《中國(guó)稅制與稅法》課件

《中國(guó)稅制與稅法》ppt課件2023REPORTING引言中國(guó)稅制概述流轉(zhuǎn)稅類所得稅類財(cái)產(chǎn)稅類與其他稅類稅收征管法與稅務(wù)行政處罰法稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟制度稅收籌劃與納稅信用管理目錄CATALOGUE2023PART01引言2023REPORTING介紹中國(guó)稅制與稅法的發(fā)展歷程、現(xiàn)狀及其在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的重要地位。課程背景說(shuō)明本課程屬于財(cái)經(jīng)類專業(yè)的必修或選修課程，旨在培養(yǎng)學(xué)生掌握中國(guó)稅制與稅法的基本理論和實(shí)踐能力。課程性質(zhì)課程介紹學(xué)生應(yīng)掌握中國(guó)稅制與稅法的基本概念、原則、制度及政策，了解稅收法律關(guān)系、稅種設(shè)置、稅收征管等方面的知識(shí)。知識(shí)目標(biāo)培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用所學(xué)知識(shí)解決實(shí)際問(wèn)題的能力，包括稅務(wù)籌劃、納稅申報(bào)、稅務(wù)審計(jì)等方面的實(shí)踐能力。能力目標(biāo)培養(yǎng)學(xué)生的職業(yè)道德素養(yǎng)和社會(huì)責(zé)任感，增強(qiáng)其遵紀(jì)守法、誠(chéng)信納稅的意識(shí)，為將來(lái)從事財(cái)經(jīng)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。素質(zhì)目標(biāo)課程目標(biāo)PART02中國(guó)稅制概述2023REPORTING輸入標(biāo)題02010403稅收的概念與特征稅收是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制、無(wú)償取得財(cái)政收入的一種方式。稅收的作用是保障國(guó)家財(cái)政收入，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。稅收的本質(zhì)是“取之于民、用之于民、造福于民”。稅收具有無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性的特征?，F(xiàn)代中國(guó)稅制的發(fā)展可以分為三個(gè)階段：建國(guó)初期、改革開(kāi)放時(shí)期和新時(shí)代。在新時(shí)代，中國(guó)稅制改革的主要目標(biāo)是建立現(xiàn)代稅收制度，推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。中國(guó)古代的稅收制度經(jīng)歷了從“貢、助、徹”到“田賦”的演變。中國(guó)稅制的演變與發(fā)展中國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)由流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅和資源稅五大類構(gòu)成。流轉(zhuǎn)稅主要包括增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅；所得稅主要包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅；財(cái)產(chǎn)稅主要包括房產(chǎn)稅、契稅等；行為稅主要包括印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等；資源稅主要包括資源稅、土地增值稅等。在稅收收入結(jié)構(gòu)中，流轉(zhuǎn)稅占據(jù)較大比重，所得稅比重逐漸增加，財(cái)產(chǎn)稅、行為稅和資源稅比重相對(duì)較小。中國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)PART03流轉(zhuǎn)稅類2023REPORTING定義納稅人征稅范圍稅率增值稅01020304增值稅是對(duì)商品和服務(wù)的增值部分征收的稅種，是我國(guó)稅收體系中的主要稅種之一。所有從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，包括企業(yè)、個(gè)人、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。幾乎涵蓋了所有的商品和勞務(wù)，包括工業(yè)產(chǎn)品、農(nóng)產(chǎn)品、加工修理修配勞務(wù)等。根據(jù)不同的行業(yè)和商品，實(shí)行不同的稅率，一般稅率為13%、9%、6%和0%等。消費(fèi)稅是對(duì)特定商品和勞務(wù)征收的一種間接稅，其目的是調(diào)節(jié)消費(fèi)行為和增加財(cái)政收入。定義生產(chǎn)和進(jìn)口應(yīng)稅商品和勞務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人包括煙、酒、化妝品、高檔手表、珠寶玉石等特定商品和勞務(wù)。征稅范圍根據(jù)不同商品和勞務(wù)，實(shí)行不同的稅率，從價(jià)稅和從量稅兩種方式征收。稅率消費(fèi)稅關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口商品征收的一種稅，其目的是保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)和增加財(cái)政收入。定義進(jìn)口商或出口商。納稅人所有進(jìn)出口商品，包括工業(yè)品、農(nóng)產(chǎn)品、資源性商品等。征稅范圍根據(jù)不同商品，實(shí)行不同的稅率，從價(jià)稅和從量稅兩種方式征收。稅率關(guān)稅PART04所得稅類2023REPORTING企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的稅種，是稅收體系中的重要組成部分。概述企業(yè)所得稅采用比例稅率，稅率為25%。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算涉及成本、費(fèi)用、稅金等方面的扣除和調(diào)整。稅率與計(jì)算國(guó)家為了鼓勵(lì)某些行業(yè)或行為，會(huì)對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行稅收優(yōu)惠，如對(duì)小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)的稅收減免。稅收優(yōu)惠企業(yè)所得稅實(shí)行按年征收、分期預(yù)繳的征收方式，企業(yè)需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。征收管理企業(yè)所得稅概述個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得征收的稅種，是調(diào)節(jié)收入分配、縮小貧富差距的重要手段。稅收優(yōu)惠國(guó)家為了保障民生和鼓勵(lì)特定行為，會(huì)對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行稅收優(yōu)惠，如對(duì)教育和醫(yī)療費(fèi)用的扣除。稅率與計(jì)算個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種形式。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算涉及收入、費(fèi)用、減免等方面的扣除和調(diào)整。征收管理個(gè)人所得稅實(shí)行按月或按次征收的方式，個(gè)人需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。個(gè)人所得稅土地增值稅概述土地增值稅是對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和土地上的建筑物、附著物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的增值額征收的稅種。稅率與計(jì)算土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率，根據(jù)不同的增值率區(qū)間，采用不同的稅率。應(yīng)納稅額的計(jì)算涉及土地增值額和適用稅率的乘積。稅收優(yōu)惠國(guó)家為了鼓勵(lì)土地的合理開(kāi)發(fā)和利用，會(huì)對(duì)土地增值稅進(jìn)行稅收優(yōu)惠，如對(duì)符合條件的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的稅收減免。征收管理土地增值稅一般在土地使用權(quán)或建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同生效后30日內(nèi)繳納。PART05財(cái)產(chǎn)稅類與其他稅類2023REPORTING房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅是對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)人征收的一種稅，屬于財(cái)產(chǎn)稅類。房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評(píng)估價(jià)值或租金收入。房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房屋用途和地區(qū)不同而有所差異。房產(chǎn)稅概述征收范圍計(jì)稅依據(jù)稅率車船稅是對(duì)車輛和船舶的產(chǎn)權(quán)人征收的一種稅，屬于財(cái)產(chǎn)稅類。車船稅概述征收范圍計(jì)稅依據(jù)稅率車船稅的征收范圍包括各類機(jī)動(dòng)車輛和船舶。車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛和船舶的排量、噸位或座位數(shù)。車船稅的稅率根據(jù)不同類型的車輛和船舶以及排量、噸位或座位數(shù)而有所差異。車船稅印花稅概述印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中書立的各類憑證征收的一種稅，屬于其他稅類。征收范圍印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等憑證。計(jì)稅依據(jù)印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證上所載金額的一定比例。稅率印花稅的稅率根據(jù)不同憑證類型和金額大小而有所差異。印花稅PART06稅收征管法與稅務(wù)行政處罰法2023REPORTING

稅收征管法概述稅收征管法的定義稅收征管法是我國(guó)稅收征收管理的基本法律，規(guī)定了稅收征收管理的基本原則、程序和措施。稅收征管法的目的保障國(guó)家稅收收入，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展。稅收征管法的基本原則依法征收、公平稅負(fù)、簡(jiǎn)化手續(xù)、高效透明。稅務(wù)行政處罰法的目的保護(hù)國(guó)家稅收利益，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，規(guī)范稅務(wù)行政處罰行為。稅務(wù)行政處罰法的基本原則公正公開(kāi)、過(guò)罰相當(dāng)、程序正當(dāng)、救濟(jì)保障。稅務(wù)行政處罰法的定義稅務(wù)行政處罰法是我國(guó)稅務(wù)行政處罰的基本法律，規(guī)定了稅務(wù)行政處罰的種類、程序和措施。稅務(wù)行政處罰法概述PART07稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟制度2023REPORTING稅務(wù)行政復(fù)議的概念01稅務(wù)行政復(fù)議是指當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，由上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)原行為進(jìn)行審查并作出裁決的行政救濟(jì)途徑。稅務(wù)行政復(fù)議的范圍02稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰、行政許可、行政強(qiáng)制決定等具體行政行為不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議。稅務(wù)行政復(fù)議的程序03當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)自知道或者應(yīng)當(dāng)知道該具體行政行為之日起六十日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起六十日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，法律規(guī)定的期限另有規(guī)定的除外。稅務(wù)行政復(fù)議制度稅務(wù)行政訴訟的概念稅務(wù)行政訴訟是指當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟，由人民法院對(duì)原行為進(jìn)行審理并作出裁決的司法救濟(jì)途徑。稅務(wù)行政訴訟的范圍稅務(wù)行政訴訟的范圍包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰、行政許可、行政強(qiáng)制決定等具體行政行為不服的，可以依法提起訴訟。稅務(wù)行政訴訟的程序當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)自知道或者應(yīng)當(dāng)知道該具體行政行為之日起六個(gè)月內(nèi)提起訴訟。人民法院應(yīng)當(dāng)自受理之日起五個(gè)月內(nèi)作出第一審判決，法律規(guī)定的期限另有規(guī)定的除外。當(dāng)事人不服第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起十五日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。稅務(wù)行政訴訟制度PART08稅收籌劃與納稅信用管理2023REPORTING稅收籌劃原則合法性、合理性、事前性、效益性。稅收籌劃定義稅收籌劃是指在符合稅法的前提下，通過(guò)對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，以達(dá)到節(jié)稅的目的。稅收籌劃方法利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排稅務(wù)結(jié)構(gòu)、選擇合適的納稅身份等。稅收籌