2022年會計專業(yè)技術(shù)資格考試《中級財務(wù)管理》模擬測試題（二）

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重要提示：客觀試題要求用2B鉛筆在答題卡中按題號順序填涂答題，否則按無效答題處理；主觀試題要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題。一、單項選擇題（本類題共25題，每小題1分，共25分，每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點。多選、錯選、不選均不得分。）

1.某企業(yè)對各所屬單位在所有重大問題的決策和處理上實行高度集權(quán)，各所屬單位則對日常經(jīng)營活動具有較大的自主權(quán)，該企業(yè)采取的財務(wù)管理體制是（）。[1分]

A集權(quán)型

B分權(quán)型

C集權(quán)和分權(quán)相結(jié)合型

D集權(quán)和分權(quán)相制約型

2.利潤最大化目標(biāo)的優(yōu)點是（）。[1分]

A反映企業(yè)創(chuàng)造剩余產(chǎn)品的能力

B反映企業(yè)創(chuàng)造利潤與投入資本的關(guān)系

C反映企業(yè)所承受的風(fēng)險程度

D反映企業(yè)取得收益的時間價值因素

3.實質(zhì)上是企業(yè)集團(tuán)的組織形式，子公司具有法人資格，分公司則是獨立的利潤中心的組織形式為（）。[1分]

AU型組織

BH型組織

CM型組織

DV型組織

4.編制工作量較大，但可以直接從表中查得各種業(yè)務(wù)量下的成本費用預(yù)算，不用另行計算的彈性預(yù)算編制方法是（）。[1分]

A公式法

B列表法

C圖示法

D因素法

5.不受現(xiàn)有費用項目和開支水平限制，并能夠克服增量預(yù)算方法缺點的預(yù)算方法是（）。[1分]

A彈性預(yù)算方法

B固定預(yù)算方法

C零基預(yù)算方法

D滾動預(yù)算方法

6.在下列各項中，能夠同時以實物量指標(biāo)和價值量指標(biāo)分別反映企業(yè)經(jīng)營收入和相關(guān)現(xiàn)金收支的預(yù)算是（）。[1分]

A現(xiàn)金預(yù)算

B銷售預(yù)算

C生產(chǎn)預(yù)算

D單位產(chǎn)品成本預(yù)算

7.衍生工具籌資包括兼具股權(quán)與債務(wù)特性的混合融資和其他衍生工具融資，下列屬于混合融資的衍生金融工具籌資方式的為（）。[1分]

A可轉(zhuǎn)換債券融資

B認(rèn)股權(quán)證融資

C可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股融資

D商業(yè)信用融資

8.按照我國《公司法》規(guī)定，在企業(yè)成立時應(yīng)采用（）。[1分]

A實收資本制

B授權(quán)資本制

C折衷資本制

D股本制

9.企業(yè)向租賃公司租入一臺設(shè)備，價值500萬元，合同約定租賃期滿時殘值5萬元歸租賃公司所有，租期為5年，租費綜合率為12%，若采用先付租金的方式，則平均每年支付的租金為（）萬元。[（P/A，12%，4）=3.0373，（P/A，12%，5）=3.6048，（P/F,12%,5）=0.5674][1分]

A123.8

B138.7

C123.14

D108.6

10.某企業(yè)擬進(jìn)行一項固定資產(chǎn)投資項目決策，行業(yè)基準(zhǔn)折現(xiàn)率為12%，有四個方案可供選擇。其中甲方案的項目計算期為10年，凈現(xiàn)值為1000萬元，（A/P，12%，10）=0.177；乙方案的凈現(xiàn)值率為-15%；丙方案的項目計算期為11年，其年等額凈回收額為138萬元；丁方案的內(nèi)部收益率為10%。最優(yōu)的投資方案是（）。[1分]

A甲方案

B乙方案

C丙方案

D丁方案

11.采用寬松的流動資產(chǎn)管理戰(zhàn)略的特點是（）。[1分]

A較低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率

B較高的運營風(fēng)險

C較高的投資收益率

D較高水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率

12.包括建設(shè)期的靜態(tài)投資回收期是（）。[1分]

A凈現(xiàn)值為零的年限

B凈現(xiàn)金流量為零的年限

C累計凈現(xiàn)值為零的年限

D累計凈現(xiàn)金流量為零的年限

13.某企業(yè)2022年的實際銷量為2110件，原預(yù)測銷售量為2117.5件，若平滑指數(shù)=0.6，則利用指數(shù)平滑法預(yù)測公司2022年的銷售量為（）件。[1分]

A2110

B2113

C2114.5

D2113.75

14.下列不屬于營運資金特點的是（）。[1分]

A來源具有靈活多樣性

B數(shù)量具有穩(wěn)定性

C周轉(zhuǎn)具有短期性

D實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性

15.A企業(yè)向銀行借款，銀行要求保留20%的補(bǔ)償性余額，若企業(yè)希望該項借款的實際利率不超過8.75％，則銀行給出的名義借款利率應(yīng)不超過（）。[1分]

A7%

B8%

C8.25%

D8.75%

16.企業(yè)為維持一定經(jīng)營能力所必須負(fù)擔(dān)的最低成本是（）。[1分]

A變動成本

B混合成本

C約束性固定成本

D酌量性固定成本

17.剩余股利政策依據(jù)的股利理論是（）。[1分]

A股利無關(guān)論

B“手中鳥”理論

C股利相關(guān)論

D所得稅差異理論

18.除息日是指（）。[1分]

A股利權(quán)與股票互相分離的日期

B股利發(fā)放日期

C領(lǐng)取股利的登記日期

D股利權(quán)從屬于股票的日期

19.下列成本差異中，通常主要責(zé)任部門不是生產(chǎn)部門的是（）。[1分]

A變動制造費用效率差異

B直接材料用量差異

C材料價格差異

D直接人工效率差異

20.某企業(yè)生產(chǎn)乙產(chǎn)品，本期計劃銷售量為20000件，應(yīng)負(fù)擔(dān)的固定成本總額為460000元，單位產(chǎn)品變動成本為240元，適用的消費稅稅率為5％，根據(jù)上述資料，運用保本點定價法測算的單位B產(chǎn)品的價格應(yīng)為（）元。[1分]

A276.15

B263

C249.85

D276.84

21.某企業(yè)2022年全年銷售（營業(yè)）收入為3000萬元，則該企業(yè)2022年全年應(yīng)列支多少業(yè)務(wù)招待費才能達(dá)到最大限度地在稅前扣除（）萬元。[1分]

A15

B20

C25

D30

22.當(dāng)賒購與現(xiàn)金或預(yù)付采購沒有價格差異時，則對企業(yè)稅負(fù)（）。[1分]

A現(xiàn)金支付采購的稅負(fù)較大

B預(yù)付采購的稅負(fù)較大

C賒購的稅負(fù)較大

D沒有影響

23.各責(zé)任中心相互提供的產(chǎn)品采用協(xié)商訂價的方式確定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格時，其協(xié)商訂價的最大范圍應(yīng)該是（）。[1分]

A在單位成本和市價之間

B在單位變動成本和市價之間

C在單位成本加上合理利潤以上，市價以下

D在單位變動成本加上合理利潤以上，市價以下

24.補(bǔ)償性存款余額的約束使借款企業(yè)受到的影響是（）。[1分]

A增加了所需支付的借款利息額

B增加了實際可用借款額

C提高了實際借款利率

D降低了實際借款利率

25.在激進(jìn)型融資戰(zhàn)略下，波動性流動資產(chǎn)的資金來源是（）。[1分]

A短期融資

B長期負(fù)債

C長期融資

D權(quán)益資本

二、多項選擇題（下列每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點，本類題共20分，每小題2分。多選、少選、錯選、不選均不得分。）

1.下列各項中，可用來協(xié)調(diào)公司債權(quán)人與所有者利益沖突的方法有（）。[2分]

A規(guī)定借款用途

B規(guī)定借款的信用條件

C要求提供借款擔(dān)保

D收回借款或停止借款

2.預(yù)算最主要的特征是（）。[2分]

A針對未來

B可控制性

C數(shù)量化

D可執(zhí)行性

3.下列不屬于到期償還的方式有（）。[2分]

A提前贖回債券

B分批償還債券

C一次償還債券

D展期償還債券

4.在邊際貢獻(xiàn)大于固定成本的情況下，下列措施中有利于降低企業(yè)整體風(fēng)險的有（）。[2分]

A增加產(chǎn)品銷量

B提高產(chǎn)品單價

C提高資產(chǎn)負(fù)債率

D節(jié)約固定成本支出

5.在下列各項中，既屬于項目資本金現(xiàn)金流量表的流出內(nèi)容，又屬于全部投資現(xiàn)金流量表流出內(nèi)容的是（）。[2分]

A營業(yè)稅金及附加

B借款利息支付

C維持運營投資

D經(jīng)營成本

6.企業(yè)在確定為應(yīng)付緊急情況而持有現(xiàn)金的數(shù)額時，需考慮的因素有（）。[2分]

A企業(yè)銷售水平的高低

B企業(yè)臨時舉債能力的強(qiáng)弱

C金融市場投資機(jī)會的多少

D企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)測的可靠程度

7.企業(yè)如果采取適時制庫存控制系統(tǒng)，則下列表述中正確的有（）。[2分]

A庫存成本較低

B制造企業(yè)必須事先和供應(yīng)商和客戶協(xié)調(diào)好

C需要的是穩(wěn)定而標(biāo)準(zhǔn)的生產(chǎn)程序以及與供應(yīng)商的誠信

D供應(yīng)商必須提前將企業(yè)生產(chǎn)所需要的原料或零件送來，避免企業(yè)缺貨

8.對于企業(yè)的捐贈支出的有關(guān)表述正確的有（）。[2分]

A企業(yè)發(fā)生的直接捐贈支出不能稅前扣除

B企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C企業(yè)發(fā)生的直接捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

D企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除

9.下列屬于財務(wù)績效定量評價中評價企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的指標(biāo)有（）。[2分]

A應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

B不良資產(chǎn)比率

C總資產(chǎn)增長率

D資本收益率

10.當(dāng)公司存在下列哪些項目時，需計算稀釋每股收益（）。[2分]

A股票期貨

B可轉(zhuǎn)換公司債券

C認(rèn)股權(quán)證

D股份期權(quán)

三、判斷題（請將判斷結(jié)果，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點，本類題共10分，每小題1分。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

1.在協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者利益沖突的方法中，“接收”是一種通過所有者來約束經(jīng)營者的方法。（）[1,0.5分]

2.企業(yè)在編制零基預(yù)算時，需要以現(xiàn)有的費用項目為依據(jù)，但不以現(xiàn)有的費用水平為基礎(chǔ)。（）[1,0.5分]

3.甲企業(yè)上年度資產(chǎn)平均占用額為5000萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分700萬元，預(yù)計本年度銷售增長8%，資金周轉(zhuǎn)加速3%。則按因素分析法預(yù)測年度資金需要量為4504.68萬元。（）[1,0.5分]

4.如果某項目的動態(tài)評價指標(biāo)處于可行區(qū)間，但靜態(tài)評價指標(biāo)處于不可行區(qū)間，則可以判定該項目基本上不具有財務(wù)可行性。（）[1,0.5分]

5.定時控制系統(tǒng)是指每隔一固定時期，無論現(xiàn)在存貨水平多少，即發(fā)出訂貨申請。（）[1,0.5分]

6.代理理論認(rèn)為，高支付率的股利政策有助于降低企業(yè)的代理成本，但同時也會增加企業(yè)的外部融資成本。（）[1,0.5分]

7.稅務(wù)風(fēng)險管理是防止企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)過多所采取的管理對策和措施。（）[1,0.5分]

8.每股股利它可以反映公司的獲利能力的大小，每股股利越低，說明公司的獲利能力越弱。（）[1,0.5分]

9.一般來說，市凈率較高的股票，投資價值較高。（）[1,0.5分]

10.股票回購容易造成資金緊缺，資產(chǎn)流動性變差，影響公司發(fā)展后勁。（）[1,0.5分]

四、計算分析題（共20分，每小題5分，凡要求計算的項目，除題中特別標(biāo)明的以外，均須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，除題中特別要求以外，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)；計算結(jié)果有計量單位的，必須予以標(biāo)明。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。）

1.某公司預(yù)計的年度賒銷收入為6000萬元，其變動成本率為65%，資金成本率為8%，目前的信用條件為N/60,收賬費用為70萬元，壞賬損失率為4%。公司準(zhǔn)備改變信用政策,改變后的信用條件是（2/10，1/20，N/60），預(yù)計信用政策改變不會影響賒銷規(guī)模，改變后預(yù)計收賬費用為50萬元，壞賬損失率為3%。預(yù)計占賒銷額70%的客戶會利用2%的現(xiàn)金折扣，占賒銷額10%的客戶利用1%的現(xiàn)金折扣。一年按360天計算。要求計算：（1）改變信用政策與原有方案相比：①年折扣成本的變動額；②邊際貢獻(xiàn)的變動額；③應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息的變動額；④稅前損益差額。（2）通過計算判斷應(yīng)否改變信用政策。[5分]

2.某大型商場，為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅實行查賬征收方式，適用稅率25％。假定每銷售100元（含稅價，下同）的商品其成本為50元（含稅價），購進(jìn)貨物有增值稅專用發(fā)票，為促銷擬采用以下三種方案中的一種：方案1：商品8.5折銷售（折扣銷售，并在同一張發(fā)票上分別注明）；方案2：購物滿100元，贈送15元的商品購物券（成本7.5元，含稅價）；方案3：對購物滿100元消費者返還15元現(xiàn)金。假定企業(yè)單筆銷售了100元的商品。要求：計算三種方案的納稅情況和利潤情況（由于城建稅和教育費附加對結(jié)果影響較少，因此計算時不予考慮）。[5分]

3.A公司是一個生產(chǎn)和銷售通訊器材的股份公司。假設(shè)該公司適用的所得稅稅率為25%。對于明年的預(yù)算出現(xiàn)三種意見：第一方案：維持目前的生產(chǎn)和財務(wù)政策。預(yù)計銷售45000件，售價為240元/件，單位變動成本為200元，固定成本為120萬元。公司的資本結(jié)構(gòu)為：400萬元負(fù)債（利息率5％），普通股20萬股。第二方案：更新設(shè)備并用負(fù)債籌資。預(yù)計更新設(shè)備需投資600萬元，生產(chǎn)和銷售量不會變化，但單位變動成本將降低至180元/件，固定成本將增加至150萬元。借款籌資600萬元，預(yù)計新增借款的利率為6.25%。第三方案：更新設(shè)備并用股權(quán)和借款籌資。更新設(shè)備的情況與第二方案相同，不同的只是用發(fā)行新的普通股籌資并結(jié)合借款籌資，預(yù)計新股發(fā)行價為每股20元，需要發(fā)行20萬股，以籌集400萬元資金；同時借款200萬元，借款的利率為4%。要求：（1）計算三個方案下的每股收益、經(jīng)營杠桿、財務(wù)杠桿和總杠桿（要求填寫下表）。方案一二三每股收益經(jīng)營杠桿財務(wù)杠桿總杠桿（2）計算第二方案和第三方案每股收益無差別點的息稅前利潤以及每股收益無差別點的銷量；（3）根據(jù)上述結(jié)果分析：哪個方案的風(fēng)險最大？哪個方案的報酬最高？如果公司銷售量下降至30000件，第二和第三方案哪一個更好些？請分別說明理由。[5分]

4.已知：某公司2022年第1～3月實際銷售額分別為95000萬元、90000萬元和102500萬元，預(yù)計4月份銷售額為100000萬元。每月銷售收入中有60%能于當(dāng)月收現(xiàn)，30%于次月收現(xiàn)，10%于第三個月收訖，不存在壞賬。假定該公司銷售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費稅，稅率為10%，并于當(dāng)月以現(xiàn)金繳納。該公司3月末現(xiàn)金余額為200萬元，應(yīng)付賬款余額為12500萬元（需在4月份付清），不存在其他應(yīng)收應(yīng)付款項。4月份有關(guān)項目預(yù)計資料如下：采購材料20000萬元（當(dāng)月付款70%）；工資及其他支出21000萬元（用現(xiàn)金支付）；制造費用20000萬元（其中折舊費等非付現(xiàn)費用為10000萬元）；營業(yè)費用和管理費用2500萬元（用現(xiàn)金支付）；預(yù)交所得稅4750萬元；購買設(shè)備30000萬元（用現(xiàn)金支付）?，F(xiàn)金不足時，通過向銀行借款解決。4月末現(xiàn)金余額要求不低于250萬元。要求：根據(jù)上述資料，計算該4公司月份的下列預(yù)算指標(biāo)：（1）經(jīng)營性現(xiàn)金流入；（2）經(jīng)營性現(xiàn)金流出；（3）現(xiàn)金余缺；（4）應(yīng)向銀行借款的最低金額；（5）4月末應(yīng)收賬款余額。[5分]

五、綜合題（本類題共2題，共25分。凡要求計算的項目，除題中特別標(biāo)明的以外，均須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，除題中特別要求以外，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)；計算結(jié)果有計量單位的，必須予以標(biāo)明。凡要求說明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。）

1.某公司是一家上市公司，相關(guān)資料如下：資料一：2022年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額貨幣資金2000短期借款750應(yīng)收賬款1250應(yīng)付賬款2250存貨3000預(yù)收賬款1500固定資產(chǎn)4000應(yīng)付債券1500無形資產(chǎn)50股本（每股面值1元）30000留存收益1300資產(chǎn)合計10300負(fù)債及所有者權(quán)益合計10300該公司2022年的營業(yè)收入為12500萬元，營業(yè)凈利率為12％，股利支付率為50％。資料二：經(jīng)測算，2022年該公司營業(yè)收入將達(dá)到15000萬元，營業(yè)凈利率和股利支付率不變，無形資產(chǎn)也不相應(yīng)增加。經(jīng)分析，流動資產(chǎn)項目與流動負(fù)債項目（短期借款除外）隨營業(yè)收入同比例增減。資料三：該公司2022年有一項固定資產(chǎn)投資計劃，投資額為440萬元，各年預(yù)計凈現(xiàn)金流量為：NCF0=-440萬元，NCF1～4=60萬元，NCF5～9=80萬元，NCF10=120萬元。該公司設(shè)定的折現(xiàn)率為10％。資料四：該公司決定于2022年1月1日公開發(fā)行股票，每股面值1元，公司確定的發(fā)行價為10元/股，籌資費率為2％，預(yù)計股利逐年增長率為5%。假設(shè)該公司適用的所得稅稅率為25％。相關(guān)的資金時間價值系數(shù)表如下：ti=10%1234910(P/F,10%,t)0.90910.82640.75130.68300.42410.3855(P/A,10%,t)0.90911.73552.48693.16995.75906.1446要求：（1）根據(jù)資料一計算2022年的每股股利；（2）根據(jù)資料一、二、三按銷售百分比法確定2022年需要增加的資金數(shù)額以及2022年對外籌資數(shù)額；（3）根據(jù)