法律盡職調(diào)查常見問題及整改建議

法律盡職調(diào)查常見問題及整改建議法律盡職調(diào)查完全手冊歷史沿革中股東會、董事會召開的程序瑕疵一出資不實(shí)、抽逃出資的認(rèn)定二未足額出資、抽逃出資的法律后果三股權(quán)出資四CONTENTS目錄股權(quán)代持、不得成為公司股東的情形五職工持股會及工會持股六股東占款及挪用公司資金七知識產(chǎn)權(quán)出資未評估、專利沒用于生產(chǎn)經(jīng)營問題八國有股轉(zhuǎn)讓九CONTENTS目錄外資企業(yè)掛牌新三板十關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭十一重復(fù)出資問題十二互相擔(dān)保、交叉擔(dān)保、聯(lián)保十三重大行政處罰十四CONTENTS目錄一、歷史沿革中股東會、董事會召開的程序瑕疵二、出資不實(shí)、抽逃出資的認(rèn)定【案例】代出資、出資后暫時(shí)不用外借、公司未經(jīng)法定程序在其他股東未分紅的情況下，單獨(dú)給某一股東預(yù)期分紅，作為買斷其股權(quán)的對價(jià)，存在損害其他股東和公司債權(quán)人合法利益的可能性，屬于“其他未經(jīng)法定程序?qū)⒊鲑Y抽回的行為”，應(yīng)認(rèn)定為抽逃出資。未履行法定減資程序，減少被開辦企業(yè)的資金屬于變相抽逃資金，應(yīng)在所抽逃資金范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任。循環(huán)出資也屬于出資不實(shí)。股東挪用或者抽逃資金的前提是注冊資金來源合法，沒有合法的資金來源，就談不上抽逃或者挪用的問題?！景咐磕彻居糜谧缘?000萬元，經(jīng)某高級人民法院刑事裁定書認(rèn)定系刑事詐騙案件贓款中的一部分。驗(yàn)資后，該款項(xiàng)被匯往第三人的股票賬戶，不論是受誰的指令還是屬于其他公司的經(jīng)營行為，不管資金如何流動(dòng)，都改變不了其贓款的屬性。整改措施：現(xiàn)金補(bǔ)足二、出資不實(shí)、抽逃出資的認(rèn)定合同當(dāng)事人可以約定單方面終止繼續(xù)履行的權(quán)利，但該項(xiàng)權(quán)利的行使不能對抗公司法項(xiàng)下的資本充足義務(wù)。根據(jù)《合同法》第九十一條的規(guī)定，合同各方當(dāng)事人可以采取約定有式終止合同的權(quán)利義務(wù)。因此合同約定在一方違約的情形下守約方有權(quán)要求單方面終止合同繼續(xù)履行的，該約定有效。但在增資擴(kuò)股協(xié)議項(xiàng)下，如果已經(jīng)辦理了新增資本的工商登記，認(rèn)購新增資本的股東就負(fù)有公司法上足額繳付注冊資本的義務(wù)。負(fù)有增資義務(wù)的一方在對方違約的情況下雖然可以按照約定終止履行合同，仍然要足額繳付已經(jīng)登記在其名下的股權(quán)所對應(yīng)的資本，即股東繳付出資的義務(wù)不能以股東之間的內(nèi)部約定予以免除。公司法司法解釋三規(guī)定的抽逃出資的幾種情形：（一）將出資款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司賬戶驗(yàn)資后又轉(zhuǎn)出；（二）通過虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系將其出資轉(zhuǎn)出；（三）制作虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表虛增利潤進(jìn)行分配；（四）利用關(guān)聯(lián)交易將出資轉(zhuǎn)出；（五）其他未經(jīng)法定程序?qū)⒊鲑Y抽回的行為。公司可以起訴要求其足額繳納向其他足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任其他股東應(yīng)對此承擔(dān)連帶責(zé)任法律將不支持未足額繳納出資的股東享受股東權(quán)利如利潤分配請求權(quán)、新股優(yōu)先認(rèn)購權(quán)、剩余財(cái)產(chǎn)分配請求權(quán)等股東權(quán)利作出相應(yīng)的合理限制三、未足額出資、抽逃出資的法律后果四、股權(quán)出資根據(jù)公司法司法解釋三

第十一條出資人以其他公司股權(quán)出資，符合下列條件的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定出資人已履行出資義務(wù)：（一）出資的股權(quán)由出資人合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓；（二）出資的股權(quán)無權(quán)利瑕疵或者權(quán)利負(fù)擔(dān)；（三）出資人已履行關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的法定手續(xù)；（四）出資的股權(quán)已依法進(jìn)行了價(jià)值評估。3、黨政機(jī)關(guān)及隸屬該機(jī)關(guān)編制序列的事業(yè)單位的干部和職工，包括退居二線的干部，除中央書記處、國務(wù)院特殊批準(zhǔn)的以外，一律不準(zhǔn)經(jīng)商、辦企業(yè)。4、現(xiàn)役軍人，根據(jù)《中國人民解放軍內(nèi)務(wù)條令》第127條規(guī)定，軍人不得經(jīng)商。2、黨和國家機(jī)關(guān)的退（離）休干部，不得興辦商業(yè)性企業(yè)；縣以上工會、婦聯(lián)、共青團(tuán)、文聯(lián)以及各種協(xié)會、學(xué)會等群眾組織的退休干部也不得設(shè)立公司。1、公務(wù)員，不得從事或者參與營利性活動(dòng)，在企業(yè)或者其他營利性組織中兼任職務(wù)。五、股權(quán)代持、不得成為公司股東的情形c、銀行工作人員，不從事與本機(jī)構(gòu)有利害關(guān)系的第二職業(yè)。d、國有企業(yè)員工不得持有國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制后輔業(yè)企業(yè)股權(quán)，或經(jīng)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)或集團(tuán)公司批準(zhǔn)后可持有上一級改制企業(yè)股權(quán)，但不得直接或間接持有本企業(yè)所出資各級子企業(yè)、參股企業(yè)及本集團(tuán)公司所出資其他企業(yè)股權(quán)。b、國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人及其配偶子女及其他特定關(guān)系人，不得在本企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)、與本企業(yè)有業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)投資入股。a、處級以上領(lǐng)導(dǎo)干部配偶、子女，不準(zhǔn)在該領(lǐng)導(dǎo)干部管轄的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)個(gè)人從事可能與公共利益發(fā)生沖突的經(jīng)商、辦企業(yè)活動(dòng)。5.有條件禁止對外投資成為股東。8、《商業(yè)銀行法》第43條規(guī)定：“商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)不得從事信托投資和證券經(jīng)營業(yè)務(wù)，不得向非自用不動(dòng)產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資，但國家另有規(guī)定的除外?！?、根據(jù)《國家發(fā)改委、工商總局等44部門關(guān)于印發(fā)失信被執(zhí)行人實(shí)施聯(lián)合懲戒的合作備忘錄的通知》針對失信被執(zhí)行人的文件，失信被執(zhí)行人也已被禁止設(shè)立特定行業(yè)諸如證券公司、保險(xiǎn)公司、融資性擔(dān)保公司等。7、《公司法》第58條規(guī)定：“一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司。該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限公司?！?、非自然人不得成為股東的情形公司股東的有分公司、事業(yè)單位、高等院校、會計(jì)事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所。11、在高校擔(dān)任一定級別領(lǐng)導(dǎo)的負(fù)責(zé)人10、外國企業(yè)、自然人不得成為被禁止、限制進(jìn)入的行業(yè)、產(chǎn)業(yè)公司的股東六、職工持股會及工會持股專著第339頁1、產(chǎn)生原因：公司改制受限于：《公司法》規(guī)定有限責(zé)任公司：2-50人；股份有限公司：2-200人；2、實(shí)質(zhì)：股權(quán)代持3、從證監(jiān)會角度看，《首發(fā)管理辦法》、新三板有關(guān)規(guī)定都要求股權(quán)清晰不存在潛在糾紛。股權(quán)代持行為不公開、不穩(wěn)定，致使權(quán)屬不透明、權(quán)利義務(wù)不清晰，易生糾紛。4、2002年中國證監(jiān)會《關(guān)于職工持股會及工會持股有關(guān)問題的法律意見》明確否認(rèn)了職工持股會及工會成為上市公司股東的資格。但職工持股會、工會持股本身合法性沒有問題。七、股東占款及挪用公司資金專著第342頁1、主體：控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高2、占款：有償、無償3、企業(yè)獨(dú)立主體意識不強(qiáng)、企業(yè)資產(chǎn)與股東資產(chǎn)獨(dú)立八、知識產(chǎn)權(quán)出資未評估、專利沒用于生產(chǎn)經(jīng)營問題專著第343頁1、依據(jù)：《公司法》第72條：股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。2、要件：估價(jià)／評估、可依法轉(zhuǎn)讓（沒有所有權(quán)、非職務(wù)專利）、非法律禁止（犯罪所得）九、國有股轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)評估、公開掛牌、備案十、外資企業(yè)掛牌新三板報(bào)各地市級商務(wù)局備案，取得備案后方可開始改制關(guān)于“關(guān)聯(lián)關(guān)系”，根據(jù)《公司法》第二百一十六條第四款的規(guī)定，關(guān)聯(lián)關(guān)系是指公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。同業(yè)競爭是指公司所從事的業(yè)務(wù)與其控股股東（包括絕對控股與相對控股，前者是指控股比例50%以上，后者是指控股比例50%以下，但因股權(quán)分散，該股東對上市公司有控制性影響）或?qū)嶋H控制人所控制的其他企業(yè)所從事的業(yè)務(wù)相同或近似，雙方構(gòu)成或可能構(gòu)成直接或間接的競爭關(guān)系。十一、關(guān)聯(lián)交易與同業(yè)競爭十二、重復(fù)出資問題【案例】常州某機(jī)電公司十三、互相擔(dān)保、交叉擔(dān)保、聯(lián)保

在一些地區(qū)，政府、銀行為了解決企業(yè)融資難和銀行的訴求，鼓勵(lì)企業(yè)之間開展互保，把很多企業(yè)通過互相提供擔(dān)保串聯(lián)起來，從而達(dá)到銀行貸款的要求，但一旦企業(yè)出現(xiàn)無法及時(shí)還貸的情況，往往是好的企業(yè)、優(yōu)質(zhì)的企業(yè)被經(jīng)營不善、資金遭遇問題的企業(yè)所拖累，所以如果企業(yè)擬