農商銀行反洗錢內部審計工作方案

1、農商銀行反洗錢內部審計工作方案第一章總則第一條為進一步貫徹落實風險為本的管理方法，促進全行有效履行反洗錢義務，提高反洗錢水平，根據(jù)中華人民共和國反洗錢法、金融機構反洗錢規(guī)定、江西省金融機構反洗錢內部審計工作指導意見等有關反洗錢法律法規(guī)規(guī)章，并結合我行實際，特制定本工作方案。第二條本方案所稱反洗錢內部審計，是指本行審計部門根據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章及本行反洗錢工作的有關規(guī)定，對全行的反洗錢制度建設、執(zhí)行情況和相關部門、崗位反洗錢工作履職情況進行的專門、獨立、客觀的監(jiān)督和評價等活動。第三條 農商銀行稽核監(jiān)察部為我行反洗錢內部審計部門。第四條 農商銀行反洗錢內部審計應遵循“獨立性、客觀性、風險為本”的

2、原則。獨立性原則是指堅持機構或業(yè)務上的獨立性，由稽核監(jiān)察部開展反洗錢內部審計，與反洗錢部門開展的反洗錢檢查相互獨立；客觀性原則是指應以事實為基礎，以反洗錢法律法規(guī)和規(guī)章為依據(jù)，實事求是地反映審計過程與結果；風險為本原則是指應以風險為導向開展反洗錢內部審計，將重要風險環(huán)節(jié)作為內部審計的重點。第五條 反洗錢內部審計的目標是促進建立健全反洗錢內部控制制度和操作規(guī)程；評價本行反洗錢內部控制的健全性和有效性;促使全行各業(yè)務條線反洗錢工作有效開展并形成整體合力；逐步提高預防、監(jiān)測洗錢風險的能力，從而降低經(jīng)營風險、合規(guī)風險，增加銀行的價值。第六條 稽核監(jiān)察部每年至少應對總部及其分支機構開展1次反洗錢內部審計

3、（稽核），每年不少于20%的審計面。反洗錢內部審計應納入年度審計項目計劃，統(tǒng)籌安排。第七條 稽核監(jiān)察部在開展反洗錢內部審計時，有權及時、全面了解本行反洗錢工作相關的經(jīng)營管理信息，并就有關問題向審計對象和相關人員進行調查、質詢、取證。第八條 內部審計人員應當遵守保密和回避制度，保守反洗錢內部審計工作中知悉的有關秘密，主動回避與個人存在利害沖突的審計項目。第二章審計方式和審計內容第九條內部審計以風險導向審計理念為基礎，采取現(xiàn)場審計形式開展反洗錢內部審計工作。第十條 內部審計包括常規(guī)內部審計和特殊內部審計，審計方式為全面審計或專項審計。常規(guī)審計是指為履行反洗錢職責，加強內部管理，提高反洗錢水平而開展

4、的審計工作；特殊審計是指人民銀行、省聯(lián)社對我行開展反洗錢檢查、現(xiàn)場走訪中發(fā)現(xiàn)問題較為嚴重或是我行涉及了洗錢案件時，而開展的內部審計工作；全面審計是指對反洗錢審計內容進行全部審計的內部審計工作；專項審計是指對反洗錢審計內容中的某一項或幾項執(zhí)行情況進行的內部審計工作。第十一條 反洗錢內部審計包括但不限于以下內容：（一）反洗錢組織機構建設情況；（二）反洗錢內控制度建設情況；（三）反洗錢宣傳和培訓情況；（四）客戶身份識別、持續(xù)識別情況；（五）客戶洗錢風險等級劃分情況；（六）客戶身份資料及交易記錄保存情況；（七）大額和可疑交易報告情況；（八）可疑交易人工識別情況；（九）配合執(zhí)法機構開展反洗錢調查以及協(xié)助

5、涉嫌洗錢案件的偵查工作情況；（十）報告非現(xiàn)場監(jiān)管信息、接受人民銀行和省聯(lián)社現(xiàn)場檢查及后續(xù)整改和報告情況；（十一）反洗錢工作領導小組成員部門的履職情況及內部考核情況；（十二）其他重要事項。第十二條 內部審計方法主要有談話（與負責人、反洗錢聯(lián)絡員或重要崗位員工）、查閱反洗錢檔案（反洗錢日志、反洗錢內控制度、客戶身份資料、大額及可疑交易記錄、非現(xiàn)場監(jiān)管報表、反洗錢培訓宣傳記錄、會議紀要等等）、查閱客戶身份識別及重新識別記錄（傳票、客戶身份信息基本臺賬）、重點客戶資料抽查（交易量及資金量客戶排名考前的客戶）、進行反洗錢調查問卷（反洗錢業(yè)務考試）等。第十三條 稽核監(jiān)察部可以根據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章及本行

6、的有關規(guī)定，結合反洗錢工作的實際，創(chuàng)新審計方式方法，確定審計內容。第三章審計準備第十四條稽核監(jiān)察部應了解和分析本級及下級機構反洗錢工作情況，根據(jù)風險導向確定內部審計對象。 第十五條 開展反洗錢內部審計應當立項，并制定工作方案，經(jīng)有權人批準后組織實施。第十六條 在反洗錢內部審計實施前應成立反洗錢內部審計組，成員包括組長、主審人和審計人員。根據(jù)實際情況，可在審計組下成立若干審計小組，每個審計小組成員不得少于2人。第十七條 反洗錢內部審計組組長負責反洗錢內部審計的全面工作。職責如下：（一）主持進場會談和離場會談；（二）負責組織、實施審計工作；（三）確認現(xiàn)場檢查結果；（四）決定反洗錢內部審計中的其他重

7、要事項。 第十八條主審人的職責如下：（一）決定現(xiàn)場檢查進度；（二）組織起草現(xiàn)場檢查報告和現(xiàn)場檢查意見書等檢查文書；（三）管理被查單位提供的業(yè)務檔案和有關資料；（四）決定現(xiàn)場審計組織和實施中的其他有關事項。第十九條審計人員按照分工具體實施反洗錢內部審計工作。第二十條審計部門開展反洗錢內部審計應制作審計通知書一式兩份，一份交由被審計單位，一份由稽核監(jiān)察部留存。第二十一條審計組實施反洗錢內部審計前，應對審計組成員進行專項培訓，要求審計組成員掌握現(xiàn)場審計實施方案、現(xiàn)場審計要求和被查單位有關情況，遵守工作紀律等。第四章現(xiàn)場審計實施第二十二條審計組實施現(xiàn)場審計時，應向被審計單位出示審計通知書，按審計通知書

8、確定的時間進駐被審計單位。第二十三條 被審計單位應當積極配合審計組的工作，并提供有關材料和必要的工作條件。被審計單位應當對其提供材料的真實性負責。第二十四條 審計組應與被審計單位舉行進場會談，會談由審計組組長主持。會談內容包括：（一）審計組組長宣讀審計通知書，說明審計的目的、內容、時間安排以及對被審計單位配合審計工作的要求；（二）聽取被審計單位的反洗錢工作介紹。第二十五條審計組調閱被審計單位憑證等資料應填制審計調閱資料清單一式兩份，一份交被審計單位，一份由審計組留存?，F(xiàn)場審計結束后，審計組應將調閱資料退回被審計單位，并由調閱人和收回人簽字確認。第二十六條 在進行反洗錢內部審計時，每次審計的抽樣

9、量不得低于2個月的業(yè)務量。第二十七條審計人員進行現(xiàn)場審計時，應對審計工作進行記錄，編制工作底稿。審計人員應對所編制的工作底稿的真實性負責。第二十八條審計組應就審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行取證。取證材料包括被審計單位有關憑證、報表和反洗錢工作檔案等原件、復印件或照片。證據(jù)復印件應當加蓋被審計單位公章，被審計單位拒絕簽字或者蓋章的，審計人員應當在有關證據(jù)上注明原因并由審計組長簽字確認。第二十九條主審人應組織審計人員對有關審計內容進行復核、綜合分析，制作事實確認書，經(jīng)審計組組長審核并簽字確認后送交被審計單位。被審計單位應在規(guī)定時限內，以書面形式對事實確認書所述事實進行確認或提出異議。被審計單位對事實確認書所

10、述事實沒有異議的，應加蓋公章和主要負責人簽字確認；被審計單位有異議的，應提交說明材料及證據(jù)，審計組應予以核實。被審計單位超過時限未反饋意見的，不影響審計組根據(jù)證據(jù)對有關事實的認定。第五章審計處理第三十條審計組應當在核實審計事實并確認審計程序符合有關規(guī)定后，根據(jù)被審計單位的反饋意見，撰寫反洗錢內部審計報告。第三十一條稽核監(jiān)察部應當將反洗錢內部審計報告及時向行領導或反洗錢領導小組報告，同時報送反洗錢部門；如開展的是反洗錢特殊內部審計，還應將審計報告于內部審計結束后15個工作日內報當?shù)厝嗣胥y行。第三十二條 在進行反洗錢內部審計中，認定被審計單位存在違反反洗錢有關法律法律和規(guī)章的，應當提出處罰依據(jù)、整改意見和處罰建議，要求被審計單位對存在問題在規(guī)定期限內進行整改。第三十三條 稽核監(jiān)察部有權對被審計單位或部門對反洗錢內部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況進行檢查、監(jiān)督。 第三十四條 稽核監(jiān)察部應按照有關規(guī)定將審計中發(fā)現(xiàn)的涉嫌洗錢犯罪的線索報上級機構，并通報給相關主管部門，由主管部門負責處理。第三十五條 反洗錢內部審計工作結束后，審計人員應將