《現(xiàn)金流量表》課件

《現(xiàn)金流量表》ppt課件目錄contents現(xiàn)金流量表概述現(xiàn)金流量表的構(gòu)成現(xiàn)金流量表的編制方法現(xiàn)金流量表的分析現(xiàn)金流量表在決策中的應(yīng)用現(xiàn)金流量表的局限性及改進建議01現(xiàn)金流量表概述反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。現(xiàn)金流量表現(xiàn)金現(xiàn)金等價物指企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。030201現(xiàn)金流量表的定義提供企業(yè)一定會計期間的現(xiàn)金流入和流出的信息。揭示企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量情況。有助于分析者了解企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力、償債能力和支付能力，預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量表的目的現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)以權(quán)利和責(zé)任是否轉(zhuǎn)移為標準來確認收入和費用。以實際收到或支付的現(xiàn)金為標準來確認收入和費用。通過現(xiàn)金收入和支出的主要類別反映來自經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。通過將經(jīng)營利潤調(diào)整為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量來反映非現(xiàn)金的收支情況。權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實現(xiàn)制直接法間接法02現(xiàn)金流量表的構(gòu)成經(jīng)營活動現(xiàn)金流是指企業(yè)通過經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，主要包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金等。經(jīng)營活動現(xiàn)金流反映了企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入和成本，是企業(yè)現(xiàn)金流的主要來源之一。經(jīng)營活動現(xiàn)金流的計算公式為：經(jīng)營活動現(xiàn)金流=凈利潤+非現(xiàn)金流動資產(chǎn)增加額-非現(xiàn)金流動負債增加額+增值稅銷項稅額-增值稅進項稅額。經(jīng)營活動現(xiàn)金流投資活動現(xiàn)金流是指企業(yè)進行投資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，主要包括購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，以及投資支付的現(xiàn)金和收回投資的現(xiàn)金等。投資活動現(xiàn)金流反映了企業(yè)的投資行為和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，是企業(yè)實現(xiàn)長期發(fā)展的必要手段。投資活動現(xiàn)金流的計算公式為：投資活動現(xiàn)金流=投資收益+處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額-購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。投資活動現(xiàn)金流籌資活動現(xiàn)金流反映了企業(yè)的籌資能力和資金成本，是企業(yè)實現(xiàn)短期資金需求的重要途徑?；I資活動現(xiàn)金流的計算公式為：籌資活動現(xiàn)金流=吸收投資收到的現(xiàn)金-償還債務(wù)支付的現(xiàn)金+分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金?；I資活動現(xiàn)金流是指企業(yè)通過籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，主要包括吸收投資、借款和償還債務(wù)等所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?；I資活動現(xiàn)金流匯率變動對現(xiàn)金流的影響是指由于匯率波動而引起的企業(yè)現(xiàn)金流量變化。匯率變動可能會對企業(yè)的進出口業(yè)務(wù)、海外投資和籌資活動等產(chǎn)生影響，從而影響企業(yè)的現(xiàn)金流量。企業(yè)需要關(guān)注匯率變動趨勢，采取相應(yīng)的風(fēng)險管理措施，以降低匯率變動對企業(yè)現(xiàn)金流的影響。匯率變動對現(xiàn)金流的影響03現(xiàn)金流量表的編制方法定義工作底稿法是通過編制工作底稿來計算現(xiàn)金流量表的方法。首先，將利潤表和資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)錄入工作底稿；然后，根據(jù)現(xiàn)金流量表的編制要求，調(diào)整工作底稿中的數(shù)據(jù)；最后，根據(jù)工作底稿中的數(shù)據(jù)編制現(xiàn)金流量表。能夠全面反映企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量情況，并且能夠清晰地反映現(xiàn)金流量的形成過程。工作量較大，需要耗費較多的時間和人力。步驟優(yōu)點缺點工作底稿法T形賬戶法定義T形賬戶法是通過設(shè)置T形賬戶來計算現(xiàn)金流量表的方法。步驟首先，設(shè)置經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的T形賬戶；然后，根據(jù)利潤表和資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)，將數(shù)據(jù)錄入相應(yīng)的T形賬戶；最后，根據(jù)T形賬戶中的數(shù)據(jù)編制現(xiàn)金流量表。優(yōu)點能夠清晰地反映現(xiàn)金流量的形成過程，并且能夠方便地進行現(xiàn)金流量的分類和匯總。缺點對于某些復(fù)雜的現(xiàn)金流量情況，可能需要設(shè)置多個T形賬戶，增加了編制難度。定義直接計算法是根據(jù)利潤表和資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)，直接計算出現(xiàn)金流量表的方法。步驟首先，根據(jù)利潤表中的數(shù)據(jù)計算經(jīng)營活動現(xiàn)金流量；然后，根據(jù)資產(chǎn)負債表中的數(shù)據(jù)計算投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量；最后，將經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量匯總編制出現(xiàn)金流量表。直接計算法操作簡單，易于掌握，能夠快速編制出現(xiàn)金流量表。優(yōu)點對于某些復(fù)雜的現(xiàn)金流量情況，可能需要采用其他方法進行補充計算。缺點直接計算法04現(xiàn)金流量表的分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析主要分析經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出是否穩(wěn)定，以及現(xiàn)金流入和流出的結(jié)構(gòu)是否合理。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的趨勢分析通過對比不同時期的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)，分析其變化趨勢，以判斷企業(yè)的經(jīng)營狀況是否良好。經(jīng)營活動現(xiàn)金流分析123投資活動現(xiàn)金流量是指企業(yè)用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)，以及進行其他投資所支付的現(xiàn)金和收到的現(xiàn)金。投資活動現(xiàn)金流量的計算主要分析投資活動的現(xiàn)金流入和流出是否合理，以及投資決策是否符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。投資活動現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析通過對比不同時期的投資活動現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)，分析其變化趨勢，以判斷企業(yè)的投資策略是否得當。投資活動現(xiàn)金流量的趨勢分析投資活動現(xiàn)金流分析主要分析籌資活動的現(xiàn)金流入和流出是否穩(wěn)定，以及籌資方式是否合理?；I資活動現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析通過對比不同時期的籌資活動現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)，分析其變化趨勢，以判斷企業(yè)的籌資策略是否得當。籌資活動現(xiàn)金流量的趨勢分析籌資活動現(xiàn)金流分析經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的綜合分析將經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量進行綜合分析，以全面了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況?，F(xiàn)金流量表與其他財務(wù)報表的綜合分析將現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表、利潤表等其他財務(wù)報表進行綜合分析，以全面了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況。財務(wù)指標的綜合分析通過計算各種財務(wù)指標，如現(xiàn)金流量比率、流動比率等，對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況進行綜合評估。綜合分析05現(xiàn)金流量表在決策中的應(yīng)用評估企業(yè)的財務(wù)狀況評估企業(yè)的償債能力現(xiàn)金流量表提供了企業(yè)在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出信息，通過分析現(xiàn)金流量表，可以評估企業(yè)的償債能力，了解企業(yè)的流動資金是否足以償還短期債務(wù)。評估企業(yè)的營運能力現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動現(xiàn)金流反映了企業(yè)的日常經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量情況，通過分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流的穩(wěn)定性、增長率和周期性等特點，可以評估企業(yè)的營運能力。通過對現(xiàn)金流量表中的歷史數(shù)據(jù)進行分析，結(jié)合企業(yè)未來的經(jīng)營計劃和戰(zhàn)略目標，可以預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營現(xiàn)金流，為企業(yè)的投資決策和融資安排提供依據(jù)。預(yù)測未來經(jīng)營現(xiàn)金流根據(jù)未來現(xiàn)金流的預(yù)測結(jié)果，企業(yè)可以合理安排投資和籌資計劃，以滿足未來的資金需求，并降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險。預(yù)測未來投資和籌資需求預(yù)測企業(yè)的未來現(xiàn)金流通過對現(xiàn)金流量表的分析，可以了解企業(yè)的現(xiàn)金流狀況和投資需求，評估投資項目的盈利能力和風(fēng)險水平，為企業(yè)的投資決策提供依據(jù)。通過對現(xiàn)金流量表的分析，可以了解企業(yè)的籌資需求和償債能力，評估不同籌資方式的成本和風(fēng)險，為企業(yè)制定合理的籌資策略提供依據(jù)。評估企業(yè)的投資和籌資需求評估籌資策略的合理性評估投資項目的可行性06現(xiàn)金流量表的局限性及改進建議現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)主要來源于企業(yè)的財務(wù)報表，但某些數(shù)據(jù)可能難以獲取或存在誤差，這會影響報表的準確性。數(shù)據(jù)獲取難度現(xiàn)金流量表反映的是過去的經(jīng)營活動，對于未來的預(yù)測價值有限。時間滯后現(xiàn)金流量表的分類過于簡單，例如僅僅分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動，這可能無法反映企業(yè)的真實經(jīng)濟活動。分類問題現(xiàn)金流量表的局限性企業(yè)應(yīng)加強財務(wù)管理，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的準確性。提高數(shù)據(jù)質(zhì)量盡可能地實時更新現(xiàn)金流量表，提高數(shù)據(jù)的時效性。實時更新對現(xiàn)金流量進行更詳細的分類，例如按業(yè)務(wù)部門或產(chǎn)品線分類，以更準確地反映企業(yè)的經(jīng)濟活動。細化分類對現(xiàn)金流量表的改進建議考慮