保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司財(cái)務(wù)管理制度匯編

./保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司〔以下簡(jiǎn)稱(chēng)"公司"的財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為,真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息,保證公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展,維護(hù)投資者的合法權(quán)益,根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)及公司《章程》的有關(guān)規(guī)定,特制定本制度.第二條公司財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：以穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)為原則,建立健全內(nèi)部控制制度；科學(xué)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算,依法組織收入,合理控制成本費(fèi)用,增收節(jié)支；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,有效利用公司資源,提高資產(chǎn)使用效益；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和考核,如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況；加強(qiáng)資產(chǎn)管理,維護(hù)公司資產(chǎn)安全與完整；董事會(huì)、總經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng).第三條公司及所屬分公司、營(yíng)業(yè)部〔以下簡(jiǎn)稱(chēng)"分支機(jī)構(gòu)"在開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí),必須嚴(yán)格遵守本制度.第四條公司及分支機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人為執(zhí)行本制度的第一責(zé)任人.第二章財(cái)務(wù)管理體制第五條公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、逐級(jí)授權(quán)、自主經(jīng)營(yíng)的管理模式.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：公司本級(jí)在財(cái)經(jīng)政策、規(guī)章制度、財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)等方面做出統(tǒng)一安排與部署.集中管理：公司本級(jí)側(cè)重研究企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、選擇合作保險(xiǎn)公司、開(kāi)拓市場(chǎng)產(chǎn)品以及指導(dǎo)相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù).逐級(jí)授權(quán)：即公司本級(jí)內(nèi)部授權(quán)、公司對(duì)各分支機(jī)構(gòu)授權(quán),公司各部門(mén)及分支機(jī)構(gòu)在授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng).自主經(jīng)營(yíng)：各分支機(jī)構(gòu)作為非法人單位,經(jīng)濟(jì)上實(shí)行獨(dú)立核算,自負(fù)盈虧.第六條公司實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)制度,財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事長(zhǎng)提名,董事會(huì)聘任,對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé).其職權(quán)是：宣傳、貫徹執(zhí)行國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)班子建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度,組織指導(dǎo)和推動(dòng)公司的財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作；檢查財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議；參與公司重大財(cái)務(wù)活動(dòng)的研究和決策；受董事會(huì)委托,督促、檢查分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作.公司充分運(yùn)用現(xiàn)代辦公手段,逐步實(shí)現(xiàn)公司及分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)電算化,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高工作質(zhì)量和工作效率.第七條公司按照國(guó)家規(guī)定繳存營(yíng)業(yè)保證金,依法、及時(shí)計(jì)算繳納稅款,接受?chē)?guó)家有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督和檢查.公司實(shí)施內(nèi)部稽核制度.第三章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員第八條公司及分支機(jī)構(gòu)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén),非獨(dú)立核算的單位,可以只配備專(zhuān)職財(cái)會(huì)人員.公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)是具體承擔(dān)公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作的職能部門(mén),在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理本公司的財(cái)務(wù)工作.公司及分支機(jī)構(gòu)所有財(cái)務(wù)收支均必須納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核算,各項(xiàng)開(kāi)支〔除限額以外實(shí)行總經(jīng)理"一支筆"審批制度.第九條公司財(cái)會(huì)人員必須取得《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)》,具有相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì),遵守職業(yè)道德.公司聘用財(cái)會(huì)人員遵循崗位牽制原則,執(zhí)行回避制度,對(duì)在崗財(cái)會(huì)人員提供必要的會(huì)計(jì)繼續(xù)教育、培訓(xùn)和交流.第十條公司財(cái)會(huì)人員工作職責(zé)一、財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作職責(zé)1、熟練掌握國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)政策和法規(guī),嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定.在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下主持財(cái)務(wù)部的工作,負(fù)責(zé)擬定公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)實(shí)施細(xì)則,組織財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；2、執(zhí)行董事會(huì)、總經(jīng)理有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定,主持編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算并監(jiān)督、檢查其執(zhí)行情況.努力控制和降低經(jīng)營(yíng)成本,審核、監(jiān)督公司資金的運(yùn)營(yíng)效益；3、參與公司新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性論證工作；4、審查公司及分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表,按期向總經(jīng)理和董事長(zhǎng)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告,主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；5、定期或不定期組織力量對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查,督促分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司規(guī)章制度,負(fù)責(zé)組織對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行工作指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)；6、參與起草、修訂公司財(cái)務(wù)管理方面相關(guān)制度,指導(dǎo)、督促分支機(jī)構(gòu)建立、健全財(cái)務(wù)管理等規(guī)章制度；7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作.二、會(huì)計(jì)人員工作職責(zé)：1、熟練掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)政策,遵守法律、法規(guī),嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度,熟練、準(zhǔn)確歸集、核算公司經(jīng)營(yíng)中的相關(guān)收入、成本和費(fèi)用,按照國(guó)家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度做好會(huì)計(jì)核算工作,做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；2、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,嚴(yán)格審核資金收付和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),及時(shí)處理各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù).根據(jù)審核的原始憑證正確編制記賬憑證,對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回,要求更正或補(bǔ)充；3、根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,嚴(yán)格按照經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)核算；4、按規(guī)定要求編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表；5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)信息.三、出納員工作職責(zé)：1、熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法律、法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定,認(rèn)真復(fù)核原始憑證及附件,確保原始票據(jù)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定,根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付款業(yè)務(wù)；2、及時(shí)、準(zhǔn)確登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬.日記賬逐日逐筆按順序登記,所記錄的內(nèi)容與會(huì)計(jì)憑證保持一致,每天結(jié)出余額；3、月末及時(shí)與銀行核對(duì)往來(lái)余額,按月編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表",使銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額在調(diào)節(jié)后達(dá)到一致.出現(xiàn)未達(dá)賬款,及時(shí)查明原因；4、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金"收支兩條線"原則,不坐支現(xiàn)金,收取的營(yíng)業(yè)款及時(shí)存入銀行；5、遵守現(xiàn)金管理規(guī)定,妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金和空白支票.庫(kù)存現(xiàn)金控制在規(guī)定限額以?xún)?nèi),按規(guī)定填制銀行支票,使用支票做好登記工作；6、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,嚴(yán)格審核資金收付和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),抵制不合法的開(kāi)支,及時(shí)清理臨時(shí)借款.第十一條公司及分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé).第十二條各級(jí)財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職、互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng).報(bào)賬、算賬、記賬必須手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報(bào)賬.第十三條財(cái)會(huì)人員辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持原則,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和公司規(guī)章制度.對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須堅(jiān)決拒絕,并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告.第十四條財(cái)會(huì)人員工作調(diào)動(dòng)必須報(bào)上級(jí)批準(zhǔn),公司逐步推行財(cái)會(huì)人員垂直管理并實(shí)施會(huì)計(jì)委派制度.財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù)；未辦妥交接手續(xù)不得離職,亦不得中斷財(cái)會(huì)工作.被撤銷(xiāo)、合并單位的財(cái)會(huì)人員,必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清冊(cè),辦妥交接手續(xù).移交內(nèi)容,包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、印章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等.移交時(shí)必須有監(jiān)交人：一般財(cái)會(huì)人員的交接,由本機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接,由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交.第四章會(huì)計(jì)核算規(guī)定與原則第十五條公司遵守國(guó)家《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《保險(xiǎn)中介公司會(huì)計(jì)核算辦法》等法律法規(guī)的規(guī)定,規(guī)范地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,真實(shí)、合法、完整地記錄和反映公司的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng).第十六條公司采用國(guó)家財(cái)政部、保監(jiān)會(huì)等制定的保險(xiǎn)中介行業(yè)會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表,按相關(guān)規(guī)定辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù).第十七條公司記賬方法采用借貸記賬法,記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制.第十八條公司一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄,均使用中文記載,必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載.第十九條公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止,會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣.第二十條公司會(huì)計(jì)核算遵循以下基本原則：1、真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù),如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量；2、實(shí)質(zhì)性原則：注重交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)而非法律形式；3、一致性原則：會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算方法一經(jīng)確定不得隨意變更,如確需變更,必須將變更內(nèi)容、理由及累積影響在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明；4、連續(xù)性原則：會(huì)計(jì)指標(biāo)保持前后口徑統(tǒng)一,相互可比；5、配比性原則：收入與其成本、費(fèi)用相互配比,同一會(huì)計(jì)期間的各項(xiàng)收入及相關(guān)的成本、費(fèi)用,在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)如實(shí)確認(rèn);6、合理性原則：恰當(dāng)劃分收益性支出與資本性支出的界限,凡支出的效益僅及于本年度的,作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的,作為資本性支出；7、穩(wěn)健性原則：不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用,也不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備.第五章會(huì)計(jì)憑證第二十一條會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證.一、原始憑證.包括：購(gòu)貨發(fā)票、收據(jù)、繳款單、銀行票據(jù)、驗(yàn)收單、分割單、自制憑證等.1、原始憑證必須包含以下內(nèi)容：憑證的名稱(chēng)、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額.2、原始憑證必須真實(shí)、合法、有效：從外單位取得的原始憑證,應(yīng)加蓋填制單位的印章；從個(gè)人取得的原始憑證應(yīng)有填制人員的簽名或蓋章；公司自制原始憑證應(yīng)有經(jīng)辦人員及單位領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章.對(duì)外開(kāi)出的原始憑證,必須加蓋公司印章.3、原始憑證統(tǒng)一按票面金額及規(guī)格大小依次從右至左粘貼,不同性質(zhì)的支出分別填列,經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)或付款后加蓋"現(xiàn)金付訖"或"銀行付訖"印章.4、公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng),都必須填制或者取得原始憑證,財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性.二、記賬憑證.根據(jù)已審核的原始憑證及有關(guān)資料填制記賬憑證.1、記賬憑證的內(nèi)容包括：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章,收付款憑證還應(yīng)有出納人員簽名或蓋章.2、記賬憑證必須后附原始憑證〔更正記賬差錯(cuò)或月末結(jié)賬時(shí)除外.一張?jiān)紤{證涉及多張記賬憑證時(shí),可以附在一張主要的記賬憑證后面,并在其他記賬憑證上注明或者附原始憑證復(fù)印件.3、一張?jiān)紤{證所列支出需幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的,應(yīng)將其他單位承擔(dān)部分開(kāi)出分割單,加蓋該單位財(cái)務(wù)印章進(jìn)行結(jié)算.4、經(jīng)公司有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件.如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔,則提供該文件的復(fù)印件.5、記賬憑證必須連續(xù)編號(hào).一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證時(shí)可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào).6、記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制,也可以根據(jù)若干張性質(zhì)相同的原始憑證匯總填制.7、月末將記賬憑證進(jìn)行整理,附《會(huì)計(jì)憑證》封面后予以裝訂,做到厚薄均勻、整齊美觀,相關(guān)人員簽名蓋章.第六章會(huì)計(jì)賬簿第二十二條會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿,登記會(huì)計(jì)賬簿必須以經(jīng)過(guò)審核的記賬憑證為依據(jù),使用會(huì)計(jì)賬簿必須遵守當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)的相關(guān)規(guī)定.1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記.現(xiàn)金日記賬當(dāng)天必須與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤,銀行存款日記賬按銀行名稱(chēng)和存款種類(lèi)分別登記.銀行存款的月末賬面余額與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表.其他明細(xì)賬可以采用活頁(yè)式賬簿.2、登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí),將記賬憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項(xiàng)登入賬簿內(nèi),做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí).逐行順序登記,并在記賬憑證上做適當(dāng)標(biāo)注,表示已經(jīng)過(guò)賬.3、登記賬簿發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),先在錯(cuò)誤處劃雙紅線,然后在上方用藍(lán)字更正并簽章；如發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯(cuò)誤,用紅字沖銷(xiāo)法更正并填制正確憑證登賬.4、按規(guī)定及時(shí)結(jié)賬."月末小計(jì)"為本月實(shí)際發(fā)生額,"本年累計(jì)"為截至目前本年實(shí)際發(fā)生額,此兩欄須劃通欄紅線.5、各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行相互核對(duì),保證賬款相符、賬賬相符、賬實(shí)相符.6、已實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的單位定期打印會(huì)計(jì)賬簿,審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè),并由計(jì)算機(jī)記賬員和財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字或者蓋章.7、年度終了后,及時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行整理、裝訂.賬簿未使用部分注明"以下空白",活頁(yè)式賬簿的空白頁(yè)應(yīng)予剔除,然后裝訂整齊,簽名歸檔.第七章會(huì)計(jì)科目第一節(jié)資產(chǎn)第二十三條資產(chǎn)是指過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成并由公司擁有或者控制的資源,該資源預(yù)期會(huì)給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益.第二十四條公司的資產(chǎn)按流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn).一、流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用、存貨等.1、現(xiàn)金.公司遵守人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,各單位庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)3000元,超過(guò)部分必須存入銀行.一切現(xiàn)金往來(lái),必須附有原始憑據(jù).現(xiàn)金的賬面余額必須與庫(kù)存數(shù)相符,禁止坐支營(yíng)業(yè)現(xiàn)金.2、銀行存款.公司原則上應(yīng)在規(guī)模較大、資信較好的商業(yè)銀行設(shè)立賬戶,客戶資金專(zhuān)用賬戶和一般支出戶分開(kāi)設(shè)立和使用,嚴(yán)格按照規(guī)定管理客戶資金,代收的保費(fèi)、各項(xiàng)保險(xiǎn)賠款應(yīng)于五個(gè)工作日內(nèi)解付,超過(guò)5萬(wàn)元的款項(xiàng)必須于第二個(gè)工作日解付.凡結(jié)算金額超過(guò)2000元以上的交易必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付.3、短期投資：指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年〔含一年的投資,包括股票、債券、基金等.4、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：指公司在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán),包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照以下原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：①按照實(shí)際發(fā)生額記賬,并按往來(lái)客戶名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算.②帶息的應(yīng)收款項(xiàng),期末按照本金〔或票面價(jià)值與確定的利率計(jì)算的金額,增加其賬面價(jià)值,并沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期損益.③公司于每年年終財(cái)務(wù)決算前,對(duì)企業(yè)應(yīng)收的債權(quán)進(jìn)行清理,按年末應(yīng)收賬款余額的3‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金.對(duì)于不能收回的應(yīng)收債權(quán),查明原因,分別處理.對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的,按公司管理權(quán)限經(jīng)審批后作為壞賬損失,沖減壞賬準(zhǔn)備金.5、待攤費(fèi)用：指公司已經(jīng)支出,應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)、分?jǐn)偲谠谝荒暌詢(xún)?nèi)〔含一年的各項(xiàng)費(fèi)用,如預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)、預(yù)付房租費(fèi)等.待攤費(fèi)用按其受益期限在一年內(nèi)分期平均攤銷(xiāo),計(jì)入成本、費(fèi)用.如果某項(xiàng)待攤費(fèi)用已經(jīng)不能使公司受益,可將其攤余價(jià)值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本、費(fèi)用,不再留待以后期間攤銷(xiāo).6、存貨：主要是低值易耗品,實(shí)行一次性攤銷(xiāo).二、長(zhǎng)期投資：指除短期投資以外的投資,包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò)一年〔不含一年的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長(zhǎng)期投資.三、固定資產(chǎn)：公司以單位價(jià)值2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類(lèi)：房屋及其他建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備〔如計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等、運(yùn)輸工具和其他設(shè)備.1、公司固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物35年；機(jī)器設(shè)備〔含室內(nèi)裝修10年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年.公司固定資產(chǎn)采用平均年限法按月計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)殘值率5%.當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月計(jì)提折舊,從下月起不計(jì)提折舊.固定資產(chǎn)提足折舊后,不論是否繼續(xù)使用,均不再提取折舊.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),也不再補(bǔ)提折舊.2、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)在取得時(shí),按取得時(shí)的成本入賬.取得時(shí)的成本包括買(mǎi)價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出.固定資產(chǎn)取得時(shí)的成本可按以下情況分別確定：<1>購(gòu)置的不需要經(jīng)過(guò)建造過(guò)程即可使用的固定資產(chǎn),按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等作為入賬價(jià)值.<2>自行建造的固定資產(chǎn),按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出,作為入賬價(jià)值.<3>投資者投入的固定資產(chǎn),按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為入賬價(jià)值.<4>在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的,按原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值,加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出,減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入,作為入賬價(jià)值.<5>盤(pán)盈的固定資產(chǎn)按同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格,減去該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額作為入賬價(jià)值.<6>經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn),按調(diào)出單位的賬面價(jià)值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,作為入賬價(jià)值.3、固定資產(chǎn)管理：公司應(yīng)指定專(zhuān)人定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),確保賬卡相符、賬實(shí)相符.由于出售、報(bào)廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益,計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收支.公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等,都應(yīng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬〔或者固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行明細(xì)核算.四、無(wú)形資產(chǎn)：指公司持有的、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn),主要包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等.公司無(wú)形資產(chǎn)按法律、法規(guī)或合同規(guī)定的有效期限平均攤銷(xiāo),無(wú)規(guī)定期限的按10年平均攤銷(xiāo).五、其他資產(chǎn)：指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn),如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等.第二十五條公司逐步建立資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提制度,計(jì)提減值準(zhǔn)備的操作,按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定進(jìn)行.第二節(jié)負(fù)債第二十六條負(fù)債,指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司.公司負(fù)債按其流動(dòng)性,分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債.一、流動(dòng)負(fù)債：指將在一年〔含一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù),包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等.各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債,按實(shí)際發(fā)生額入賬.二、長(zhǎng)期負(fù)債：指償還期在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債,包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等.長(zhǎng)期負(fù)債以實(shí)際發(fā)生額入賬,涉及利息的長(zhǎng)期負(fù)債按照負(fù)債本金和約定的利率按期計(jì)提利息,利息費(fèi)用按相關(guān)規(guī)定列入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用.第三節(jié)所有者權(quán)益第二十七條所有者權(quán)益,指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益,其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額.所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等.一、實(shí)收資本,指投資者按照公司章程,或者合同、協(xié)議的約定,實(shí)際投入公司的資本.資本金一經(jīng)投入,不得退回.二、資本公積,包括資本〔或股本溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額等.三、盈余公積,包括：法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金.公司分配稅后利潤(rùn)時(shí),按稅后利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積金、按稅后利潤(rùn)的10%計(jì)提法定公益金.法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%時(shí),可不再提取.公司盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本等,法定公益金用于職工集體福利.任意盈余公積的提取,根據(jù)股東會(huì)決議的規(guī)定辦理.第四節(jié)收入第二十八條收入,指公司與投保人簽訂委托合同,基于投保人或被保險(xiǎn)人的利益,為投保人與保險(xiǎn)公司訂立保險(xiǎn)合同提供中介服務(wù)并按約定收取的傭金或咨詢(xún)費(fèi).公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括經(jīng)紀(jì)傭金收入、咨詢(xún)費(fèi)收入、協(xié)作業(yè)務(wù)收入,不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng),如代收保險(xiǎn)費(fèi)等.經(jīng)紀(jì)傭金收入是為客戶擬訂投?；蚍直７桨浮⑥k理投保手續(xù)、代辦檢驗(yàn)、索賠等業(yè)務(wù)的收入；咨詢(xún)費(fèi)收入是指為客戶提供防災(zāi)、防損或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢(xún)等服務(wù)的收入；協(xié)作業(yè)務(wù)收入是指與其他中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)協(xié)作時(shí)應(yīng)收取的收入.公司其他業(yè)務(wù)收入指提供追償服務(wù)、教育服務(wù)等業(yè)務(wù)獲得的收入.收入確認(rèn)原則.公司根據(jù)收入的性質(zhì),合理地進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量：一、公司所提供的勞務(wù),其開(kāi)始和完成在同一會(huì)計(jì)年度時(shí)公司在合同約定的勞務(wù)全部完成時(shí)確認(rèn)經(jīng)紀(jì)傭金收入；在出具評(píng)估報(bào)告或咨詢(xún)報(bào)告時(shí)確認(rèn)咨詢(xún)費(fèi)收入；在本公司與其它中介機(jī)構(gòu)協(xié)作業(yè)務(wù)的勞務(wù)全部完成時(shí)確認(rèn)協(xié)作業(yè)務(wù)收入〔不包括應(yīng)歸屬于其它中介機(jī)構(gòu)的協(xié)作費(fèi)用；二、公司所提供的勞務(wù),其開(kāi)始和完成不在同一會(huì)計(jì)年度時(shí)提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)時(shí),在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入.當(dāng)勞務(wù)的總收入和總成本能夠可靠計(jì)量、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)、勞務(wù)的完成程度能夠可靠確定時(shí),則勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠地估計(jì).提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)時(shí),在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)收入?yún)^(qū)分情況進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量：1、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償,按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入,并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；2、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能全部得到補(bǔ)償,按能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入,并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期費(fèi)用；3、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償,按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用,不能確認(rèn)收入.第五節(jié)成本和費(fèi)用第二十九條成本,指公司為提供保險(xiǎn)中介服務(wù)而直接發(fā)生的各種耗費(fèi)；費(fèi)用,指公司為維持正常經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的與管理有關(guān)的各種消耗,分為管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,通稱(chēng)期間費(fèi)用.公司正確劃分成本和費(fèi)用的界限：1、成本,是指公司直接提供保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的人員和機(jī)構(gòu)所消耗的工資性費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用.包括員工工資、福利費(fèi)、公積金、運(yùn)雜費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、維修費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工作餐費(fèi)、水電費(fèi)、其他費(fèi)用.2、管理費(fèi)用,是指公司為組織和開(kāi)展保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)所發(fā)生的與管理有關(guān)的費(fèi)用,包括員工工資、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、審計(jì)咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、公積金、郵電費(fèi)、印刷費(fèi)、車(chē)船使用費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)用、宣傳費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、壞賬損失、存貨盤(pán)虧、折舊費(fèi)、稅金、其他費(fèi)用.3、財(cái)務(wù)費(fèi)用,是指公司為籌集經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用,包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出〔減利息收入以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等.第三十條費(fèi)用管理一、辦公費(fèi)管理：正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、審核人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報(bào)銷(xiāo)或付款.購(gòu)置的辦公用品必須建立登記、造冊(cè)手續(xù).辦公用品及設(shè)施,因人為原因所造成的破壞和損失屬非正常損耗,應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償.二、業(yè)務(wù)費(fèi)管理：業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干制,按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的比例提取,由經(jīng)理掌握使用.提取的比例由總經(jīng)理〔或董事會(huì)專(zhuān)門(mén)會(huì)議確定,專(zhuān)款專(zhuān)用.業(yè)務(wù)費(fèi)使用辦法：1、公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用的開(kāi)支一律憑正式發(fā)票報(bào)銷(xiāo).宴請(qǐng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須注明宴請(qǐng)何單位客人、因何事、在何地以及陪餐人數(shù).2、出差外地開(kāi)支招待費(fèi),應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn).會(huì)計(jì)人員按批準(zhǔn)的金額報(bào)銷(xiāo).3、本公司主持召開(kāi)有關(guān)會(huì)議,事先提出計(jì)劃,按實(shí)際參加會(huì)議人數(shù)據(jù)實(shí)列支相關(guān)費(fèi)用.計(jì)劃內(nèi)容主要是：確定會(huì)議費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、負(fù)擔(dān)方式、會(huì)議天數(shù)、人數(shù)、費(fèi)用總額等事項(xiàng),提出預(yù)算報(bào)審批后執(zhí)行.4、外單位人員為我公司工作,其費(fèi)用開(kāi)支經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo).三、差旅費(fèi)管理：1、公司本部員工的差旅費(fèi)管理,按照聯(lián)保辦發(fā)[2006]6號(hào)文的規(guī)定執(zhí)行,分支機(jī)構(gòu)差旅費(fèi)的規(guī)定與標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定.2、出差人員需根據(jù)行程、時(shí)間確定借款金額,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn).返回后一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo),結(jié)清欠款.公司執(zhí)行"前賬不清、后賬不借"的原則.第三十一條非經(jīng)營(yíng)性的特殊開(kāi)支,如贊助費(fèi)、協(xié)會(huì)費(fèi)、捐贈(zèng)款等列營(yíng)業(yè)外支出,由總經(jīng)理審批.分支機(jī)構(gòu)超過(guò)3000元以上的非經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支,應(yīng)書(shū)面報(bào)公司審批.第三十二條公司依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,按計(jì)稅工資總額計(jì)提下列費(fèi)用：14%的福利費(fèi)、2%的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、2.5%的職工教育經(jīng)費(fèi).第六節(jié)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配第三十三條利潤(rùn),指公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果,包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn).一、營(yíng)業(yè)利潤(rùn),指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加,加上其他業(yè)務(wù)利潤(rùn),減去管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額.二、利潤(rùn)總額,指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收入,減去營(yíng)業(yè)外支出后的余額.三、凈利潤(rùn),是利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額,按以下順序分配：第三十四條公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),加上年初未分配的利潤(rùn)〔或減去年初未彌補(bǔ)虧損和其他轉(zhuǎn)入后的余額,為可供分配的利潤(rùn).對(duì)于利潤(rùn)的分配,按公司《章程》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行.第七節(jié)會(huì)計(jì)科目說(shuō)明第三十五條公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《保險(xiǎn)中介公司會(huì)計(jì)核算辦法》的有關(guān)規(guī)定制定會(huì)計(jì)科目〔相關(guān)會(huì)計(jì)科目說(shuō)明見(jiàn)附件.第八章財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)報(bào)告第三十六條公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度,編制預(yù)算以實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為前提.全面預(yù)算管理包括業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算,主要內(nèi)容是：市場(chǎng)目標(biāo)預(yù)算、收入預(yù)算、支出預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等.第三十七條公司預(yù)算的編制、執(zhí)行與考核.公司及分支機(jī)構(gòu)在做好市場(chǎng)調(diào)查與預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上,于年度開(kāi)始前一個(gè)月內(nèi)完成預(yù)算編制工作,報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案.預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)確定,各單位必須遵照?qǐng)?zhí)行,公司財(cái)務(wù)部、稽核部負(fù)責(zé)監(jiān)控各單位預(yù)算指標(biāo)進(jìn)展及執(zhí)行情況.年度終了,公司對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核,納入績(jī)效考核體系,與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤.第三十八條財(cái)務(wù)報(bào)告是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)和綜合反映,公司按國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期編制真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告,禁止提供虛假報(bào)告.財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明.公司的會(huì)計(jì)報(bào)表主要有如下幾種：1、資產(chǎn)負(fù)債表〔年、月；2、成本、費(fèi)用明細(xì)表〔年、月；3、利潤(rùn)表〔年、月；4、現(xiàn)金流量表〔年；5、利潤(rùn)分配表〔年；6、固定資產(chǎn)增減明細(xì)表〔季、年；7、