中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)模擬真題四

中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)模擬真題四以下屬于選擇性貨幣政策工具的有()。A．消費(fèi)者信用控制B．不動(dòng)產(chǎn)信用控制C．優(yōu)惠匯率D．預(yù)繳出口保證金E．證券市場(chǎng)信用控制正確答案：ABE本題考查貨幣政策概述。選擇性貨幣政策工具包括消費(fèi)者信（江南博哥）用控制、不動(dòng)產(chǎn)信用控制、證券市場(chǎng)信用控制、優(yōu)惠利率、預(yù)繳進(jìn)口保證金。

在個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，財(cái)產(chǎn)租賃所得的每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用()元。A．500B．800C．1000D．5000正確答案：B本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，決定財(cái)政職能范圍的是()。A．政府意志B．價(jià)值觀念C．市場(chǎng)失靈D．經(jīng)濟(jì)狀況正確答案：C在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)資源的配置主體是市場(chǎng)，而不是政府。只有在市場(chǎng)失靈的領(lǐng)域，才有必要由政府介入。因此，在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，市場(chǎng)失靈是財(cái)政存在的前提，從而也決定了財(cái)政的職能范圍。

在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是()。A．法定存款準(zhǔn)備金率B．公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)C．再貼現(xiàn)率政策D．消費(fèi)者信用控制正確答案：B公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)已成為不少西方國家中央銀行最經(jīng)常使用、最為靈活、最為有效的調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的手段。故選項(xiàng)B符合題意。

增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年以前購入的進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣的農(nóng)機(jī)，適用的政策為()。A．按13％的稅率征收增值稅B．按9％的稅率征收增值稅C．依4％的征收率減半征收增值稅D．依3％的征收率減按2％征收增值稅正確答案：D本題考查增值稅的稅率。一般納稅人銷售自己使用過的屬于規(guī)定的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依3％的征收率減按2％征收增值稅。

增值稅制中的文化創(chuàng)意服務(wù)按照()繳納增值稅。A．金融服務(wù)B．現(xiàn)代服務(wù)C．生活服務(wù)D．咨詢服務(wù)正確答案：B本題考查增值稅的征稅范圍?，F(xiàn)代服務(wù)是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。

賬務(wù)調(diào)整的基本方法中，適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)情況的是()。一般情況下，在及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤．沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用該種方法。A．紅字沖銷法B．劃線更正法C．補(bǔ)充登記法D．消除字跡法正確答案：A本題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。紅字沖銷法適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)及會(huì)計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤的情況。一般情況下，在及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字沖銷法。

政府用于償還公債的資金來源中，()是政府將每年的公債償還數(shù)額作為財(cái)政支出的一個(gè)項(xiàng)目而列入當(dāng)年的支出預(yù)算，由經(jīng)常性的財(cái)政收入來保證公債的償還。A．通過預(yù)算安排B．設(shè)置償債基金C．舉借新債D．向央行借款或透支正確答案：A本題考查公債的償還。通過預(yù)算安排償還公債是政府將每年的公債償還數(shù)額作為財(cái)政支出的一個(gè)項(xiàng)目而列入當(dāng)年的支出預(yù)算，由經(jīng)常性的財(cái)政收入來保證公債的償還。

政府增加購買性支出，對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)以及國民收入分配的影響是()。A．對(duì)兩者的影響都是直接的B．對(duì)兩者的影響都是間接的C．直接影響社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)，間接影響國民收入分配D．間接影響社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)，直接影響國民收入分配正確答案：C購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對(duì)社會(huì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響不同，對(duì)國民收入分配的影響不同：購買性支出對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對(duì)國民收入分配的影響是間接的；轉(zhuǎn)移性支出對(duì)國民收入分配的影響是直接的，對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。

綜合所得中，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月()元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A．1000B．2000C．500D．3000正確答案：A子女教育支出：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

2015年5月，中國居民企業(yè)甲以其持有的一處房產(chǎn)向另外一家居民企業(yè)乙進(jìn)行投資，雙方約定投資價(jià)款5000萬元，該房產(chǎn)原值2000萬元，取得非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬元。不考慮其他因素，假設(shè)甲企業(yè)最大限度地享受現(xiàn)行非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的企業(yè)所得稅政策，則2015年甲企業(yè)至少應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得()萬元。A．600B．1000C．3000D．5000正確答案：A居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。因此，2015年甲企業(yè)至少應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=3000÷5=600（萬元），故正確答案為選項(xiàng)A。

按國有資產(chǎn)性質(zhì)劃分，國有資產(chǎn)可分為()。A．中央國有資產(chǎn)、地方國有資產(chǎn)B．固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)C．經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)D．境內(nèi)國有資產(chǎn)和境外國有資產(chǎn)正確答案：C本題考查國有資產(chǎn)的分類。選項(xiàng)A是按管理體制劃分的。選項(xiàng)B是按國有資產(chǎn)存在的形態(tài)劃分的。選項(xiàng)D按存在于境內(nèi)境外分類的。

不屬于出口貨物退稅必要條件的是()。A．必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍貨物，并取得增值稅專用發(fā)票B．有出口收匯憑證C．必須報(bào)關(guān)離境D．在財(cái)務(wù)上作出口銷售正確答案：B具備貨物出口條件，給予退稅的貨物，屬于出口退稅的貨物范圍，一般應(yīng)當(dāng)具備三個(gè)條件：①必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍貨物，并取得增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)），屬于征收消費(fèi)稅的還應(yīng)取得由企業(yè)開具并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行（國庫）簽章的“出口貨物消費(fèi)稅專用繳款書”。②必須報(bào)關(guān)離境。③在財(cái)務(wù)上作出口銷售。

財(cái)政用于文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于()。A．補(bǔ)償性支出B．購買性支出C．轉(zhuǎn)移性支出D．積累性支出正確答案：B財(cái)政支出包括購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，購買性支出又包括行政管理費(fèi)與國防支出、文教科學(xué)衛(wèi)生支出、財(cái)政投資性支出。

產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國()。A．政體的不同B．主體稅種的不同C．關(guān)稅稅率的不同D．稅收管轄權(quán)的交叉正確答案：D國際重復(fù)征稅是國際稅收的基本理論問題和核心內(nèi)容，它是由兩個(gè)或兩個(gè)以上國家稅收管轄權(quán)的交叉重疊直接導(dǎo)致的。

從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是()。A．政府財(cái)政收支計(jì)劃B．具有法律效力的文件C．反映公共資源分配的工具D．政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的手段正確答案：B政府預(yù)算的形成過程實(shí)際上是國家立法機(jī)關(guān)審定政府預(yù)算內(nèi)容和賦予政府預(yù)算執(zhí)行權(quán)的過程，即政府必須將所編預(yù)算提交國家立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)后才能據(jù)以進(jìn)行預(yù)算收支活動(dòng)。因此，從性質(zhì)上看。經(jīng)立法機(jī)關(guān)審批的預(yù)算是具有法律效力的文件。故選項(xiàng)B正確。

房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，以()為計(jì)稅依據(jù)，向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。A．房屋計(jì)稅總值B．房房屋的計(jì)稅余值或租金收入C．房屋總市值D．房屋歷史成本正確答案：B本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，以房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。非正常損失是指()。A．自然災(zāi)害損失B．購進(jìn)貨物滯銷過期報(bào)廢損失C．合理損耗D．因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失正確答案：D非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。故選項(xiàng)D符合題意。

符合經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免征或不征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)有()。A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未出售的商品房B．經(jīng)鑒定已停用的危房C．老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)D．權(quán)屬有爭議的房產(chǎn)E．大修停用3個(gè)月以上的房產(chǎn)正確答案：ABC房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，不征收房產(chǎn)稅：但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅，選項(xiàng)A符合題意。經(jīng)有關(guān)部門核實(shí)屬危房，不準(zhǔn)使用的房產(chǎn)，可免征房產(chǎn)稅。選項(xiàng)B符合題意。為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。選項(xiàng)C符合題意。

根據(jù)“公共勞務(wù)”收費(fèi)法，對(duì)公路收費(fèi)應(yīng)該采取()。A．免費(fèi)政策B．低價(jià)政策C．平價(jià)政策D．高價(jià)政策正確答案：C本題考查財(cái)政支出效益分析的方法。平價(jià)政策一般適用于從全社會(huì)的利益來看，無須特別鼓勵(lì)使用，叉無必要特別加以限制使用的“公共勞務(wù)”，如公路、公園、鐵路、醫(yī)療等。

根據(jù)“公共勞務(wù)收費(fèi)法”理論，對(duì)公園收費(fèi)應(yīng)該采取的政策是()。A．免費(fèi)政策B．低價(jià)政策C．平價(jià)政策D．高價(jià)政策正確答案：C平價(jià)政策，可以用收取的費(fèi)用彌補(bǔ)該項(xiàng)“公共勞務(wù)”的人力、物力耗費(fèi)。從消費(fèi)方面來說，可以促進(jìn)社會(huì)成員節(jié)約使用該項(xiàng)“公共勞務(wù)”；從提供方面來說，政府有了進(jìn)一步改進(jìn)和提高“公共勞務(wù)”水平的費(fèi)用。平價(jià)政策一般適用于從全社會(huì)的利益來看，無須特別鼓勵(lì)使用，又無必要特別加以限制使用的“公共勞務(wù)”，如公路、公園、鐵路、醫(yī)療等。

根據(jù)企業(yè)所得稅法，銷售收入確認(rèn)的條件包括()。A．收入的金額能夠可靠地計(jì)量B．已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算C．企業(yè)已在財(cái)務(wù)上做銷售處理D．相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益已流入E．銷售合同已簽訂，并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方正確答案：ABE本題考查企業(yè)所得稅銷售貨物收入的檢查。銷售收入確認(rèn)的條件除ABE三項(xiàng)外，還包括企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制。選項(xiàng)C不屬于稅法上收入確認(rèn)的條件，為不相關(guān)選項(xiàng)。選項(xiàng)D屬于會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)的條件，不屬于稅法上的確認(rèn)條件。

根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的有()。A．企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的B．企業(yè)重組不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的C．企業(yè)重組后的連續(xù)6個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)D．企業(yè)重組交易對(duì)價(jià)中股權(quán)支付額不低于交易支付總額的80%E．被收購、合并部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定正確答案：ABE企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的，除選項(xiàng)ABE外，還應(yīng)滿足以下條件：企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)；重組交易對(duì)價(jià)中股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85％。故選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤。

根據(jù)政府間財(cái)政收入的劃分原則，下列適于劃歸地方政府的稅種是()。A．稅基流動(dòng)性大的稅種B．稅源分布較分散的稅種C．與收入再分配有關(guān)的稅種D．與在各地區(qū)間分布不均的自然資源相關(guān)的稅種正確答案：B本題考查政府間的收入劃分。在政府間稅收收入劃分中，將那些稅基流動(dòng)性較小的、稅源分布較廣（不易統(tǒng)一征收）的稅種，如房產(chǎn)稅、土地增值稅等劃歸地方政府。

關(guān)于財(cái)政“三農(nóng)”支出的說法，錯(cuò)誤的是()。A．國家對(duì)農(nóng)業(yè)的財(cái)力支持是財(cái)政的一項(xiàng)基本職責(zé)B．農(nóng)業(yè)投入的資金主要靠財(cái)政支持C．農(nóng)業(yè)發(fā)展與財(cái)政有著十分密切的關(guān)系D．以水利為核心的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)屬于財(cái)政農(nóng)業(yè)投資范圍正確答案：B本題考查財(cái)政“三農(nóng)”支出。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，從長遠(yuǎn)看。農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來自農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門和農(nóng)戶自身的積累，國家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助的作用。

關(guān)于財(cái)政投資的說法，正確的是()。A．財(cái)政投資中包括生產(chǎn)性投資B．財(cái)政投資必須注重經(jīng)濟(jì)效益C．財(cái)政投資的資金來源全部是無償?shù)腄．財(cái)政投資只能投資于周轉(zhuǎn)快、見效快的短期項(xiàng)目正確答案：A財(cái)政投資即為政府投資，包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資，故選項(xiàng)A正確。財(cái)政投資可以不盈利或微利，但是政府投資項(xiàng)目的建成可以極大地提高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。財(cái)政投資的資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項(xiàng)目和長期項(xiàng)目，故選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤。

關(guān)于財(cái)政政策與貨幣政策配合運(yùn)用的說法，錯(cuò)誤的是()。A．當(dāng)總需求嚴(yán)重不足，生產(chǎn)能力未得到充分利用的情況下，應(yīng)采用“雙松”政策B．當(dāng)出現(xiàn)嚴(yán)重通貨膨脹時(shí)，應(yīng)采用力度較大的“雙緊”政策，控制力度越猛效果越好C．當(dāng)總供求大體平衡，而投資過旺、消費(fèi)不足時(shí)，應(yīng)采用松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策D．當(dāng)總供求大體平衡，而消費(fèi)偏旺、投資不足時(shí)，應(yīng)采用緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策正確答案：B本題考查財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，“雙緊”政策適用于嚴(yán)重通貨膨脹時(shí)期，但如果控制力度過猛，容易導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)衰退、失業(yè)增加。

關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是()。A．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)稅率為20％，按應(yīng)納稅額減征30%B．保險(xiǎn)賠款適用超額累進(jìn)稅率C．彩票中獎(jiǎng)稅率為20%D．省級(jí)人民政府頒發(fā)的體育獎(jiǎng)金稅率為10%正確答案：C本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、保險(xiǎn)賠款、省級(jí)人民政府頒發(fā)的體育獎(jiǎng)金等免征個(gè)人所得稅。彩票中獎(jiǎng)屬于偶然所得，適用于20％的稅率。

關(guān)于計(jì)稅價(jià)格的說法，符合現(xiàn)行增值稅與消費(fèi)稅規(guī)定的是()。A．將進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)以最高銷售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，但以同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征增值稅B．將自行生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅與增值稅C．將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)以最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，但以同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征增值稅D．將自行生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股，應(yīng)以納稅人同類消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，但以同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征增值稅正確答案：D本題考查增值稅、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A、C錯(cuò)誤，按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)的情形僅是納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅，無需征收增值稅。

關(guān)于科學(xué)研究支出的說法，錯(cuò)誤的是()。A．基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)主要應(yīng)由政府承擔(dān)。B．外部效應(yīng)較強(qiáng)的科研支出的主要渠道應(yīng)該是財(cái)政撥款C．稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼也是財(cái)政對(duì)科學(xué)研究的投入形式D．我國財(cái)政用于科學(xué)研究支出是逐年下降的正確答案：D我國財(cái)政用于科學(xué)研究支出及其占財(cái)政支出和國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重基本上是逐年有所提高的，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

關(guān)于納稅申報(bào)的說法，正確的有()。A．納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報(bào)的方式申報(bào)納稅B．取得臨時(shí)應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人，在發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)立即向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款C．納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)D．納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理E．納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，且情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處2000元以上1萬元以下的罰款正確答案：ABCE本題考查納稅申報(bào)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明事實(shí)，予以核準(zhǔn)?！?/p>

關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說法，正確的是()。A．企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用收付實(shí)現(xiàn)制原則B．利息收入，按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C．租金收入，按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)D．接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)E．以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)正確答案：BCD除另有規(guī)定外，企業(yè)銷售貨物收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，故選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

關(guān)于商業(yè)類國有企業(yè)的說法不正確的是()。A．以增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì)活力、放大國有資本功能、實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為社會(huì)資本為主要目標(biāo)B．按照市場(chǎng)化要求實(shí)行商業(yè)化運(yùn)作C．依法獨(dú)立自主開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)D．優(yōu)勝劣汰、有序進(jìn)退正確答案：A本題考查深化國有企業(yè)改革。商業(yè)類國有企業(yè)是以增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì)活力、放大國有資本功能、實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值為主要目標(biāo)，按照市場(chǎng)化要求實(shí)行商業(yè)化運(yùn)作，依法獨(dú)立自主開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰、有序進(jìn)退的國有企業(yè)。

關(guān)于社會(huì)保障的說法，正確的有()。A．社會(huì)保障制度是由法律規(guī)定的B．現(xiàn)代社會(huì)保障制度由德國首創(chuàng)C．社會(huì)保障支出是社會(huì)公共需求的組成部分D．我國養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式基本上屬于完全基金式E．社會(huì)保障制度的實(shí)施主體是國家正確答案：ABCE本題考查社會(huì)保障的內(nèi)容。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，目前我國養(yǎng)老保險(xiǎn)籌備模式為社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的籌資模式，基本屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式。

關(guān)于社會(huì)保障制度類型的說法，正確的是()。A．社會(huì)保險(xiǎn)型的費(fèi)用全都來自于受保人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)B．社會(huì)救濟(jì)型的費(fèi)用來自于政府預(yù)算撥款和個(gè)人繳納C．普遍津貼型需要受保人和雇主共同繳納保險(xiǎn)費(fèi)D．節(jié)儉基金型個(gè)人賬戶中的資金具有繼承性正確答案：D本題考查社會(huì)保障制度的類型。選項(xiàng)A，社會(huì)保險(xiǎn)型的費(fèi)用要求受保人和雇主繳納。選項(xiàng)B，社會(huì)救濟(jì)型的費(fèi)用完全由政府從政府預(yù)算中籌資。選項(xiàng)C，普遍津貼型受保人及其雇主均不需要繳納任何費(fèi)用。

關(guān)于稅法正式淵源的說法，錯(cuò)誤的是()。A．稅收法律由國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)制定B．稅收法規(guī)由國務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定C．部門稅收規(guī)章由財(cái)政部、國家稅務(wù)總局制定D．地方性稅收法規(guī)由各級(jí)地方人民政府規(guī)定正確答案：D本題考查稅法的淵源。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅收地方性法規(guī)由地方人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定，地方政府制定的是稅收地方規(guī)章。

關(guān)于稅款追征的說法，正確的是()。A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金B(yǎng)．因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金C．對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在15年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的．追征期可延長至30年D．因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長至10年正確答案：A因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。

關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說法，錯(cuò)誤的是()。A．稅收的加成使納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重B．經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時(shí)應(yīng)適當(dāng)提高社會(huì)總體稅負(fù)C．經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素D．累進(jìn)稅率下，納稅人的邊際稅率等于實(shí)際稅率正確答案：D在其他要素不變的情況下，稅率直接決定著稅負(fù)的高低，即稅率越高，稅收負(fù)擔(dān)越高；反之，則越低。可以說，稅率與稅收負(fù)擔(dān)有著最為直接的關(guān)系，但由于稅率不同形式的存在，其與稅收負(fù)擔(dān)的關(guān)系也不盡相同。在不考慮其他因素（如稅收轉(zhuǎn)嫁、稅前扣除）的情況下，若實(shí)行比例稅率，則稅率等于納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)率。故選項(xiàng)D符合題意。

關(guān)于稅收原則的說法，錯(cuò)誤的是()。A．威廉配第提出的稅收原則包括公平、簡便、節(jié)省B．歷史上第一次提出稅收原則的是威廉配第C．亞當(dāng)斯密主張的稅收原則包括平等、確定、便利、最少征收費(fèi)用原則D．阿道夫瓦格納的財(cái)政政策原則包括充裕、彈性、便利、節(jié)約原則正確答案：D本題考查稅收原則理論的形成與發(fā)展。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，阿道夫瓦格納的財(cái)政政策原則包括收入充分、收入彈性原則。

關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的有()。A．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B．在執(zhí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金可以同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行C．凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn)．個(gè)人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)E．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍內(nèi)正確答案：BDE本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用范圍包括未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限，屬于稅收保全措施。

關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的說法。正確的有()。A．納稅人建造高級(jí)公寓出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅B．對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額30％的．免征土地增值稅C．因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅D．因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅E．自2008年11月1日起，對(duì)居民個(gè)人銷售住房免征土地增值稅正確答案：CDE本題考查土地增值稅。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅（高級(jí)公寓、別墅、度假村不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅）出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅；增值額超過扣除項(xiàng)目金額20％的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。

關(guān)于我國稅法淵源的說法，錯(cuò)誤的是()。A．《稅收征收管理法》屬于稅收法律B．國務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定的實(shí)施細(xì)則及有關(guān)規(guī)范性內(nèi)容的稅收文件不屬于稅收法規(guī)C．經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民代表大會(huì)可以制定地方性法規(guī)D．《稅務(wù)登記管理辦法》由國家稅務(wù)總局制定正確答案：B本題考查稅法的淵源。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，我國稅收法規(guī)的形式主要有國務(wù)院發(fā)布的有關(guān)稅收的規(guī)范性決定和命令，如稅收條例、由國務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定的實(shí)施細(xì)則以及其他具有規(guī)范性內(nèi)容的稅收文件。

甲國A居民公司在乙國取得所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為20％和15％，兩國均實(shí)行屬人兼屬地管轄權(quán)，甲國對(duì)境外所得實(shí)行抵免法。該公司應(yīng)向甲國繳納所得稅()萬元。A．0B．5C．15D．20正確答案：B由于實(shí)行抵免法，甲國抵免限額為：100×20％=20（萬元）。在國外實(shí)際納稅額=100×15%=15（萬元），小于抵免限額20萬元，所以在國外的已納稅款可以得到全額抵免。在甲國需要繳納的稅款為：20-15=5（萬元），故正確答案為選項(xiàng)B。

甲企業(yè)2016年12月末的“原材料”賬戶余額為100000元，“材料成本差異”賬戶余額為10000元，則在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)應(yīng)計(jì)入“存貨”項(xiàng)目的金額為()元。A．10000B．90000C．100000D．110000正確答案：D在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)應(yīng)計(jì)入“存貨”項(xiàng)目的金額為100000+10000=110000（元），選項(xiàng)D正確。

甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂貨物購銷合同，丙企業(yè)為合同擔(dān)保人，丁先生為中間人，戊企業(yè)為見證人，則該購銷合同印花稅納稅人為()。A．甲企業(yè)和乙企業(yè)B．甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)C．甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁先生D．甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)、丁先生和戊企業(yè)正確答案：A凡在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用屬于征稅范圍內(nèi)所列應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅人。所稱單位和個(gè)人，包括各類企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、軍隊(duì)，以及中外合資經(jīng)營企業(yè)、合作經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè)、外國公司企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織及其在華機(jī)構(gòu)等單位和個(gè)人。按照征稅項(xiàng)目劃分的具體納稅人有立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。故正確答案為選項(xiàng)A。

經(jīng)營性國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理是整個(gè)經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)，其具體工作不包括()。A．國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定B．國有資產(chǎn)的處置管理C．國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記D．清產(chǎn)核資和統(tǒng)計(jì)正確答案：B本題考查經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理。經(jīng)營性國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理是整個(gè)經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)，包括國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資和統(tǒng)計(jì)等工作。

居民個(gè)人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年()內(nèi)，向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A．1月1日至3月31日B．1月1日至1月31日C．3月1日至6月30日D．3月1日至3月31日正確答案：C本題考查個(gè)人所得稅的自行申報(bào)。居民個(gè)人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

決定公債發(fā)行條件的過程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)是()。A．公債的持有者B．公債的收入使用C．公債的償還方式D．公債的發(fā)行方式正確答案：D本題考查公債制度。協(xié)調(diào)公債發(fā)行者與認(rèn)購者雙方利益目標(biāo)的手段是公債的發(fā)行條件。而決定發(fā)行條件的過程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)則是公債的發(fā)行方式。

某高校吳教授2019年1月取得翻譯收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過國家機(jī)關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困山區(qū)，該項(xiàng)翻譯收入應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A．700B．2240C．1280D．1428正確答案：B本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。計(jì)算步驟：（1）捐贈(zèng)前應(yīng)納稅所得額=20000×（1-20%)=16000（元）；個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的公益性社會(huì)組織及國家機(jī)關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。所以扣除限額=16000*30%=4800（元）＜捐贈(zèng)合計(jì)（5000+6000）；因此準(zhǔn)予扣除4800元，應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅=（16000-4800）×20％=2240（元）

某企業(yè)將一批貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并且在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。發(fā)生境外加工費(fèi)22萬元，料件費(fèi)10萬元，該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)費(fèi)為8萬元，保險(xiǎn)費(fèi)為11萬元。進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。則該批貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅()萬元。A．6.4B．8C．8.6D．10.2正確答案：D本題考查進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格。運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并且在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外加工費(fèi)和料件費(fèi)以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。關(guān)稅=（22+10+8+11）×20％=10．2（萬元）。

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口2020年最新款電視機(jī)，其增值稅稅率為()。A．0B．3%C．9%D．13%正確答案：A本題考查增值稅的稅率。納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國家禁止出口的貨物（目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基合金和鉑金等）外，稅率為0。

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為13％。2019年3月對(duì)資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已使用4年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元（原值為8500元）；銷售自己使用過的應(yīng)交消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車1輛，取得收入64000元（原值為59000元）；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為()元。（以上收入均為含稅收入）A．5594.7B．6316.24C．5447.91D．6916.34正確答案：C應(yīng)納增值稅稅額=（9200+64000）÷（1+3%)×2％+35000÷（1+13%)×13%≈5447．91（元）。

納稅人采取直接收款方式銷售貨物，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A．發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B．取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C．每一期收取貨款的當(dāng)天D．銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天正確答案：B本題考查消費(fèi)稅的征收管理。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

納稅人的下列活動(dòng)中，()所產(chǎn)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。A．購進(jìn)燃料B．生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料C．保管不善造成毀損的材料D．購進(jìn)生產(chǎn)用水正確答案：C本題考查增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。非正常損失的購進(jìn)貨物所屬的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為()。A．發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B．取得全部價(jià)款的當(dāng)天C．每一期收取貨款的當(dāng)天D．銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天正確答案：D采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期的或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

納稅人以自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列()情形的，按規(guī)定應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。A．抵債B．對(duì)外投資入股C．饋贈(zèng)D．換取消費(fèi)資料E．換取生產(chǎn)資料正確答案：ABDE本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。

納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用()以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅，免征稅額由納稅人在申報(bào)繳納房產(chǎn)稅時(shí)自行計(jì)算扣除。A．三個(gè)月B．半年C．一年D．兩年正確答案：B本題考查房產(chǎn)稅的減免。納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅，免征稅額由納稅人在申報(bào)繳納房產(chǎn)稅時(shí)自行計(jì)算扣除。

企業(yè)重組區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。其中，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的()。A．35%B．65%C．45%D．85%正確答案：D本題考查企業(yè)所得稅企業(yè)重組的稅務(wù)處理。適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，要求重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85％。

實(shí)現(xiàn)公共物品生產(chǎn)效率的基本途徑包括()。A．完善決策者的選拔制度B．完善決策信息的收集傳送制度C．完善文官晉升制度D．完善公共部門的組織制度E．完善公共部門的激勵(lì)約束制度正確答案：DE本題考查財(cái)政資源配置職能。實(shí)現(xiàn)公共物品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度，確保公共部門的行為不偏離政府的意圖。

適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購方式是()。A．單一來源采購B．競爭性談判采購C．公開招標(biāo)采購D．國內(nèi)或國外詢價(jià)采購正確答案：B競爭性談判采購是指采購主體通過與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標(biāo)者的方法，適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購。

屬于“內(nèi)在穩(wěn)定器”的財(cái)政政策有()。A．增加財(cái)政支出B．減少稅收收入C．累進(jìn)稅制度D．轉(zhuǎn)移支付制度E．調(diào)整財(cái)政補(bǔ)貼正確答案：CD自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策主要是累進(jìn)稅制度和轉(zhuǎn)移支付制度，它們被稱為"自動(dòng)穩(wěn)定器"或"內(nèi)在穩(wěn)定器"。

屬于稅法非正式淵源的是()。A．稅收法律B．稅收協(xié)定C．稅收規(guī)章D．稅收判例正確答案：D稅法的非正式淵源不能作為稅收?qǐng)?zhí)法和司法的直接依據(jù)，但也對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法和司法具有一定的參考價(jià)值。在我國，稅法的非正式淵源主要是指習(xí)慣、判例、稅收通告等。故選項(xiàng)D符合題意。

屬于特殊利益支出的有()。A．國防支出B．教育支出C．司法支出D．衛(wèi)生支出E．行政支出正確答案：BD特殊利益支出是指對(duì)社會(huì)中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出，如教育支出、衛(wèi)生支出、企業(yè)補(bǔ)貼支出、債務(wù)利息支出等。

土地購買者將購買的土地未來應(yīng)納稅款，通過從購入價(jià)格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給土地出售者，這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式被稱為()。A．預(yù)提稅收B．預(yù)扣稅收C．稅收資本化D．稅收抵扣正確答案：C本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。稅收資本化亦稱“資本還原”，即生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款通過從購入價(jià)格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素出售者的方式。

位于縣城的甲企業(yè)受市區(qū)的乙企業(yè)委托加工桌椅，乙企業(yè)提供原材料，甲企業(yè)提供加工勞務(wù)并收取加工費(fèi)，下列對(duì)乙企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅的稅務(wù)處理中正確的是()。A．由乙企業(yè)在市區(qū)按7％的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B．由乙企業(yè)按7％的稅率自行選擇納稅地點(diǎn)C．由甲企業(yè)在縣城按5％的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅D．由甲企業(yè)在市區(qū)按7％的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：C本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅。甲企業(yè)代收代繳乙企業(yè)的增值稅，應(yīng)由甲企業(yè)在縣城（非市區(qū)）按照5％的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅。

我國政府采購法對(duì)政府采購主體所做的界定中不包括()。A．國家機(jī)關(guān)B．事業(yè)單位C．社會(huì)團(tuán)體D．國有企業(yè)正確答案：D本題考查政府采購制度。政府采購是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過發(fā)行公債來彌補(bǔ)財(cái)政軟赤字的方法稱為()。A．債務(wù)赤字化B．赤字債務(wù)化C．債務(wù)軟化D．債務(wù)硬化正確答案：B西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家把用發(fā)行公債來彌補(bǔ)財(cái)政軟赤字的方法稱為赤字債務(wù)化。

下列各項(xiàng)中，免征房產(chǎn)稅的有()。A．因大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的房屋B．“三北”地區(qū)供熱企業(yè)為居民供熱所使用的廠房C．農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的自有房產(chǎn)D．按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房E．公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位及出租房產(chǎn)正確答案：ABCD本題考查房產(chǎn)稅的減免。選項(xiàng)A、B、C、D免征房產(chǎn)稅。選項(xiàng)E應(yīng)征收房產(chǎn)稅。

下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是()。A．飛機(jī)場(chǎng)占用耕地修建跑道B．農(nóng)村居民在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)占用耕地新建自用住宅C．養(yǎng)老院占用的耕地D．學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地正確答案：C本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地，照章征收耕地占用稅。

下列關(guān)于年度預(yù)算平衡的說法，錯(cuò)誤的是()。A．容易忽略潛在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)B．容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差C．各項(xiàng)收支已由預(yù)算確定好了，具有法律性D．有利于政府對(duì)未來更長遠(yuǎn)的考慮正確答案：D單純的年度預(yù)算平衡存在一些缺陷：①容易忽略潛在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。一些預(yù)算決策在年度間的實(shí)施不易做到瞻前顧后，容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差。②在年度預(yù)算中，各項(xiàng)收支已由預(yù)算確定好了，具有法律性，這樣，在一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行收支結(jié)構(gòu)的調(diào)整就受到了限制，與年度內(nèi)的不確定因素產(chǎn)生矛盾。③年度預(yù)算平衡限制了政府對(duì)未來的更長遠(yuǎn)的考慮。而跨年度預(yù)算平衡突出的優(yōu)點(diǎn)就是有利于政策的長期可持續(xù)性，使決策者能夠盡早發(fā)現(xiàn)問題，鑒別風(fēng)險(xiǎn)，采取措施，防患于未然。

下列貨物中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是()。A．具有商業(yè)價(jià)值的貨樣B．在海關(guān)放行后損失的貨物C．關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物D．進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品正確答案：D下列進(jìn)出口貨物免征關(guān)稅：①關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物；②無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣；③外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資；④在海關(guān)放行前損失的貨物；⑤進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。故正確答案為D。

下列既屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，又屬于實(shí)物補(bǔ)貼的是()。A．農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼B．職工副食品補(bǔ)貼C．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼D．商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補(bǔ)貼正確答案：A屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼等。實(shí)物補(bǔ)貼主要體現(xiàn)為農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼等。故選項(xiàng)A正確。

下列事項(xiàng)中，納稅人無須持稅務(wù)登記證件方可辦理的是()。A．開立銀行賬戶B．辦理納稅申報(bào)C．申請(qǐng)辦理延期繳納稅款D．領(lǐng)購發(fā)票正確答案：B納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件:①開立銀行賬戶;②領(lǐng)用發(fā)票。納稅人辦理其他稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)。

下列屬于憑證分類的說法，正確的有()。A．憑證主要分為會(huì)計(jì)憑證和稅收憑證B．會(huì)計(jì)憑證主要分為原始憑證和記賬憑證C．原始憑證主要分為自制原始憑證和外來原始憑證D．原始憑證可分為一次憑證和累計(jì)憑證E．原始憑證可分為長期原始憑證和臨時(shí)原始憑證正確答案：ABCD憑證主要包括會(huì)計(jì)憑證和稅收憑證兩大類。會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證兩種。原始憑證按照其取得渠道的不同，可以分為自制原始憑證和外來原始憑證兩種；按照其填制手續(xù)的不同，可以分為一次憑證和累計(jì)憑證兩種。

下列選項(xiàng)中，不屬于各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)權(quán)力的是()。A．預(yù)算審批權(quán)B．預(yù)算調(diào)整權(quán)C．預(yù)算編制權(quán)D．預(yù)算撤銷權(quán)正確答案：C各級(jí)人大常委會(huì)監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，審查和批準(zhǔn)預(yù)算的調(diào)整方案，審查和批準(zhǔn)決算。故選項(xiàng)A、B、D屬于各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的權(quán)力。各級(jí)財(cái)政部門是預(yù)算管理的職能部門，具體編制預(yù)算、決算草案，故選項(xiàng)C符合題意。

下列用途的土地。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A．建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的企業(yè)用地B．學(xué)校附近的影劇院用地C．軍隊(duì)的訓(xùn)練場(chǎng)用地D．農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地E．企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地正確答案：BDE本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)A不在城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍內(nèi)，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)C是軍隊(duì)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例，在中央與地方政府之間加以分割的稅收收入劃分方式是()。A．分割稅種B．分割稅率C．分割稅額D．分割稅制正確答案：C分割稅額是指先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例在中央與地方政府之間加以分割，這種方式又可稱為收入分享。我國改革開放以前曾經(jīng)實(shí)行的“總額分成”，其做法實(shí)際上就屬于這種方式。

以下物品需要繳納關(guān)稅的有()。A．貿(mào)易性商品B．入境旅客隨身攜帶的行李和物品C．入境旅客隨身攜帶的個(gè)人郵遞物品D．各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品E．進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品正確答案：ABCD凡是國家允許，屬于《進(jìn)出口稅則》規(guī)定應(yīng)稅的貨物、物品，均屬于關(guān)稅的征稅范圍。貨物是指貿(mào)易性商品；物品包括入境旅客隨身攜帶的行李和物品、個(gè)人郵遞物品、各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品以及其他方式進(jìn)入我國國境或關(guān)境的個(gè)人物品。下列進(jìn)出口貨物免征關(guān)稅：①關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物；②無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣；③外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資；④在海關(guān)放行前損失的貨物；⑤進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。

在財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式中，通常只是購買力的轉(zhuǎn)移，不會(huì)憑空增加購買力的方式是()。A．增收減支B．動(dòng)用結(jié)余C．發(fā)行公債D．向中央銀行透支或借款正確答案：C本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。發(fā)行公債來彌補(bǔ)赤字通常只是購買力的轉(zhuǎn)移，不會(huì)憑空增加購買力，所以一般認(rèn)為是最為理想的彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法，是世界各國彌補(bǔ)財(cái)政赤字的普遍做法。

在財(cái)政支出規(guī)模變化的指標(biāo)中，財(cái)政支出增長彈性系數(shù)大于1，表明()。A．財(cái)政支出增長率慢于GDP增長率B．財(cái)政支出增長率快于GDP增長率C．財(cái)政支出增長率慢于GNP增長率D．財(cái)政支出增長率快于GNP增長率正確答案：B本題考查財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)。財(cái)政支出增長彈性系數(shù)是支出增長率與GDP增長率之比。彈性系數(shù)大于1，表明財(cái)政支出增長率快于GDP增長率。

在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是()。A．稅收B．公債C．政府預(yù)算D．補(bǔ)貼正確答案：C政府預(yù)算作為一種控制財(cái)政收支及其差額的機(jī)制，在財(cái)政政策手段中居于核心地位。

在劃分政府間事權(quán)時(shí)要設(shè)計(jì)一種體制，使得所有的參與人即使按照自己的利益去運(yùn)作，也能導(dǎo)致整體利益最大化。這符合政府間事權(quán)劃分的()原則。A．外部性B．激勵(lì)相容C．信息復(fù)雜性D．效能性正確答案：B本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。要設(shè)計(jì)一種體制，使得所有的參與人即使按照自己的利益去運(yùn)作，也能導(dǎo)致整體利益最大化，這種體制就是激勵(lì)相容的。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府投資項(xiàng)目具有的特征有()。A．具有自然壟斷特征B．外部效應(yīng)大C．產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高D．具有示范和誘導(dǎo)作用E．投資數(shù)額數(shù)大正確答案：ABCD本題考查財(cái)政政策的工具。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府投資的項(xiàng)目主要是指那些具有自然壟斷特征、外部效應(yīng)大、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高、具有示范和誘導(dǎo)作用的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)、公共設(shè)施，以及新興的高科技主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。

在稅款征收方式中，適用查賬征收的納稅單位主要包括()。A．賬冊(cè)不夠健全B．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全C．能夠控制原材料或進(jìn)銷貨D．能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)E．經(jīng)營品種比較單一正確答案：BD本題考查稅款征收的方式。查賬征收一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全、能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。

造成通貨膨脹的原因有()。A．需求拉動(dòng)B．成本推動(dòng)C．結(jié)構(gòu)摩擦D．價(jià)格水平E．社會(huì)資源閑置正確答案：ABC造成通貨膨脹的原因有多種，大致可以歸納為需求拉動(dòng)、成本推動(dòng)、結(jié)構(gòu)摩擦造成和外國輸入等。

增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起()日內(nèi)申報(bào)納稅。A．5B．10C．15D．30正確答案：C增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位一般采用的稅款征收方式是()。A．查驗(yàn)征收B．定期定額C．查定征收D．查賬征收正確答案：C本題考查稅款征收方式。查定征收一般適用于賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位。

政府預(yù)算政治決策程序的強(qiáng)制性主要表現(xiàn)在()。A．預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)制性B．偏好表達(dá)的強(qiáng)制性C．投票規(guī)則的強(qiáng)制性D．政策意志的強(qiáng)制性E．決策結(jié)果的強(qiáng)制性正確答案：BCDE政府預(yù)算的政治決策程序具有強(qiáng)制性，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是偏好表達(dá)的強(qiáng)制性；二是投票規(guī)則的強(qiáng)制性；三是政策意志的強(qiáng)制性；四是決策結(jié)果的強(qiáng)制性。故選項(xiàng)B、C、D、E符合題意。

中長期不可轉(zhuǎn)讓公債包括儲(chǔ)蓄債券和專用債券，關(guān)于專用債券的說法，錯(cuò)誤的是()。A．是專門用于從特定金融機(jī)構(gòu)籌集財(cái)政資金的債券B．通常向個(gè)人推銷C．一般不向除特定金融機(jī)構(gòu)以外的單位推銷D．其推銷方法在很多國家都帶有強(qiáng)制性正確答案：B本題考查公債流通。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，專用債券是專門用于從特定金融機(jī)構(gòu)籌集財(cái)政資金的債券，一般不向其他單位和個(gè)人推銷。

準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)，這種方式是()。A．稅收豁免B．稅收抵免C．納稅扣除D．盈虧相抵正確答案：C本題考查稅收支出的形式。納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。

“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入成熟階段后，財(cái)政支出增長速度大大加快的是()。A.基礎(chǔ)設(shè)施支出B.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)支出C.對(duì)私人企業(yè)的補(bǔ)貼支出D.教育支出正確答案：D本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長趨勢(shì)。“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟階段，公共支出逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會(huì)福利為主的支出結(jié)構(gòu)。

2020年5月，中國居民企業(yè)甲以其持有的一處房產(chǎn)向另外一家居民企業(yè)乙進(jìn)行投資，雙方約定投資價(jià)款5000萬元，該房產(chǎn)原值2000萬元，取得的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬元，不考慮其他因素，假設(shè)甲企業(yè)最大限度地享受現(xiàn)行非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的企業(yè)所得稅政策，則本年度甲企業(yè)至少應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得()萬元。A.600B.1000C.3000D.5000正確答案：A本題考查企業(yè)重組的稅務(wù)處理。居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬元，因此，本年度至少應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得600萬元。

按照“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，()一般在社會(huì)總投資中占有較高的比重。A.基礎(chǔ)建設(shè)B.社會(huì)福利C.社會(huì)投資D.政府投資正確答案：D本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長趨勢(shì)。按照“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府投資一般在社會(huì)總投資中占有較高的比重。

被稱為“斟酌使用的財(cái)政政策”是()。A.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策B.周期性財(cái)政政策C.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策D.微觀財(cái)政政策正確答案：C本題考查財(cái)政政策的類型。相機(jī)抉擇的財(cái)政政策被稱為“斟酌使用的財(cái)政政策”。

編制社會(huì)保障預(yù)算的()模式的缺點(diǎn)是政府參與過多，在“福利支出剛性”的影響下，易于給財(cái)政造成較大的負(fù)擔(dān)。A.基金預(yù)算B.政府公共預(yù)算C.一攬子社會(huì)保障預(yù)算D.政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算正確答案：B本題考查政府預(yù)算編制模式。政府公共預(yù)算模式的缺點(diǎn)是：政府參與過多，在“福利支出剛性”的影響下，易于給財(cái)政造成較大的負(fù)擔(dān)。

財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的政策工具有()。A.規(guī)范的增值稅B.累進(jìn)的所得稅C.社會(huì)保險(xiǎn)支出D.財(cái)政補(bǔ)貼支出E.社會(huì)福利支出正確答案：BCDE本題考查財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財(cái)政收入和財(cái)政支出兩方面的制度。在財(cái)政收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制；在財(cái)政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出的安排上，包括社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出、稅收支出等。

財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)象是()。A.國家機(jī)關(guān)B.主管部門C.企業(yè)和居民D.生活必需品正確答案：C本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)。財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)和居民。

財(cái)政管理實(shí)踐中堅(jiān)持財(cái)政收支平衡的意義有()。A.保證社會(huì)總需求和總供給平衡B.有利于實(shí)現(xiàn)無通貨膨脹的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行C.保證財(cái)政收入的及時(shí)取得D.能夠增加債務(wù)收入E.有利于減少匯兌損失正確答案：AB本題考查財(cái)政收支平衡的含義。堅(jiān)持財(cái)政收支平衡在財(cái)政管理實(shí)踐中具有重要意義：（1）堅(jiān)持財(cái)政收支平衡，是社會(huì)總需求和總供給平衡的保證；（2）堅(jiān)持財(cái)政收支平衡，有利于實(shí)現(xiàn)無通貨膨脹的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

財(cái)政履行收入分配職能的目標(biāo)是()。A.實(shí)現(xiàn)收入分配效率B.實(shí)現(xiàn)收入分配公平C.實(shí)現(xiàn)資源合理配置D.實(shí)現(xiàn)公平競爭正確答案：B本題考查收入分配職能。收入分配的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配。

財(cái)政實(shí)現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是()。A.完善公共部門的組織制度B.完善激勵(lì)約束制度C.完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策體制D.確保公共部門的行為不偏離政府的意圖正確答案：C本題考查財(cái)政資源配置職能。實(shí)現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策體制。

查爾斯·提布特提出地方政府之間競爭理論的著作是()。A.《國富論》B.《財(cái)政聯(lián)邦主義》C.《地方支出的純理論》D.《政府間財(cái)政關(guān)系：理論與實(shí)踐》正確答案：C本題考查財(cái)政分權(quán)理論。查爾斯·提布特提出地方政府之間競爭理論的著作是《地方支出的純理論》。

從我國目前的情況看，主要的或有顯性債務(wù)包括()。A.公共部門的債務(wù)B.糧食收購和流通中的虧損掛賬C.欠發(fā)職工工資而形成的債務(wù)D.金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)E.公債投資項(xiàng)目的配套資金正確答案：AE本題考查我國政府的或有顯性債務(wù)。從我國目前的情況看，主要包括兩種或有顯性債務(wù)：（1）公共部門的債務(wù)；（2）公債投資項(xiàng)目的配套資金。

從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是()。A.年度政府財(cái)政收支計(jì)劃B.政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段C.具有法律效力的文件D.反映政府職能范圍的收支計(jì)劃正確答案：C本題考查政府預(yù)算的含義。從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文件。

當(dāng)發(fā)現(xiàn)漏計(jì)會(huì)計(jì)科目時(shí)，可以采用的賬務(wù)調(diào)整方法為()。A.紅字沖銷法B.補(bǔ)充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.反向記賬法正確答案：B本題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。補(bǔ)充登記法適用于漏計(jì)或錯(cuò)賬所涉及的會(huì)計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況。

當(dāng)社會(huì)總供給小于總需求時(shí)，政府預(yù)算的調(diào)控手段是()。A.緊縮支出，增加稅收的盈余政策B.減少稅收，增加支出的赤字政策C.增加收費(fèi)，減少稅收的收入政策D.收入與支出平衡的中性政策正確答案：A本題考查政府預(yù)算的含義。當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，預(yù)算可采取緊縮支出和增加稅收的辦法，通過收大于支的盈余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)，以減少社會(huì)需求，使供求之間的矛盾得以緩解。

對(duì)保險(xiǎn)保障基金公司的下列應(yīng)稅憑證，免繳印花稅的有()。A.新設(shè)立的資金賬簿B.在對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置過程中與商業(yè)銀行簽訂的再貸款合同C.在對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置和破產(chǎn)救助過程中簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)D.以保險(xiǎn)保障基金自有財(cái)產(chǎn)和接收的受償資產(chǎn)與保險(xiǎn)公司簽訂的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同E.在對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置和破產(chǎn)救助過程中簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)正確答案：ACDE本題考查印花稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，保險(xiǎn)保障基金公司對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置過程中與中國人民銀行簽訂的再貸款合同，免繳印花稅。

對(duì)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)，正確的涉稅處理為()。A.委托方就加工收入計(jì)算繳納消費(fèi)稅B.受托方就加工收入計(jì)算繳納消費(fèi)稅C.委托方按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅D.受托方按照委托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅正確答案：C本題考查委托加工方式的消費(fèi)稅檢查。對(duì)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。

分稅制的含義中，()是實(shí)行分級(jí)財(cái)政管理，建立中央與地方兩級(jí)稅收征管體系，設(shè)置中央和地方兩套稅收征管機(jī)構(gòu)，分別負(fù)責(zé)中央稅和地方稅的征收管理工作。A.分事B.分稅C.分權(quán)D.分管正確答案：D本題考查分稅制管理體制的基本問題。分管是在分事和分稅的基礎(chǔ)上實(shí)行分級(jí)財(cái)政管理，建立中央與地方兩級(jí)稅收征管體系，設(shè)置中央和地方兩套稅收征管機(jī)構(gòu)，分別負(fù)責(zé)中央稅和地方稅的征收管理工作。

港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照()繳納增值稅。A.港口碼頭服務(wù)B.居民日常服務(wù)C.安全保護(hù)服務(wù)D.打撈救助服務(wù)正確答案：A本題考查增值稅的征稅范圍。港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照港口碼頭服務(wù)繳納增值稅。

個(gè)人的下列所得中，按照有關(guān)規(guī)定不屬于免征個(gè)人所得稅的是()。A.退休工資B.撫恤金C.保險(xiǎn)賠款D.烈屬的所得正確答案：D本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A、B、C屬于免征個(gè)人所得稅的情形，選項(xiàng)D經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅。

根據(jù)發(fā)票管理辦法，違法后由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款，并處沒收違法所得的行為是()。A.違反發(fā)票管理規(guī)定B.跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票C.非法代開發(fā)票D.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品正確答案：D本題考查發(fā)票檢查。有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：（1）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的；（2）知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)摹?/p>

根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列各項(xiàng)中屬于可以減征個(gè)人所得稅的有()。A.福利費(fèi)、救濟(jì)金B(yǎng).因自然災(zāi)害遭受重大損失C.殘疾人的所得D.烈屬的所得E.孤老人員的所得正確答案：BCDE本題考查個(gè)人所得稅的減免。選項(xiàng)A屬于免征個(gè)人所得稅項(xiàng)目。

根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，區(qū)分居民納稅人和非居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)包括()。A.國籍B.居住時(shí)間C.住所D.個(gè)人身份E.收入總額正確答案：BC本題考查個(gè)人所得稅的納稅人。按照住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不可以免征增值稅的是()。A.古舊圖書B.企業(yè)進(jìn)口的供殘疾職工專用的物品C.農(nóng)民銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D.國際組織無償援助的設(shè)備正確答案：B本題考查增值稅的免稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅。

根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，按定額稅率征收印花稅的是()。A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.借款合同C.房屋產(chǎn)權(quán)證D.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同正確答案：C本題考查印花稅的計(jì)稅依據(jù)。從價(jià)計(jì)征印花稅的有：各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、記載資金的營業(yè)賬簿；從量計(jì)征印花稅的有：除記載資金賬簿以外的其他營業(yè)賬簿和權(quán)利、許可證照，即政府部門頒發(fā)的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證等。

根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是()。A.開采礦產(chǎn)品的國有企業(yè)B.進(jìn)口礦產(chǎn)品的單位C.管轄海域開采礦石的個(gè)體戶D.股份制鹽廠正確答案：B本題考查資源稅的納稅人。進(jìn)口礦產(chǎn)品或鹽以及經(jīng)營已稅礦產(chǎn)品或鹽的單位和個(gè)人均不屬于資源稅的納稅人。

關(guān)于“公共勞務(wù)”收費(fèi)法的說法，錯(cuò)誤的是()。A.政府通過制定價(jià)格，以提高財(cái)政支出效益B.政府通過制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來達(dá)到對(duì)財(cái)政支出備選方案的篩選，以提高財(cái)政支出效益C.高價(jià)政策可以抑制消費(fèi)D.該方法只適用于可以買賣的、采用定價(jià)收費(fèi)方法管理的公共服務(wù)部門正確答案：B本題考查財(cái)政支出效益分析的方法。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，“公共勞務(wù)”收費(fèi)法通過制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來達(dá)到對(duì)“公共勞務(wù)”有效地、節(jié)約地使用，而不是對(duì)財(cái)政支出備選方案的選擇。

關(guān)于財(cái)政平衡的說法，錯(cuò)誤的是()。A.財(cái)政收支在數(shù)量上的絕對(duì)平衡才是財(cái)政平衡B.財(cái)政收支略有結(jié)余可視為財(cái)政基本平衡C.財(cái)政收支略有赤字可視作財(cái)政大體平衡D.財(cái)政收支平衡是指財(cái)政收支之間的對(duì)比關(guān)系正確答案：A本題考查財(cái)政平衡的含義。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，一般來講，財(cái)政收支略有結(jié)余或略有赤字，可以視作財(cái)政基本平衡或大體平衡。

關(guān)于發(fā)票檢查的說法，正確的是()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能查閱但不能復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料B.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制C.由于稅務(wù)檢查的特殊性，在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)，無需出示稅務(wù)檢查證D.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，無需出具任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無問題后予以返還納稅人正確答案：B本題考查發(fā)票檢查。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，稅務(wù)人員進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)返還。

關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是()。A.商品需求彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比B.商品供給彈性越小，稅負(fù)后轉(zhuǎn)的程度越小C.競爭性商品的轉(zhuǎn)嫁能力較強(qiáng)D.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁正確答案：D本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。商品需求彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比，與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比。商品供給彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比，與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比。對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；競爭性商品根據(jù)市場(chǎng)供求狀況決定價(jià)格，其轉(zhuǎn)嫁能力較弱。

關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的有()。A.個(gè)人唯一住房不在強(qiáng)制執(zhí)行范圍內(nèi)B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施只能由公安機(jī)關(guān)做出