人人都要學(xué)的財報分析

圖書在版編目CIP數(shù)據(jù)

()

人人都要學(xué)的財報分析蘇斌著北京中國鐵道

/.—:

出版社有限公司

,2022.5

ISBN978-7-113-28966-9

人蘇會計報表會計分析

Ⅰ.①…Ⅱ.①…Ⅲ.①

Ⅳ.①F231.5

中國版本圖書館數(shù)據(jù)核字第號

CIP(2022)041698

書名:人人都要學(xué)的財報分析

RENRENDOUYAOXUEDECAIBAOFENXI

作者:蘇斌

策劃編輯:王佩

責(zé)任編輯:王宏編輯部電話:電子郵箱:

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封面設(shè)計:仙境

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責(zé)任印制:趙星辰

出版發(fā)行:中國鐵道出版社有限公司北京市西城區(qū)右安門西街號

(100054,8)

印刷:北京柏力行彩印有限公司

版次:年月第版年月第次印刷

202251202251

開本:印張:字?jǐn)?shù):千

710mm×1000mm1/1614.75212

書號:

ISBN978-7-113-28966-9

定價:元

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前言

一、為什么不做財務(wù)工作,也要學(xué)習(xí)財務(wù)報表

對于準(zhǔn)備從事財務(wù)工作的人們來說財務(wù)報表是一門必修課學(xué)好財務(wù)

,,

報表是承擔(dān)財務(wù)工作的前提如果不懂財務(wù)報表卻想要進行財務(wù)分析那基

,,

本上就是緣木求魚

“”。

不過財務(wù)報表除了對相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域的學(xué)生和財務(wù)相關(guān)從業(yè)人員有直

,

接的幫助以外對于個人投資者企業(yè)管理者職場工作者和面對生活各種

,、、

挑戰(zhàn)的個人生活者同樣也是非常有幫助的可以這么說財務(wù)報表是個人投

,,

資者在股市投資的測試儀是企業(yè)管理者在商海浮沉的儀表盤是職場工作

,,

者升職加薪的必備武器是個人生活者卓越生活的管理工具

,。

但是因為財務(wù)報表制式比較固定內(nèi)容比較抽象和表述比較嚴(yán)謹(jǐn)所

,、,

以對于學(xué)習(xí)者來說并不友好尤其財務(wù)報表里面還充斥著大量財務(wù)專有名

,

詞更是無形中提高了學(xué)習(xí)者的門檻

,。

本書定位為讀者人生的第一本財務(wù)書就是希望能夠讓那些需要從

“”,

事財務(wù)工作的人可以更快地學(xué)會更輕松地學(xué)好同時也希望能夠讓那些

,。

不直接從事財務(wù)工作但需要在企業(yè)就職的人員可以更愉快地入門更實戰(zhàn)

,,

地運用

。

二、用講故事的方式學(xué)習(xí)財報分析

大家都是喜歡聽故事的通過講故事的方式來進行財報分析的學(xué)習(xí)是

,

本書的一大特色

。

從第二章介紹利潤表開始書中引入了一個北漂青年小文的故事

,“”,

試圖以個人的視角去解讀企業(yè)的財務(wù)邏輯這是因為本質(zhì)上個人或家庭其

,

人人都要學(xué)的財報分析

Ⅱ

實就是微型的企業(yè)

“”。

所以利潤表就是北漂青年小文的奮斗故事我們將從他每月的收

,“”,

入支出構(gòu)成去洞察企業(yè)創(chuàng)造利潤的內(nèi)在邏輯

。

現(xiàn)金流量表就是北漂青年小文的生活故事我們通過了解他的現(xiàn)金

“”,

收支知道個人和企業(yè)在對待錢的態(tài)度上是一樣的

,。

講到資產(chǎn)負債表的內(nèi)容時讓我們看到了和現(xiàn)實相近的北漂青年小

,“

文的戀愛故事我們也會進一步看到小文的家庭底蘊和個人努力對他個

”,

人資產(chǎn)的影響

。

最后關(guān)于股東權(quán)益變動表我們會看到北漂青年小文的成長故事

,“”,

從而看到所謂的奮斗有結(jié)果應(yīng)該是什么樣子的

。

通過這個關(guān)聯(lián)的小故事能夠幫助讀者更好地理解和記憶財務(wù)報表

4,

的內(nèi)容邏輯和知識要點也能更好地啟發(fā)我們的工作與生活

,。

三、本書邏輯架構(gòu)

本書共有十章內(nèi)容分別如下

,:

第一章介紹財務(wù)報表有趣有用的特點同時對財務(wù)報表的基本情況進

、,

行說明

。

第二至七章開始進行財務(wù)報表的學(xué)習(xí)首先從比較簡單和符合大眾認(rèn)

,

知經(jīng)驗的利潤表開始介紹然后逐步由淺入深介紹現(xiàn)金流量表資產(chǎn)

“”,“”“

負債表和所有者權(quán)益變動表最后是看懂上市公司的財務(wù)報告和進行

”“”,

財報分析的關(guān)鍵要點

。

第八至十章則是介紹作為個人投資者企業(yè)管理者職場工作者和個人

、、

生活者不同角色時對于財報分析的實際運用

。

好了看到這里讀者朋友們已經(jīng)大致知道這是一本什么樣的書了接

,,。

下來就讓我們一起開始財務(wù)報表的探索之旅吧

!

編者

自序

關(guān)于價值、初心和心路歷程

親愛的讀者朋友您好

,!

作為本書的作者我可能更傾向于把自序當(dāng)作一次和你們隔空對話的

,,

機會所以在開始閱讀本書之前先來聊三個話題

,,:

一、這本書對您有什么用

我們先假設(shè)有這樣一個場景一個外國友人向您請教因為他對中國文

,,

化很感興趣很想要了解博大精深的中國文化但一開始因為沒接觸過不太

,,

懂所以想請您推薦一本有關(guān)中國文化的書那么您會怎么推薦呢

,,?

我想一種可能的方式是您會考慮先推薦像三字經(jīng)這樣一兩本入門

,《》

級別的國學(xué)書然后再推薦他去閱讀論語道德經(jīng)這樣代表中國文化最

,《》《》

高境界且閱讀門檻較高的國學(xué)經(jīng)典

。

事實上通俗易懂的三字經(jīng)確實也在世界范圍內(nèi)起到了中國文化宣

,《》

傳小冊子的作用它在世界范圍內(nèi)廣泛傳播近的日本韓國新加坡就不說

,,、、

了美國英國法國俄國等也都有大量翻譯版的三字經(jīng)當(dāng)羅伯特馬

,、、、《》,·

禮遜在翻譯第一本中國傳統(tǒng)經(jīng)典時也沒有選道德經(jīng)易經(jīng)論語這些

,《》《》《》

我們熟知的國學(xué)代表作而選的是平民化的三字經(jīng)

,《》。

所以這本人人都要學(xué)的財報分析它可能并不像有的財務(wù)書那樣高

《》,

屋建瓴幫您站在山頂上看山腳以會當(dāng)凌絕頂一覽眾山小的氣魄為這

,,“,”

個領(lǐng)域樹立最高的標(biāo)準(zhǔn)相比較而言作為財務(wù)分析的入門書它的定位更

;,,

多像是和三字經(jīng)一樣會以一個迎客書童的姿態(tài)幫您站在山腳下仰望

《》,,

人人都要學(xué)的財報分析

Ⅱ

高處并且告訴您一條安全便捷的上山路徑避免新來者人生地不熟攀登

,,,

不一會兒就只在此山中云深不知處了

“,”。

如果您通過本書可以掌握財務(wù)分析的主要脈絡(luò)同時對財務(wù)的學(xué)習(xí)不

,

感到厭煩和無趣那作為本書的作者就真是太榮幸了

,!

二、為什么會寫這本書

說了本書的價值關(guān)于我寫這本書的初心或者說寫這本書的目的其實

,,

也就帶出來了詩圣杜甫在他的詩奉贈韋左丞丈二十二韻中告訴我們

?！丁?/p>

讀書破萬卷下筆如有神意思是要想寫詩很厲害你得先學(xué)習(xí)很多書

“,”,,。

如果把這個方法論引申到財務(wù)分析領(lǐng)域那就是我們要讀各式各樣的財務(wù)

,

專業(yè)書才有機會在自己的專業(yè)領(lǐng)域達到高人一等的水準(zhǔn)作為本書的作

,。

者最開始寫這本書的目的就是想寫一本財務(wù)分析的基礎(chǔ)入門書它能

,“”,

夠多幫助初級學(xué)習(xí)者快速入門起到拋磚引玉的作用

,。

三、這本書的創(chuàng)作過程

最后再花點時間贅述一下本書的創(chuàng)作過程回想這一路漫長的過程

。,

對個人知識的結(jié)構(gòu)化梳理倒是其次對于時間管理的考驗和持續(xù)創(chuàng)作堅持

,、

到底的心態(tài)可能更是一個巨大的挑戰(zhàn)此外想到過往工作經(jīng)歷中身邊有

。,

大量的財務(wù)分析高手結(jié)果自己卻出來班門弄斧真算是無知者無畏并

,,“”,

且由于這也是我第一次寫書所以內(nèi)心始終是戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢如臨深淵如履

,“,,

薄冰但轉(zhuǎn)念一想自己也是有多年咨詢的三方經(jīng)驗和一線互聯(lián)網(wǎng)實戰(zhàn)

”。,

體會非常認(rèn)同以經(jīng)營者視角的財務(wù)分析有著極其實用的價值同時由

,“”,

于自身過往經(jīng)歷和生活理念還養(yǎng)成了相對比較輕松的文風(fēng)比如認(rèn)同個

,,“

人就是微型的企業(yè)那么個人想省錢就買便宜的菜和企業(yè)想更多盈利就

”,

降本增效是一樣的思考邏輯所以書中才會有很多個人和企業(yè)相互對照的

,

故事進而使這本書更接地氣易上手

。,、。

總之這本書可能并不完美編寫時我懷著忐忑的心情終于讓它有機

,,,

會和您見面了希望能給您一些收獲和啟發(fā)

,。

自序

Ⅲ

最后我想感謝中國鐵道出版社有限公司的王佩老師和王宏老師沒有

,,

兩位編輯專業(yè)且認(rèn)真的態(tài)度也就沒有了本書的出版同時也非常感謝出版

,,

社其他為本書出版投入精力與時間的各位領(lǐng)導(dǎo)和老師

。

同時作為本書作者的另外一層身份我還想把這本書獻給我的家人

,,:

調(diào)皮的哥哥穩(wěn)穩(wěn)剛剛降生的妹妹朵朵以及他們可愛的媽媽小美是因為你

、,

們讓這本書對我有了更多的意義也希望這本書的出版能作為一份禮物獻

,,

給你們

。

最后親愛的讀者朋友說得太多了還是讓我們快點開始一段新的財

,,,

務(wù)學(xué)習(xí)之旅吧

!

蘇斌

目錄

第一章有用、有趣又有招的財務(wù)報表……

1

有用的財務(wù)報表這是一個你尚未開發(fā)的大寶藏……

———1

一、財務(wù)報表是一件可以終身使用的武器…………

2

二、財務(wù)視角是認(rèn)識企業(yè)的一面鏡子………………

2

三、財務(wù)報表是一堆數(shù)字堆砌“偽裝”而成的成功密碼……………

3

有趣的財務(wù)報表財務(wù)其實并不冷淡…………………

———4

一、財務(wù)報表其實并不無聊…………

4

二、學(xué)習(xí)財務(wù)報表的三大誤區(qū)………

5

有招的財務(wù)報表財務(wù)報表其實就這么點事…………

———8

一、從蘇老師的夢想實踐看懂企業(yè)的三大活動……

8

二、一口氣讀完財務(wù)分析的四張報表………………

9

三、財務(wù)報表作為管理工具的四大作用……………

10

第二章利潤表———加強企業(yè)的體力……

12

輕松讀懂利潤表的四大組成部分………

12

一、北漂青年小文的奮斗故事———“月入一萬元能剩下多少”…

15

二、小文奮斗故事的財務(wù)內(nèi)核………

16

三、引申到企業(yè)的利潤表……………

16

人人都要學(xué)的財報分析

Ⅱ

利潤表的三個關(guān)鍵規(guī)則…………………

18

一、為什么收到錢不等于收入的確認(rèn)………………

19

二、什么是配比原則…………………

20

三、權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制的區(qū)別是什么………

21

毛利率的變化是企業(yè)發(fā)展的風(fēng)向標(biāo)……

22

一、企業(yè)要如何產(chǎn)生業(yè)務(wù)收入………

23

二、要有收入,就必然要有營業(yè)成本………………

24

三、什么是稅金及附加………………

25

四、毛利潤和毛利率的重要性………

25

營業(yè)利潤如此重要你還敢不控制費用嗎………………

,26

一、“三費”之一———銷售費用……

26

二、“三費”之二———管理費用……

27

三、“三費”之三———財務(wù)費用……

28

四、什么是企業(yè)的投資收益…………

29

五、什么是營業(yè)利潤和營業(yè)利潤率…………………

29

主線清晰的利潤總額才是健康的利潤結(jié)構(gòu)……………

,30

一、偶發(fā)性的營業(yè)外收支……………

30

二、什么是利潤總額…………………

31

三、健康的企業(yè)利潤結(jié)構(gòu)原來是這樣子的…………

31

四、盈虧平衡通常是最重要的臨界點………………

32

企業(yè)夢寐以求的凈利潤原來是這么算出來的…………

,33

一、什么是所得稅費用………………

33

二、凈利潤是企業(yè)辛苦經(jīng)營的“成績單”…………

34

三、什么是凈利潤增長率……………

35

目錄

Ⅲ

四、什么是每股收益…………………

36

五、股市投資者都關(guān)注的市盈率……

37

這樣看利潤表你就全都掌握了…………

,37

一、利潤表其實就是不斷創(chuàng)造“四利”的過程……

37

二、我們要如何正確查看利潤表……

38

三、你一定要小心的利潤表假象……

40

四、針對利潤表,你還可以這樣思考………………

42

第三章現(xiàn)金流量表———增加企業(yè)的活力………………

43

快速讀懂現(xiàn)金流量表的核心邏輯………

43

一、北漂青年小文的生活故事———“愛記賬好處多又多”………

46

二、流水賬背后的財務(wù)內(nèi)核…………

46

三、引申到企業(yè)的現(xiàn)金流量表………

47

四、你以為的現(xiàn)金可能并不是對的…………………

48

五、什么是收付實現(xiàn)制………………

49

經(jīng)營性活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量……………

50

一、為什么經(jīng)營性活動的現(xiàn)金流量更重要…………

50

二、企業(yè)的經(jīng)營活動有哪些…………

51

三、經(jīng)營性活動現(xiàn)金流量的流入……

51

四、經(jīng)營性活動現(xiàn)金流量的流出……

52

五、經(jīng)營性活動現(xiàn)金流量的列報方法………………

53

投資性活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量……………

54

一、投資性活動的現(xiàn)金流量為什么很重要…………

55

二、投資性活動現(xiàn)金流量的流入……

55

人人都要學(xué)的財報分析

Ⅳ

三、投資性活動現(xiàn)金流量的流出……

56

四、學(xué)會合理看待企業(yè)投資性活動的現(xiàn)金流量……

58

籌資性活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量……………

58

一、籌資性活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的特點……………

59

二、籌資性活動現(xiàn)金流量的流入……

59

三、籌資性活動現(xiàn)金流量的流出……

60

四、籌資性活動現(xiàn)金流量的分析方法………………

60

讀懂現(xiàn)金流量表掌控企業(yè)的生命線……

,61

一、熟記現(xiàn)金流量表的“”………

12361

二、現(xiàn)金流量表的會計操縱及管理誤區(qū)……………

63

三、世界首富貝佐斯強調(diào)的自由現(xiàn)金流指的是什么………………

64

第四章資產(chǎn)負債表———提升企業(yè)的魅力………………

66

資產(chǎn)負債表是企業(yè)硬實力的體現(xiàn)………

66

一、北漂青年小文的戀愛故事———“如何拜見未來的丈母娘”…

70

二、小文資產(chǎn)的財務(wù)內(nèi)核引申到企業(yè)的資產(chǎn)負債表………………

72

三、資產(chǎn)負債表最值得關(guān)注的三個要點……………

72

科目繁多的流動資產(chǎn)……………………

73

一、流動資產(chǎn)是由什么構(gòu)成的………

74

二、流動資產(chǎn)的要點———應(yīng)收賬款和存貨…………

77

占資產(chǎn)大頭的非流動資產(chǎn)………………

78

一、非流動資產(chǎn)是由什么構(gòu)成的……

79

二、非流動資產(chǎn)的要點———固定資產(chǎn)………………

83

讓企業(yè)如臨大敵的流動負債……………

84

目錄

Ⅴ

一、企業(yè)的負債就是“欠別人的”…………………

85

二、什么是流動負債…………………

86

三、流動負債是由什么構(gòu)成的………

86

影響企業(yè)發(fā)展的非流動負債……………

89

一、非流動負債是由什么構(gòu)成的……

89

二、非流動負債的要點———長期借款………………

91

三、企業(yè)的負債控制是一門藝術(shù)……

92

體現(xiàn)企業(yè)價值的所有者權(quán)益……………

93

一、所有者權(quán)益的概念和特征是什么………………

94

二、所有者權(quán)益是由什么構(gòu)成的……

94

通過資產(chǎn)負債表快速看清企業(yè)的實際表現(xiàn)……………

98

一、財務(wù)報表的核心公式……………

99

二、資產(chǎn)負債表的三個基本分析角度………………

99

第五章所有者權(quán)益變動表———積淀企業(yè)的實力………

103

全面反映企業(yè)所有者權(quán)益變動情況……

103

一、北漂青年小文的成長故事———“什么樣的奮斗才是

有產(chǎn)出的奮斗”…………………

103

二、小文奮斗故事的財務(wù)內(nèi)核……

105

三、引申到企業(yè)的所有者權(quán)益變動表……………

106

四、所有者權(quán)益變動表傳遞的信息………………

106

認(rèn)識所有者權(quán)益變動表…………………

106

一、所有者權(quán)益變動表及其結(jié)構(gòu)…………………

107

二、所有者權(quán)益變動表調(diào)整三步驟………………

108

人人都要學(xué)的財報分析

Ⅵ

所有者權(quán)益變動表要傳遞的信息………

111

一、復(fù)盤所有者權(quán)益變動表………

111

二、股票投資人心心念念的“分紅”………………

112

三、所有者權(quán)益變動表和資產(chǎn)負債表……………

113

財務(wù)報表如何生萬物………………

“”115

一、復(fù)盤四張報表,讀懂企業(yè)的四個現(xiàn)狀…………

115

二、四張財務(wù)報表的關(guān)聯(lián)性………

116

三、四張財務(wù)報表的鉤稽關(guān)系……

117

財務(wù)報表附注拿到財務(wù)報表就只看表可不行……

:“”118

一、什么是財務(wù)報表附注…………

118

二、被忽視的財務(wù)報表附注的作用………………

119

三、財務(wù)報表附注的四大特征……

120

第六章上市公司財務(wù)報告———企業(yè)經(jīng)營情況的晴雨表………………

121

掌握財務(wù)報告的基本情況………………

121

一、如何獲取上市公司的財務(wù)報告………………

122

二、財務(wù)報告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容通常長啥樣…………

123

三、如何快速查看財務(wù)報告的要點………………

125

怎樣用財務(wù)報表進行分析………………

126

一、通覽財務(wù)報告里的財務(wù)報表…………………

126

二、分析財務(wù)報告的兩個對比……

127

三、看財報千萬不能忽視的兩個方面……………

130

第七章企業(yè)的財務(wù)分析———幫你快速抓住企業(yè)的本質(zhì)………………

132

從企業(yè)的前世今生看分析重點……

“”132

目錄

Ⅶ

一、什么是企業(yè)的四個發(fā)展階段…………………

132

二、企業(yè)發(fā)展和“錢”的關(guān)系………

134

三、體現(xiàn)企業(yè)能力和價值的核心指標(biāo)……………