小額貸款公司主要制度

xx小額貸款主要管理制度一、資金管理制度為加強(qiáng)本公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的平安，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部下發(fā)的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制根本標(biāo)準(zhǔn)》等法律法規(guī)，制定本制度。第一條本制度所稱貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第二條建立授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施等內(nèi)容，各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承當(dāng)責(zé)任，經(jīng)辦人也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。第三條不相容職務(wù)相互別離控制，不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。第四條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超過審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。第五條對(duì)于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。第六條對(duì)外借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。第七條按規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)?！惨弧持Ц渡暾?qǐng)。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明?！捕持Ц秾徟?。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。〔三〕支付審核。審核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)的貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取徍藷o誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)?！菜摹侈k理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。第八條出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，并定期進(jìn)行崗位輪換。第九條對(duì)庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。第十條嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，確定現(xiàn)金開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)，通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第十一條對(duì)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入帳，不得私設(shè)“小金庫〞，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁收款不入帳。第十二條加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。第十三條出納人員每月末核對(duì)銀行帳戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行帳面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，及時(shí)處理。第十四條對(duì)庫存現(xiàn)金不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。第十五條加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購置、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第十六條加強(qiáng)對(duì)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。二、信貸管理制度第一章總那么第一條為加強(qiáng)信貸管理，標(biāo)準(zhǔn)信貸行為，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。第二條公司信貸管理制度體系由信貸管理根本制度由公司統(tǒng)一制定。第三條本制度是小額貸款公司信貸經(jīng)營和管理必須遵循的根本準(zhǔn)那么，是制定各類信貸管理制度方法的根本依據(jù)。第四條信貸經(jīng)營和管理必須堅(jiān)持效益性、平安性和流動(dòng)性相統(tǒng)一的原那么。第五條本制度所指信貸業(yè)務(wù)是公司對(duì)客戶提供的各類信用的總稱，包括本幣貸款等資產(chǎn)和或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第六條本制度所指信貸人員是公司信貸經(jīng)營和管理人員，包括信貸管理部門和客戶部門從事信貸業(yè)務(wù)操作和管理的人員。第二章信貸管理組織體系第七條實(shí)行審貸部門別離制度。在辦理信貸業(yè)務(wù)過程中，將調(diào)查、審查、審批、經(jīng)營管理等環(huán)節(jié)的工作職責(zé)分解，由不同經(jīng)營層次和不同部門承當(dāng)，實(shí)現(xiàn)其相互制約和支持。第八條按照“橫向平行制約〞原那么，按規(guī)定設(shè)立客戶部門和信貸管理部門，成立貸款審查委員會(huì)?？蛻舨块T承當(dāng)信貸業(yè)務(wù)的開發(fā)、受理、調(diào)查、評(píng)估和審批后信貸業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理，信貸管理部門承當(dāng)信貸業(yè)務(wù)的審查和整體風(fēng)險(xiǎn)的控制，貸款審查委員會(huì)承當(dāng)信貸業(yè)務(wù)的審議。第九條實(shí)行貸款審查委員會(huì)制度。貸款審查委員會(huì)是信貸業(yè)務(wù)決策的議事機(jī)構(gòu)，審議需經(jīng)貸審會(huì)審議的信貸事項(xiàng)，對(duì)有權(quán)審批人進(jìn)行制約以及智力支持。貸審會(huì)由公司信貸相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和具有評(píng)審能力的人員組成，總經(jīng)理為貸審會(huì)主任委員。貸審會(huì)實(shí)行無記名投票表決。第十條實(shí)行信貸業(yè)務(wù)授權(quán)管理制度。公司實(shí)行統(tǒng)一法人體制，對(duì)發(fā)生的信貸業(yè)務(wù)負(fù)全部責(zé)任。第十一條實(shí)行主責(zé)任人、經(jīng)辦責(zé)任人制度。在信貸業(yè)務(wù)辦理過程中，調(diào)查、審查、審批、經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)的有權(quán)決定人為主責(zé)任人，具體承辦的信貸人員為經(jīng)辦責(zé)任人，相應(yīng)承當(dāng)各自責(zé)任。第三章客戶對(duì)象和根本條件第十二條客戶應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)〔或主管機(jī)關(guān)〕核準(zhǔn)登記的企〔事〕業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。第十三條客戶申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具備以下根本條件：〔一〕從事的經(jīng)營活動(dòng)合規(guī)合法，符合國家產(chǎn)業(yè)政策和社會(huì)開展規(guī)劃要求；〔二〕有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)收入和良好的信用記錄，能按期歸還本息；原應(yīng)付利息和到期信用已清償或落實(shí)了經(jīng)營行認(rèn)可的還款方案；〔三〕有限責(zé)任公司和股份對(duì)外股本權(quán)益性投資符合國家有關(guān)規(guī)定比例；實(shí)行公司制的企業(yè)法人申請(qǐng)信用必須符合公司章程，或具有董事會(huì)授權(quán)或決議；〔四〕除自然人外的客戶，須持有人民銀行核準(zhǔn)發(fā)放并經(jīng)過年檢的貸款卡，以及技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼；〔五〕除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過工商行政管理機(jī)關(guān)辦理《營業(yè)執(zhí)照》年檢手續(xù)。特殊行業(yè)須持有有權(quán)機(jī)關(guān)頒發(fā)的營業(yè)許可證；〔六〕不符合信用方式的，應(yīng)提供符合規(guī)定條件的擔(dān)保；〔七〕除自然人外的客戶，需有符合規(guī)定比例的資本金或規(guī)定比例的資產(chǎn)負(fù)債率；第四章信貸業(yè)務(wù)種類第十四條貸款是指公司根據(jù)客戶申請(qǐng)，對(duì)其自主提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。貸款按期限分為短期貸款和長期貸款。短期貸款，是指貸款期限在一個(gè)月以下〔含1個(gè)月〕的貸款。長期貸款，是指貸款期限在半年以上〔含半年〕的貸款。第十五條貸款按方式分為信用貸款和擔(dān)保貸款。〔一〕信用貸款，是指以客戶的信譽(yù)發(fā)放的貸款。信用貸款發(fā)放需符合規(guī)定條件。企業(yè)法人客戶同時(shí)符合以下條件，可發(fā)放信用貸款：1．ＡＡＡ級(jí)信用客戶；2．貸款總額不超過客戶所有者權(quán)益；3．資產(chǎn)負(fù)債率在50％以下；4．現(xiàn)金凈流量和經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量均大于零；5．無不良信用記錄。事業(yè)法人客戶同時(shí)符合以下條件，可發(fā)放信用貸款：1．ＡＡＡ級(jí)信用客戶；2．現(xiàn)金凈流量大于零〔事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余之和大于零〕；3．無不良信用記錄；4．具有行業(yè)壟斷優(yōu)勢(shì)或行業(yè)資質(zhì)優(yōu)良?！捕硴?dān)保貸款，分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。1．保證貸款，是指按《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能歸還貸款時(shí)，按約定承當(dāng)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。公司只發(fā)放連帶責(zé)任的保證貸款。辦理保證貸款，應(yīng)當(dāng)對(duì)保證人保證資格、資信狀況及其還款記錄進(jìn)行審查，并簽訂保證合同。2．抵押貸款，是指按《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。辦理抵押貸款，應(yīng)對(duì)抵押物的權(quán)屬、有效性和變現(xiàn)能力以及所設(shè)定抵押的合法性進(jìn)行審查，簽訂抵押合同并辦理抵押物的有關(guān)登記手續(xù)。要根據(jù)抵押物評(píng)估值的不同情況，合理確定貸款抵押比例。貸款額不得超過抵押物評(píng)估變現(xiàn)值的70％。3．質(zhì)押貸款，是指按《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。辦理質(zhì)押貸款，應(yīng)對(duì)質(zhì)物的權(quán)屬和價(jià)值以及所設(shè)定質(zhì)押的合法性進(jìn)行審查，與出質(zhì)人簽訂質(zhì)押合同，并辦理相關(guān)的登記或移交手續(xù)。貸款額不得超過動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值的70％，一般不得超過權(quán)利質(zhì)押憑證面值的90％。第五章信貸業(yè)務(wù)操作管理第十六條辦理信貸業(yè)務(wù)要按權(quán)限、按程序運(yùn)作。第十七條辦理信貸業(yè)務(wù)的根本流程：客戶申請(qǐng)、受理、調(diào)查、審查、審議與審批、報(bào)備、與客戶簽訂合同、提供信用、信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后的管理、信用收回。第十八條合同管理。按規(guī)定使用統(tǒng)一制式的合同文本，對(duì)有特定要求的，也可簽訂非制式合同文本。簽訂合同要保證合同文本之間的法律銜接，保證合同的合法、有效。第十九條經(jīng)公司同意，客戶可以提前歸還貸款。第六章信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后的管理第二十條信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后的檢查。信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后，客戶部門要對(duì)客戶執(zhí)行信貸合同、經(jīng)營狀況等方面情況進(jìn)行經(jīng)常性跟蹤檢查和定期檢查，形成書面報(bào)告，必要時(shí)向貸審會(huì)報(bào)告。第二十一條貸款展期。不能按期歸還貸款的客戶應(yīng)在貸款到期日之前向經(jīng)營行提出貸款展期申請(qǐng)。擔(dān)保貸款申請(qǐng)展期，還應(yīng)出具貸款擔(dān)保人同意展期并繼續(xù)擔(dān)保的書面證明。貸款展期不得低于原貸款條件?？蛻粑瓷暾?qǐng)展期或申請(qǐng)展期未得到批準(zhǔn)，其貸款從到期日次日起，轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。貸款展期實(shí)行總經(jīng)理審批制。第二十二條建立信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。公司要對(duì)客戶財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)等因素包括管理人員、銀企關(guān)系、債權(quán)債務(wù)關(guān)系、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行監(jiān)控，當(dāng)可能危及信貸平安時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理、有權(quán)審批人報(bào)告，在信貸事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)形成前，采取相應(yīng)的防范措施。第二十三條建立客戶重大經(jīng)營事項(xiàng)報(bào)告制度。對(duì)客戶的重大經(jīng)營事項(xiàng)，及時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)策略。第二十四條信貸違約處理。客戶未按信貸合同的有關(guān)約定履行義務(wù)，公司要按合同約定和有關(guān)規(guī)定計(jì)收利息、停止提供新信用、提前收回局部或全部信用、依法起訴等措施。第二十五條客戶維護(hù)。對(duì)客戶要提供信息咨詢、代理保險(xiǎn)、代理公證、等其他多方面效勞，穩(wěn)固、穩(wěn)定優(yōu)良客戶；建立主動(dòng)退出機(jī)制，限制、淘汰劣質(zhì)客戶。第二十六條信貸檔案。信貸檔案是公司提供、管理、收回信用全過程的真實(shí)記錄，包括客戶及擔(dān)保人的資料檔案和信貸運(yùn)作檔案?？蛻舨块T以客戶為單位建立檔案，完整記錄每筆信貸業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過程及客戶和擔(dān)保人資料?？蛻艉蛽?dān)保人資料包括客戶及擔(dān)保人的根本情況、財(cái)務(wù)狀況、擔(dān)保文件、分析報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、信函等，并按要求將全部數(shù)據(jù)按時(shí)錄入信貸管理系統(tǒng)。信貸運(yùn)作檔案主要包括貸審會(huì)審議、有權(quán)審批人審批過程中的有關(guān)資料，由信貸管理部門負(fù)責(zé)管理，并按要求將有關(guān)數(shù)據(jù)按時(shí)錄入信貸管理系統(tǒng)。對(duì)信貸檔案要指定專人管理，崗位變動(dòng)要進(jìn)行移交。實(shí)行信貸檔案借閱、查閱登記制度。第七章信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管第二十七條實(shí)行和完善信貸資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)管制度。對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行分類、認(rèn)定、登記、債權(quán)保全和清償、核銷和監(jiān)測(cè)。第二十八條貸款監(jiān)測(cè)實(shí)行期限分類法和風(fēng)險(xiǎn)分類法。〔一〕按期限分類，貸款分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款，其中，逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款為不良貸款?！捕嘲达L(fēng)險(xiǎn)分類，貸款分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款，其中，次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款為不良貸款。第二十九條實(shí)行不良貸款認(rèn)定和監(jiān)測(cè)考核制度。嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，真實(shí)反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量。新發(fā)生的不良貸款要堅(jiān)持逐筆〔戶〕審查、明確責(zé)任、分級(jí)審批、標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)作的原那么，按規(guī)定權(quán)限和程序認(rèn)定。對(duì)不良貸款實(shí)行直接監(jiān)管和重點(diǎn)監(jiān)管，嚴(yán)格責(zé)任考核。第三十條債權(quán)保全和清償。防范、抵抗和糾正客戶逃廢銀行債權(quán)、侵蝕信貸資金和逃避信貸監(jiān)督以及其他不利于歸還債權(quán)本息的行為。參與人民銀行組織的同業(yè)聯(lián)合制裁行動(dòng)。第三十一條以資抵債資產(chǎn)管理。按照合法取得、妥善保管、及時(shí)變現(xiàn)、正確核算、確保公司利益的原那么，在規(guī)定范圍內(nèi)，做好以資抵債資產(chǎn)的接收、估價(jià)、保管、處置和核算等工作。第三十二條呆賬〔損失類〕貸款核銷。按規(guī)定提取呆賬準(zhǔn)備金，并按規(guī)定條件和程序核銷呆賬〔損失類〕貸款。貸款豁免權(quán)屬國務(wù)院。除國務(wù)院批準(zhǔn)外，任何單位和個(gè)人無權(quán)要求公司豁免貸款。第三十三條實(shí)行不良貸款清收管理制度。建立不良資產(chǎn)集中管理部門，負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)清收和管理。三、風(fēng)險(xiǎn)管理制度為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的開展，逐步建立起有利于提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營效益的運(yùn)行管理機(jī)制，對(duì)公司實(shí)行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理。一、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理及其根本原那么〔一〕推行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理是公司的一項(xiàng)根底性改革，是信貸經(jīng)營管理的核心。它是根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的特征，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)的、法律的和行政的手段，以及數(shù)學(xué)方法，對(duì)信貸資產(chǎn)的預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)和事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量、防范和監(jiān)控，到達(dá)信貸資金的高效運(yùn)用、正常歸流和增殖，實(shí)現(xiàn)信貸資產(chǎn)平安性、流動(dòng)性和效益性統(tǒng)一的科學(xué)管理方法。信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)象包括公司經(jīng)營的本幣貸款。〔二〕堅(jiān)持預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)防范和事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)消除并重。信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理包括預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)管理和事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理。預(yù)期信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是指在貸款發(fā)放及收回前，對(duì)影響貸款正常歸流的各種因素進(jìn)行分析，采取相應(yīng)的具體防范貸款風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的方法。事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)存量資產(chǎn)中已經(jīng)發(fā)生的不能正?；貧w的貸款進(jìn)行的管理，要采取有效措施，對(duì)這局部貸款逐步予以消化。〔三〕按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法那么，借鑒國際銀行的先進(jìn)管理方法，結(jié)合公司的實(shí)際，落實(shí)、完善制約機(jī)制、競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制和鼓勵(lì)機(jī)制，對(duì)信貸資金營運(yùn)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)度量、體制制約和權(quán)限管理，強(qiáng)化信貸資產(chǎn)管理整體意識(shí)和崗位權(quán)責(zé)制約?！菜摹硤?jiān)持權(quán)、責(zé)〔險(xiǎn)〕、利相統(tǒng)一。要通過完善崗位責(zé)任制等多種有效方法，糾正目前普遍存在的貸款決策者盲目運(yùn)用自己的權(quán)力，但不為由此而帶來的不良后果承當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的狀況，明確職責(zé)，把權(quán)、責(zé)〔險(xiǎn)〕、利結(jié)合起來。二、貸款風(fēng)險(xiǎn)度管理〔五〕貸款風(fēng)險(xiǎn)度管理是信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成局部。它是指在信貸資金營運(yùn)過程中，運(yùn)用數(shù)學(xué)方法對(duì)貸款對(duì)象、貸款方式和貸款形態(tài)等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，并按照量化指標(biāo)對(duì)貸款進(jìn)行審定、控制、監(jiān)測(cè)的一種貸款管理方法?！擦秤绊戀J款風(fēng)險(xiǎn)一般因素的標(biāo)準(zhǔn)劃分：１．貸款對(duì)象。貸款對(duì)象即不同信用等級(jí)的企業(yè)。企業(yè)按評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一劃分為ＡＡＡ〔即特級(jí)〕、ＡＡ〔即一級(jí)〕、Ａ〔即二級(jí)〕、Ｂ〔即三級(jí)〕Ｃ五個(gè)等級(jí)。原有企業(yè)和新建工程都要進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定。貸款對(duì)象的信用等級(jí)評(píng)定全行執(zhí)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和方法。具體方法另行規(guī)定。２．貸款方式。貸款方式可分為信用擔(dān)保貸款、保證擔(dān)保貸款、抵押擔(dān)保貸款和保險(xiǎn)擔(dān)保貸款四種。３．貸款形態(tài)。貸款形態(tài)可劃分為正常貸款、一般逾期貸款、擠占挪用貸款、呆滯貸款〔催收貸款〕、呆帳貸款五種。把上述貸款風(fēng)險(xiǎn)因素按照不同的風(fēng)險(xiǎn)程度給予不同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重進(jìn)行量化。各種貸款風(fēng)險(xiǎn)因素的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重規(guī)定附后。〔七〕貸款風(fēng)險(xiǎn)的度量方法。分三種情況進(jìn)行度量：１．審查一筆貸款風(fēng)險(xiǎn)度時(shí)：貸款風(fēng)險(xiǎn)度＝貸款方式風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重×貸款對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重２．檢查一筆貸款風(fēng)險(xiǎn)度時(shí)：貸款風(fēng)險(xiǎn)度＝貸款方式風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重×貸款對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重×貸款形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重貸款加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重額＝貸款金額×貸款方式風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重×貸款對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重×貸款形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重〔八〕貸款風(fēng)險(xiǎn)度權(quán)限管理。按貸款風(fēng)險(xiǎn)度劃分貸款審批權(quán)限，實(shí)行權(quán)限分級(jí)管理。三、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防〔九〕信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防是指在信貸資金的營運(yùn)中，通過建立和實(shí)行相應(yīng)的運(yùn)行機(jī)制、具體管理方法和嚴(yán)格的紀(jì)律約束，防范信貸資產(chǎn)預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生?！彩承刨J風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防，除實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)度管理外，還要堅(jiān)持實(shí)行以下措施：１．實(shí)行信貸資產(chǎn)經(jīng)營的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。２．堅(jiān)持科學(xué)決策。商業(yè)性流動(dòng)資金貸款，除農(nóng)、工、商中的小額貸款外，一般都要按照貸款風(fēng)險(xiǎn)度管理方法進(jìn)行決策；固定資產(chǎn)貸款和技改貸款一律實(shí)行工程管理，并對(duì)工程單位和工程母體進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)度評(píng)估論證。３．堅(jiān)持信貸運(yùn)作程序化。任何貸款都必須按照《公司信貸管理規(guī)定》規(guī)定的程序進(jìn)行運(yùn)作，禁止非程序化運(yùn)作和反程序的逆向運(yùn)作。４．嚴(yán)格依法管理貸款。要依照《經(jīng)濟(jì)合同法》、《借款合同條例》簽訂借款合同，完備各項(xiàng)合同條文和借款、借據(jù)的要素；要依照司法部印發(fā)的《抵押貸款合同公證程序細(xì)那么》的要求，辦理抵押貸款的手續(xù)。為保障公眾利益和國家信貸資產(chǎn)的平安及銀行的合法權(quán)益，對(duì)現(xiàn)有借款合同中不符合法律程序和訴訟時(shí)效要求的，要及時(shí)補(bǔ)辦手續(xù)或重簽合同。凡認(rèn)定并決定對(duì)有一定信用風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)貸款，必須同企業(yè)在借款合同中達(dá)成防止和控制損失的某些規(guī)定。５．合理選擇貸款方式。要盡力擴(kuò)大抵押擔(dān)保貸款面。抵押擔(dān)保貸款必須按照有關(guān)法律規(guī)定簽訂《抵押擔(dān)保借款合同》，使合同從形式和內(nèi)容上到達(dá)嚴(yán)密、完整、合法、有效。實(shí)行保證擔(dān)保借款方式，必須對(duì)保證擔(dān)保人的擔(dān)保資格進(jìn)行認(rèn)真審查，凡沒有資金實(shí)力的、不是經(jīng)濟(jì)實(shí)體的、不具備法人資格的，均不能作為擔(dān)保人。６．國家限制開展的產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、產(chǎn)品等需要新增貸款，不管風(fēng)險(xiǎn)度的上下和額度大小，一律要報(bào)省市分行審批。除國家規(guī)定的政策性貸款外，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率超過70％的，原那么上不得發(fā)放新貸款，原有貸款要逐步壓縮；根本建設(shè)貸款不能超過工程投資的50％；技改貸款不能超過工程投資的70％。７．要積極組織中小型企業(yè)發(fā)放貸款，以分散貸款風(fēng)險(xiǎn)。９．加強(qiáng)對(duì)貸款企業(yè)的跟蹤管理和對(duì)信貸資產(chǎn)的監(jiān)測(cè)考核，把跟蹤管理和監(jiān)測(cè)考核的任務(wù)、責(zé)任落實(shí)到有關(guān)部門和有關(guān)人員，定期深入企業(yè)，嚴(yán)密監(jiān)控，及時(shí)反應(yīng)，加強(qiáng)管理，防止正常貸款向非正常貸款轉(zhuǎn)化。四、信貸資產(chǎn)存量風(fēng)險(xiǎn)的消除〔十一〕存量風(fēng)險(xiǎn)貸款是指現(xiàn)有信貸資產(chǎn)中的非正常貸款，按貸款占用形態(tài)劃分為“一般逾期貸款〞、“擠占挪用貸款〞和“兩呆〞貸款，以及潛在風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致信貸資產(chǎn)損失的貸款?！彩骋凑诊L(fēng)險(xiǎn)度量的標(biāo)準(zhǔn)組織對(duì)現(xiàn)有存量貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行如實(shí)的認(rèn)定。真實(shí)地逐級(jí)反映現(xiàn)有信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，為解除和消化存量貸款風(fēng)險(xiǎn)提供可靠的依據(jù)?！彩炒媪抠J款風(fēng)險(xiǎn)的消除，要積極采取以下措施：１．要抓緊抓好現(xiàn)有存量貸款債務(wù)的落實(shí)。目前，企業(yè)正處在轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制的過程中，資產(chǎn)擁有者、經(jīng)營者、法人代表等都在不斷變化，及時(shí)落實(shí)貸款債務(wù)是防止信貸資產(chǎn)損失、消化存量貸款風(fēng)險(xiǎn)的首要一環(huán)，公司要切實(shí)抓好這項(xiàng)工作。２．要建立存量貸款風(fēng)險(xiǎn)消除的目標(biāo)責(zé)任制，提出年度消化方案和措施，層層落實(shí)。對(duì)大額呆滯貸款，要實(shí)行專項(xiàng)清收，組織力量逐步收回；屬于個(gè)人責(zé)任造成的“兩呆〞貸款，由個(gè)人負(fù)責(zé)收回，對(duì)限期內(nèi)收不回來的，應(yīng)予以必要的處分。對(duì)消除存量風(fēng)險(xiǎn)貸款做出重要奉獻(xiàn)的工作人員要給予獎(jiǎng)勵(lì)。３．轉(zhuǎn)換信貸方式，推行全額財(cái)產(chǎn)抵押。對(duì)農(nóng)工商企業(yè)積欠貸款，但凡能夠辦理全額資產(chǎn)抵押的，要努力做好工作，辦理抵押手續(xù)，收回積欠貸款。在辦理抵押手續(xù)過程中，要堅(jiān)持“核實(shí)財(cái)產(chǎn)、合理估價(jià)、簽訂合同、依法登記〞的原那么，需要有關(guān)部門辦理過戶登記的，要及時(shí)辦理登記手續(xù)。固定資產(chǎn)被抵押后，所提取折舊基金可以專戶存入開戶行，歸還貸款。５．按規(guī)定及時(shí)核銷呆帳損失。當(dāng)年提留的呆帳準(zhǔn)備金，原那么上要當(dāng)年使用。五、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的崗位責(zé)任制〔十四〕要落實(shí)以法人代表為中心的信貸資產(chǎn)責(zé)任制，各部門要對(duì)法人代表負(fù)責(zé)。各部門要定期逐級(jí)上報(bào)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況。〔十五〕信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)作體制。信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作體制改革的總目標(biāo)，是建立起“體制制約〞的新機(jī)制，最終實(shí)行審、貸、查的別離，圍繞以決策為中心，把崗位制約、責(zé)任制約、程序制約有機(jī)地結(jié)合起來。按照這個(gè)原那么，結(jié)合公司人員實(shí)際，信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體制擬分四個(gè)崗位進(jìn)行運(yùn)作。１．調(diào)查管理崗。職責(zé)內(nèi)容包括：〔１〕受理借款單位的借款申請(qǐng)或基層營業(yè)單位的呈批報(bào)告；〔２〕深入企業(yè)調(diào)查，對(duì)“三性〞作出認(rèn)定〔貸款的合法性、平安性和效益性〕；〔３〕在“三性〞的認(rèn)定根底上，對(duì)每一筆貸款計(jì)算出貸款的風(fēng)險(xiǎn)度；〔４〕將“三性〞認(rèn)定和風(fēng)險(xiǎn)度等有關(guān)資料移交下一崗；〔５〕負(fù)責(zé)貸款的發(fā)放，本金和利息收回等日常管理工作。調(diào)查管理崗負(fù)有對(duì)事實(shí)認(rèn)定的責(zé)任。２．審查核準(zhǔn)崗。職責(zé)內(nèi)容包括：〔１〕對(duì)“三性〞認(rèn)定和核定的風(fēng)險(xiǎn)度進(jìn)行完整性的認(rèn)定；〔２〕對(duì)貸款規(guī)模、資金頭寸的認(rèn)定；〔３〕貸款投量、投向政策的認(rèn)定；〔４〕信貸結(jié)構(gòu)的認(rèn)定；〔５〕單個(gè)集團(tuán)公司、大中型企業(yè)貸款總量的認(rèn)定；〔６〕貸與不貸理由的認(rèn)定；〔７〕借款合同要素及合法性的認(rèn)定；〔８〕提出貸與不貸、貸款種類、額度、期限、利率、方式的意見。如果材料不齊全或有問題，有權(quán)責(zé)成上一崗重新調(diào)查。審查核準(zhǔn)崗負(fù)有對(duì)事實(shí)認(rèn)定的準(zhǔn)確性、完整性的責(zé)任。３．貸款決策崗。職責(zé)內(nèi)容包括：〔１〕貸款風(fēng)險(xiǎn)度確實(shí)認(rèn)；〔２〕貸款要素確實(shí)認(rèn)；〔３〕貸與不貸、貸款種類、額度、期限、利率、方式的決策；〔４〕專業(yè)內(nèi)部各崗位運(yùn)作的組織領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)外部的工作協(xié)調(diào)，糾正反程序操作。貸款決策崗對(duì)貸款決策失誤承當(dāng)責(zé)任。４．檢查監(jiān)測(cè)崗。職責(zé)內(nèi)容包括：〔１〕對(duì)發(fā)放的貸款使用和效益情況進(jìn)行跟蹤檢查監(jiān)督，反應(yīng)調(diào)節(jié)，評(píng)價(jià)總結(jié)；〔２〕對(duì)檢查、監(jiān)測(cè)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出信貸制裁意見，重大問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)行報(bào)告；〔３〕對(duì)調(diào)查、審查崗的工作質(zhì)量進(jìn)行考核；〔４〕對(duì)形成的“兩呆〞貸款進(jìn)行監(jiān)測(cè)并負(fù)責(zé)組織清收；〔５〕負(fù)責(zé)各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制工作和信貸檔案資料管理；〔６〕檢查貸款合同是否符合法律要求?！彩承刨J資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作體制改革總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，采取分類指導(dǎo)，逐步推進(jìn)的方法，爭(zhēng)取用三至五年的時(shí)間來實(shí)現(xiàn)。保證貸款風(fēng)險(xiǎn)度管理的落實(shí)?！彩摺承刨J資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理是全公司的任務(wù)，從總經(jīng)理到各職能部門都負(fù)有責(zé)任，都要圍繞信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)換職能，明確各自崗位。要按照加強(qiáng)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，會(huì)計(jì)部門要從會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和監(jiān)管上進(jìn)行落實(shí)。方案部門負(fù)責(zé)信貸總規(guī)模、資金供給和公司資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)。電腦信息部門要對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)行電腦管理，建立起數(shù)據(jù)庫。監(jiān)督部門要從組織對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的年檢和風(fēng)險(xiǎn)貸款抽檢上進(jìn)行落實(shí)。各部門都要提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)企業(yè)整體意識(shí)，努力做到效勞于公司的主體業(yè)務(wù)。四、內(nèi)部控制制度第一章總那么第一條為保障公司業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動(dòng)平安、有效、穩(wěn)健運(yùn)行，切實(shí)防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和中國人民銀行《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原那么》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本制度。第二條公司內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營活動(dòng)及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。第三條本規(guī)定適用于公司所轄經(jīng)營機(jī)構(gòu)、管理部門及全體員工，所稱業(yè)務(wù)包括本幣業(yè)務(wù)。第二章內(nèi)部控制的目標(biāo)、原那么、結(jié)構(gòu)和要求第四條內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：在全公司建立一個(gè)運(yùn)作標(biāo)準(zhǔn)化、管理科學(xué)化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下：一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實(shí)；二、保證全行開展規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)；三、預(yù)防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；四、保證會(huì)計(jì)記錄、信息資料的真實(shí)性，保證及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；五、保障內(nèi)部授權(quán)、授信責(zé)任的全面落實(shí)及相關(guān)責(zé)任人員履行其職責(zé)。第五條全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的要求，制定明確的經(jīng)營方針，完善“自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束〞的經(jīng)營機(jī)制，堅(jiān)持“平安性、流動(dòng)性、效益性〞相統(tǒng)一的經(jīng)營原那么。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應(yīng)遵循以下原那么：一、合法性原那么。內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求，并貫穿于各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)的始終。二、完整性原那么。各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)都必須有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應(yīng)滲透到所有業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。三、及時(shí)性原那么。各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)必須在發(fā)生時(shí)進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的記錄，并遵循效率性原那么，外簡(jiǎn)內(nèi)繁；新設(shè)分支機(jī)構(gòu)或新開業(yè)務(wù)種類時(shí)，必須按照“內(nèi)控優(yōu)先〞的原那么，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。四、審慎性原那么。各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)必須防范風(fēng)險(xiǎn)，審慎經(jīng)營，保證資金、財(cái)產(chǎn)的平安與完整。五、有效性原那么。內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)國家政策、法律及全行經(jīng)營管理的需要適時(shí)修改完善，并保證得到全面落實(shí)執(zhí)行，不得有任何空間、時(shí)限及人員的例外。六、獨(dú)立性原那么。直接操作人員和控制人員應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，適當(dāng)別離；內(nèi)控制度的檢查、評(píng)價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。第六條內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、方案財(cái)務(wù)控制、資金營運(yùn)控制、會(huì)計(jì)管理控制、電子化系統(tǒng)控制等組成?？v橫結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構(gòu)成對(duì)全公司經(jīng)營活動(dòng)具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)體系。第七條內(nèi)部控制的根本要求。一、公司要結(jié)合本單位經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責(zé)權(quán)清楚、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)部控制機(jī)制。在各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營中，堅(jiān)持“授權(quán)有限，相互制約，事后復(fù)核〞原那么，完善授權(quán)審批制度，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展要制定相應(yīng)的崗位工作手冊(cè)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)書，明確操作規(guī)那么、程序和各項(xiàng)具體要求，各職能部門、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴(yán)格照章操作業(yè)務(wù)，不允許違反程序或省略程序操作。二、公司必須建立三道控制防線?！惨弧匙钥胤谰€。一線崗位要實(shí)行雙人、雙職、雙責(zé)，單人單崗處理業(yè)務(wù)的，要有相應(yīng)的前臺(tái)監(jiān)控和后續(xù)監(jiān)督機(jī)制；各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的需要，組織開展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對(duì)控制效果承當(dāng)控制責(zé)任?！捕郴タ胤谰€。應(yīng)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機(jī)制，建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責(zé)任?！踩潮O(jiān)控防線。應(yīng)建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)各機(jī)構(gòu)、部門及崗位各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反應(yīng)的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認(rèn)真履行監(jiān)督職能，加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)督，并及時(shí)將檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果向有關(guān)部門進(jìn)行反應(yīng)。三、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中對(duì)以下業(yè)務(wù)及人員應(yīng)實(shí)行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任別離制度。〔一〕部門責(zé)任別離。1.資金方案業(yè)務(wù)的管理和其會(huì)計(jì)的核算；資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑；前臺(tái)交易和后臺(tái)結(jié)算。2.貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算。3.會(huì)計(jì)核算和現(xiàn)金出納。4.電子化系統(tǒng)的軟件開發(fā)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦及應(yīng)用軟件操作。5.固定資產(chǎn)及內(nèi)部財(cái)產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。6.現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管與核算。7.各項(xiàng)資金〔含信貸、財(cái)務(wù)〕及財(cái)產(chǎn)損失確實(shí)認(rèn)與核銷。〔二〕崗位責(zé)任別離。1.各項(xiàng)交易業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦。2.資信調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與貸款審批發(fā)放。3.市場(chǎng)開拓與業(yè)務(wù)處理。4.負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的人員與負(fù)責(zé)資金劃轉(zhuǎn)〔含審批〕人員。5.其他有必要實(shí)行責(zé)任別離的崗位。四、公司要對(duì)營業(yè)機(jī)構(gòu)及各重要部位和崗位建立實(shí)施完備有效的應(yīng)急應(yīng)變方案?！惨弧硨?duì)意外災(zāi)害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴(yán)格的、可操作的、責(zé)任落實(shí)的、公開的應(yīng)急預(yù)案。加強(qiáng)災(zāi)害性事故防范和應(yīng)對(duì)演練，確保資金和人員平安，并建立實(shí)體保護(hù)的保險(xiǎn)制度?！捕硨?duì)重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當(dāng)?shù)娜藛T備份。五、公司要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制的檢查評(píng)價(jià)機(jī)制和對(duì)違規(guī)違章行為的責(zé)任追究機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并堵塞漏洞，有效防止內(nèi)部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。凡違反規(guī)章制度的，必須做出嚴(yán)肅處理，包括：批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處分、通報(bào)批評(píng)、調(diào)離工作崗位、行政處分，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第八條資產(chǎn)負(fù)債比例控制。一、組織決策。公司應(yīng)成立資產(chǎn)負(fù)債比例管理委員會(huì)，制定工作規(guī)那么，并對(duì)決議事項(xiàng)建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反應(yīng)的內(nèi)控制度。二、方案監(jiān)測(cè)。嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)行下達(dá)的資產(chǎn)負(fù)債比例或限額，并定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)測(cè)和分析。三、利率執(zhí)行。認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內(nèi)部資金利率。主管部門要加強(qiáng)對(duì)利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并予以糾正。第九條財(cái)務(wù)核算管理控制。一、組織決策。各核算行均應(yīng)成立財(cái)務(wù)審查委員會(huì)，作為財(cái)務(wù)開支審查機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議、分析、監(jiān)督全行重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，決議事項(xiàng)應(yīng)保存系統(tǒng)、完整的書面記錄。二、管理及授權(quán)?！惨弧潮仨氄鎸?shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，依法建賬，嚴(yán)禁搞“兩本賬〞或弄虛作假。〔二〕財(cái)務(wù)管理尤其是對(duì)各項(xiàng)支出的管理必須實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)控制和管理，根據(jù)授權(quán)授信制定合理的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，對(duì)大額支出必須嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)控制。未經(jīng)批準(zhǔn)超限額審批及越權(quán)審批的，要追究簽批人的責(zé)任。三、各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)、足額、完整入賬。嚴(yán)防跑、冒、滴、漏，任何機(jī)構(gòu)、部門及個(gè)人都不得少計(jì)、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。四、本錢費(fèi)用?！惨弧硣?yán)格執(zhí)行國家利率政策，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債本錢?！捕臣訌?qiáng)對(duì)各項(xiàng)本錢支出的管理。嚴(yán)禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項(xiàng)準(zhǔn)備金應(yīng)按規(guī)定提取、使用?！踩持贫ú?yán)格遵循費(fèi)用支出控制方法，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的監(jiān)督，增加透明度，禁止任何部門及個(gè)人濫用職權(quán)亂用多支。各項(xiàng)費(fèi)用支出不得以撥代支。五、損益核算。確保損益核算的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，所有應(yīng)計(jì)、應(yīng)提、應(yīng)列、應(yīng)攤、應(yīng)并的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支必須按制度規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)防損益失實(shí)，嚴(yán)禁隱瞞或編造損益，嚴(yán)禁截留利潤。六、分析預(yù)測(cè)。建立健全財(cái)務(wù)分析制度，完善財(cái)務(wù)考核和鼓勵(lì)機(jī)制；依據(jù)管理會(huì)計(jì)理論，建立本錢、利潤責(zé)任中心，強(qiáng)化本錢控制，推行部門本錢核算，建立預(yù)決算分析模型，加強(qiáng)對(duì)本單位及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的本、量、利分析。第三章資金營運(yùn)內(nèi)部控制第十條方案管理控制。各行要按照總行的統(tǒng)一部署和要求，按月編制資金營運(yùn)方案，做好資金頭寸預(yù)測(cè)工作，加強(qiáng)資金頭寸管理；嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)行下達(dá)的系統(tǒng)內(nèi)借款、現(xiàn)金、有價(jià)證券發(fā)行等方案，并定期進(jìn)行檢查監(jiān)測(cè)。第四章貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制第十一條組織控制。各級(jí)貸款審批機(jī)構(gòu)必須建立貸款審查委員會(huì)和企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定委員會(huì)，負(fù)責(zé)貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評(píng)估。上述兩個(gè)委員會(huì)都要制定工作規(guī)那么，并對(duì)決議事項(xiàng)保存完整的書面記錄。第十二條政策控制。一、貸款投向要符合國家法律法規(guī)及經(jīng)濟(jì)、金融政策和全行總體開展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi)。三、必須按照《貸款通那么》有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持貸款根本條件，堅(jiān)持效益性、平安性和流動(dòng)性原那么。第十三條貸款程序控制。一、責(zé)任別離。建立健全審貸別離責(zé)任制度，嚴(yán)禁由單人或單個(gè)部門單獨(dú)完成貸款全過程。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款。二、操作程序。應(yīng)針對(duì)貸款業(yè)務(wù)調(diào)查、〔工程貸款〕評(píng)估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測(cè)、收回、不良貸款催收、核銷等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅(jiān)持貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查制度。第十四條平安保障控制。一、各部門經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)貸款的發(fā)放和收回負(fù)全部責(zé)任。二、建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定制度，貸款五級(jí)分類制度，合法有效的擔(dān)保制度，不良貸款的監(jiān)管、清收和核銷補(bǔ)償制度，信貸人員崗位責(zé)任制度。三、加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)體系以及預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)建設(shè)，建立并完善信貸管理臺(tái)賬電子系統(tǒng)，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)和借款企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，對(duì)每筆貸款明確責(zé)任人員，落實(shí)清收責(zé)任。四、信貸部門對(duì)貸款的分析、考核、檢查必須保存完整的書面記錄。五、發(fā)放貸款應(yīng)使用總行統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過法律事務(wù)部門審查。五、財(cái)務(wù)管理制度第一章總那么第一條為標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)行為，健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，提高公司經(jīng)營效益，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通那么》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等法律、法規(guī)、制度，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。第二條公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)自負(fù)盈虧、目標(biāo)考核、集中分配〞的管理體制?？偨?jīng)理作為一級(jí)法人，統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)核算方法和報(bào)表體系，統(tǒng)一編制財(cái)務(wù)方案，統(tǒng)一對(duì)外公布財(cái)務(wù)報(bào)告、發(fā)布財(cái)務(wù)信息。第三條公司財(cái)務(wù)管理遵循“講求效益、集中管理、監(jiān)督制約、依法辦事〞原那么。第四條財(cái)務(wù)管理的根本任務(wù)?！惨弧痴J(rèn)真貫徹國家的方針政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律；〔二〕真實(shí)反映經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)成果，依法計(jì)算繳納國家稅收；〔三〕積極參與經(jīng)營管理，合理配置財(cái)務(wù)資源，逐步推行按部門、產(chǎn)品的財(cái)務(wù)分類管理；〔四〕強(qiáng)化資本經(jīng)營，提高盈利水平，保障國有資產(chǎn)的保值增值。第五條財(cái)務(wù)管理的范圍包括資金及其運(yùn)動(dòng)的管理，具體范圍如下：〔一〕管理公司的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益；〔二〕管理公司的財(cái)務(wù)收支和利潤分配；〔三〕監(jiān)督基建資金的使用和財(cái)產(chǎn)的購建、維修和管理；〔四〕處理資金、財(cái)產(chǎn)多缺；〔五〕其他有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第六條財(cái)務(wù)管理職責(zé)?！惨弧硨?shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)制。根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)政部有關(guān)規(guī)定以及有關(guān)要求，對(duì)經(jīng)營管理行為進(jìn)行監(jiān)督。〔二〕實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。總經(jīng)理在貫徹執(zhí)行國家的方針、政策和有關(guān)法律法規(guī)、制度的前提下，堅(jiān)持以市場(chǎng)為主的經(jīng)營思想，以效益為目標(biāo)，積極組織完成財(cái)務(wù)方案和經(jīng)營指標(biāo)方案，對(duì)本公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)營成果負(fù)完全責(zé)任；支持財(cái)務(wù)人員行使職權(quán)，保障財(cái)務(wù)人員的職權(quán)不受侵犯?！踩池?cái)務(wù)部門要建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)方案，組織日常財(cái)務(wù)收支核算；參與業(yè)務(wù)經(jīng)營管理，及時(shí)提供財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息；加強(qiáng)本錢核算和管理，審查資金和進(jìn)行財(cái)產(chǎn)多缺處理；辦理年度決算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，合理分配利潤；實(shí)施財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)提出改良意見。第七條財(cái)務(wù)管理方法。〔一〕財(cái)務(wù)方案。包括利潤方案、資本性支出方案、費(fèi)用方案及其他經(jīng)營指標(biāo)方案等，其中，利潤方案是各項(xiàng)方案的核心，各項(xiàng)業(yè)務(wù)方案都應(yīng)服從并保證其實(shí)現(xiàn)?！捕池?cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)決策的重要依據(jù)，各級(jí)行要定期對(duì)財(cái)務(wù)方案執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)經(jīng)營情況進(jìn)行總結(jié)分析，并有針對(duì)性地提出后期財(cái)務(wù)對(duì)策。第二章資本金和負(fù)債第八條公司資本由核心資本構(gòu)成。核心資本由實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤組成。公司資本應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模保持相適應(yīng)的比例，并保持足夠資本充足率。資本充足率的計(jì)算執(zhí)行有關(guān)規(guī)定。第九條公司實(shí)收資本增加的渠道?！惨弧辰邮芡顿Y人用現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)或有價(jià)證券等方式的實(shí)收資本投入?！捕惩ㄟ^資本公積轉(zhuǎn)增?！踩惩ㄟ^盈余公積轉(zhuǎn)增。第十條資本公積指資本投資帶來的積累。公司資本公積包括：〔一〕資本〔股本〕溢價(jià)。即投資人繳納的實(shí)際出資額超過認(rèn)繳資本額的差額局部?！踩辰邮芫栀?zèng)的資產(chǎn)。按照資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值確定資本公積，沒有進(jìn)行評(píng)估的，按照先雙方協(xié)議價(jià)值、后歷史本錢價(jià)值的順序確定資本公積。第十一條盈余公積指從稅后利潤中提取的作為公司儲(chǔ)藏的公積金。盈余公積分為法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金第三章現(xiàn)金資產(chǎn)第十二條現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金。第十三條庫存現(xiàn)金賬面余額應(yīng)當(dāng)與庫存金額相符。第四章信貸資產(chǎn)第十四條公司應(yīng)按照國家產(chǎn)業(yè)政策，遵循效益性、平安性和流動(dòng)性相統(tǒng)一的原那么發(fā)放貸款。各級(jí)行應(yīng)建立健全貸款的調(diào)查、審查、審批、工程管理和監(jiān)督控制等制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家利率政策，按期收回本金和利息，同時(shí)接受有關(guān)部門的監(jiān)管。第十五條公司貸款分類。〔一〕按貸款形態(tài)可分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。〔二〕按貸款風(fēng)險(xiǎn)程度可分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款?！踩嘲促Y金的來源可分為自營貸款和特定貸款?！菜摹嘲促J款期限可分為短期貸款、中期貸款和長期貸款?！参濉嘲幢Ｕ铣潭瓤煞譃樾庞觅J款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)。第十六條貸款的本金按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)，并按國家規(guī)定的適用利率和計(jì)息期限計(jì)算應(yīng)收利息，計(jì)入當(dāng)期利息收入。按有關(guān)規(guī)定實(shí)行貸款浮動(dòng)利率和加息的收入，計(jì)入當(dāng)期損益。借款人不能按期支付利息的，對(duì)逾期欠交利息按規(guī)定計(jì)收復(fù)利。發(fā)放的抵押貸款或質(zhì)押貸款，假設(shè)借款人到期不能歸還，依法對(duì)抵押物或質(zhì)押物進(jìn)行處理后取得的扣除有關(guān)費(fèi)用后的凈收入，高于貸款本息的局部歸還借款人；低于貸款本息局部由借款人繼續(xù)清償。第十七條對(duì)借款人不能按期歸還的貸款，應(yīng)查明原因，按有關(guān)規(guī)定處理。有擔(dān)保人的貸款，假設(shè)借款人不能按期歸還，應(yīng)依法追究擔(dān)保人的責(zé)任。如因本公司工作人員的過失或經(jīng)營管理不善造成的貸款損失，應(yīng)依法追究有關(guān)人員責(zé)任。第十八條公司應(yīng)按財(cái)政部統(tǒng)一確定的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的一定比例提足呆賬準(zhǔn)備金。對(duì)發(fā)生的呆賬貸款應(yīng)按規(guī)定的核銷條件、方法和審批程序申報(bào)，批準(zhǔn)后從呆賬準(zhǔn)備金中核銷。已核銷的呆賬又收回的，未超過本金的局部，計(jì)入營業(yè)外收入；超過本金的局部，包括收回的表內(nèi)應(yīng)收利息和表外應(yīng)收利息，計(jì)入利息收入。第十九條發(fā)放貸款按規(guī)定應(yīng)收取而未收到的利息確認(rèn)為應(yīng)收利息。對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)核銷的呆賬貸款，其表內(nèi)應(yīng)收利息已經(jīng)納入損益核算的，無論其本金或利息是否已逾期，均作沖減利息收入處理，同時(shí)銷記其表外應(yīng)收未收利息。第五章固定資產(chǎn)第二十條固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上〔非經(jīng)營性固定資產(chǎn)在兩年以上〕，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋等建筑物、機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不含作為低值易耗品管理的出納機(jī)具如點(diǎn)鈔機(jī)、捆鈔機(jī)、保險(xiǎn)柜、鑒別儀、編押機(jī)等。第二十一條固定資產(chǎn)按照經(jīng)營用和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理。經(jīng)營用固定資產(chǎn)是指直接用于經(jīng)營過程或直接為經(jīng)營管理效勞的固定資產(chǎn)；非經(jīng)營用固定資產(chǎn)是指不直接用于經(jīng)營過程或不直接為經(jīng)營管理效勞的固定資產(chǎn)。具體分為以下四類：〔一〕建筑物：包括營業(yè)辦公用房、非營業(yè)用房〔職工宿舍、教學(xué)用房、庫房等〕、簡(jiǎn)易房等。〔二〕機(jī)器設(shè)備：1．機(jī)器設(shè)備。2．動(dòng)力設(shè)備。3．通訊設(shè)備。4．電子計(jì)算機(jī)。5．電器設(shè)備。6．平安保衛(wèi)設(shè)備。7．營業(yè)、辦公及文字處理設(shè)備。8．其他機(jī)器設(shè)備?！踩辰煌ㄟ\(yùn)輸設(shè)備：包括專用運(yùn)鈔車及其他各種汽車、摩托車、船舶等交通工具?！菜摹称渌翰粚儆谝陨细黜?xiàng)的固定資產(chǎn)。第二十二條固定資產(chǎn)折舊實(shí)行分類計(jì)算，采用平均年限法按季〔月〕計(jì)提。提取的折舊計(jì)入本錢，不得沖減資本金。計(jì)提折舊的范圍：以下固定資產(chǎn)提取折舊：〔1〕房屋等建筑物?！?〕在用的各類設(shè)備。〔3〕季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備。第六章營業(yè)收入第二十三條營業(yè)收入是指在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。公司營業(yè)收入包括利息收入。第二十四條利息收入是指發(fā)放貸款取得的利息收入。利息收入按以下原那么確認(rèn)：〔一〕正常貸款和逾期貸款〔逾期90天以內(nèi)〕按國家規(guī)定的貸款適用利率和計(jì)息期限計(jì)算利息收入，納入當(dāng)期損益。其中結(jié)息日未收到的局部納入表內(nèi)應(yīng)收利息核算。〔二〕呆滯貸款、呆賬貸款以及應(yīng)收利息超過90天未收回的貸款〔無論貸款本金是否逾期〕，其應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益，轉(zhuǎn)入應(yīng)收未收利息表外科目核算，實(shí)際收回時(shí)再計(jì)入損益。〔三〕對(duì)已經(jīng)納入損益的應(yīng)收未收利息，在其貸款本金逾期或應(yīng)收未收利息超過90天仍未收回的，作沖減利息收入處理。第二十五條各項(xiàng)營業(yè)收入應(yīng)按國家政策規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算，認(rèn)真核實(shí)，正確反映，并按規(guī)定及時(shí)納入有關(guān)科目和賬戶核算，不得截留或作其他賬務(wù)處理。對(duì)實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入發(fā)生多收或少收時(shí)，要核實(shí)情況、完備手續(xù)，由經(jīng)辦人員提出憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審核批準(zhǔn)后，從有關(guān)賬戶退還或補(bǔ)收。第七章本錢費(fèi)用第二十六條公司的本錢指在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的各項(xiàng)支出，包括業(yè)務(wù)管理費(fèi)和其他營業(yè)支出。第二十七條業(yè)務(wù)管理費(fèi)指在辦理業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理過程中發(fā)生的費(fèi)用。包括：工資、臨時(shí)工工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、住房補(bǔ)貼、公雜費(fèi)、車船使用費(fèi)、宣教費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、外事費(fèi)、郵電費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、電子設(shè)備租賃費(fèi)、其他租賃費(fèi)、鈔幣運(yùn)送費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、平安防衛(wèi)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、修理費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、法律事務(wù)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、票據(jù)交換費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、其他費(fèi)用等。第二十八條費(fèi)用支出實(shí)行授權(quán)管理下的“一支筆〞審批制度和費(fèi)用專戶管理制度，并逐步實(shí)行集約化管理。第二十九條其他營業(yè)支出包括固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、呆賬準(zhǔn)備金支出?！惨弧彻潭ㄙY產(chǎn)折舊費(fèi)按季〔月〕分類計(jì)提?！捕彻緫?yīng)按規(guī)定定期對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原那么的要求，合理預(yù)計(jì)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)損失計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備?！踩炒糍~準(zhǔn)備是風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)大小確定呆賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例，最低不低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1％，最高不高于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的100％。公司風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)提呆賬準(zhǔn)備的比例，按財(cái)政部的規(guī)定計(jì)提。第八章稅金第三十條公司應(yīng)依法向國家繳納各類稅金，除所得稅外，其他稅種一律依法實(shí)行屬地納稅。公司繳納的稅金按核算性質(zhì)分為四類：〔一〕在營業(yè)稅金及附加中列支的稅金：包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。〔二〕在費(fèi)用中列支的稅金：包括房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等?！踩称髽I(yè)所得稅。第三十一條營業(yè)稅按規(guī)定的應(yīng)納稅營業(yè)額和規(guī)定的稅率按季繳納。應(yīng)稅營業(yè)額按照以下方法確定：貸款業(yè)務(wù)。稅法規(guī)定一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入〔包括按基準(zhǔn)利率計(jì)算的利息和加息〕扣除按規(guī)定應(yīng)沖減的利息收入后的余額。轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額。第三十二條營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確實(shí)定原那么。貸款業(yè)務(wù)。正常及規(guī)定期限內(nèi)的逾期貸款，應(yīng)以取得利息收入權(quán)利的當(dāng)天為其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。原有的應(yīng)收利息超過規(guī)定期限的，該筆貸款新發(fā)生的應(yīng)收未收利息，無論該筆貸款本金是否逾期，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為實(shí)際收到利息的當(dāng)天。呆滯、呆賬貸款利息收入，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為實(shí)際收到利息的當(dāng)天。第九章利潤及利潤分配第三十三條公司的利潤總額由營業(yè)利潤和營業(yè)外收支凈額組成，計(jì)算公式為：利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出營業(yè)利潤＝〔利息收入＋其他營業(yè)收入〕－〔利息支出＋業(yè)務(wù)管理費(fèi)＋其他營業(yè)支出〕－營業(yè)稅金及附加第三十四條利潤總額按國家稅法有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤在所得稅前彌補(bǔ)，下一年度的利潤缺乏彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)缺乏彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)。第十章財(cái)務(wù)報(bào)告與監(jiān)督考評(píng)第三十五條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，是檢查政策執(zhí)行情況、考核經(jīng)營方案目標(biāo)、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、評(píng)價(jià)經(jīng)營成果的重要依據(jù)。公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、及時(shí)向上級(jí)行及有關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況說明書。第三十六條財(cái)務(wù)報(bào)表包括業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其他附表等。按編報(bào)時(shí)間分為年度、半年度、季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)表?！惨弧硺I(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表是反映在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益分類分項(xiàng)列示。〔二〕損益表是反映在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果的報(bào)表。應(yīng)按照各項(xiàng)營業(yè)收入、本錢和費(fèi)用、營業(yè)外收支、稅款等各個(gè)工程分類分項(xiàng)列示?！踩超F(xiàn)金流量表是反映一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。應(yīng)按照經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量分類分項(xiàng)列示?！菜摹称渌奖響?yīng)按國家和總行有關(guān)規(guī)定要求及實(shí)際需要編報(bào)。第三十七條公司應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告制度。按月、季、年向上級(jí)行、主管財(cái)政部門、財(cái)務(wù)監(jiān)管部門等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。按國家有關(guān)規(guī)定，年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)過中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查簽字后報(bào)送第三十八條經(jīng)營分析的主要內(nèi)容：〔一〕競(jìng)爭(zhēng)能力分析，橫向和縱向分析公司的資金實(shí)力、資產(chǎn)總量和業(yè)務(wù)拓展能力。分析指標(biāo)包括存貸款總量和增量、人均存貸款總量和增量、中間業(yè)務(wù)收入占比等?！捕碃I運(yùn)能力分析，主要通過資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、質(zhì)量以及資金供求情況對(duì)公司資產(chǎn)的效益性、平安性、流動(dòng)性等進(jìn)行分析。分析指標(biāo)包括高盈利、低盈利和非盈利資產(chǎn)占比、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和質(zhì)量占比、存款結(jié)構(gòu)占比、資金自給能力、資產(chǎn)損失率等。〔三〕盈利能力分析，分析負(fù)債本錢和資產(chǎn)收益水平。分析指標(biāo)包括貸款實(shí)際利率、資產(chǎn)利潤率、人均利潤、負(fù)債本錢率、收入費(fèi)用率等?！菜摹池?cái)務(wù)收支情況分析，主要分析各項(xiàng)收入和支出的構(gòu)成及增長情況，影響本期財(cái)務(wù)收支的主要因素，各業(yè)務(wù)品種和各部門的財(cái)務(wù)狀況等。第三十九條公司應(yīng)結(jié)合經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)施，按季、按年對(duì)下級(jí)行和本級(jí)行的各部門的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核，并與資金、利潤分配、費(fèi)用、固定資產(chǎn)、工資、機(jī)構(gòu)、人力等資源配置和領(lǐng)導(dǎo)的政績(jī)考評(píng)掛鉤。第四十條財(cái)務(wù)檢查與監(jiān)督是正確執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重要保證，也是保障公司資金和財(cái)產(chǎn)平安的手段。公司要定期或不定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查與監(jiān)督。財(cái)務(wù)檢查終了，應(yīng)寫出檢查報(bào)告。檢查報(bào)告對(duì)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，在增收節(jié)支、提高效益方面有顯著成績(jī)的要提出表揚(yáng)；對(duì)財(cái)務(wù)管理混亂、損失浪費(fèi)嚴(yán)重，以及嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的部門和個(gè)人要給予批評(píng)，嚴(yán)重的要追究領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員的責(zé)任。六、平安保衛(wèi)制度第一條為了加強(qiáng)公司的平安保衛(wèi)工作，確保公司資產(chǎn)和員工人身平安，依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。第二條公司平安保衛(wèi)工作，實(shí)行“誰主管、誰負(fù)責(zé)〞、“預(yù)防為主，群防群治、綜合治理，人員防范與技術(shù)防范相結(jié)合〞的原那么。第三條公司平安保衛(wèi)工作的根本任務(wù)是：防盜竊、防搶劫、防詐騙、防破壞、防治安災(zāi)害事故，維護(hù)正常的工作秩序，指導(dǎo)檢查平安生產(chǎn)情況，防范平安事故，保障公司資產(chǎn)和員工人身平安。第四條公司平安保衛(wèi)機(jī)構(gòu)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下工作，接受人民銀行、公安機(jī)關(guān)指導(dǎo)，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第五條公司應(yīng)當(dāng)逐級(jí)建立平安保衛(wèi)工作責(zé)任制，層層簽定“平安保衛(wèi)工作責(zé)任書〞，實(shí)行科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化管理。第六條總經(jīng)理為公司平安保衛(wèi)工作第一責(zé)任人，對(duì)公司平安保衛(wèi)工作負(fù)全面責(zé)任。具體職責(zé)是：〔一〕組織制定平安保衛(wèi)工作目標(biāo)，對(duì)完本錢目標(biāo)負(fù)責(zé)；〔二〕定期聽取本公司平安保衛(wèi)工作匯報(bào)，研究解決平安保衛(wèi)工作中存在的問題和困難；〔三〕催促開展經(jīng)常性的平安檢查；〔四〕組織對(duì)員工進(jìn)行平安防范、職業(yè)道德和法制紀(jì)律教育，對(duì)要害崗位工作人員加強(qiáng)管理；〔五〕抓好保衛(wèi)隊(duì)伍建設(shè)，按規(guī)定建立保衛(wèi)機(jī)構(gòu)，配備保衛(wèi)人員，為保衛(wèi)工作開展創(chuàng)造必要的工作條件。第七條公司分管保衛(wèi)工作的副總經(jīng)理是公司平安保衛(wèi)工作的直接領(lǐng)導(dǎo)者，主要職責(zé)是：〔一〕組織、制定、落實(shí)平安保衛(wèi)工作規(guī)章制度，催促檢查平安保衛(wèi)工作責(zé)任制的落實(shí)；〔二〕領(lǐng)導(dǎo)保衛(wèi)部門貫徹、落實(shí)上級(jí)主管部門和當(dāng)?shù)卣?、公安機(jī)關(guān)對(duì)平安保衛(wèi)了作的要求和部署；〔三〕領(lǐng)導(dǎo)保衛(wèi)部門建立健全金融刑事案件、治安災(zāi)害事故、平安生產(chǎn)事故防范體系，確保公司平安運(yùn)營；〔四〕組織有關(guān)部門開展綜合性的平安檢查，推動(dòng)保衛(wèi)工作的開展；〔五〕深入實(shí)際調(diào)查研究，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決平安保衛(wèi)工作中出現(xiàn)的新情況、新問題；〔六〕隨時(shí)掌握保衛(wèi)人員的思想動(dòng)態(tài)，關(guān)心他們的工作和生活，充分調(diào)動(dòng)其工作積極性。第八條公司保衛(wèi)部門是負(fù)責(zé)平安保衛(wèi)工作的職能部門，具體職責(zé)是：〔一〕做好防盜竊、防搶劫、防詐騙等金融案件的防范工作，力保公司資金平安：〔二〕做好防火災(zāi)、防爆炸、防交通事故等治安災(zāi)害事故的防范工作，力促公司資產(chǎn)和人員平安；〔三〕負(fù)責(zé)刑事案件、治安災(zāi)害事故和平安生產(chǎn)事故管理，依法組織或參與案件偵破和事故調(diào)查工作；〔四〕指導(dǎo)本公司和所轄分支機(jī)構(gòu)的平安保衛(wèi)工作，對(duì)公司防范金融案件、治安災(zāi)害事故以及平安生產(chǎn)情況進(jìn)行指導(dǎo)和經(jīng)常性監(jiān)督檢查；〔五〕負(fù)責(zé)平安防范設(shè)施建設(shè)和技術(shù)防范設(shè)備的選用、管理及安會(huì)防范工程審查、驗(yàn)收；〔六〕負(fù)責(zé)槍支彈藥和警用器材、設(shè)備的管理；〔七〕負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)民警、保衛(wèi)人員的管理、訓(xùn)練工作；〔八〕負(fù)責(zé)對(duì)員工進(jìn)行平安防范教育，組織突發(fā)事件處置預(yù)案的制定和演練；〔九〕負(fù)責(zé)制定落實(shí)平安保衛(wèi)工作的規(guī)章、制度、工作方法及操作規(guī)程；〔十〕依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)違反保衛(wèi)工作規(guī)章制度的單位和個(gè)人提出經(jīng)濟(jì)處分及行政處分的建議。對(duì)發(fā)生重大責(zé)任性刑事案件和重大治安災(zāi)害事故的單位，提出“一票否決〞的意見。第九條各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的平安防范工作負(fù)責(zé)，具體職責(zé)是：〔一〕落實(shí)本部門平安保衛(wèi)工作責(zé)任，對(duì)本部門的平安負(fù)責(zé)；〔二〕抓好平安防范教育，掌握員工思想動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)不平安因素及時(shí)報(bào)告，妥善解決；〔三〕對(duì)本部門平安保衛(wèi)工作實(shí)施經(jīng)常性檢查。七、信息披露管理制度第一章總那么第一條為標(biāo)準(zhǔn)公司信息披露工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》〔以下簡(jiǎn)稱《公司法》〕、《中華人民共和國證券法》〔以下簡(jiǎn)稱《證券法》〕等法律、法規(guī)及中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)〔以下簡(jiǎn)稱“中國銀監(jiān)會(huì)〞〕、中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)〔以下簡(jiǎn)稱“中國證監(jiān)會(huì)〞〕和上海證券交易所的有關(guān)規(guī)定，并依據(jù)《鄭州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)匯源小額貸款章程》〔以下簡(jiǎn)稱《公司章程》〕制定本制度。第二章信息披露的根本原那么第二條信息披露是本公司的持續(xù)責(zé)任。本公司應(yīng)嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露信息。第三條本公司董事長必須保證信息披露內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承當(dāng)個(gè)別和連帶賠償責(zé)任。以上內(nèi)容應(yīng)當(dāng)作為重要提示在公告中陳述。第四條本公司除按照強(qiáng)制信息披露要求披露信息外，應(yīng)主動(dòng)、及時(shí)地披露所有可能對(duì)股東和其他利益相關(guān)者決策產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的信息，并保證所有股東有平等的時(shí)機(jī)獲得信息。第五條本公司公開披露的信息包括定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告。年度報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告屬于定期報(bào)告，其他報(bào)告屬于臨時(shí)報(bào)告。第五條本公司公開披露的信息必須在第一時(shí)間報(bào)送鄭州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)人民政府。在信息披露前，按照本公司風(fēng)險(xiǎn)防范處置預(yù)案要求，將有關(guān)公告和相關(guān)備查文件提交鄭州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)人民政府。第六條本公司公告出現(xiàn)錯(cuò)誤、遺漏或誤導(dǎo)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出說明并公告。第三章定期報(bào)告第七條本公司的定期報(bào)告包括年度報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告。第八條本公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)兩個(gè)工作日內(nèi)向濮陽縣人民政府報(bào)送定期報(bào)告。第九條年度報(bào)告在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起四個(gè)月內(nèi)編制完成并公告。在年度報(bào)告正式披露前，如果年度業(yè)績(jī)已經(jīng)提前泄露，應(yīng)當(dāng)立即公布本公司未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、利潤總額、凈利潤、凈資產(chǎn)等。在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的過程中，如果發(fā)現(xiàn)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與已公布的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)重大差異〔一般指差異在10%以上〕，應(yīng)立即刊登公告，解釋差異內(nèi)容及其原因。第十一條如果預(yù)計(jì)年度將虧損或者業(yè)績(jī)水平大幅下降〔指本年度利潤總額與上年相比下降50%以上〕，應(yīng)在年度結(jié)束30個(gè)工作日內(nèi)發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)警公告；如果預(yù)計(jì)年度業(yè)績(jī)水平將大幅上升〔指本年度利潤總額與上年相比上升50%以上〕，也應(yīng)在年度結(jié)束30個(gè)工作日內(nèi)刊登相關(guān)提示性公告。第十二條本公司應(yīng)當(dāng)按照中國銀監(jiān)會(huì)和中國證監(jiān)會(huì)有關(guān)年度報(bào)告的內(nèi)容與格式最新文件的規(guī)定編制年度報(bào)告及年度報(bào)告摘要。第十三條在每年6月30日前將年度報(bào)告一式兩份及備查文件分別報(bào)送鄭州市銀監(jiān)分局、鄭州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)人民政府。第十四條中期報(bào)告于每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起兩個(gè)月內(nèi)編制完成并公告。第四章公司治理結(jié)構(gòu)第十五條本公司按照法律、法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，披露年度公司治理的有關(guān)信息，包括但不限于：〔一〕董事、監(jiān)事的人選；〔二〕董事、監(jiān)事的工作及評(píng)價(jià)；〔三〕董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員的任免等事項(xiàng)的意見；〔四〕各管理部門的組成及工作情況；〔五〕旨在加強(qiáng)董事、監(jiān)事獨(dú)立性的制度安排；〔六〕監(jiān)事的監(jiān)督作用；〔七〕公司治理的實(shí)際狀況；〔八〕改良公司治理的方案和措施。第十六條及時(shí)披露持有本公司股權(quán)比例前5名的股東名單，以及一致行動(dòng)時(shí)可以實(shí)際控制本公司的股東或?qū)嶋H控制人的詳細(xì)資料。第十七條及時(shí)了解并披露本公司股權(quán)變動(dòng)的情況以及發(fā)生其他可能引起股權(quán)變動(dòng)的重要事項(xiàng)。當(dāng)控股股東增持、減持或質(zhì)押本公司股權(quán)，或本公司控制權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，本公司及其控股股東應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地向全體股東披露有關(guān)信息。第十八條本公司所有信息對(duì)外披露，應(yīng)嚴(yán)格按照本公司風(fēng)險(xiǎn)防范處置預(yù)案中的要求辦理。八、風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和突發(fā)事件處置預(yù)案為全面落實(shí)科學(xué)開展觀，有效配置金融資源，加快我省縣域金融效勞體系建設(shè)，引導(dǎo)民間資本標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)作，緩解中小企業(yè)貸款難問題，妥善處置小額貸款公司開展過程中的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)應(yīng)對(duì)突發(fā)事件,確保小額貸款公司的科學(xué)穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國人民銀行關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》〔銀監(jiān)發(fā)〔2023〕23號(hào)〕和《河南省人民政府辦公廳關(guān)于開展小額貸款公司試點(diǎn)工作的意見》〔豫政辦〔2023〕100號(hào)〕等有關(guān)規(guī)定,制定本預(yù)案。一、小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制小額貸款公司自覺接受區(qū)政府及行業(yè)主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，