國際經(jīng)濟學(xué)第四章關(guān)稅理論

關(guān)稅的概念和種類關(guān)稅制度關(guān)稅的維護作用及經(jīng)濟分析關(guān)稅是一國重要的經(jīng)濟政策工具，重要性表如今以下各方面的艱苦影響：貿(mào)易方面：對外貿(mào)易規(guī)模、商品內(nèi)容、地域構(gòu)造、外國的貿(mào)易政策；國內(nèi)經(jīng)濟方面：產(chǎn)業(yè)構(gòu)造、就業(yè)率、經(jīng)濟開展程度。關(guān)稅政策研討目的：在國際貿(mào)易實際的根底上研討關(guān)稅政策制定和廣泛影響。1.關(guān)稅的概念關(guān)稅〔customsduties，tariffs〕：進出口商品經(jīng)過一國海關(guān)時，由政府所設(shè)立的海關(guān)向進出口商所征收的稅收。特征：具有強迫性、無償性、預(yù)定性和涉外性。一、關(guān)稅的概念及根本關(guān)稅政策前往目錄2.征收關(guān)稅的目的和根本關(guān)稅政策(1).納稅目的1).添加財政收入──“財政關(guān)稅〞2).維護國內(nèi)經(jīng)濟──“維護關(guān)稅〞(2).根本關(guān)稅政策：包括財政關(guān)稅、維護關(guān)稅、自在關(guān)稅和社會關(guān)稅4種政策。3.財政關(guān)稅〔revenueduties〕(1).定義：以添加國家財政收入為目的的關(guān)稅就是財政關(guān)稅。(2).衡量規(guī)范進口稅和國內(nèi)競爭商品所負擔的稅相等，或應(yīng)稅進口商品國內(nèi)無法消費，且國內(nèi)又無替代品。(3).財政關(guān)稅的特點1).財政關(guān)稅稅率較低〔稅率太高導(dǎo)致進口商品價錢上升→抑制國內(nèi)需求→關(guān)稅收入能夠降低〕，維護關(guān)稅稅率較高。2).財政關(guān)稅稅率也可具有維護關(guān)稅的作用，維護程度取決于關(guān)稅與國內(nèi)負擔的稅額差別。3).關(guān)稅的財政作用與經(jīng)濟開展程度的關(guān)系：經(jīng)濟開展程度與其作用的大小呈反向變化。4.維護關(guān)稅〔protectiveduties〕(1).定義：以維護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟開展和市場為目的而開征的關(guān)稅叫維護關(guān)稅。(2).類型1).普通維護關(guān)稅：以限制或阻止外國競爭性商品的進口、維護國內(nèi)幼稚產(chǎn)業(yè)為目的設(shè)立的關(guān)稅。2).以反傾銷、反補貼、報仇、制裁等特定的目的而設(shè)立的關(guān)稅。(3).關(guān)稅的維護程度關(guān)稅稅率是決議關(guān)稅維護程度的主要要素。稅率的高低與維護程度呈正變關(guān)系。即稅率越高，維護程度就越高。設(shè)國外本錢為F，國內(nèi)本錢為D，稅收為T，進口商品的優(yōu)勢在于△C=D-F，進口商品的稅后本錢為F+T。因此只需稅收滿足0<T<△C才有意義。當T>=△C時，商品無法進口，即完全維護。假設(shè)T=0，即自在貿(mào)易。(4).關(guān)稅的意義財政關(guān)稅：目的單一,以添加政府收入為目的;維護關(guān)稅：是一國產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟政策的組成部分，其政策功能和目的是多元化的：1).扶持國內(nèi)幼稚產(chǎn)業(yè)的生長；2).阻止重要原資料的輸出；3).穩(wěn)定就業(yè)程度或添加就業(yè)時機；4).維護國內(nèi)市場；5).擴展或添加附加價值，確保利潤不外流。(5).關(guān)稅的副作用關(guān)稅征收不當,將帶來如下副作用:1).不能到達資源在世界范圍內(nèi)的最優(yōu)配置；2).維護了消費的低效益，導(dǎo)致消費力程度低下，經(jīng)濟開展緩慢；3).限制進口的同時，也限制了本人商品的出口。〔雙刃劍〕5.自在關(guān)稅──自在貿(mào)易政策的重要組成部分(1).定義：即以低關(guān)稅或免稅等方式，促進國際貿(mào)易的自在開展。(2).貿(mào)易政策和經(jīng)濟開展的關(guān)系根據(jù)歷史閱歷和現(xiàn)實情況，興隆國家普通力主自在貿(mào)易，而欠興隆國家普通采用維護貿(mào)易政策。(3).自在貿(mào)易政策的優(yōu)越性1).符合比較利益原那么，順應(yīng)國際化潮流，有利于世界范圍內(nèi)實現(xiàn)資源的有效配置，從而節(jié)約世界資源，添加商品的有效供應(yīng)；2).提高最終消費者的福利；3).擴展國際交流，充分共享全人類先進的科學(xué)技術(shù)、管理技術(shù)，提高國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的競爭才干。6.社會關(guān)稅〔社會政策的賦稅〕提出者：德國新歷史學(xué)派的代表人物瓦格納。(1).定義：即指對不同種類的商品制定不同的稅率，以到達調(diào)理國民收入分配和穩(wěn)定社會的目的。(2).社會政策賦稅的主要思想賦稅的目的之一是添加收入；第二是社會政策的需求，用于調(diào)理自在經(jīng)濟條件下所產(chǎn)生的分配不公平等景象，并干涉社會的消費和消費。(3).主要政策●

對生活必需品的進口予以低稅或免稅的待遇；●

對奢侈品的進口課以重稅。1.進口稅〔importduties〕(1).定義：進口國家的海關(guān)在外國商品進口的時，根據(jù)關(guān)稅稅那么對本國的進口商所征收的正常關(guān)稅。通常分為：最惠國待遇(MFNT:mostfavorednationtreatment)稅：適用于雙方簽定有最惠國待遇原那么的貿(mào)易協(xié)定的國家和地域的進口。如WTO成員國之間。1995年美國國會經(jīng)過決議改為“正常貿(mào)易待遇(normaltradetreatment),PNTR,習(xí)慣〞普通稅：沒有簽定MFNT的，貿(mào)易協(xié)定的國家和地域。普通稅通常比最惠國稅高許多?！灿袝r甚至高達80%〕(2).普通政策●工業(yè)興隆國家的稅率從高到低為：制廢品──>半制廢品──>原燃料等初級產(chǎn)品?！耖_展中國家的政策為：對本人沒有或缺乏的生活必需品以及消費資料征收較低或免稅；對國內(nèi)可以消費并根本滿足需求的商品或奢侈品征高關(guān)稅，以阻止其進口。2.出口稅(1).定義：出口國對本國的商品出口到國外時，向出口商征收的關(guān)稅。(2).目的：添加財政收入，或維護國內(nèi)工業(yè)和市場，或為了某種社會目的。(3).特點：征收范圍狹窄、稅率低〔普通在1~5%之間〕，多為開展中國家所征收。3.過境稅〔transitduties〕/轉(zhuǎn)口稅/經(jīng)過稅(1).定義：對由他國出口經(jīng)過本國關(guān)境運往另一國的貨物所征收的關(guān)稅，普通稅率較低。(2).副作用：抬高商品在國際市場上價錢，減少國際貿(mào)易量。因此，GATT第五條明確規(guī)定取消過境稅。4.進口附加稅〔importsurtaxies〕(1).定義：除了對進口的商品征收正常關(guān)稅外，加收的額外關(guān)稅叫進口附加稅。(2).目的：應(yīng)付國際收支逆差；維持進出口平衡；防止外國商品傾銷；對某國實行報仇或制裁。(2).進口附加稅的種類1).反補貼稅〔countervailingduties〕對于直接或間接接受任何津貼或補貼〔grantorbounty〕的外國商品在進口時所征收的一種進口附加稅?！裰苯友a貼由政府、壟斷組織或同業(yè)公會直接付給出口商的現(xiàn)金補貼；●間接補貼指政府對某些出口商品給予的財政上的優(yōu)惠。如減免出口稅或某些國內(nèi)稅、降低運費、退稅等?！穹囱a貼稅的征收原那么普通不得超越“補貼稅額〞，只需能抵消其補貼即可。2).反傾銷稅〔anti-dumpingduties〕──當前貿(mào)易維護主義采取的主要措施對實行商品傾銷的進口貨所征收的一種進口附加稅。其稅額普通接近于傾銷差額?！駜A銷:凡一國產(chǎn)品向另一國出口時，該產(chǎn)品的出口價錢低于正常貿(mào)易業(yè)務(wù)中用于國內(nèi)消費的類似產(chǎn)品的可比價錢，即視為傾銷。●可比價錢:即國內(nèi)市場的零售價錢〔wholesalemarketprice〕。3).差價稅(variablelevy)/差額稅當某種本國消費的產(chǎn)品的國內(nèi)價錢高于同類的進口商品的價錢時，為了維護國內(nèi)消費及市場，按照國內(nèi)價與進口加之間的差額征收的關(guān)稅叫差額稅。主要為EU所征收。●對非歐盟成員國：目的在于阻止排除這些國家的農(nóng)畜產(chǎn)品大量進入歐盟?！駥W盟成員國：目的在于一致價錢，堅持穩(wěn)定高價，一鼓勵其農(nóng)牧業(yè)的開展。5.優(yōu)惠關(guān)稅給惠國給受惠國的關(guān)稅上的優(yōu)惠待遇──來源于宗主國英國對殖民地的關(guān)稅優(yōu)惠。(1).特惠關(guān)稅〔SP：specialpreferences〕是指一國或經(jīng)濟集團對某些國家的一切進口商品或一部分商品在關(guān)稅方面給予的特優(yōu)惠的低關(guān)稅或免稅待遇。如EU對非洲、加勒比和太平洋地域(Lomeconvention)的63國；英國對英聯(lián)邦成員國?！穹腔セ萏鼗蓐P(guān)稅：宗主國─>〔特惠關(guān)稅〕殖民地；反之，非特惠關(guān)稅。不要求反向優(yōu)惠；●互惠特惠關(guān)稅：宗主國<─>殖民地，殖民地之間。(2).普遍優(yōu)惠制(GSP：generalsystemofpreference)1).性質(zhì)：工業(yè)興隆國家對開展中國家或地域進口的制廢品或半制廢品，普遍地、無歧視地給予優(yōu)惠關(guān)稅待遇。目前受惠國已達170多個。我國享用除少數(shù)幾個國家(如美國等)之外的GSP待遇。2).GSP三原那么：●普遍性原那么一切興隆國家對一切開展中國家出口的制廢品或半制廢品給予普遍的優(yōu)惠待遇；●非歧視性原那么：應(yīng)使一切開展中國家都不受歧視，無例外地享用GSP；●非互惠原那么：興隆國家應(yīng)一方面給予開展中國家關(guān)稅優(yōu)惠，而不要求開展中國家或地域提供反向優(yōu)惠。△留意.普通，特惠稅(SP)<GSP<MFNT<普通稅一國征收關(guān)稅的區(qū)域叫關(guān)境。通常：關(guān)境=國境但●設(shè)有自在港或保稅區(qū)時：關(guān)境<國境●締結(jié)多國關(guān)稅同盟時：關(guān)境>國境一、關(guān)稅領(lǐng)域/關(guān)境前往目錄1.海關(guān)稅那么一國對進出口商品計征關(guān)稅的規(guī)章和進出口應(yīng)稅與免稅商品、制止進出口商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。通常，海關(guān)稅那么=課征關(guān)稅的規(guī)章條例+關(guān)稅稅表2.海關(guān)稅那么的種類(1).單式稅那么〔singletariff〕一種商品只需一個稅率，適用于來自任何國家的商品。沒有差別待遇。(2).復(fù)式稅那么〔complextariff〕對來自不同國家的進口商品，適用不同的稅率；或者對來自一個國家的進口商品，在不同情況下運用不同的稅率?！踩绯揭欢ㄏ揞~就征收高關(guān)稅〕1.從價稅(advaloremduties〕──絕大多數(shù)國家采用(1).定義：以進口商品的價錢為規(guī)范計征的關(guān)稅叫從價稅。其稅率表現(xiàn)為貨物價錢的一定百分比。(2).利弊商品漲價時，從價稅也隨之添加。故其維護作用不受影響。但價錢下跌時,國家將減少收入。(3).確定方法●CIF〔cost+insurance+freight〕法：進口貨物關(guān)稅普通按到岸價錢計；●FOB〔freeonboard〕法：出口貨物價錢普通按離岸價錢計。2.從量稅〔specificduties〕(1).定義：以商品的計量單位為規(guī)范計征的關(guān)稅。稅率以每計量單位應(yīng)征收的貨幣額表示。如數(shù)量、分量、長度、面積、容積等。(2).利弊●利：手續(xù)簡單；商品價錢上升時，維護作用減弱，下降時加強；●弊：貨幣貶值時，稅率需及時調(diào)整。故較少運用。3.混合稅(mixedduties)DS—從量稅；DAV──從價稅；DM──混合稅，0≤β≤1那么：DM=β·DS+〔1-β〕·DAVβ=0從價稅;β<1/2以從價稅為主;β>1/2以從量為主；β=1從量稅。4.選擇稅(alternativeduties)普通選擇稅DA=max{DS,DAV}如鼓勵進口，那么DA=min{DS,DAV}1.關(guān)稅程度〔tarifflevel〕(1).定義：即一個國家的平均進口稅率。(2).計算方法1).稅率簡單平均法一、關(guān)稅的維護程度前往目錄Ri──第i種商品的稅率，那么缺陷:無論多少一概平均。如汽車和自行車變速器。2).加權(quán)平均法Qit──進口稅款總額;Q—進口總額;Qt──有稅商品進口總額●按進口額和進口商品總額計算──最常用TL=Qit/Q缺陷：免稅商品工程多時，TL偏低，不易有稅商品率。中國TL=22.5%●按進口關(guān)稅、有稅商品進口總額計算TL=Qit/Qt●按分類商品計算平均進口稅率●Vi各種商品進口值；Ri為各種商品的稅率:前幾年,中國的TL=42.5%2.名義維護率(nominalrateofprotection)(1).名義維護率定義：某種商品遭到國家關(guān)稅制度或者其它維護措施的維護而引起的該商品國內(nèi)市場價錢超越國際市場價錢的部分對國際市場價錢所占的百分比。(2).計算公式T──名義維護率；Pid──進口貨國內(nèi)市場價；Pw──世界市場價，那么:3.有效維護率(Effectiverateofprotection)/實踐維護率(1).定義:關(guān)稅使維護對象的單位產(chǎn)出的添加值在納稅后所提高的百分比。E──有效維護率；W──征收關(guān)稅后的價值添加額；N──征收關(guān)稅前國內(nèi)消費中的價值添加額〔=自在貿(mào)易下的國外加工值〕。(2).例：某國同時消費和進口汽車。自在貿(mào)易時，國內(nèi)的汽車價錢為10萬/輛；如不進口，國內(nèi)需求進口鋼材等制造汽車，每輛需求投入8萬元〔假定全部投入品均來自進口〕。求不同情況下的E。1).對汽車征收關(guān)稅10%，鋼材免稅：N=10-8=2萬；W=10(1+10%)-8=3萬∴E=(3-2)/2=50%=>E>>T=10%2).對汽車征收10%，鋼材征收10%：N=10-8=萬；W=10(1+10%)-8(11+10%)=2.2∴E=(2.2-2)/2=10%=>E=T=10%3).對汽車免稅，鋼材納稅10%：這時，E=(1.2-2.0)/2.0=-40%=>E<<T負維護率的含義：由于關(guān)稅設(shè)置不合理，使納稅后的單位產(chǎn)出添加額反而降低。4.有效維護率和名義維護率之間的關(guān)系(1).計算公式一個產(chǎn)出部門的投入要素是多種多樣的。設(shè)E為對某部門的有效維護率，那么：4.有效維護率和名義維護率之間的關(guān)系(1).計算公式一個產(chǎn)出部門的投入要素是多種多樣的。設(shè)E為對某部門的有效維護率，那么：其中T──對該工業(yè)部門最終產(chǎn)品征收的名義關(guān)稅；ti──對該部門各種投入的第i種要素征收的關(guān)稅；ai──自在貿(mào)易下第i種投入要素占該部門產(chǎn)出總本錢的比重。[證略](2).名義關(guān)稅和要素關(guān)稅的關(guān)系從上式可得關(guān)于最終產(chǎn)品的名義關(guān)稅率和所投入要素的關(guān)稅率的關(guān)系是：1).假設(shè)T=ti關(guān)系，那么E=T，即有效維護率等于名義維護率。2).假設(shè)T>ti，那么E>T,即有效維護率高于名義維護率。假設(shè)T<ti，那么E<T,即有效維護率低于名義維護率。目的：分析進口關(guān)稅給政府、消費者和消費者帶來的經(jīng)濟影響。1.假定(1).一國的進口量不能影響世界市場的價錢?！渤贁?shù)情況外，普通如此，因一國的消費占全球的比例較小〕(2).消費者、消費者和國家的利益視為同等重要。2.模型及闡明Q──商品數(shù)量;P──價錢程度;Sd──封鎖條件下的國內(nèi)供應(yīng);Dd──封鎖條件下的國內(nèi)需求;R──封鎖條件下的國內(nèi)供需平衡點，OF為平衡價錢程度，OQ3為平衡點商品需求;EA──開放條件下的國際供應(yīng)線;OE──開放條件下的價錢程度;OQ5──開放條價下的總需求PQOSdDdRQ3F無貿(mào)易平衡價錢OF無貿(mào)易平衡產(chǎn)銷量OQ3自在貿(mào)易供應(yīng)價錢OE自在貿(mào)易供應(yīng)線EAQ5自在貿(mào)易需求量OQ5Q1自在貿(mào)易消費量OQ1自在貿(mào)易進口量Q1Q5納稅后的情況納稅ED后價錢:OE↑ODDPB納稅后產(chǎn)量OQ1↑OQ2Q2Q4納稅后需求:OQ5↓OQ4納稅后進口量:Q1Q5↓Q2Q4(1).納稅后的宏觀效應(yīng)和自在貿(mào)易相較，征收關(guān)稅后出現(xiàn)的景象：國內(nèi)價錢上升、需求減少、進口減少。

平衡點關(guān)稅國內(nèi)價錢國內(nèi)需求國內(nèi)供應(yīng)進口量封鎖形狀R+∞OF(高)OQ3(低)OQ30(低)納稅后BEDOD(中)OQ4(中)OQ2Q2