖紙（）和設(shè)計概算。A專案建議書B可行性研究報告C設(shè)計說明 D投資估算4、按照國家規(guī)定，投資估算控制設(shè)計概算，設(shè)計概算不應(yīng)該突破投資估算（ ）以上A10% B5% C15% D12.5%**5、建設(shè)場地“三通一平”其中“三通”是指（ ）A通航、通郵、通路 B通電、通水、通氣 C通電、通郵、通路 D通電、通水、通路6、建設(shè)專案的可行性研究報告一般由（ ）編制。A、建設(shè)單位 B、建設(shè)單位委託審計事務(wù)所 C、建設(shè)單位委託設(shè)計單位 D、建設(shè)單位的上級主管部門**課後作業(yè)1、什麼叫建設(shè)專案？其構(gòu)成如何？2、建設(shè)程式有哪些主要環(huán)節(jié)？與投資四算有何關(guān)係？3、固定資產(chǎn)投資與審計對宏觀經(jīng)濟有何意義？**論文選題

1、論國家審計對公共權(quán)力的監(jiān)督2、工程發(fā)包過程中職務(wù)犯罪的防範(fàn)與監(jiān)督3、

談建設(shè)專案招標投標的審計監(jiān)督4、

論建設(shè)專案效益審計5、

建設(shè)專案審計風(fēng)險成因分析與防範(fàn)**6、

談建設(shè)專案的跟蹤審計7、

論招標投標對工程造價審計的影響與對策8、

中外審計體制比較與借鑒9、

建設(shè)專案審計方法探討10、談建設(shè)專案環(huán)境審計**2023-12-3024第二章：專案決策第一節(jié)：專案決策簡介第二節(jié)：專案決策方法第三節(jié)：專案決策案例

2023-12-3025第一節(jié)：專案決策簡介一、決策程式①立項；②可行性研究；③專案評估思考：關(guān)鍵？方法？原則？依據(jù)？《建設(shè)專案經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》二、決策審計1、決策程式合法合規(guī)性審計；2、投資決策本身科學(xué)合理性審計2023-12-3026三、GAO

建設(shè)計畫審計簡介（一）芝加哥下水道系統(tǒng)及貯水池工程該計畫包括於地底下200至300英尺處，建造一條長31英里的下水道和三座巨型的貯水池。審計報告：原計畫預(yù)算30億美元，並未將應(yīng)有的周邊工程一併納入，所需總經(jīng)費大約要高達110億美元左右，其調(diào)整幅度為遠預(yù)算的3.7倍。

2023-12-3027（二）海軍醫(yī)院建設(shè)計畫

美國海軍計畫建設(shè)一所近800張床位的急救醫(yī)院，GAO通過審計認為該醫(yī)院的建設(shè)規(guī)模超過實際需要最終國防部採納了GAO的意見確定建一所容納560為急救病床的醫(yī)院——較原計畫削減了38%2023-12-3028第二節(jié)：專案決策方法一、財務(wù)評價：從專案角度出發(fā)，根據(jù)現(xiàn)行的財務(wù)制度與價款來論證專案經(jīng)濟是否可行的方法。二、財務(wù)評價內(nèi)容：1、償還能力（債務(wù)償還、財務(wù)償還）2、盈利能力3、外匯平衡能力2023-12-3029三、財務(wù)評價步驟：第一步：估算財務(wù)數(shù)據(jù)第二步：編制財務(wù)報表第三步：計算財務(wù)指標第四步：提出評價結(jié)論2023-12-3030四、財務(wù)數(shù)據(jù)估算（１）總投資額估算：總投資額＝①固定資產(chǎn)投資額＋②固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅＋③流動資金＋④建設(shè)期利息總投資額=1、+2、+3、+4、=3753.07+562.96+258.06+587.22=5161.31（含223.02+22.302+9.81=255.13）2023-12-3031（２）總成本的估算：

總成本：生產(chǎn)期每一年為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品耗費的全部成本費用總成本＝生產(chǎn)成本＋管理費用＋財務(wù)費用＋銷售費用總成本費用＝①原材料成本＋②燃料、動力成本＋③工資及福利費＋④修理費＋⑤折舊費＋⑥維簡費＋⑦攤銷費＋⑧利息支出＋⑨其他費用2023-12-3032（３）銷售收入或營業(yè)收入的估算：

銷售收入:專案生產(chǎn)期1年內(nèi)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)獲得的全部收入公式：銷售收入＝銷量×單價銷量=產(chǎn)量，按各年生產(chǎn)負荷加以確定單價：市場價、計畫價銷售收入＝內(nèi)銷+外銷[125*3+250*2.8+125*2.4+（125*0.5+250*0.45+125*0.35）*8]*=3125投產(chǎn)年=3125*80%=25002023-12-3033（4）稅金及附加的估算：

稅金及附加主要有：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅、教育稅附加稅金及附加=（1375-990-192）*17%（1+7%+3%）=36.09投產(chǎn)年=28.87

（5）利潤總額＝產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入－總成本－稅金及附加利潤：投產(chǎn)年：2500-1507.77-28.87=963.36；達產(chǎn)年（4-17）：3125-1754.32-36.09=1334.592023-12-3034四、編制財務(wù)報表

基本報表:現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表、損益表輔助報表：投資計畫與資金籌措表、總成本估算表要求：掌握全部投資現(xiàn)金流量表編制舉例2023-12-3035五、計算財務(wù)指標

(一)靜態(tài)指標：（1）投資利潤率＝生產(chǎn)期年平均利潤/總投資×１００％判斷：投資利潤率≥行業(yè)平均投資利潤率（2）投資利稅率＝生產(chǎn)期年平均利稅/總投資×１００％投資利稅率≥行業(yè)平均投資利稅率2023-12-3036（3）投資回收期=累計淨(jìng)現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值年份－１＋|上年累計淨(jìng)現(xiàn)金流量|/當(dāng)年淨(jìng)現(xiàn)金流量；判斷：投資回收期≤行業(yè)平均投資回收期oA2023-12-3037（4）資本金利潤率＝生產(chǎn)期年平均利潤/資本金×１００％資本金=註冊資本；專案上市，資本金=註冊資本+資本溢價作業(yè)：求案例上述4個指標？2023-12-3038(二)動態(tài)指標：

（1）淨(jìng)現(xiàn)值（NPV）專案按基準收益率(ic)，計算出項目計算期內(nèi)各年財務(wù)淨(jìng)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和公式：∑（CI-CO）t*(1+ic)-t=NPV計算依據(jù)：財務(wù)現(xiàn)金流量表判斷：NPV≥0專案可行，說明專案收益率超過或等於國家規(guī)定的基準收益率如何利用Excel求2個案例NPV？2023-12-3039課堂作業(yè)某專案計算期為5年，各年淨(jìng)現(xiàn)金流量分別為-200，100、100、100、100，該專案基準收益率為10%，請按下列要求答題：1、求NPV，試分析該專案是否可行？2、編制該專案累計淨(jìng)現(xiàn)金流量表和累計淨(jìng)現(xiàn)金流量現(xiàn)值表3、在直角坐標系內(nèi)分別繪製累計淨(jìng)現(xiàn)金流量曲線和累計淨(jìng)現(xiàn)金流量現(xiàn)值曲線4、求靜態(tài)和動態(tài)投資回收期2023-12-30401、NPV=（-200）*（1+10%）-1+100*[（1+10%）-2+（1+10%）-3+（1+10%）-4+（1+10%）-5]=106.373、靜態(tài)和動態(tài)累計淨(jìng)現(xiàn)金流量曲線圖（見下頁）4、靜態(tài)投資回收期=4-1+0=3；動態(tài)投資回收期=4-3+0.35=3.35

2023-12-3041靜態(tài)和動態(tài)累計淨(jìng)現(xiàn)金流量表計算期1

2

3

4

5

淨(jìng)現(xiàn)金流量-200

100

100

100

100

累計淨(jìng)現(xiàn)金流量-200

-100

0

100

200

淨(jìng)現(xiàn)金流量現(xiàn)值-181.82

82.64

75.13

68.31

62.11

累計淨(jìng)現(xiàn)金流量現(xiàn)值-181.82

-99.18

-24.05

44.26

106.37

2023-12-3042（2）內(nèi)部收益率內(nèi)部收益率(IRR)：NPV=0時的折現(xiàn)率用來反映擬建專案的財務(wù)盈利能力運算式：Σ（CI-CO）t*(1+IRR)-t=0經(jīng)濟含義：反映了專案財務(wù)確切的盈利能力或?qū)０富I資所能承受的最高利率判斷：IRR≥ic2023-12-3043IRR特性：（1）IRR實質(zhì)是Σ（CI-CO）t*(1+IRR)-t=0這個一元高次方程的解，有三種情況：唯一解、多解、無解（2）只有當(dāng)方程有唯一解的時候，該專案為常規(guī)專案時可用。（3）常規(guī)專案：累計累計淨(jìng)現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值後不在出現(xiàn)負值。2023-12-3044（3）動態(tài)投資回收期

公式：NPV=0的時間動態(tài)投資回收期=累計淨(jìng)現(xiàn)金流量現(xiàn)值出現(xiàn)正值年份－１＋|上年累計淨(jìng)現(xiàn)金流量現(xiàn)值|/當(dāng)年淨(jìng)現(xiàn)金流量現(xiàn)值；判斷：動態(tài)投資回收期≤行業(yè)平均動態(tài)投資回收期求：案例動態(tài)投資回收期？2023-12-3045第三節(jié)：決策案例總投資額＝①固定資產(chǎn)投資額＋②固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅＋③流動資金＋④建設(shè)期利息（單位：萬元）1、固定資產(chǎn)投資額=建築工程投資額+設(shè)備購置費用+安裝費+其他費用+預(yù)備費用=67.50+2585.80+258.58+500+341.19=3753.07（1）建築工程投資額=0.045*1500=67.50；（2）設(shè)備購置費用=進口設(shè)備購置費用+國產(chǎn)設(shè)備購置費用2023-12-3046關(guān)稅=到岸價*關(guān)稅稅率進口設(shè)備購置費用=1784.16+178.42+333.64+69.58=2365.國產(chǎn)設(shè)備=220設(shè)備購置費用=1784.16+178.42+333.64+69.58+220=2585.802023-12-3047固定資產(chǎn)投資額=建築工程投資額+設(shè)備購置費用+安裝費+其他費用+預(yù)備費用=67.50+2585.80+258.58+500+341.19=3753.07（3）安裝費=2585.80*10%=258.58；（4）其他費用=500；（5）預(yù)備費用：人民幣預(yù)備費=[（67.50+2585.80+258.58+500）-1784.16]*10%=162.77；美元預(yù)備費=223.02*10%合人民幣：178.42；預(yù)備費用小計：162.77+178.42=341.192023-12-30482、投資方向調(diào)節(jié)稅=3753.07*15%=562.963、建設(shè)期利息估算：借入投資額：第一年（3753.07+562.96-1784.16-178.42）*60%-500=912.07；第二年人民幣（3753.07+562.96-1784.16-178.42）*40%=941.38；美元223.02+22.302=245.32；L1=(0+912.07/2)*9.54%=43.51;L2=(912.07+43.51+941.38/2)*9.54%=136.07;L2外幣=245.32/2*8%=9.81合人民幣：9.81*8=78.48；建設(shè)期利息小計：43.51+136.07+78.48=258.06（含9.81萬美元）2023-12-30494、流動資金估算：=[125*3+250*2.8+125*2.4+（125*0.5+250*0.45+125*0.35）*8]*18.791%=3125*18.791%=587.22總投資額=1、+2、+3、+4、=3753.07+562.96+258.06+587.22=5161.31（含223.02+22.302+9.81=255.13）2023-12-3050總成本的估算：

原材料：達產(chǎn)年1050*0.9+45=990；投產(chǎn)年990*80%=792動力和燃料：達產(chǎn)年192；投產(chǎn)年192*80%=153.60工資及福利費：60*0.6*（1+14%）=41.04折舊費:3753.07*（1-4%）/15=240.20；淨(jìng)殘值3753.07*4%=150.12修理費：240.20*40%=96.08利息支出：投產(chǎn)年587.22*（80%-30%）*8.64%=25.37；達產(chǎn)年587.22*（1-30%）*8.64%=35.52

2023-12-3051總成本（990+192+41.04+240.20+96.08+35.52）*10%=159.48投產(chǎn)年：792+153.60+41.04+240.20+96.08+25.37+159.48=1507.77達產(chǎn)年（4-17）：990+192+41.04+240.20+96.08+35.52+159.48=1754.32經(jīng)營成本：投產(chǎn)年：1507.77-240.2-25.37=1242.2達產(chǎn)年（4-17）：1754.32-240.2-35.52=1478.62023-12-3052銷售收入與稅金及附加的估算、靜態(tài)指標利潤：投產(chǎn)年：2500-1507.77-28.87=963.36；達產(chǎn)年（4-17）：3125-1754.32-36.09=1334.59（一）靜態(tài)指標：1、投資利潤率=[(963.36+1334.59*14)/15]/5161.31=25.38%2、投資利稅率=[(963.36+1334.59*14+28.87+36.09*14)/15]/5161.31=26.07%3、靜態(tài)投資回收期=7-1+|-482.53|/1169.9=6.414、資本金利潤率＝[(963.36+1334.59*14)/15]/676.17=193.71%2023-12-3053動態(tài)指標（二）動態(tài)指標：淨(jìng)現(xiàn)值（NPV）=（-1412.07）*（1+12%）-1+（-2903.96）*（1+12%）-2+441.24*（1+12%）-3+1052.46*（1+12%）-4+1169.9*（1+12%）-5+1169.9*（1+12%）-6+1169.9*（1+12%）-7+1169.9*（1+12%）-8+1169.9*（1+12%）-9+1169.9*（1+12%）-10+1169.9*（1+12%）-11+1169.9*（1+12%）-12+1169.9*（1+12%）-13+1169.9*（1+12%）-14+1169.9*（1+12%）-15+1169.9*（1+12%）-16+1907.24*（1+12%）-17=2290.38>0，可行。2023-12-30542023-12-3055內(nèi)部收益率(IRR)計算式2、內(nèi)部收益率(IRR)計算式：（-1412.07）*（1+IRR）-1+（-2903.96）*（1+IRR）-2+441.24*（1+IRR）-3+1052.46*（1+IRR）-4+1169.9*（1+IRR）-5+1169.9*（1+IRR）-6+1169.9*（1+IRR）-7+1169.9*（1+IRR）-8+1169.9*（1+IRR）-9+1169.9*（1+IRR）-10+1169.9*（1+IRR）-11+1169.9*（1+IRR）-12+1169.9*（1+IRR）-13+1169.9*（1+IRR）-14+1169.9*（1+IRR）-15+1169.9*（1+IRR）-16+1907.24*（1+IRR）-17=0IRR=20.10%>12%,可行。2023-12-30562023-12-3057課後作業(yè)一、背景材料擬建某星級賓館，兩年建成交付營業(yè)，資金來源為自有，營業(yè)期10年，出租率為100％。ic=12%基本數(shù)據(jù)如下：(一)固定資產(chǎn)投資（人民幣）44165萬元（第一年投人22083萬元，第二年投人22082萬元）；(二)第三年注人流動資金7170萬元；(三)預(yù)測年營業(yè)收人25900萬元；2023-12-3058(四)預(yù)計年銷售稅金及附加1813萬元；(五)預(yù)計年經(jīng)營成本13237萬元；(六)年所得稅2196萬元；(七)回收固定資產(chǎn)餘值2208萬元。問題：請按附表一編制現(xiàn)金流量表，並計算該專案靜態(tài)投資回收期和NPV。2023-12-3059Pt=8-1+︳-8065︳/8654=7.93npv=-1,036.55IRR=11%2023-12-3060預(yù)習(xí)《招標投標法》1、哪年實施？建設(shè)程式哪些環(huán)節(jié)可招標投標？2、強制公開招標專案？3、哪些專案可以不招標？4、招標投標基本程式？5、議標合法嗎？法定招標方式？2023-12-30616、評委要求？中標人條件？7、中標人可以將專案轉(zhuǎn)包或分包？8、中標結(jié)果前後可以雙方談判？9、假招標、逃避招標具體表現(xiàn)？承擔(dān)法律責(zé)任？10、建設(shè)專案招標投標有何好處和不足？2023-12-3062第三章：招標投標

第一節(jié)：招投標程式第二節(jié)：評標方法第三節(jié)：建設(shè)工程合同與工程價款結(jié)算第四節(jié)：招標投標審計2023-12-3063第一節(jié)：招標投標程式一、市場：一對多（一買對多賣，一賣對多買）二、招標投標：一個買主（業(yè)主）擇優(yōu)確定賣主（承包商）的競價方式。三、基本程式：招標—投標—開標—評標—中標；具體程式？四、方式：公開招標、邀請招標2023-12-3064五、具體程式

排序：1、接收投標檔;2、編制標底;3、確定中標單位;4、簽定承發(fā)包合同;5、投標單位資格審查;6、成立招標工作小組;7、發(fā)售招標檔;8、評標;9、組織現(xiàn)場勘察和招標答疑;10、編制招標檔;11、發(fā)出中標通知書;12、開標;13、發(fā)佈招標公告

2023-12-3065答案：（6、10、2、13、5、7、9、1、12、8、3、11、4、）2023-12-3066課堂訓(xùn)練：哪些地方不符合《招標投標法》的規(guī)定？

某辦公樓的招標人於2000年10月11日向具備承擔(dān)該專案能力的ABCDE5家投標單位發(fā)出投標邀請書，其中說明，10月17到18日9時到16時在該招標人總工程師室領(lǐng)取招標檔，10月28日14時為投標截止時間。該5家投標單位均接受邀請，按規(guī)定時間提交了投標檔，A在送出投標檔發(fā)現(xiàn)報價有嚴重失誤，在2023-12-3067投標截止時間前10分鐘遞交書面聲明撤回投標檔。開標由公證人員主持和檢查投標檔密封情況無誤，宣佈BCDE4家投標單位的報價、工期等內(nèi)容。評委由招標人直接確定，6人組成，招標方代表3人，技術(shù)專家3人。評標過程中，評委要求BD就施工方案的技術(shù)難點超出投標檔作更詳細說明，招標方代表希望B單位再適當(dāng)考慮降低報價的可能性。2023-12-30684個投標人綜合得分從高到低依次BDCE故B中標。B為外地企業(yè)，投標人11月10將中標通知書掛號寄出，B於11月14日收到中標通知書。從報價看，低到高DCBE，因此招標人和投標單位B就合同價進行多次談判，最終相當(dāng)於C的價格，12月12日簽定書面合同。2023-12-3069答案（1）不滿20日；（2）招標人主持；（3）應(yīng)宣佈5家投標；（4）招標人確定（5）6人組成；（6）專家3人（7）詳細說明（8）超出投標檔；（9）考慮降低報價；（10）12月12日。2023-12-3070第二節(jié)：評標方法一、綜合評標法：綜合投標單位的各主要因素進行綜合打分。案例：某綜合樓施工，由業(yè)主自行組織施工公開招標?，F(xiàn)有A、B、C、D4家經(jīng)資格審查合格的施工企業(yè)參加該工程投標，與評標指標有關(guān)的數(shù)據(jù)見下表：2023-12-3071評分方法：

投標單位：ABCD；報價（萬元）：3420；3528；3600；3636工期（天）：460；455；460；4501、

報價以標底價（3600萬元）的±3%以內(nèi)為有效標，評分方法是：報價以標底價-3%為100分，在標底價3%以內(nèi)，以標底價-3%為基準，每上升1%扣5分；2023-12-30722、

定額工期為500天，評分方法是：工期提前10%為100分，在此基礎(chǔ)上每拖後5天扣2分；3、企業(yè)信譽和施工經(jīng)驗均已在資格審查時評定；（企業(yè)信譽得分：C單位為100分，A、B、D單位均為95分；施工經(jīng)驗得分：A、B單位為100分，C、D單位為95分）

2023-12-30734、

上述四項評標指標的總權(quán)重分別為：投標報價45%；投標工期25%；企業(yè)信譽和施工經(jīng)驗均為15%。問題：計算各投標單位投標總得分，並確定中標單位？

2023-12-3074答案：3600*97%=3492；3600*1.03=3708；A=3420<3492，所以A為無效標；BCD均為有效標；報價得分：B：100-（3528-3492）/3492*100*5=94.85；C：100-（3600-3492）/3492*100*5=84.54D：100-（3636-3492）/3492*100*5=79.382023-12-3075綜合評標得分：

B：94.85*45%+98*25%+95*15%+100*15%=96.43C：84.54*45%+96*25%+100*15%+95*15%=91.29D：79.38*45%+100*25%+95*15%+95*15%=89.22所以B單位中標2023-12-3076二、兩階段評標法案例：某工程採用公開招標方式，有ABCDEF6家投標單位參加投標，經(jīng)資格預(yù)審6家投標單位均滿足業(yè)主要求。該工程採用兩階段評標法評標，評標委員會由7名委員組成，評標的具體規(guī)定如下：

1、第一階段評技術(shù)標技術(shù)標共計40分，其中施工方案15分，總工期8分，工程品質(zhì)6分，專案班子6分，企業(yè)信譽5分。技術(shù)標不滿28分，不再評其商務(wù)標。

2023-12-3077技術(shù)標各項內(nèi)容得分，為各評委評分去除一個最高分和一個最低分後的算術(shù)平均數(shù)。投標單位總工期、工程品質(zhì)、專案班子、企業(yè)信譽得分匯總A

B

C

D

E

F

：分別32.9

34.6

27.2

35.7

32.5

30.4

2023-12-3078技術(shù)標評分匯總表2、第二階段評商務(wù)標商務(wù)標共計60分。以標底的50%與投標單位報價算術(shù)平均數(shù)的50%之和為基準價，但最高（或最低）報價高於（或低於）次高（或次低）報價的15%者，在計算投標單位報價算術(shù)平均數(shù)時不予考慮，且商務(wù)標得分為15分。2023-12-3079以基準價為滿分（60分），報價比基準價每下降1%，扣1分，最多扣10分；報價比基準價每增加1%，扣2分，扣分不保底。表2-1為投標單位報價和標底匯總表。

2023-12-3080表2-1投標單位報價和標底匯總表 單位：萬元

投標ABCDEF標底報價13656111081430313098132411412513790問題：計算各投標單位的綜合得分，以綜合最高者中標單位？

2023-12-3081答案：

由於C單位技術(shù)標為27.2分，按規(guī)定不再評其商務(wù)標（13098-11108）/13098=15.19%>15%（14125-13656）/13656=3.43%<15%所以，B單位的報價（11108萬元）在計算基準價時不予考慮，且商務(wù)標為15分基準價=13790*50%+（13656+13098+13241+14125）/4*50%=136602023-12-3082各投標單位商務(wù)標得分：

A：60-（13660-13656)/13660*100*1=59.97B：15D:60-（13660-13098)/13660*100*1=55.89E：60-（13660-13241)/13660*100*1=56.93F：60-（14125-13660)/13660*100*2=53.202023-12-3083各投標單位綜合得分：

A：32.9+59.97=92.87B：34.6+15.00=49.60D：35.7+55.89=91.59E：32.5+56.93=89.43F：30.4+53.20=83.60所以A單位中標

2023-12-3084第三節(jié)：建設(shè)工程合同與工程價款結(jié)算一、概念及分類1、

建設(shè)工程合同：是承包人進行工程建設(shè)和發(fā)包人支付價款的合同。搭配：A、承包人B、發(fā)包人1、業(yè)主2、承包商3、建設(shè)單位4、施工單位5、甲方6、乙方2023-12-30852、

分類：（1）

從承包的範(fàn)圍和數(shù)量：總承包、分包（2）

從承包的內(nèi)容：勘察、設(shè)計、施工合同（3）

從付款方式：總價（固定、可調(diào)）、單價（分項）、成本加酬金2023-12-3086二、FIDIC合同條件1、FIDIC是國際工程師聯(lián)合會（FederationInternationledesInginieurs—Conseils）法文名稱字頭組成的縮寫。該聯(lián)合會最早於1913年由歐洲四個國家的諮詢工程師協(xié)會發(fā)起。中國工程諮詢協(xié)會代表我國於1996年10月加入了該組織2023-12-30872、FIDIC通用條件FIDIC通用合同條件：權(quán)利義務(wù)、費用、進度、品質(zhì)、法規(guī)性，五大主要部分。

FIDIC專用合同條件針對具體的建築工程而制定的特別條款

2023-12-30883、具體應(yīng)用FIDIC合同條件適用於一般的土木工程，包括工業(yè)與民用建築工程、疏浚工程、土壤改善工程、道橋工程、水利工程、港口工程等。業(yè)主的權(quán)利與義務(wù)，承包商的權(quán)利和義務(wù)列出工程量清單，顯示工程的每一類目、或分項工程的名稱、估計數(shù)量及單位。由投標人填寫單價和合價，然後成為投標檔的組成部分2023-12-3089案例一：

某施工單位根據(jù)領(lǐng)取的某2000平方米兩層廠房工程專案招標檔和全套施工圖紙，採用低報價策略編制了投標檔，並獲得中標。該施工單位（乙方）於某年某月某日與建設(shè)單位（甲方）簽定了該工程專案的固定價格施工合同。合同工期為8個月。甲方在乙方進入施工現(xiàn)場後，因資金緊缺，口頭要求乙方暫停施工一個月。2023-12-3090乙方亦口頭答應(yīng)。工程按合同規(guī)定期限驗收時，甲方發(fā)現(xiàn)工程品質(zhì)有問題，要求返工。兩個月後，返工完畢。結(jié)算時甲方認為乙方延遲交付工程，應(yīng)按合同約定償付逾期違約金。乙方認為臨時停工是甲方要求的。乙方為搶工期，加快施工進度才出現(xiàn)品質(zhì)問題，因此延遲交付的責(zé)任不在乙方。甲方則認為臨時停工和不順延工期是當(dāng)時乙方答應(yīng)的。乙方應(yīng)履行承諾，承擔(dān)違約責(zé)任。

2023-12-3091問題：1、

該工程採用固定價格合同是否合適？2、

該施工合同的變更形式是否妥當(dāng)？3、

該合同爭議依據(jù)合同法律規(guī)範(fàn)如何處理？2023-12-3092答案：

1、

因為固定價格合同適用於工程量不大且能夠較準確計算、工期較短、技術(shù)不太複雜、風(fēng)險不大的專案。該工程基本符合這些條件，故採用固定價格合同是合適的。2、

根據(jù)我國合同法律規(guī)範(fàn)規(guī)定，建設(shè)工程合同及其合同變更均應(yīng)採取書面形式。在應(yīng)急情況下可以採取口頭形式，但事後一定要以書面形式確認。本案例甲方要求停工，乙方亦口頭答應(yīng)，事後未以書面形式確認，因此該工程合同的變更形式不妥。以原書面合同規(guī)定為準。2023-12-30933、

施工期間，應(yīng)甲方資金緊缺，乙方暫停施工一個月。甲方應(yīng)對停工承擔(dān)責(zé)任，賠償乙方停工一個月的實際經(jīng)濟損失，工期順延一個月。工程因品質(zhì)問題返工，造成逾期交付，責(zé)任在乙方，故乙方應(yīng)當(dāng)支付工期逾期一個月的違約金，返工費由乙方承擔(dān)。2023-12-3094案例二：

某承包商承包某內(nèi)資工程專案，甲、乙雙方簽定的關(guān)於工程價款的合同內(nèi)容如下：1、

建安工程造價660萬元，建築材料及構(gòu)件費占施工產(chǎn)值的比重為60%；2、

工程預(yù)付備料款為建安工程造價的20%，開工後，工程預(yù)付備料款從未施工工程尚需的主要材料及構(gòu)件的價值相當(dāng)於工程預(yù)付備料款數(shù)額時起扣，從每次結(jié)算工程價款中，按材料和設(shè)備的比重抵扣工程預(yù)付備料款，竣工前全部扣清；3、

工程進度款逐月計算；2023-12-3095工程保修金為建安工程結(jié)算總價的3%，竣工結(jié)算月一次扣留；5、

材料價差調(diào)整按規(guī)定進行（按有關(guān)規(guī)定上半年材料價差上調(diào)10%，在6月份一次調(diào)增）。2023-12-3096工程各月實際完成產(chǎn)值如下表：

月份

二

三

四

五

六

完成產(chǎn)值55110165220110問題：1、通常工程竣工結(jié)算的前提條件是什麼？2、工程有哪些發(fā)包方式？工程價款結(jié)算的方式有哪幾種？

2023-12-3097竣工決算=竣工結(jié)算？3、

該工程預(yù)付款的起扣點為多少？4、

該工程2月至5月每月?lián)芨豆こ炭顬槎嗌?？累計工程款為多少?、

6月辦理工程竣工結(jié)算，該工程結(jié)算造價是多少？甲方應(yīng)付工程結(jié)算款為多少？6、

該工程在保修期間發(fā)生屋面漏雨，甲方多次催促乙方修理，乙方一再拖延，最後另請施工隊修理，修理費1.5萬元，該項費用如何處理？2023-12-3098答案：

1、

竣工結(jié)算的前提條件：承包商按合同要求，完成合同規(guī)定的全部工程內(nèi)容，經(jīng)驗收品質(zhì)合格。2、

工程發(fā)包方式：單包（包工不包料）、雙包（包工包料）、包乾（包工包料包價格、固定價格合同）

工程價款結(jié)算的方式：按月結(jié)算；按進度結(jié)算；竣工後一次結(jié)算；雙方議定的其他合法的方式。2023-12-30993、

工程預(yù)付備料款：660*20%=132（萬元）借：預(yù)付備料款132貸：銀行存款132起扣點：660-132/60%=440（萬元）4、

每月?lián)芨豆こ炭睿?月：工程款55萬元，累計工程款55萬元3月：工程款110萬元，累計工程款165萬元2023-12-301004月：工程款165萬元，累計工程款330萬元5月：工程款220-（220+330-440）*60%=154（萬元），累計工程款484萬元借：應(yīng)付工程款132貸：預(yù)付備料款132借：建築安裝工程投資132貸：應(yīng)付工程款1322023-12-301015、工程結(jié)算造價=660+660*60%*10%=699.6（萬元）甲方應(yīng)付工程結(jié)算款=699.6-484-（699.6*3%）-132=62.612（萬元）6、1.5萬元維修費應(yīng)從乙方的保修金中扣除說明：在實際工作中，為了簡化計算手續(xù)，預(yù)付備料款的撥付一般不作上述複雜的計算，而是在合同中具體規(guī)定預(yù)付備料款的數(shù)額，扣回的時間、次數(shù)，以及每次扣回數(shù)占預(yù)付數(shù)的比率。2023-12-30102第四節(jié)：招標投標審計（一）

建設(shè)專案招標投標程式合法，合規(guī)性審計1、是否招標投標2、招標方式是否恰當(dāng)3、

招標檔是否完整4、

評標方法是否科學(xué)、合規(guī)5、

中標單位是否最優(yōu)6、

中標通知書中標的價格是否與合同價一致2023-12-301032023-12-301042023-12-301052023-12-301062023-12-30107（二）對中標單位資質(zhì)的真實性、合法性審計

1、審查中標單位資質(zhì)是否與招標檔要求一致2、審查中標單位資質(zhì)是否真實3、加大建設(shè)專案招標投標職務(wù)犯罪審查與防範(fàn)4、推行工程量清單報價和“無標底”招標5、推行FIDIC條款，進一步改善評標辦法2023-12-30108第四章預(yù)習(xí)問題1、建設(shè)資金價值來源？2、不同投資主體現(xiàn)實來源？3、人民勝利折實公債？2023-12-30109第四章：建設(shè)資金第一節(jié)：建設(shè)資金第二節(jié)：股票籌資第三節(jié)：債券籌資2023-12-30110預(yù)習(xí)1、建設(shè)資金價值來源？2、不同投資主體現(xiàn)實來源？3、建設(shè)資金的運動過程？2023-12-30111第一節(jié)：建設(shè)資金一、來源核算借：銀行存款貸：基建撥款(中央、地方、自籌)

基建投資借款（政策性、商業(yè)）其他借款（短期：周轉(zhuǎn)、儲備）企業(yè)債券資金專案資本專案資本公積專案法人責(zé)任制，國有經(jīng)營性專案2023-12-30112二、建設(shè)資金使用（一）支付工程款借：應(yīng)付工程款貸：銀行存款借：預(yù)付備料款貸：銀行存款借：應(yīng)付工程款貸：預(yù)付備料款借：建築安裝工程投資貸：應(yīng)付工程款（二）設(shè)備購置購入：借：器材採購—設(shè)備採購貸：銀行存款2023-12-30113某高速公路的設(shè)計概算裏列入高速公路建設(shè)指揮部自用吉普車2輛，可以嗎？為什麼？事後審計如何處理？入庫：需安裝設(shè)備不需安裝設(shè)備借：庫存設(shè)備貸：器材採購-設(shè)備採購借：設(shè)備投資貸：器材採購-設(shè)備採購2023-12-30114出庫不需安裝設(shè)備需安裝設(shè)備借：設(shè)備投資貸：庫存設(shè)備借：交付使用資產(chǎn)貸：設(shè)備投資2023-12-30115（三）材料(主材、地材、特材)採購購入：借：器材採購—材料採購貸：銀行存款入庫：借：庫存材料貸：器材採購—材料採購出庫：借：建築安裝工程投資貸：庫存材料2023-12-30116（四）交付使用資產(chǎn)核算

借：交付使用資產(chǎn)—固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)

貸：建築安裝工程投資設(shè)備投資待攤投資其他投資2023-12-30117三、資金轉(zhuǎn)銷

借：基建撥款基建投資借款其他借款

企業(yè)債券資金專案資本專案資本公積貸：交付使用資產(chǎn)

—固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)2023-12-30118第二節(jié)：股票籌資1、股票、股份、股份制、股份公司？2、普通股、優(yōu)先股的區(qū)別？3、搭配1、績優(yōu)股2、熱門股3、慢成長股4、週期股5、實值股6、再生股A.破產(chǎn)者B.企業(yè)中級管理人員C.教師D.作家E.運動明星F.遺產(chǎn)繼承人2023-12-30119一、股票價格1、理論價格:等於未來各期每股股息和出售時其價格現(xiàn)值之和。推導(dǎo)：W=D1/（1+i）1+D2/(1+i)2+…+Dn/(1+i)n+m/(1+i)n+1令：D1=D2=……=Dn=D，且n→∞，則W=a1/1-q+Limm/(1+i)n+1=D/iW=D/i，有什麼經(jīng)濟涵義？其他因素？2023-12-30120SaddayatMcDonald's

Fast-foodchainnamesBellasCEOafterCantalupodiesofanapparentheartattack.--------April19,CNN/Money

麥當(dāng)勞CEO心臟病突發(fā)辭世公司股票當(dāng)即下跌3%2023-12-301212、

發(fā)行價格（1）面額發(fā)行價格（等價發(fā)行）；（2）溢價發(fā)行價格市盈率=收盤價/股息例：新百04年4月20日收盤價9.3，股息0.136求市盈率?9.3/0.136=68

市淨(jìng)率=收盤價/每股淨(jìng)資產(chǎn)

2023-12-30122每股淨(jìng)資產(chǎn)怎麼求？一級市場市盈率：13-15倍例：某專案股息0.5元，15倍市盈率，發(fā)行價？每股溢價？（3）折價發(fā)行價格2023-12-301233、交易價格

（1）形式：開盤價、收盤價；最高價、最底價；買入價、賣出價；P1P2P3P4P1P2P3P4陽線陰線K線圖2023-12-301244、分析交易價格（1）影響交易價格因素？政治、經(jīng)濟、技術(shù)性因素（2）內(nèi)容基本面分析技術(shù)面分析政治、經(jīng)濟因素人為因素（3）方法：K線圖、道氏趨勢線理論、艾略特波浪理論、江恩理論2023-12-30125查理斯·道《華爾街日報》記者，1902年，在道去世以後,威廉·P·哈密頓和羅伯特.雷亞繼承了道氏的理論，所著的<<股市晴雨錶>><<道氏理論>>成為後人研究道氏理論的經(jīng)典著作.A、道氏趨勢線理論2023-12-30126DowTheory基本要點：１.平均指數(shù)包容消化一切２.三種趨勢：長期趨勢Bull.Bear、中期趨勢、短期趨勢3.相互驗證的原則本圖為假想日圖，鐵路指數(shù)與工業(yè)指數(shù)未能相互驗證。不能作為買入信號。2023-12-30127拉爾夫·納爾遜·艾略特（RalphNelsonElliott)，是波浪理論的創(chuàng)始人。1871年7月28日出生在美國密蘇裏州堪薩斯市的瑪麗斯維利鎮(zhèn)Marysville.1938年，出版《波浪理論》(TheWavePrinciple)。B、艾略特波浪理論2023-12-30128五個上升波和三個下降波構(gòu)成了八個波的完整迴圈推進波調(diào)整波2023-12-30129C、江恩理論威廉姆.江恩（WillianD.Gann）

——二十世紀最著名的投資家之一。威廉姆.江恩在股票和期貨市場上的驕人成績至今無人可比，他所創(chuàng)造的把時間與價格完美的結(jié)合起來的理論至今仍為投資界人士所津津樂道，倍加推崇。

2023-12-30130江恩投資十二法則一、決定趨勢二、在單底，雙底或三底買入三、根據(jù)百分比買賣四、調(diào)整三周後入市五、市場分段運行六、利用五至七點波動買賣七

、市場成交量八、

時間因素九

、當(dāng)出現(xiàn)高低或新高時買入十

、快速市場的價位滾動2023-12-30131二、股票發(fā)行與交易1、

發(fā)行：（1）認購證發(fā)行（有限、無限認購）（2）存單發(fā)行（定額、全額發(fā)行）（3）無紙化上網(wǎng)發(fā)行2、

交易：現(xiàn)貨交易、信用交易、期貨交易2023-12-30132第三節(jié)：債券籌資一、債券：確定債權(quán)債務(wù)關(guān)係證券化憑證。借條是債券？二、種類1、發(fā)行主體：政府債券（人民勝利折實公債）、公司債券、金融債券2、期限：短期（1年以內(nèi)）、中期（1-10年、更多3-5年）、長期（10年以上）2023-12-301333、利息支付方式：一般付息債券、剪息債券、貼息（貼水）債券4、地域：國內(nèi)債券、國際債券（外國債券、歐洲債券）“武士債券、楊基債券”？2023-12-30134三、債券發(fā)行分析1、期限分析：（1）籌資者對資金的需求性質(zhì)（2）籌資者對市場利率預(yù)期（走底---短期、走高---中長期）（3）債券二級市場的發(fā)達程度（4）通貨膨脹、投資者心態(tài)2023-12-301352、債息率分析（1）債券期限的長短（2）市場利率水準（3）債券信用等級（4）本息償付方式2023-12-301363、價格分析（1）理論價格P=∑Cn/(1+i)n+S/(1+i)n+1P=C/I，可以嗎？為什麼？（2）票面價格現(xiàn)值票面；終值票面（貼息債券）（3）發(fā)行價格2023-12-30137市場利率對發(fā)行價格影響？平價發(fā)行、溢價發(fā)行、折價發(fā)行（4）影響因素：償還方式：現(xiàn)金還本（期滿、分期）、債券替換、轉(zhuǎn)換債券、轉(zhuǎn)換股票稅率擔(dān)保償債基金2023-12-301384、發(fā)行方式分析公募發(fā)行、私募發(fā)行；直接發(fā)行，間接發(fā)行；擔(dān)保發(fā)行，信用發(fā)行；發(fā)行成本？2023-12-30139四、發(fā)行程式1、

可研；信用評級2、

申請報批3、選擇承銷商4、公佈發(fā)行章程5、上網(wǎng)發(fā)行2023-12-30140五、建設(shè)資金審計1.建設(shè)資金來源審計2.設(shè)備材料採購審計3.建設(shè)單位會計報表審計2023-12-30141作業(yè)證券市場、一級市場、二級市場、證券交易所、第三市場、第四市場、櫃檯市場、OTC市場，各自涵義及彼此關(guān)係？2023-12-30142第四章：工程造價

第一節(jié)：投資估算第二節(jié)：設(shè)計概算第三節(jié)：施工圖預(yù)算第四節(jié)：竣工決算2023-12-30143第一節(jié)：投資估算一、

投資估算編制1、投資估算:經(jīng)過批準的可行性研究報告中的總投資額的估算。2、總投資額（新建）＝（1）固定資產(chǎn)投資額＋（2）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅＋（3）流動資金＋（4）建設(shè)期利息+(5)無形資產(chǎn)投資2023-12-30144①固定資產(chǎn)投資額①固定資產(chǎn)投資額＝A、建築工程投資＋B、設(shè)備購置費用＋C、設(shè)備安裝費用＋D、預(yù)備費用＋E、其他費用（如：土地徵用費、拆遷費、青苗補償費等）2023-12-30145A、建築工程投資=建築面積*單方造價例:總建築面積１５００平方米，平均每平方米造價為４５０元

,求建築工程?B、進口設(shè)備購置費用＝離岸價格（FOB）＋海運費＋海運保險費＋關(guān)稅＋進口增值稅＋銀行、外貿(mào)手續(xù)費＋國內(nèi)運雜費（裝卸費、國內(nèi)運輸費）2023-12-30146例:進口設(shè)備離岸價格合計２１０萬美元。合同貨價為到岸價，以美元結(jié)算。海運費率為６％，海運保險率為２‰，進口關(guān)稅率為１０％，進口增值稅稅率為17％，外貿(mào)、銀行手續(xù)費、國內(nèi)運雜回費計費依據(jù)均為到岸價，費率分別為１.５％、0.4%、２％。進口設(shè)備?2023-12-30147國內(nèi)採購設(shè)備=買價+國內(nèi)運雜費C、設(shè)備安裝費用：從價、從量計算D、預(yù)備費用:10%E、其他費用（如：土地徵用費、拆遷費、青苗補償費等）2023-12-30148②固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

徵稅對象:固定資產(chǎn)投資行為納稅人:我國境內(nèi)進行固定資產(chǎn)投資的單位和個人稅率:０％、５％、１０％、１５％、３０％公式：應(yīng)納稅額＝實際投資完成額×適用稅率2023-12-30149③流動資金

企業(yè)在生產(chǎn)過程中處於生產(chǎn)和流通領(lǐng)域，供周轉(zhuǎn)使用流動資金=固定資產(chǎn)投資額或銷售收入*比率流動資金根據(jù)生產(chǎn)負荷複合投入，長期佔用，全年計息。2023-12-30150④建設(shè)期利息建設(shè)期內(nèi)因使用外部資金承擔(dān)的資金成本公式：（年初借款本息累計＋當(dāng)年借款額/２）×年利率例：建設(shè)期2年，第一年借入人民幣912.07萬，第二年借入941.38萬借款建行提供，年利率為5.8５％，外幣在建設(shè)期第二年245.32萬美元，國際金融機構(gòu)提供，年利率為８％，求建設(shè)期利息？(5)無形資產(chǎn)投資:購入、自主開發(fā)、捐贈2023-12-30151

二、投資估算審計1、

審批程式合規(guī)性審計是否經(jīng)過立項審批，可行性研究報告是否有國家計畫部門的批準檔。2、

投資估算編制科學(xué)性審計目前我國現(xiàn)行的審計體制，難以做到?！翱茖W(xué)決策，民主決策”舉例：GAO的建設(shè)專案的計畫審計2023-12-30152第二節(jié)：設(shè)計概算一、設(shè)計概算編制設(shè)計概算：設(shè)計單位編制的確定一個建設(shè)專案（單項工程）從籌建時起至竣工驗收結(jié)束時所發(fā)生的全部建設(shè)費用設(shè)計概算一般不超過投資估算的10%設(shè)計概算=建築工程費+安裝工程費+設(shè)備及工器具購置費+其他工程費+預(yù)備費+建設(shè)期貸款利息2023-12-30153二、設(shè)計概算審計1、審計“設(shè)備及工器具購置費”是否有建設(shè)單位自用設(shè)備2、審計“其他工程費”中：建設(shè)單位管理費、拆遷補償費3、審計“建設(shè)期貸款利息”公式和結(jié)果4、審計概算的編制條件(可研已批準)5、審計設(shè)計概算的編制依據(jù)（定額和指標）2023-12-30154第三節(jié)施工圖預(yù)算一、施工圖預(yù)算：施工單位根據(jù)施工圖紙編制的確定一個單位工程造價。對於招標投標的專案來說，施工圖預(yù)算是中標的標書施工圖預(yù)算一般以單位工程為單位編制的，其專案範(fàn)圍比建設(shè)專案設(shè)計概算和投資估算所對應(yīng)的範(fàn)圍要小，主要是設(shè)計概算中的建築工程費或安裝工程費。2023-12-30155二、施工圖預(yù)算施工圖預(yù)算=直接費+間接費+計畫利潤+計畫稅金P=A+A*3%*（1+7%+3%）

=A+A*3.3%

2023-12-30156四、施工圖預(yù)算審計不招標投標建設(shè)工程預(yù)算審計程式（全面審計）（一）

審計依據(jù)：1、

審計法規(guī)2、

預(yù)算定額。3、

材料的價格資訊。4、

有關(guān)的取費檔5、

施工單位的資質(zhì)證明資料2023-12-30157（二）

索取資料1、

圖紙（施工圖紙、竣工圖紙）2、

預(yù)算書、決算書3、

工程量計算表4、

施工合同5、

設(shè)計變更，政策性變更6、

甲供料清單7、

重要的會議紀要2023-12-30158（三）

審計內(nèi)容1、

審計工程量。2、

審計定額的套用。3、

審計計畫利潤和稅金。4、

審計設(shè)計、政策性、合同變更5、

審計材料價差。6、

審計甲供料2023-12-30159例例：某單層磚混結(jié)構(gòu)房屋平面圖及剖面圖，據(jù)此計算：（1）磚砌牆體工程量；（2）屋面防水工程量；（3）室內(nèi)牆面及天棚抹灰工程量。解：磚砌牆體工程量（m3）=牆體軸線長*牆高*牆厚-門窗框週邊體積及大於0.3m2洞口體積（不扣除圈梁、過梁、梁、柱所占面積）2023-12-301602023-12-30161240外牆：（2.7+5.0）*2*（3.15-0.08）*0.24-（1.96*1+1.5*1.2*2）*0.24=（47.28-5.56）*0.24=10.0128立方米120內(nèi)牆：2.7*（3.15-0.08）*0.12-（1.96*0.7*0.12）=0.8304立方米2023-12-30162

（1）

屋面防水工程量；屋面防水：2.7*5.0=13.5平方米；挑簷防水：（2.7+5.0）*2*0.5=7.7平方米（2）

室內(nèi)牆面抹灰及天棚工程量。室內(nèi)牆面抹灰工程量：（2.0+2.7）*2*（3.15-0.08）-（1.5*1.2+0.7*1.96）+（3.0+2.7）*2*（3.15-0.08）-（1.5*1.2+0.7*1.96+1.96*1）=26.39+29.87=56.26平方米天棚抹灰工程量：2.7*（2.0+3.0）=13.5平方米2023-12-30163第四節(jié)：竣工決算一、竣工決算=施工圖預(yù)算+調(diào)增部分-調(diào)減部分在建設(shè)專案初步驗收之後，正式驗收之前，由施工單位編制、建設(shè)單位審核認可的確定一個工程專案或一個單位工程實際造價的檔?？⒐Q算與施工圖預(yù)算前後呼應(yīng)，是建築安裝工程真實建設(shè)成本的直接反映，它產(chǎn)生的基礎(chǔ)是施工圖預(yù)算，是建設(shè)單位與施工單位進行工程結(jié)算的主要依據(jù)2023-12-30164二、招投標工程決算審計重點1、審計施工合同

2、審計單位造價3、審計設(shè)計、政策性、合同變更

4、審計材料價差5、甲供料審計6、點工、獨立費2023-12-30165課後作業(yè)一、計算案例投資估算？二、計算題（本題作答時計算結(jié)果保留兩位小數(shù)；美元對人民幣匯率按1：8計算）某賓館設(shè)計採用進口電梯，其數(shù)據(jù)分別如下：1．每臺毛重為3t，離岸價格（FOB）每臺60000美元；2．海運費率為6％；3．海運保險費率為2．66‰；4．關(guān)稅率為22％2023-12-301665．增值稅率為17％；6．銀行財務(wù)費率為4‰；7．外貿(mào)手續(xù)費率為1．5％；8．到貨口岸至安裝現(xiàn)場300km，運輸費為0．60元/t·km，裝卸費為50元/t；9．國內(nèi)運輸保險費率為l‰；10．現(xiàn)場保管費率2‰.問題：求進口電梯估算價格？2023-12-30167二、計算題,答案2、60000*8*（1+6%+2.66%）=510076.8510076.8*22%=112216.90（510076.8+112216.90）*17%=105789.93510076.8*4%=2040.31510076.8*1.5%=7651.15300*0.6*3+3*50=690510076.8*（1‰+2‰

）=1530.23合計：739995.32元2023-12-30168三、填表行為主體費用構(gòu)成審計要點投資估算設(shè)計概算施工圖預(yù)算竣工決算2023-12-30169第六章：投資體制第一節(jié)：投資體制第二節(jié)：投資規(guī)模第三節(jié)：建設(shè)專案審計準則2023-12-30170第一節(jié)：投資體制一、內(nèi)容：1、法人責(zé)任制2、資本金制3、招投標制4、合同管理制5、工程監(jiān)理制6、投資包乾責(zé)任制

7、代建制2023-12-30171二、法人責(zé)任制（一）內(nèi)容1、1996年3月國家計委廢止專案業(yè)主責(zé)任制，實行建設(shè)專案法人責(zé)任制2、國有單位經(jīng)營性基本建設(shè)大中型專案在建設(shè)階段必須組建專案法人，實行專案法人責(zé)任制3、由專案法人負責(zé)對專案的策劃、資金籌措、建設(shè)實施、生產(chǎn)經(jīng)營、債務(wù)償還和資產(chǎn)的保值增值，實行全過程負責(zé)

2023-12-30172（二）審計1、審計專案是否在可研報告批準後按《公司法》的規(guī)定組建專案法人2、審查是否有國家公務(wù)人員兼任專案法人的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)3、專案法人經(jīng)濟責(zé)任審計審計專案法人是否對專案的策劃、資金籌措、建設(shè)實施、生產(chǎn)經(jīng)營、債務(wù)償還和資產(chǎn)的保值增值，實行全過程負責(zé)2023-12-30173三、資本金制（一）內(nèi)容96年8月國務(wù)院決定對固定資產(chǎn)投資專案試行資本金制度，在專案的總投資中必須由投資者按一定比例認繳出資額，可轉(zhuǎn)讓，但不得抽回。（二）審計1、審查對各種經(jīng)營性投資專案是否真正落實了資本金制度2023-12-301742、審查專案法人是否按規(guī)定認繳一定比例的資本金，可以依法享有所有者權(quán)益，也可轉(zhuǎn)讓，但不得以任何方式抽回

招投標制、合同管理制及審計（詳見第三章）2023-12-30175四、工程監(jiān)理制（一）內(nèi)容1、96年實施《工程建設(shè)監(jiān)理規(guī)定》規(guī)定：專案法人一般通過招標投標方式擇優(yōu)選定監(jiān)理單位。2、監(jiān)理範(fàn)圍如下：1、大、中型工程專案；2、市政、公用工程專案；3、政府投資興建和開發(fā)建設(shè)的辦公樓、社會發(fā)展事業(yè)專案和住宅工程專案；4、外資、中外合資、國外貸款、贈款、捐款建設(shè)的工程專案。2023-12-301763、監(jiān)理內(nèi)容如下：控制工程建設(shè)的投資、建設(shè)工期和工程品質(zhì)；進行工程建設(shè)合同管理，協(xié)調(diào)有關(guān)單位間的工作關(guān)係。2023-12-30177（二）審計1、審計工程監(jiān)理單位的資質(zhì)2、審計工程監(jiān)理工作情況3、審計工程監(jiān)理單位的收費情況2023-12-30178五、投資包乾責(zé)任制

（一）內(nèi)容（五包）１．包投資

２．包工期３．包品質(zhì)

４．包主要材料用量５．包形成綜合生產(chǎn)能力（二）審計1、包工指標完成的真實性2、包工節(jié)餘分配的合規(guī)性2023-12-30179六、代建制公益性政府投資專案“代建制”，就是指政府通過招標的方式，選擇社會專業(yè)化的專案管理單位，負責(zé)專案的投資管理和建設(shè)實施組織工作，嚴格控制專案投資、品質(zhì)和工期，專案建成後交付使用單位的制度。代建期間代建單位按照合同約定代行專案建設(shè)的投資主體職責(zé)。

“績效審計、契約審計”2023-12-301802004年2月11日，深高速已經(jīng)率先與深圳市交通局簽下了南坪快速路一期工程專案的《工程建設(shè)委託管理合同》。這是深圳市第一個採用代建制模式的政府投資專案。南山前海，東至龍崗坪山2023-12-301812023-12-301822023-12-30183第二節(jié)：投資規(guī)模一、投資規(guī)模的概念1、

投資規(guī)模：指一定時期在國民經(jīng)濟各部門，各行業(yè)固定資產(chǎn)再生產(chǎn)活動中投入資金的數(shù)量。2、

理解：（1）時間：1年以內(nèi)或1年以上；（2）數(shù)量：投資總量（絕對量、相對量：投資率=I/NI）2023-12-30184

3、

特徵：可衡量性；可控性；可優(yōu)化性4、

分類：（1）時間：年度投資規(guī)模---一年內(nèi)實際完成固定資產(chǎn)投資額；在建投資規(guī)模---當(dāng)年施工的建設(shè)專案全部竣工投資額（2）供求：投資供給規(guī)模---全社會在一定時期實際提供的投資品總量；投資需求規(guī)模---全社會對投資品實際提供的貨幣購買能力總和。2023-12-30185舉例某縣某年有3個建設(shè)專案，概算投資額分別為1000萬元、2000萬元，3000萬元，建設(shè)工期分別2年、2年、3年，當(dāng)年各自完成的投資額分別為500萬元，1000萬元，1000萬元。求：該縣當(dāng)年的年度投資規(guī)模和在建投資規(guī)模？（1）當(dāng)年的年度投資規(guī)模=500+1000+1000=2500（萬元）當(dāng)年在建投資規(guī)模=1000+2000+3000=6000（萬元）

2023-12-30186二、區(qū)別1、計算範(fàn)圍（時間、數(shù)量）不同2、決定因素不同3、變動方向不同4、變化幅度不同5、衡量標準不同2023-12-30187三、年度投資規(guī)模確定1、國民收入積累法：年度投資規(guī)模=NI使用額*積累率*投資占積累的比重+（固定資產(chǎn)原值*折舊率-大修理基金）+消費基金轉(zhuǎn)化部分+利用外資；2、產(chǎn)值投資率法：年度投資規(guī)模=GNP*投資率（合理）+利用外資；3、投資增長率法：年度投資規(guī)模=基本合理的年度投資規(guī)模*（1+年度投資規(guī)模的合理增長率）2023-12-30188四、在建投資規(guī)模確定1、建設(shè)週期法：在建投資規(guī)模=年度投資規(guī)模*合理建設(shè)期；2、年增長率法：在建投資規(guī)模=合理的基年在建投資規(guī)模*（1+在建投資規(guī)模合理增長率）

2023-12-30189第三節(jié)：建設(shè)專案審計準則提問1、你知道的審計