非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理

非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理培訓(xùn)

IfIshowyou,youwillremember;IfIdowithyou,youwillsureremember.IfItellyou,youwillforget;英國古老諺語本課程目的1、建立財務(wù)系統(tǒng)、提升個人及團隊核心競爭力2、了解財務(wù)理念，加強財務(wù)控制，防止財務(wù)風(fēng)險3、運用財務(wù)信息，謀劃運營管理個人財務(wù)知識現(xiàn)狀1、您的名字。2、你目前的財務(wù)知識掌握程度？3、通過本課程你最想學(xué)習(xí)什么？請各位CEO為自己的企業(yè)命名AF會計的概念總合算為“會〞，零星算為“計〞財務(wù)會計管理會計企業(yè)會計職能：反映、監(jiān)督(根本職能〕方案、分析、預(yù)測、控制、決策〔擴展職能〕會計的職能會計核算程序圖〔科目匯總表〕原始憑證匯總原始憑證收款付款轉(zhuǎn)帳記帳憑證現(xiàn)金銀行存款日記帳科目匯總表總分類帳明細(xì)分類帳會計報表財務(wù)控制原那么帳帳相符、帳證相符、帳實相符不相容職位分設(shè)原那么記賬和賬房變動資產(chǎn)負(fù)債表兩邊隨時總相等有利潤不一定有現(xiàn)金簡單的資產(chǎn)負(fù)債表例如此處為沙盤模型一月份的經(jīng)營董事會為各公司注入3000萬資金第一個月，沒有行政費用，免支付股息會計六大要素〔一〕資產(chǎn)：負(fù)債：所有者權(quán)益：企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟資源企業(yè)所承擔(dān)的經(jīng)濟義務(wù)所有者享有的剩余經(jīng)濟利益收入：銷售商品或效勞所形成的資源流入費用：企業(yè)為了維系經(jīng)營所發(fā)生的資源流出利潤：企業(yè)在一定經(jīng)營期間的經(jīng)營成果會計六大要素〔二〕六大會計要素的關(guān)系一、資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益二、利潤=收入-費用三、資產(chǎn)+〔收入-費用〕=負(fù)債+所有者權(quán)益+利潤二月份的經(jīng)營費用清盤銀行貸款前兩個月免交所得稅二月份定單分配

A公司黃1黃2B公司黃2黃3C公司黃3黃4D公司黃4黃5E公司黃5黃6F公司黃6黃1

資產(chǎn)負(fù)債表與損益表表間關(guān)系利潤表收入費用凈利潤資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益未分配利潤支付股息會計報表分析的作用衡量目前財務(wù)狀況評價過去經(jīng)營業(yè)績預(yù)測未來開展趨勢0123●●●無極太極兩儀四象八卦數(shù)(理性〕(感性〕報表的神奇力量一、信守轉(zhuǎn)變與金錢的承諾二、是目前狀況與目標(biāo)之間的一個反響系統(tǒng)三、鼓舞人心，對進(jìn)步的滿意，刺激再接再厲四、成為維持正道的動機五、毫無保存地顯示你的老實六、不斷建議你尊重你自己生命的能量，收入與支出代表生命中的什么？七、報表會不斷得到別人的支持三月份的經(jīng)營填寫定單購置設(shè)備產(chǎn)品線生產(chǎn)能力目標(biāo)客戶市場定位產(chǎn)品價格推廣競爭制定市場策略市場動向及經(jīng)營業(yè)績價格制定的依據(jù)1、稅前利潤102、費用20

3、所需毛利304、銷售量預(yù)測65、所需單位毛利56、單位變動本錢27、按既定目標(biāo)單價2+5=7四月份經(jīng)營填寫定單市場動向及經(jīng)營狀況分析各公司談一下自己公司的經(jīng)營優(yōu)勢對各公司的股票進(jìn)行定價制定各公司股價根據(jù)各公司經(jīng)營狀況、未來競爭力、獲利情況共計100分，分配到5個公司，任何兩公司不得相同先算先勝，而后求戰(zhàn)，方能不戰(zhàn)而屈人之兵綜合預(yù)算預(yù)測資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)測損益表預(yù)測現(xiàn)金流量表預(yù)算資本預(yù)算資金預(yù)算損益預(yù)算資本支出預(yù)算資本籌集預(yù)算運轉(zhuǎn)資本預(yù)算現(xiàn)金收支預(yù)算銷售預(yù)算營業(yè)外損益預(yù)算制造預(yù)算目標(biāo)行動方案預(yù)算獎罰績效衡量調(diào)整行動績效跟綜調(diào)整行動會計記賬預(yù)算控制績效管理過程管理量化預(yù)算進(jìn)行五月份的經(jīng)營預(yù)算和現(xiàn)金流預(yù)測五月份預(yù)算五月份經(jīng)營20分鐘做預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)測30分鐘填寫定單固定本錢分?jǐn)偩毩?xí)黃色產(chǎn)品的盈虧平衡點量本利分析銷售收入=產(chǎn)量×銷售單價銷售本錢=固定本錢+變動本錢變動本錢：隨著產(chǎn)量的增加或減少而變動的費用。固定費用：在一定時期、一定范圍不隨產(chǎn)量增減而變化的費用=固定本錢+產(chǎn)量×單位變動本錢保本銷售量銷售收入=產(chǎn)量×銷售單價銷售本錢=固定本錢+產(chǎn)量×單位變動本錢保本量=固定本錢銷售單價變動本錢新規(guī)那么六七八經(jīng)營建議采取以下策略1、差異化戰(zhàn)略，投入費用增加單位本錢2、本錢領(lǐng)先策略，降低費用董事會對每家公司再注入2000萬資金以表示鼓勵六月份現(xiàn)金及利潤預(yù)算進(jìn)行六月份的經(jīng)營預(yù)算和現(xiàn)金流預(yù)測六月份股票定價財務(wù)比率毛利率=毛利銷售收入銷售回報率=凈利潤銷售收入資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入總資產(chǎn)投資回報率=凈利潤總資產(chǎn)毛利率〔同行業(yè)、跨產(chǎn)品、跨行業(yè)〕

銷售回報率〔每筆銷售實際毛利〕

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率〔資產(chǎn)運用效率〕

投資回報率〔衡量投資收益〕

與去年同期及上期相比

公司內(nèi)部各業(yè)務(wù)單位相比

跟整個行業(yè)相比

跟競爭對手相比企業(yè)經(jīng)營的目的，股東價值最大化六月份比率分析分析七月份經(jīng)營進(jìn)行七月份的經(jīng)營預(yù)算和現(xiàn)金流預(yù)測公司的經(jīng)營為股東做了什么？1、支付每月股息2、股東權(quán)益增加3、股價上升獲利如何評價公司的運營狀況應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率庫存商品周轉(zhuǎn)率=商品銷售本錢/庫存平均占用額應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收帳款平均余額一張五元錢