保險經紀公司財務管理制度匯編

./保險經紀公司財務管理制度第一章總則第一條為了加強保險經紀有限公司〔以下簡稱"公司"的財務管理,規(guī)范公司財務行為,真實、完整地提供會計信息,保證公司各項經營活動的正常開展,維護投資者的合法權益,根據(jù)國家相關法律、法規(guī)及公司《章程》的有關規(guī)定,特制定本制度.第二條公司財務管理的主要任務是：以穩(wěn)健經營為原則,建立健全內部控制制度；科學編制公司財務預算,依法組織收入,合理控制成本費用,增收節(jié)支；加強經濟核算,有效利用公司資源,提高資產使用效益；定期進行財務分析和考核,如實反映公司財務狀況；加強資產管理,維護公司資產安全與完整；董事會、總經理交辦的其他事項.第三條公司及所屬分公司、營業(yè)部〔以下簡稱"分支機構"在開展各項經營活動時,必須嚴格遵守本制度.第四條公司及分支機構主要負責人為執(zhí)行本制度的第一責任人.第二章財務管理體制第五條公司財務管理實行統(tǒng)一領導、集中管理、逐級授權、自主經營的管理模式.統(tǒng)一領導：公司本級在財經政策、規(guī)章制度、財會業(yè)務等方面做出統(tǒng)一安排與部署.集中管理：公司本級側重研究企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、選擇合作保險公司、開拓市場產品以及指導相關經營業(yè)務.逐級授權：即公司本級內部授權、公司對各分支機構授權,公司各部門及分支機構在授權范圍內開展各項經營活動.自主經營：各分支機構作為非法人單位,經濟上實行獨立核算,自負盈虧.第六條公司實行財務總監(jiān)制度,財務總監(jiān)由董事長提名,董事會聘任,對董事會負責.其職權是：宣傳、貫徹執(zhí)行國家相關財經政策和法規(guī)；協(xié)助公司領導班子建立健全公司財務管理制度,組織指導和推動公司的財務管理及會計核算工作；檢查財務工作中存在的問題并提出改進意見和建議；參與公司重大財務活動的研究和決策；受董事會委托,督促、檢查分支機構的財務工作.公司充分運用現(xiàn)代辦公手段,逐步實現(xiàn)公司及分支機構財務電算化,加強財務管理,提高工作質量和工作效率.第七條公司按照國家規(guī)定繳存營業(yè)保證金,依法、及時計算繳納稅款,接受國家有關部門的監(jiān)督和檢查.公司實施內部稽核制度.第三章財務機構和財會人員第八條公司及分支機構設置獨立的財務部門,非獨立核算的單位,可以只配備專職財會人員.公司各級財務部門是具體承擔公司財務管理及會計核算工作的職能部門,在總經理的領導下,統(tǒng)一管理本公司的財務工作.公司及分支機構所有財務收支均必須納入財務部門統(tǒng)一核算,各項開支〔除限額以外實行總經理"一支筆"審批制度.第九條公司財會人員必須取得《會計從業(yè)資格證書》,具有相應的專業(yè)知識和較高的業(yè)務素質,遵守職業(yè)道德.公司聘用財會人員遵循崗位牽制原則,執(zhí)行回避制度,對在崗財會人員提供必要的會計繼續(xù)教育、培訓和交流.第十條公司財會人員工作職責一、財務部經理工作職責1、熟練掌握國家相關財經政策和法規(guī),嚴格執(zhí)行公司財務管理規(guī)定.在總經理的領導下主持財務部的工作,負責擬定公司財務管理相關實施細則,組織財會人員完成各項會計業(yè)務；2、執(zhí)行董事會、總經理有關財務工作的決定,主持編制公司年度財務預算并監(jiān)督、檢查其執(zhí)行情況.努力控制和降低經營成本,審核、監(jiān)督公司資金的運營效益；3、參與公司新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性論證工作；4、審查公司及分支機構財務報表,按期向總經理和董事長提交財務分析報告,主持公司的財產清查工作；5、定期或不定期組織力量對分支機構進行財務檢查,督促分支機構嚴格遵守國家財經紀律和公司規(guī)章制度,負責組織對分支機構財會人員進行工作指導和業(yè)務培訓；6、參與起草、修訂公司財務管理方面相關制度,指導、督促分支機構建立、健全財務管理等規(guī)章制度；7、完成領導交辦的其他工作.二、會計人員工作職責：1、熟練掌握國家財經政策,遵守法律、法規(guī),嚴格執(zhí)行公司財務制度,熟練、準確歸集、核算公司經營中的相關收入、成本和費用,按照國家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度做好會計核算工作,做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚；2、維護財經紀律,執(zhí)行財務會計制度,嚴格審核資金收付和費用報銷,及時處理各項會計業(yè)務.根據(jù)審核的原始憑證正確編制記賬憑證,對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回,要求更正或補充；3、根據(jù)權責發(fā)生制原則,嚴格按照經濟合同進行相關財務核算；4、按規(guī)定要求編報財務報表；5、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表、經濟合同等會計信息.三、出納員工作職責：1、熟悉國家財經政策、法律、法規(guī)和公司財務管理規(guī)定,認真復核原始憑證及附件,確保原始票據(jù)符合國家相關規(guī)定,根據(jù)審核無誤的記賬憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付款業(yè)務；2、及時、準確登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬.日記賬逐日逐筆按順序登記,所記錄的內容與會計憑證保持一致,每天結出余額；3、月末及時與銀行核對往來余額,按月編制"銀行存款余額調節(jié)表",使銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額在調節(jié)后達到一致.出現(xiàn)未達賬款,及時查明原因；4、嚴格遵守現(xiàn)金"收支兩條線"原則,不坐支現(xiàn)金,收取的營業(yè)款及時存入銀行；5、遵守現(xiàn)金管理規(guī)定,妥善保管庫存現(xiàn)金和空白支票.庫存現(xiàn)金控制在規(guī)定限額以內,按規(guī)定填制銀行支票,使用支票做好登記工作；6、維護財經紀律,嚴格執(zhí)行公司財務會計制度,嚴格審核資金收付和費用報銷,抵制不合法的開支,及時清理臨時借款.第十一條公司及分支機構負責人切實保障財會人員依法行使職權和履行職責.第十二條各級財會人員要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其職、互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動.報賬、算賬、記賬必須手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確,賬目清楚,日清月結,按期報賬.第十三條財會人員辦理會計業(yè)務必須堅持原則,嚴格執(zhí)行國家財經政策和公司規(guī)章制度.對于違反財經紀律和財務制度的事項,必須堅決拒絕,并及時向公司領導報告.第十四條財會人員工作調動必須報上級批準,公司逐步推行財會人員垂直管理并實施會計委派制度.財會人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù)；未辦妥交接手續(xù)不得離職,亦不得中斷財會工作.被撤銷、合并單位的財會人員,必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清冊,辦妥交接手續(xù).移交內容,包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、印章、實物及未了事項等.移交時必須有監(jiān)交人：一般財會人員的交接,由本機構主管領導會同財務部經理進行監(jiān)交；財務部經理的交接,由總經理進行監(jiān)交.第四章會計核算規(guī)定與原則第十五條公司遵守國家《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《保險中介公司會計核算辦法》等法律法規(guī)的規(guī)定,規(guī)范地進行會計核算,真實、合法、完整地記錄和反映公司的一切經營活動.第十六條公司采用國家財政部、保監(jiān)會等制定的保險中介行業(yè)會計科目和會計報表,按相關規(guī)定辦理會計業(yè)務.第十七條公司記賬方法采用借貸記賬法,記賬原則采用權責發(fā)生制.第十八條公司一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄,均使用中文記載,必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載.第十九條公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止,會計核算以人民幣為記賬本位幣.第二十條公司會計核算遵循以下基本原則：1、真實性原則：以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù),如實反映公司的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量；2、實質性原則：注重交易或事項的經濟實質而非法律形式；3、一致性原則：會計政策、會計核算方法一經確定不得隨意變更,如確需變更,必須將變更內容、理由及累積影響在會計報表附注中予以說明；4、連續(xù)性原則：會計指標保持前后口徑統(tǒng)一,相互可比；5、配比性原則：收入與其成本、費用相互配比,同一會計期間的各項收入及相關的成本、費用,在該會計期間內如實確認;6、合理性原則：恰當劃分收益性支出與資本性支出的界限,凡支出的效益僅及于本年度的,作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度的,作為資本性支出；7、穩(wěn)健性原則：不得多計資產或收益、少計負債或費用,也不得設置秘密準備.第五章會計憑證第二十一條會計憑證包括原始憑證和記賬憑證.一、原始憑證.包括：購貨發(fā)票、收據(jù)、繳款單、銀行票據(jù)、驗收單、分割單、自制憑證等.1、原始憑證必須包含以下內容：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人員簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價、金額.2、原始憑證必須真實、合法、有效：從外單位取得的原始憑證,應加蓋填制單位的印章；從個人取得的原始憑證應有填制人員的簽名或蓋章；公司自制原始憑證應有經辦人員及單位領導的簽名或蓋章.對外開出的原始憑證,必須加蓋公司印章.3、原始憑證統(tǒng)一按票面金額及規(guī)格大小依次從右至左粘貼,不同性質的支出分別填列,經批準報銷或付款后加蓋"現(xiàn)金付訖"或"銀行付訖"印章.4、公司發(fā)生的每一筆經濟業(yè)務或事項,都必須填制或者取得原始憑證,財會人員應認真審核原始憑證的真實性、合法性.二、記賬憑證.根據(jù)已審核的原始憑證及有關資料填制記賬憑證.1、記賬憑證的內容包括：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或者蓋章,收付款憑證還應有出納人員簽名或蓋章.2、記賬憑證必須后附原始憑證〔更正記賬差錯或月末結賬時除外.一張原始憑證涉及多張記賬憑證時,可以附在一張主要的記賬憑證后面,并在其他記賬憑證上注明或者附原始憑證復印件.3、一張原始憑證所列支出需幾個單位共同負擔的,應將其他單位承擔部分開出分割單,加蓋該單位財務印章進行結算.4、經公司有關部門批準的經濟業(yè)務,應將批準文件作為原始憑證附件.如果批準文件需要單獨歸檔,則提供該文件的復印件.5、記賬憑證必須連續(xù)編號.一筆經濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證時可以采用分數(shù)編號.6、記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制,也可以根據(jù)若干張性質相同的原始憑證匯總填制.7、月末將記賬憑證進行整理,附《會計憑證》封面后予以裝訂,做到厚薄均勻、整齊美觀,相關人員簽名蓋章.第六章會計賬簿第二十二條會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿,登記會計賬簿必須以經過審核的記賬憑證為依據(jù),使用會計賬簿必須遵守當?shù)刎斦块T的相關規(guī)定.1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記.現(xiàn)金日記賬當天必須與庫存現(xiàn)金核對無誤,銀行存款日記賬按銀行名稱和存款種類分別登記.銀行存款的月末賬面余額與銀行對賬單進行核對,按月編制銀行存款余額調節(jié)表.其他明細賬可以采用活頁式賬簿.2、登記會計賬簿時,將記賬憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額等逐項登入賬簿內,做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時.逐行順序登記,并在記賬憑證上做適當標注,表示已經過賬.3、登記賬簿發(fā)生錯誤時,先在錯誤處劃雙紅線,然后在上方用藍字更正并簽章；如發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯誤,用紅字沖銷法更正并填制正確憑證登賬.4、按規(guī)定及時結賬."月末小計"為本月實際發(fā)生額,"本年累計"為截至目前本年實際發(fā)生額,此兩欄須劃通欄紅線.5、各級財務部門定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來款項進行相互核對,保證賬款相符、賬賬相符、賬實相符.6、已實現(xiàn)會計電算化的單位定期打印會計賬簿,審核無誤后裝訂成冊,并由計算機記賬員和財務部經理、財務負責人簽字或者蓋章.7、年度終了后,及時對會計賬簿進行整理、裝訂.賬簿未使用部分注明"以下空白",活頁式賬簿的空白頁應予剔除,然后裝訂整齊,簽名歸檔.第七章會計科目第一節(jié)資產第二十三條資產是指過去的交易或事項形成并由公司擁有或者控制的資源,該資源預期會給公司帶來經濟利益.第二十四條公司的資產按流動性分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產.一、流動資產：指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或耗用的資產,主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付賬款、待攤費用、存貨等.1、現(xiàn)金.公司遵守人民銀行關于現(xiàn)金管理的有關規(guī)定,各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元,超過部分必須存入銀行.一切現(xiàn)金往來,必須附有原始憑據(jù).現(xiàn)金的賬面余額必須與庫存數(shù)相符,禁止坐支營業(yè)現(xiàn)金.2、銀行存款.公司原則上應在規(guī)模較大、資信較好的商業(yè)銀行設立賬戶,客戶資金專用賬戶和一般支出戶分開設立和使用,嚴格按照規(guī)定管理客戶資金,代收的保費、各項保險賠款應于五個工作日內解付,超過5萬元的款項必須于第二個工作日解付.凡結算金額超過2000元以上的交易必須通過銀行轉賬支付.3、短期投資：指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年〔含一年的投資,包括股票、債券、基金等.4、應收及預付款項：指公司在日常經營過程中發(fā)生的各項債權,包括應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款和預付賬款等.應收及預付款項按照以下原則進行會計核算：①按照實際發(fā)生額記賬,并按往來客戶名稱設置明細賬進行核算.②帶息的應收款項,期末按照本金〔或票面價值與確定的利率計算的金額,增加其賬面價值,并沖減財務費用,計入當期損益.③公司于每年年終財務決算前,對企業(yè)應收的債權進行清理,按年末應收賬款余額的3‰計提壞賬準備金.對于不能收回的應收債權,查明原因,分別處理.對確實無法收回的,按公司管理權限經審批后作為壞賬損失,沖減壞賬準備金.5、待攤費用：指公司已經支出,應當由本期和以后各期分別負擔、分攤期在一年以內〔含一年的各項費用,如預付保險費、預付房租費等.待攤費用按其受益期限在一年內分期平均攤銷,計入成本、費用.如果某項待攤費用已經不能使公司受益,可將其攤余價值一次全部轉入當期成本、費用,不再留待以后期間攤銷.6、存貨：主要是低值易耗品,實行一次性攤銷.二、長期投資：指除短期投資以外的投資,包括持有時間準備超過一年〔不含一年的各種股權性質的投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券、其他債權投資和其他長期投資.三、固定資產：公司以單位價值2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產,分為五大類：房屋及其他建筑物、機器設備、電子設備〔如計算機、復印機、電傳機等、運輸工具和其他設備.1、公司固定資產折舊年限為：房屋及建筑物35年；機器設備〔含室內裝修10年；電子設備、運輸工具5年.公司固定資產采用平均年限法按月計提折舊,預計殘值率5%.當月增加的固定資產,當月不提折舊,從下月起計提折舊；當月減少的固定資產,當月計提折舊,從下月起不計提折舊.固定資產提足折舊后,不論是否繼續(xù)使用,均不再提取折舊.提前報廢的固定資產,也不再補提折舊.2、固定資產計價：固定資產在取得時,按取得時的成本入賬.取得時的成本包括買價、進口關稅、運輸費和保險等相關費用以及為使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所必要的支出.固定資產取得時的成本可按以下情況分別確定：<1>購置的不需要經過建造過程即可使用的固定資產,按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關稅金等作為入賬價值.<2>自行建造的固定資產,按建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出,作為入賬價值.<3>投資者投入的固定資產,按投資各方確認的價值作為入賬價值.<4>在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的,按原固定資產的賬面價值,加上由于改建、擴建而使該項資產達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,作為入賬價值.<5>盤盈的固定資產按同類或類似固定資產的市場價格,減去該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額作為入賬價值.<6>經批準無償調入的固定資產,按調出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關費用,作為入賬價值.3、固定資產管理：公司應指定專人定期或不定期對固定資產進行盤點,確保賬卡相符、賬實相符.由于出售、報廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產清理凈損益,計入當期營業(yè)外收支.公司對固定資產的購建、出售、清理、報廢和內部轉移等,都應及時辦理會計手續(xù),并設置固定資產明細賬〔或者固定資產卡片進行明細核算.四、無形資產：指公司持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性資產,主要包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、商譽等.公司無形資產按法律、法規(guī)或合同規(guī)定的有效期限平均攤銷,無規(guī)定期限的按10年平均攤銷.五、其他資產：指除上述資產以外的其他資產,如長期待攤費用等.第二十五條公司逐步建立資產減值準備計提制度,計提減值準備的操作,按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定進行.第二節(jié)負債第二十六條負債,指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務,履行該義務預期會導致經濟利益流出公司.公司負債按其流動性,分為流動負債和長期負債.一、流動負債：指將在一年〔含一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內償還的債務,包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應交稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內到期的長期借款等.各項流動負債,按實際發(fā)生額入賬.二、長期負債：指償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的負債,包括長期借款、應付債券、長期應付款等.長期負債以實際發(fā)生額入賬,涉及利息的長期負債按照負債本金和約定的利率按期計提利息,利息費用按相關規(guī)定列入當期財務費用.第三節(jié)所有者權益第二十七條所有者權益,指所有者在企業(yè)資產中享有的經濟利益,其金額為資產減去負債后的余額.所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等.一、實收資本,指投資者按照公司章程,或者合同、協(xié)議的約定,實際投入公司的資本.資本金一經投入,不得退回.二、資本公積,包括資本〔或股本溢價、接受捐贈資產、撥款轉入、外幣資本折算差額等.三、盈余公積,包括：法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金.公司分配稅后利潤時,按稅后利潤的10%計提法定盈余公積金、按稅后利潤的10%計提法定公益金.法定盈余公積金累計達到公司注冊資本的50%時,可不再提取.公司盈余公積可用于彌補虧損、轉增資本等,法定公益金用于職工集體福利.任意盈余公積的提取,根據(jù)股東會決議的規(guī)定辦理.第四節(jié)收入第二十八條收入,指公司與投保人簽訂委托合同,基于投保人或被保險人的利益,為投保人與保險公司訂立保險合同提供中介服務并按約定收取的傭金或咨詢費.公司主營業(yè)務收入包括經紀傭金收入、咨詢費收入、協(xié)作業(yè)務收入,不包括為第三方或者客戶代收的款項,如代收保險費等.經紀傭金收入是為客戶擬訂投?；蚍直７桨?、辦理投保手續(xù)、代辦檢驗、索賠等業(yè)務的收入；咨詢費收入是指為客戶提供防災、防損或風險評估、風險管理咨詢等服務的收入；協(xié)作業(yè)務收入是指與其他中介機構進行業(yè)務協(xié)作時應收取的收入.公司其他業(yè)務收入指提供追償服務、教育服務等業(yè)務獲得的收入.收入確認原則.公司根據(jù)收入的性質,合理地進行確認和計量：一、公司所提供的勞務,其開始和完成在同一會計年度時公司在合同約定的勞務全部完成時確認經紀傭金收入；在出具評估報告或咨詢報告時確認咨詢費收入；在本公司與其它中介機構協(xié)作業(yè)務的勞務全部完成時確認協(xié)作業(yè)務收入〔不包括應歸屬于其它中介機構的協(xié)作費用；二、公司所提供的勞務,其開始和完成不在同一會計年度時提供勞務交易的結果能夠可靠估計時,在資產負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入.當勞務的總收入和總成本能夠可靠計量、與交易相關的經濟利益能夠流入企業(yè)、勞務的完成程度能夠可靠確定時,則勞務交易的結果能夠可靠地估計.提供勞務交易的結果不能可靠估計時,在資產負債表日對收入?yún)^(qū)分情況進行確認和計量：1、如果已經發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償,按已經發(fā)生的勞務成本金額確認收入,并按相同金額結轉成本；2、如果已經發(fā)生的勞務成本預計不能全部得到補償,按能夠得到補償?shù)膭趧粘杀窘痤~確認收入,并按已經發(fā)生的勞務成本作為當期費用；3、如果已經發(fā)生的勞務成本預計全部不能得到補償,按已經發(fā)生的勞務成本計入當期費用,不能確認收入.第五節(jié)成本和費用第二十九條成本,指公司為提供保險中介服務而直接發(fā)生的各種耗費；費用,指公司為維持正常經營而發(fā)生的與管理有關的各種消耗,分為管理費用、營業(yè)費用、財務費用,通稱期間費用.公司正確劃分成本和費用的界限：1、成本,是指公司直接提供保險經紀業(yè)務的人員和機構所消耗的工資性費用、業(yè)務費等經營費用.包括員工工資、福利費、公積金、運雜費、社會保障費、廣告費、租賃費、折舊費、低值易耗品攤銷、維修費、勞動保護費、工作餐費、水電費、其他費用.2、管理費用,是指公司為組織和開展保險經紀業(yè)務所發(fā)生的與管理有關的費用,包括員工工資、修理費、低值易耗品攤銷、開辦費攤銷、辦公費、差旅費、職工福利費、工會經費、職工教育經費、社會保障費、勞動保護費、審計咨詢費、訴訟費、公積金、郵電費、印刷費、車船使用費、業(yè)務招待費、會議費用、宣傳費、董事會經費、保險費、壞賬損失、存貨盤虧、折舊費、稅金、其他費用.3、財務費用,是指公司為籌集經營所需資金而發(fā)生的費用,包括應當作為期間費用的利息支出〔減利息收入以及相關手續(xù)費等.第三十條費用管理一、辦公費管理：正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經手人、審核人簽名,經總經理批準后方能報銷或付款.購置的辦公用品必須建立登記、造冊手續(xù).辦公用品及設施,因人為原因所造成的破壞和損失屬非正常損耗,應由當事人負責賠償.二、業(yè)務費管理：業(yè)務費實行包干制,按實現(xiàn)利潤的比例提取,由經理掌握使用.提取的比例由總經理〔或董事會專門會議確定,?？顚Ｓ?業(yè)務費使用辦法：1、公司所有業(yè)務活動費用的開支一律憑正式發(fā)票報銷.宴請費用報銷時必須注明宴請何單位客人、因何事、在何地以及陪餐人數(shù).2、出差外地開支招待費,應事先報總經理批準.會計人員按批準的金額報銷.3、本公司主持召開有關會議,事先提出計劃,按實際參加會議人數(shù)據(jù)實列支相關費用.計劃內容主要是：確定會議費用標準、負擔方式、會議天數(shù)、人數(shù)、費用總額等事項,提出預算報審批后執(zhí)行.4、外單位人員為我公司工作,其費用開支經公司領導批準,可實報實銷.三、差旅費管理：1、公司本部員工的差旅費管理,按照聯(lián)保辦發(fā)[2006]6號文的規(guī)定執(zhí)行,分支機構差旅費的規(guī)定與標準另行規(guī)定.2、出差人員需根據(jù)行程、時間確定借款金額,報總經理批準.返回后一周內報銷,結清欠款.公司執(zhí)行"前賬不清、后賬不借"的原則.第三十一條非經營性的特殊開支,如贊助費、協(xié)會費、捐贈款等列營業(yè)外支出,由總經理審批.分支機構超過3000元以上的非經營性開支,應書面報公司審批.第三十二條公司依據(jù)國家有關規(guī)定,按計稅工資總額計提下列費用：14%的福利費、2%的工會經費、2.5%的職工教育經費.第六節(jié)利潤及利潤分配第三十三條利潤,指公司在一定會計期間的經營成果,包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤.一、營業(yè)利潤,指主營業(yè)務收入減去主營業(yè)務成本和主營業(yè)務稅金及附加,加上其他業(yè)務利潤,減去管理費用和財務費用后的余額.二、利潤總額,指營業(yè)利潤加上投資收益、補貼收入、營業(yè)外收入,減去營業(yè)外支出后的余額.三、凈利潤,是利潤總額減去所得稅后的余額,按以下順序分配：第三十四條公司當年實現(xiàn)的凈利潤,加上年初未分配的利潤〔或減去年初未彌補虧損和其他轉入后的余額,為可供分配的利潤.對于利潤的分配,按公司《章程》的相關規(guī)定進行.第七節(jié)會計科目說明第三十五條公司根據(jù)《企業(yè)會計制度》、《保險中介公司會計核算辦法》的有關規(guī)定制定會計科目〔相關會計科目說明見附件.第八章財務預算與財務報告第三十六條公司實行全面預算管理制度,編制預算以實現(xiàn)公司經營目標為前提.全面預算管理包括業(yè)務預算和財務預算,主要內容是：市場目標預算、收入預算、支出預算、利潤預算等.第三十七條公司預算的編制、執(zhí)行與考核.公司及分支機構在做好市場調查與預測的基礎上,于年度開始前一個月內完成預算編制工作,報公司財務部備案.預算指標一經確定,各單位必須遵照執(zhí)行,公司財務部、稽核部負責監(jiān)控各單位預算指標進展及執(zhí)行情況.年度終了,公司對各單位預算執(zhí)行情況進行考核,納入績效考核體系,與經營業(yè)績掛鉤.第三十八條財務報告是對企業(yè)經營成果及財務狀況的總結和綜合反映,公司按國家有關規(guī)定定期編制真實、準確、完整的財務報告,禁止提供虛假報告.財務報告包括會計報表、會計報表附注、財務情況說明.公司的會計報表主要有如下幾種：1、資產負債表〔年、月；2、成本、費用明細表〔年、月；3、利潤表〔年、月；4、現(xiàn)金流量表〔年；5、利潤分配表〔年；6、固定資產增減明細表〔季、年；7、