《財經(jīng)3四、會計賬簿》課件

《財經(jīng)3四、會計賬簿》ppt課件CATALOGUE目錄會計賬簿概述會計賬簿的設(shè)立會計賬簿的使用會計賬簿的更正與核對會計賬簿的規(guī)范與監(jiān)督01會計賬簿概述會計賬簿是系統(tǒng)、分類地記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍，是編制財務(wù)報表的依據(jù)。會計賬簿是重要的經(jīng)濟(jì)檔案，是各單位的重要檔案之一，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定妥善保管。會計賬簿：會計賬簿是按照會計科目開設(shè)，序時、系統(tǒng)、分類地記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。會計賬簿的定義會計賬簿可以為編制財務(wù)報表提供完整、系統(tǒng)的信息。會計賬簿可以為企業(yè)經(jīng)營管理提供完整、系統(tǒng)的信息。會計賬簿可以為企業(yè)決策提供依據(jù)。會計賬簿的作用日記賬、分類賬（總分類賬、明細(xì)分類賬）、備查賬（輔助賬）。按照用途分類按照格式分類按照外形特征分類三欄式、多欄式、數(shù)量金額式、橫線登記式（平行式）等。訂本式、活頁式、卡片式。030201會計賬簿的分類02會計賬簿的設(shè)立設(shè)立會計賬簿的基本要求會計賬簿所記錄的數(shù)據(jù)和信息必須真實可靠，不能有任何虛假或誤導(dǎo)性的內(nèi)容。會計賬簿應(yīng)該全面記錄企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動，包括所有的收入、支出、資產(chǎn)和負(fù)債等。會計賬簿的設(shè)立必須符合相關(guān)法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則的要求。會計賬簿的記錄應(yīng)該保持一致，采用統(tǒng)一的會計政策和核算方法。真實性完整性合規(guī)性一致性確定會計科目選擇記賬方法設(shè)置賬簿格式初始化和啟用賬簿設(shè)立會計賬簿的步驟01020304根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)確定需要的會計科目。根據(jù)企業(yè)的實際情況選擇合適的記賬方法，如借貸記賬法等。根據(jù)會計科目的需要，設(shè)置相應(yīng)的賬簿格式，包括日記賬、明細(xì)賬和總賬等。對賬簿進(jìn)行初始化，記錄初始數(shù)據(jù)，并啟用賬簿進(jìn)行日常記錄。會計科目應(yīng)合理分類，便于記錄和查詢。合理分類記賬應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確，避免錯記、漏記或重復(fù)記錄。規(guī)范記賬定期對賬，確保賬簿記錄與實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一致。定期對賬會計賬簿應(yīng)嚴(yán)格保密，防止未經(jīng)授權(quán)的泄露或篡改。安全保密設(shè)立會計賬簿應(yīng)注意的問題03會計賬簿的使用在啟用任何會計賬簿之前，應(yīng)檢查其完整性，包括頁數(shù)、欄目等，確保沒有缺陷或遺漏。啟用前應(yīng)檢查啟用時應(yīng)填寫啟用表，記錄啟用日期、使用單位、賬簿名稱、冊數(shù)、經(jīng)管人員、審核人員等必要信息。填寫賬簿啟用表根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，賬簿啟用時應(yīng)貼上印花稅票并繳稅。貼上印花稅票會計賬簿的啟用在登記會計賬簿時，應(yīng)確保內(nèi)容準(zhǔn)確無誤，包括日期、憑證號、摘要、借貸方向、金額等。登記內(nèi)容要準(zhǔn)確按照相關(guān)規(guī)定，應(yīng)保證及時登記賬簿，不得拖延或提前。登記時間要及時賬簿的書寫應(yīng)規(guī)范，字跡清晰易辨認(rèn)，避免涂改或模糊不清。書寫規(guī)范易辨認(rèn)會計賬簿的登記

會計賬簿的保管與銷毀定期歸檔會計賬簿應(yīng)定期歸檔，按照年份和類別進(jìn)行整理，以便日后查閱。安全保管應(yīng)采取必要措施，確保賬簿的安全保管，防止遺失或損壞。銷毀要按規(guī)定對于不再需要的會計賬簿，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行銷毀，并記錄銷毀日期、銷毀方式等信息。04會計賬簿的更正與核對補(bǔ)充登記法適用于記賬憑證中應(yīng)記金額少記的情況，用藍(lán)字或黑字登記金額，并在摘要欄注明“補(bǔ)充x年x月x日x號憑證少記金額”。劃線更正法在錯誤的文字或數(shù)字上劃一條紅線，以示刪除，然后在上方空白處填寫正確的文字或數(shù)字。紅字更正法適用于記賬憑證中應(yīng)記金額多記的情況，用紅字沖銷多記的金額，并在摘要欄注明“更正x年x月x日x號憑證多記金額”。會計賬簿的更正核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。賬證核對核對不同會計賬簿之間的記錄是否相符，包括總賬與明細(xì)賬、總賬與日記賬、明細(xì)賬與備查簿之間的核對。賬賬核對核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)物資實有數(shù)是否相符，包括現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金實有數(shù)、銀行對賬單與銀行存款實有數(shù)之間的核對。賬實核對會計賬簿的核對在會計期末（月末、季末或年末）將本期內(nèi)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬后，計算出本期發(fā)生額和期末余額的過程。核對各種會計賬簿記錄，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿之間的記錄是否相符。對賬主要包括日常業(yè)務(wù)復(fù)核、定期對賬和專題對賬。會計賬簿的結(jié)賬與對賬對賬結(jié)賬05會計賬簿的規(guī)范與監(jiān)督會計賬簿的種類01根據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等因素，會計賬簿可分為總賬、明細(xì)賬、日記賬等不同種類，每種賬簿都有其特定的使用范圍和記錄要求。會計賬簿的格式02會計賬簿的格式應(yīng)統(tǒng)一、規(guī)范，以便于記錄、查閱和匯總。同時，賬簿的格式應(yīng)符合會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求。會計賬簿的登記03會計賬簿的登記應(yīng)遵循真實、準(zhǔn)確、完整、及時的原則，確保賬簿記錄能夠反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)狀況。登記賬簿時，應(yīng)使用合規(guī)的記賬憑證，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行復(fù)核和審批。會計賬簿的規(guī)范管理監(jiān)督檢查的目的監(jiān)督檢查的目的是確保會計賬簿的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，防止和發(fā)現(xiàn)各種財務(wù)舞弊和錯誤，保護(hù)企業(yè)的財產(chǎn)安全和投資者利益。監(jiān)督檢查的內(nèi)容監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括賬簿的設(shè)置、使用、保管情況，以及賬簿記錄的真實性、準(zhǔn)確性和完整性等方面。同時，監(jiān)督檢查還應(yīng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全有效。監(jiān)督檢查的方法監(jiān)督檢查的方法包括實地檢查、審查憑證、賬簿核對等。通過這些方法，可以發(fā)現(xiàn)賬簿中存在的問題和漏洞，并及時采取措施進(jìn)行糾正和改進(jìn)。會計賬簿的監(jiān)督檢查對于違反會計賬簿規(guī)定的行為，根據(jù)情節(jié)輕重和影響程度，可能承擔(dān)行政責(zé)任、民事責(zé)任或刑事責(zé)任。具體責(zé)任的承擔(dān)方式和范圍，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定和處理。法律責(zé)任的類型為了維護(hù)企業(yè)財務(wù)報告的公信力和投資者利益，應(yīng)加強(qiáng)會計賬簿的監(jiān)管力度，加大對