高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收(習(xí)題卷17)

試卷科目：高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收(習(xí)題卷17)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收第1部分：單項(xiàng)選擇題，共66題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.財(cái)政支出效益與企業(yè)生產(chǎn)效益比較，關(guān)于財(cái)政支出效益特點(diǎn)的說法正確的是（）。A)計(jì)算所費(fèi)的范圍寬B)計(jì)算所得的范圍窄C)擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同D)效益全部用貨幣衡量答案:A解析:財(cái)政支出效益與企業(yè)生產(chǎn)效益比較，其特點(diǎn)有：①計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同，財(cái)政支出效益分析中計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍較寬；②衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同，財(cái)政支出效益分析中不能單純地以經(jīng)濟(jì)效益為衡量標(biāo)準(zhǔn)，而必須確定經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益這雙重的效益標(biāo)準(zhǔn)；③擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同，財(cái)政分配所追求的是整個(gè)社會(huì)的最大效益。[單選題]2.公共交通線路經(jīng)營權(quán)有償出讓收入屬于（）A)政府性基金B(yǎng))國有資產(chǎn)有償使用收入C)行政性收費(fèi)D)國有資源有償使用收入答案:D解析:本題考查政府非稅收入的種類城市公共資源有償使用收入，是指利用城市市政公用設(shè)施、政府投資建設(shè)的公共設(shè)施（道路、橋梁、涵洞、護(hù)欄、綠地、站臺(tái)、公園、廣場等）和城市公共空間（含地下空間）等城市公共資源取得的有償使用收入。選項(xiàng)ABC均不符合題意。[單選題]3.歐茨提出并非所有公共物品和服務(wù)都具有相似空間特征的著作是（）。A)《政府間財(cái)政關(guān)系：理論與實(shí)踐》B)《地方支出的純理論》C)《國富論》D)《財(cái)政聯(lián)邦主義》答案:D解析:本題考查公共物品和服務(wù)理論。歐茨提出并非所有公共物品和服務(wù)都具有相似空間特征的著作是《財(cái)政聯(lián)邦主義》。提布特在其著作《地方支出的純理論》中提出了地方政府之間的競爭理論。《國富論》是亞當(dāng)斯密的著作。[單選題]4.某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在上海和南京分別設(shè)有一個(gè)分公司，2018年6月共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬元，假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳，企業(yè)所得稅稅率為25%，另外，上海分公司上年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司上年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元、300萬元和2000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35和0.30。7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。該企業(yè)2018年6月應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬元。A)300B)400C)500D)600答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。應(yīng)納稅額=2000×25%=500(萬元)。[單選題]5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，不正確的是()。A)工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率B)個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，適用超額累進(jìn)稅率C)稿酬所得，適用比例稅率D)特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用超額累進(jìn)稅率答案:D解析:特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用比例稅率。[單選題]6.關(guān)于公共物品的說法，正確的是()。A)公共物品效用可以分割B)居民不付費(fèi)便不能享用公共物品C)增加一個(gè)消費(fèi)者，公共物品的邊際成本等于零D)公共物品的提供應(yīng)實(shí)現(xiàn)利潤的最大化答案:C解析:本題考查公共物品的特征。公共物品的特征包括：效用的不可分割性；受益的非排他性；取得方式的非競爭性；提供目的的非盈利性。增加一個(gè)消費(fèi)者，公共物品的邊際成本等于零。[單選題]7.甲公司為新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實(shí)收資本300萬元，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營活動(dòng)如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對(duì)方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。(4)簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購銷合同的印花稅稅率為0.3‰，借款合同的印花稅稅率為0.05‰，甲公司設(shè)置營業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅()元。A)1500B)1520C)2500D)2520答案:D解析:資金賬簿是反映生產(chǎn)經(jīng)營單位?實(shí)收資本?和?資本公積?金額變化的賬簿，以實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)，按計(jì)稅依據(jù)萬分之五的稅率貼花：其他營業(yè)賬簿是反映除資金資產(chǎn)以外的其他生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)內(nèi)容的賬簿，即除資金賬簿以外的，歸屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系的生產(chǎn)經(jīng)營用賬冊(cè)，其他營業(yè)賬簿包括日記賬簿和各明細(xì)分類賬簿，按每冊(cè)5元定額貼花。因此，甲公司設(shè)置營業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅稅額=(3000000+2000000)×0.05%+5×4=2520(元)，故正確答案為選項(xiàng)D。[單選題]8.下列選項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。A)產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人B)擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民C)允許他人無租使用房產(chǎn)的房管部門D)房屋的出典人答案:A解析:產(chǎn)權(quán)不明的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；房產(chǎn)稅征收范圍不包括農(nóng)村；納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅；產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。[單選題]9.政府為彌補(bǔ)財(cái)政赤字而過多發(fā)行債券，導(dǎo)致私人部門投資以及個(gè)人消費(fèi)的減少，這對(duì)市場產(chǎn)生的影響是()。A)馬太效應(yīng)B)木桶效應(yīng)C)破窗效應(yīng)D)排擠效應(yīng)答案:D解析:本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)是指由于財(cái)政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象。[單選題]10.通過對(duì)物質(zhì)利益的調(diào)整，發(fā)揮對(duì)個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為以及國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向的引導(dǎo)作用，這是指財(cái)政政策的()。A)控制功能B)導(dǎo)向功能C)協(xié)調(diào)功能D)穩(wěn)定功能答案:B解析:本題考查財(cái)政政策的功能。財(cái)政政策的導(dǎo)向功能是指通過對(duì)物質(zhì)利益的調(diào)整，發(fā)揮對(duì)個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為以及國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向的引導(dǎo)作用。其作用形式包括直接導(dǎo)向和間接導(dǎo)向。[單選題]11.納稅人需先將已填用過的發(fā)票存根聯(lián)交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，再領(lǐng)購新發(fā)票，已填用過的發(fā)票存根聯(lián)由用票單位自己保管，這種發(fā)票領(lǐng)購方式稱為()。A)交舊領(lǐng)新B)定額供應(yīng)C)驗(yàn)舊領(lǐng)新D)批量供應(yīng)答案:C解析:本題考查發(fā)票管理。驗(yàn)舊領(lǐng)新：用票單位和個(gè)人將已填開的發(fā)票存根聯(lián)交稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)后，領(lǐng)購新票。[單選題]12.下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。A)購進(jìn)燃料所支付的增值稅B)生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅C)保管不善造成毀損材料支付的增值稅D)購進(jìn)生產(chǎn)用水所支付的增值稅答案:C解析:保管不善造成損毀的應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。[單選題]13.一家專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)，2015年取得第一筆營業(yè)收入，2018年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額(假設(shè)僅是節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得)200萬元，假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬元。A)0B)25C)40D)50答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。所以2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅=200×25%×50%=25(萬元)。[單選題]14.不屬于出口貨物退稅必要條件的是()。A)必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍貨物，并取得增值稅專用發(fā)票B)有出口收匯憑證C)必須報(bào)關(guān)離境D)在財(cái)務(wù)上作出口銷售答案:B解析:具備貨物出口條件，給予退稅的貨物，屬于出口退稅的貨物范圍，一般應(yīng)當(dāng)具備三個(gè)條件：①必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍貨物，并取得增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))，屬于征收消費(fèi)稅的還應(yīng)取得由企業(yè)開具并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行(國庫)簽章的?出口貨物消費(fèi)稅專用繳款書?。②必須報(bào)關(guān)離境。③在財(cái)務(wù)上作出口銷售。[單選題]15.適用企業(yè)所得稅15%稅率的高新技術(shù)企業(yè)，要求最近一年銷售收入小于5000萬元(含)的，最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例不得低于()。A)3%B)4%C)5%D)6%答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)要求最近一年銷售收入小于5000萬元(含)時(shí)，最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例不低于5%。[單選題]16.個(gè)人通過境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中扣除的比例為（）。A)3%B)12%C)30%D)全額扣除答案:D解析:本題考查免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目。個(gè)人通過境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除。D項(xiàng)正確。ABC項(xiàng)與題干無關(guān)，為干擾項(xiàng)。[單選題]17.某白酒廠(增值稅一般納稅人)銷售白酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取價(jià)款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售白酒10噸給賓館，開具增值稅普通發(fā)票取得收入32480元，收取包裝物押金1500元。該白酒廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。(白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克)A)48145.13B)47200.94C)17200.37D)49052.68答案:A解析:本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。銷售白酒收取的包裝物押金，無論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均按應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=[58000+3000/1.13+(32480+1500)/1.13]×20%+(20+10)×1000×2×0.5=17975.86+30000=48145.13(元)。[單選題]18.納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理()。A)開業(yè)稅務(wù)登記B)變更稅務(wù)登記C)注銷稅務(wù)登記D)注冊(cè)稅務(wù)登記答案:B解析:本題考查變更稅務(wù)登記。納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。[單選題]19.企業(yè)發(fā)生銷售貨物時(shí)，應(yīng)該貸記（）。A)銀行存款B)應(yīng)收賬款C)應(yīng)付票據(jù)D)主營業(yè)務(wù)收入答案:D解析:本題考查增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置。企業(yè)發(fā)生銷售貨物時(shí)，應(yīng)借記?銀行存款??現(xiàn)金??應(yīng)收賬款??應(yīng)收票據(jù)?等科目，貸記?主營業(yè)務(wù)收入?等科目，同時(shí)按應(yīng)收取的增值稅稅額，貸記?應(yīng)稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）?科目，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，借記?主營業(yè)務(wù)成本?，貸記?庫存商品?科目。[單選題]20.用特別的、專門的法規(guī)文件規(guī)定的減稅、免稅是指()。A)法定減免B)特案減免C)臨時(shí)減免D)特困減免答案:B解析:本題考查減免稅的一般劃分。A選項(xiàng)法定減免，是指在稅收法律和行政法規(guī)中明確規(guī)定的減稅、免稅。B選項(xiàng)特案減免，是指用特別的、專門的法規(guī)文件規(guī)定的減稅、免稅。C選項(xiàng)臨時(shí)減免，是指為照顧納稅人生產(chǎn)、生活以及其他特殊困難而臨時(shí)批準(zhǔn)給予的減稅、免稅。D選項(xiàng)不是減免稅的種類。[單選題]21.我國財(cái)政政策的主體是()。A)中國人民銀行B)行政事業(yè)單位C)中國進(jìn)出口銀行D)各級(jí)人民政府答案:D解析:本題考查財(cái)政政策的主體。財(cái)政政策的主體是指財(cái)政政策的制定者和執(zhí)行者。財(cái)政政策的主體只能是各級(jí)政府，主要是中央政府。[單選題]22.財(cái)政用于文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于（）。A)補(bǔ)償性支出B)購買性支出C)轉(zhuǎn)移性支出D)積累性支出答案:B解析:財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。①購買性支出包括社會(huì)消費(fèi)性支出和財(cái)政投資性支出。在國家財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于社會(huì)消費(fèi)性支出的有行政管理費(fèi)，國防費(fèi)，文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)，還有工交商農(nóng)等部門的事業(yè)費(fèi)等；②轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移，主要包括政府部門用于財(cái)政補(bǔ)貼、債務(wù)利息、社會(huì)保障等方面的支出。[單選題]23.（）要求，政府在進(jìn)行投資時(shí)，不僅要在一定程度上擴(kuò)大財(cái)政投資規(guī)模，而且還要優(yōu)先選擇勞動(dòng)力密集型的項(xiàng)目（內(nèi)涵增加就業(yè)機(jī)會(huì)）。A)資本-產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)B)資本-勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)C)資本-勞動(dòng)力最小化標(biāo)準(zhǔn)D)就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)答案:D解析:就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)，是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動(dòng)員最大數(shù)量勞動(dòng)力的投資項(xiàng)目。就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)要求，政府在進(jìn)行投資時(shí)，不僅要在一定程度上擴(kuò)大財(cái)政投資規(guī)模，而且還要優(yōu)先選擇勞動(dòng)力密集型的項(xiàng)目（內(nèi)涵增加就業(yè)機(jī)會(huì)）。[單選題]24.實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計(jì)稅價(jià)格為（）。A)關(guān)稅完稅價(jià)格B)關(guān)稅完稅價(jià)格÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）C)關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅D)（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）答案:D解析:本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）,D項(xiàng)正確。[單選題]25.甲企業(yè)5月份賬面記載A產(chǎn)品銷售數(shù)量1000件，不含稅銷售單價(jià)為200元。已知A產(chǎn)品月初結(jié)存數(shù)量100件，本月完工入庫數(shù)量1500件，通過實(shí)地盤點(diǎn)得知A產(chǎn)品月末庫存數(shù)量為300件，甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入（）元。A)20000B)50000C)60000D)100000答案:C解析:本題考查銷售數(shù)量的檢查方法。本期產(chǎn)品銷售數(shù)量=上期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量+本期產(chǎn)品完工數(shù)量-本期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量=100+1500-300=1300(件)甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入=(1300-1000)×200=60000[單選題]26.我國事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度體系中最基本的制度是()。A)事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定B)事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則C)行業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度D)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度答案:B解析:本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)單位的財(cái)務(wù)制度。事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度體系由三個(gè)層次組成，即事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、行業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度和事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理具體規(guī)定。其中，事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則是整個(gè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度體系中最基本、最高層次的法規(guī)，是所有國有事業(yè)單位必須遵守的行為規(guī)范。[單選題]27.韓國企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在韓國）在中國上海設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2016年該分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在北京為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓(xùn)收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得300萬元。2016年度該境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（）萬元。A)500B)1000C)1200D)150答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅征稅管理。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。據(jù)此，該韓國企業(yè)來自境內(nèi)的應(yīng)稅收入=1000+200=1200（萬元）；在美國洛杉磯取得的所得不是境內(nèi)所得，而且和境內(nèi)機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系，所以不屬于我國所得稅應(yīng)稅收入[單選題]28.根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，下列納稅人中，不屬于應(yīng)該自行申報(bào)納稅的是？（）A)因移居境外注銷中國戶籍B)非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得C)取得偶然所得D)取得境外所得答案:C解析:有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理自行申報(bào)：①取得綜合所得需要辦理匯算清繳；②取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；③取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；④取得境外所得；⑤因移居境外注銷中國戶籍；⑥非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；⑦國務(wù)院規(guī)定的其他情形。[單選題]29.B公司2016至2020年每年9月5日通過公益性社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行扶貧濟(jì)困捐贈(zèng)150萬元，均取得捐贈(zèng)票據(jù)。該公司2016~2020年利潤總額分別為1000萬元、1200萬元、1300萬元、1400萬元、1500萬元。計(jì)算該公司2020年公益性捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整金額（）萬元。A)+30B)+6C)-12D)-18答案:C解析:本題考查稅前扣除的主要項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度會(huì)計(jì)利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)再計(jì)算應(yīng)納稅所得額中扣除。限額=利潤總額×12%（1）：2017年超出額為150-114=36萬（2）：先扣除2017年36萬，剩余可扣除金額為156-36=120萬，2018年超出額為150-120=30萬（3）：先扣除2018年30萬，剩余可扣除金額為168-30=138萬，2019年超出額為150-138=12萬（4）：2020年應(yīng)扣除金額=12+150=162萬，比會(huì)計(jì)上多扣12萬，所以應(yīng)該做納稅調(diào)減。[單選題]30.關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是()。A)自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為該貨物生產(chǎn)的當(dāng)天B)進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨的當(dāng)天D)采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天答案:A解析:本題考查消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天。[單選題]31.某增值稅一般納稅人將購進(jìn)的一批貨物分配給投資者，下列稅務(wù)處理中，正確的是()。A)該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額符合條件的可以抵扣B)該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額C)該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，但可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額D)該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并且不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額答案:A解析:單位或個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①委托他人代銷貨物；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣(市)的除外；④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；⑧將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。因此，該批貨物應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額。購進(jìn)貨物分配給投資者，不包含在不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形內(nèi)，因此，正確答案為選項(xiàng)A。[單選題]32.2015年，某商業(yè)企業(yè)經(jīng)營的業(yè)務(wù)如下：(1)商品銷售收入為800萬元，公債利息收入4萬元，債券轉(zhuǎn)讓凈收入76萬元。(2)全年商品銷售成本470萬元。(3)按規(guī)定繳納的增值稅136萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅9.52萬元，教育費(fèi)附加4.08萬元。(4)發(fā)生營業(yè)費(fèi)用40萬元，管理費(fèi)用50萬元。(5)營業(yè)外支出中列支48萬元。其中，公益捐贈(zèng)40萬元，贊助當(dāng)?shù)匾蛔闱蜿?duì)6萬元，繳納稅收滯納金2萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：該企業(yè)利潤總額為()萬元。A)258.4B)260.8C)280.9D)298.6答案:A解析:本題考查利潤總額。該企業(yè)利潤總額=(800+4+76)-(470+9.52+4.08+40+50+48)=258.4(萬元)。[單選題]33.我國財(cái)政補(bǔ)貼以（）和企業(yè)虧損補(bǔ)貼為主要項(xiàng)目，且每年反映在國家預(yù)算上僅有這兩項(xiàng)補(bǔ)貼。A)生活補(bǔ)貼B)現(xiàn)金補(bǔ)貼C)實(shí)物補(bǔ)貼D)價(jià)格補(bǔ)貼答案:D解析:本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)與分類。我國財(cái)政補(bǔ)貼以價(jià)格補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼為主要項(xiàng)目，且每年反映在國家預(yù)算上僅有這兩項(xiàng)補(bǔ)貼。選項(xiàng)ABC均為干擾混淆，不是我國財(cái)政補(bǔ)貼的主要項(xiàng)目[單選題]34.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。(2)購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元，增值稅0.6萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫。(3)銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款90萬元，稅款11.7萬元；同時(shí)收取包裝物押金3.39萬元。(4)將產(chǎn)品投資入股20萬元(成本價(jià))，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤率為10%。(5)銷售2010年1月購入的一臺(tái)設(shè)備，取得全部銷售收入2.26萬元。(6)該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬元。銷售設(shè)備應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額()元。A)450B)681C)900D)2690答案:D解析:設(shè)備于2010年1月購入，購入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣，2019年2月出售時(shí)按照13%的適用稅率計(jì)算繳納增值稅。應(yīng)計(jì)提的增值稅銷項(xiàng)稅額=2.34÷(1+13%)×13%≈0.269(萬元)。[單選題]35.甲機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售一批零部件，取得含稅收入234000元，同時(shí)收取包裝物租金20000元，包裝物押金50000元。(2)將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為100000元，無同類產(chǎn)品對(duì)外售價(jià)，成本利潤率為10%。(3)2016年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，全年銷售收入1000萬元。(4)2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬元。將自產(chǎn)設(shè)備用于職工福利，其正確的賬務(wù)處理為()。A)借記?應(yīng)付職工薪酬?100000元B)借記?應(yīng)付職工薪酬?113000元C)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額13000元D)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額14300元答案:D解析:自產(chǎn)設(shè)備用于職工福利，應(yīng)按照其對(duì)外售價(jià)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額：100000×(1+10%)×13%=14300(元)。故正確答案為選項(xiàng)D。[單選題]36.下列固定資產(chǎn)中應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的是()。A)融資租入的固定資產(chǎn)B)經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C)已提足折舊尚能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地答案:A解析:融資租入的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，選項(xiàng)A正確；經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；已提足折舊尚能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊，選項(xiàng)C錯(cuò)誤：本月購進(jìn)的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[單選題]37.()主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟(jì)，不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟(jì)的工具。A)健全財(cái)政政策B)功能財(cái)政預(yù)算政策C)周期平衡預(yù)算政策D)預(yù)算平衡政策答案:D解析:預(yù)算平衡政策主要是一些傾向于自由主義的經(jīng)濟(jì)學(xué)家，針對(duì)凱恩斯主義的赤字預(yù)算理論存在的問題，提出應(yīng)重新確立預(yù)算收支平衡原則，有效地控制政府支出。他們主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟(jì)，不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟(jì)的工具。[單選題]38.下列關(guān)于地方性公共物品和服務(wù)下列說法正確的是（）。A)提供者為中央政府B)其受益范圍具有地方局限性C)其受益范圍被限定在整個(gè)國家的疆域之內(nèi)D)數(shù)量巨大答案:B解析:地方性公共物品和服務(wù)，是指那些只能滿足某一特定區(qū)域（而非全國）范圍內(nèi)居民的公共需要的產(chǎn)品和服務(wù)，其受益范圍具有地方局限性。地方性公共物品和服務(wù)的提供者是各級(jí)地方政府，并且這類公共物品和服務(wù)的受益者主要是本轄區(qū)的居民。[單選題]39.下列關(guān)于企業(yè)虧損補(bǔ)貼的說法，不正確的是（）。A)企業(yè)虧損補(bǔ)貼與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)B)企業(yè)虧損補(bǔ)貼是生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼C)企業(yè)虧損補(bǔ)貼是直接列入財(cái)政支出的項(xiàng)目D)企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是相關(guān)企業(yè)答案:C解析:A項(xiàng)，價(jià)格補(bǔ)貼直接與市場零售商品有關(guān)，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)。B項(xiàng)，價(jià)格補(bǔ)貼是在流通環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼。C項(xiàng)，企業(yè)虧損補(bǔ)貼在很長一個(gè)時(shí)期內(nèi)不是作為支出項(xiàng)目列入財(cái)政支出，而是作為沖減收入處理的。D項(xiàng)，價(jià)格補(bǔ)貼的直接受益人是居民，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是相關(guān)的企業(yè)。[單選題]40.屬于稅法非正式淵源的是()。A)稅收法律B)稅收協(xié)定C)稅收規(guī)章D)稅收判例答案:D解析:稅法的非正式淵源不能作為稅收?qǐng)?zhí)法和司法的直接依據(jù)，但也對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法和司法具有一定的參考價(jià)值。在我國，稅法的非正式淵源主要是指習(xí)慣、判例、稅收通告等。故選項(xiàng)D符合題意。[單選題]41.農(nóng)村某村民新建住宅，經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地200平方米。該地區(qū)耕地占用稅額為7元/平方米，則該農(nóng)民應(yīng)納耕地占用稅（）元。A)0B)700C)1400D)1500答案:B解析:本題考查耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。耕地占用稅的稅收優(yōu)惠：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。該農(nóng)民應(yīng)納耕地占用稅=200×7×50%=700（元）。[單選題]42.發(fā)票的設(shè)計(jì)、防偽管理、真?zhèn)舞b定由()負(fù)責(zé)。A)審計(jì)機(jī)關(guān)B)稅務(wù)機(jī)關(guān)C)財(cái)政部門D)工商部門答案:B解析:本題考查發(fā)票管理的內(nèi)容。發(fā)票的設(shè)計(jì)、防偽管理、真?zhèn)舞b定由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，發(fā)票禁止在境外印制。[單選題]43.關(guān)于我國稅法淵源的說法，不正確的是()。A)《稅收征收管理法》屬于稅收法律B)由國務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定的實(shí)施細(xì)則及有關(guān)規(guī)范性內(nèi)容的稅收文件不屬于稅收法規(guī)C)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民代表大會(huì)可以制定地方性法規(guī)D)《稅務(wù)登記管理辦法》由國家稅務(wù)總局制定答案:B解析:本題考查稅法的淵源。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，我國稅收法規(guī)的形式主要有國務(wù)院發(fā)布的有關(guān)稅收的規(guī)范性決定和命令，如稅收條例(包括暫行條例)，由國務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定的實(shí)施細(xì)則以及其他具有規(guī)范性內(nèi)容的稅收文件。[單選題]44.關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁規(guī)律的說法，正確的是()。A)供給彈性較小的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁B)商品需求彈性大小與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比C)對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn))征稅范圍窄的稅種較易轉(zhuǎn)嫁答案:C解析:本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，對(duì)供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，商品需求彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比，與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。[單選題]45.個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了其他個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益，這種現(xiàn)象稱為()。A)成本收益轉(zhuǎn)移B)級(jí)差成本收益C)外部效應(yīng)D)收益成本效應(yīng)答案:C解析:外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或私人收益與社會(huì)收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了其他個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益。故選項(xiàng)C符合題意。[單選題]46.國庫現(xiàn)金管理對(duì)象不包括（）。A)死期存款B)活期存款C)庫存現(xiàn)金D)與現(xiàn)金等價(jià)的短期金融資產(chǎn)答案:A解析:國庫現(xiàn)金管理對(duì)象主要包括庫存現(xiàn)金、活期存款和與現(xiàn)金等價(jià)的短期金融資產(chǎn)。其作用是通過實(shí)行國庫現(xiàn)金管理，可以減少閑置現(xiàn)金與彌合資金缺口，最大限度提高國庫庫存資金使用效率。[單選題]47.甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2018年相關(guān)情況如下：(1)共計(jì)擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。(3)甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。(4)8月10日甲企業(yè)對(duì)委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，煤炭資源稅稅率2%，房產(chǎn)稅計(jì)稅余值的扣除比例20%。甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬元。A)23.52B)24.32C)25.52D)26答案:B解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=(65000-3000-1200)×4=243200(元)。[單選題]48.下列項(xiàng)目中以每次收入額為應(yīng)納稅所得額計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。A)勞務(wù)報(bào)酬所得B)稿酬所得C)財(cái)產(chǎn)租賃所得D)購物中獎(jiǎng)收入答案:D解析:本題考查個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)。利息、股息、紅利所得；偶然所得和其他所得的計(jì)稅依據(jù)是以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。D選項(xiàng)購物中獎(jiǎng)收入屬于偶然所得。[單選題]49.李先生某月取得勞務(wù)收入為6000元，假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定的起征點(diǎn)為4000元，則王先生本月應(yīng)稅收入為()元。A)2000B)4000C)6000D)7000答案:C解析:本題考查稅收制度的其他要素。起征點(diǎn)是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點(diǎn)。本題中起征點(diǎn)為4000元，李先生的收入為6000元，高于起征點(diǎn)，因此應(yīng)稅收入為6000元。[單選題]50.按照財(cái)政支出的目的性來分類，財(cái)政支出可以分為()。A)消費(fèi)性支出和積累性支出B)購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出C)預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出D)一般利益支出和特殊利益支出答案:C解析:選項(xiàng)A是按照財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用進(jìn)行的分類：選項(xiàng)B是按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行的分類：選項(xiàng)D是按照財(cái)政支出的收益范圍進(jìn)行的分類。[單選題]51.我國的社會(huì)福利的對(duì)象包括（）A)對(duì)被終止勞動(dòng)合同的職工支付的救濟(jì)金B(yǎng))對(duì)無依無靠的絕對(duì)貧困者提供的基本保障C)對(duì)聾啞社會(huì)成員給予的物質(zhì)幫助D)對(duì)生活水平低于國家最低標(biāo)的對(duì)象準(zhǔn)的家庭提供的最低生活保障答案:C解析:本題考查社會(huì)保障支出的概念與內(nèi)容。對(duì)被終止勞動(dòng)合同的職工支付的救濟(jì)金屬于失業(yè)救濟(jì)，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。對(duì)無依無靠的絕對(duì)貧困者提供的基本保障屬于社會(huì)救助，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。對(duì)盲聾啞和鰥寡孤獨(dú)的社會(huì)成員給予的各種物質(zhì)幫助屬于社會(huì)福利，C選項(xiàng)正確。對(duì)生活水平低于國家最低標(biāo)的對(duì)象準(zhǔn)的家庭提供的最低生活保障屬于社會(huì)救助，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]52.以下屬于我國稅法的非正式淵源的是()A)稅收法律B)國際稅收協(xié)定C)自治條例D)稅收判例答案:D解析:本題考查稅法的淵源。在我國，稅法的非正式淵源主要是指習(xí)慣、判例、稅收通告等。[單選題]53.作為我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的重要法規(guī)文件，（）和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》的頒布標(biāo)志著我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作邁上了新的臺(tái)階。A)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》B)《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》C)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》D)《中華人民共和國預(yù)算法》答案:A解析:財(cái)政部于2006年5月頒布的《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（2017年修正）和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（2017年第一次修正，2019年第二次修正），成為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的重要法規(guī)文件，同時(shí)也標(biāo)志著我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作邁上了新的臺(tái)階，對(duì)促進(jìn)我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理向制度化、法制化方向發(fā)展有著十分重要的意義。[單選題]54.下列財(cái)政補(bǔ)貼中，屬于消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的有()。A)農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼B)工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼C)職工副食品補(bǔ)貼D)商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼答案:C解析:本題考查財(cái)政補(bǔ)貼支出的分類。A選項(xiàng)農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼和商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼屬于流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼，錯(cuò)誤。B選項(xiàng)工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼，錯(cuò)誤。C選項(xiàng)職工副食品補(bǔ)貼屬于消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼，正確。D選項(xiàng)財(cái)政貼息是分配環(huán)節(jié)補(bǔ)貼，錯(cuò)誤。[單選題]55.預(yù)算外資金是對(duì)政府收入按照（）進(jìn)行的分類。A)資金管理方式B)收入形式C)支出形式D)稅收形式答案:A解析:本題考查政府非稅收入的法制建設(shè)。預(yù)算外資金是對(duì)政府收入按照資金管理方式進(jìn)行的分類。選項(xiàng)BCD均為干擾選項(xiàng)，不符合題意。[單選題]56.某公司2019年7月30日轉(zhuǎn)讓其2013年9月1日購買的寫字樓一層，取得轉(zhuǎn)讓收入2500萬元（含稅）。購買時(shí)的價(jià)格為1200萬元，保留有合法有效發(fā)票。該公司增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。（選擇簡易計(jì)稅方法）A)64.18B)65.12C)61.9D)63.32答案:C解析:本題考查簡易辦法應(yīng)納稅額的計(jì)算。銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用5%的征收率，銷售額=全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用-該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)。應(yīng)納增值稅＝（2500－1200）÷（1＋5%）×5%＝61.9（萬元），C項(xiàng)正確。[單選題]57.市場在（）的資源配置中起主導(dǎo)作用。A)市場經(jīng)濟(jì)體制B)壟斷經(jīng)濟(jì)體制C)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制D)混合經(jīng)濟(jì)體制答案:A解析:本題考查資源配置職能。在不同的經(jīng)濟(jì)體制下，資源配置的方式是不同的。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，起主導(dǎo)作用的是市場資源配置，從總體上說，市場資源配置是有效率的，但市場并不是完美無缺的，僅僅依靠市場機(jī)制并不是在任何情況下都能實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，它需要與財(cái)政資源配置相配合，才能達(dá)到整個(gè)社會(huì)資源的最優(yōu)配置。[單選題]58.關(guān)于我國社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的說法，正確的是()。A)等同于社會(huì)保障預(yù)算B)全國統(tǒng)一編制執(zhí)行C)其內(nèi)容包括社會(huì)福利與救濟(jì)D)不能用于平衡一般公共預(yù)算答案:D解析:國務(wù)院決定2010年起試行社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算，2013年正式提交全國人大。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算按統(tǒng)籌地區(qū)編制執(zhí)行，統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)預(yù)算管理方式，明確本地區(qū)各級(jí)人民政府及相關(guān)部門責(zé)任。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算按險(xiǎn)種分別編制，其中不包括社會(huì)福利與救濟(jì)。[單選題]59.趙某在天津擁有一套臨街商鋪，由于做生意資金周轉(zhuǎn)不開，趙某將商鋪賣給王某，但是王某長期居住在河北保定，所以將商鋪交給其朋友劉某使用并且不支付租金，目前該商鋪的房產(chǎn)稅納稅人是()。A)趙某B)王某C)劉某D)王某和劉某答案:C解析:本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。房屋產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房屋代管人或者使用人納稅。題中，產(chǎn)權(quán)所有人王某不在房屋所在地北京，由房屋的使用人劉某繳納。[單選題]60.章先生取得會(huì)計(jì)咨詢收入應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A)6400B)7600C)8000D)9600答案:B解析:勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用接收入的20%計(jì)算。章先生會(huì)計(jì)咨詢收入應(yīng)納稅所得額=40000×(1-20%)=32000(元)，會(huì)計(jì)咨詢收入應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額=32000×30%-2000(元)。[單選題]61.關(guān)于外部效應(yīng)，以下說法錯(cuò)誤的是()。A)外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或私人收益與社會(huì)收益之間具有一致性B)其關(guān)鍵是指某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了其他個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益C)這些外部效應(yīng)的存在，決定了帶有外部效應(yīng)的物品在市場上只能是過多或過少，從而導(dǎo)致社會(huì)資源配置的不合理D)政府有責(zé)任糾正外部效應(yīng)問題，包括采取財(cái)政收支政策在內(nèi)的非市場調(diào)節(jié)方式，從而進(jìn)一步確定財(cái)政職能范圍答案:A解析:本題考查外部效應(yīng)。外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或私人收益與社會(huì)收益之間的非一致性。[單選題]62.關(guān)于變更稅務(wù)登記的說法，錯(cuò)誤的是()。A)納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，無論是否需要到國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記，都要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記B)納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需要到國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記C)辦理變更稅務(wù)登記的期限是自稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)D)對(duì)于變更稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30日內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記答案:B解析:本題考查變更稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，按照規(guī)定不需要在國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持相關(guān)證件到原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。[單選題]63.關(guān)于稅收管轄權(quán)的說法，正確的是()。A)實(shí)行居民管轄權(quán)的國家有權(quán)對(duì)非本國居民來自本國境內(nèi)的所得征稅B)實(shí)行地域管轄權(quán)的國家有權(quán)對(duì)本國居民取得的境外所得征稅C)稅收管轄權(quán)的交叉會(huì)產(chǎn)生國際重復(fù)征稅D)一國政府不能同時(shí)行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)答案:C解析:居民管轄權(quán)是按照屬人主義原則確立的稅收管轄權(quán)，一國政府僅有權(quán)對(duì)本國居民所得進(jìn)行征稅，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤；地域管轄權(quán)是按照屬地主義原則確立的稅收管轄權(quán)，一國政府只對(duì)來自或被認(rèn)為是來自本國境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤；許多國家還認(rèn)為收入來源地國家并不能獨(dú)占征稅權(quán)力，對(duì)于本國居民在他國取得的收入的征稅權(quán)力并不想放棄，于是，在實(shí)行地域管轄權(quán)的同時(shí)也實(shí)行居民管轄權(quán)。目前，多數(shù)國家包括我國，都是同時(shí)實(shí)行屬人和屬地兩類稅收管轄權(quán)，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[單選題]64.下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是()。A)項(xiàng)目扣除B)減征稅額C)減半征收D)使用低稅率答案:A解析:減稅免稅方式分為稅基式減免和稅額式減免。其中，稅基式減免是通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅，具體包括起征點(diǎn)：免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。[單選題]65.下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是（）。A)外籍個(gè)人甲2017年9月1日入境，2018年5月1日離境B)外籍個(gè)人乙來華接受培訓(xùn)180天C)外籍個(gè)人丙2018年1月1日入境，2018年5月10日離境，2018年12月30日回到中國D)外籍個(gè)人丁2018年1月1日入境，2018年11月20日離境至12月31日答案:D解析:本題考查個(gè)人所得稅的納稅人。對(duì)于中國境內(nèi)無住所的，但在一個(gè)納稅年度(1月1日到12月31日)居住滿183天，可以被認(rèn)定為居民納稅人。因此，選項(xiàng)ABC不符合要求。[單選題]66.被稱為?儲(chǔ)蓄式公債?的是（）。A)憑證式公債B)記賬式公債C)貨幣公債D)折實(shí)公債答案:A解析:本題考查公債的分類。A選項(xiàng)，憑證式公債：稱為?儲(chǔ)蓄式公債?，是以儲(chǔ)蓄為目的的個(gè)人投資者理想的投資方式。B選項(xiàng)，記賬式公債：稱為?無紙化公債?，世界各國發(fā)行公債的主要形式（可記名、掛失、安全性好、發(fā)行成本低、發(fā)行時(shí)間短、發(fā)行效率高，交易手續(xù)簡便）。C選項(xiàng)，貨幣公債：即以貨幣為計(jì)量單位發(fā)行的工作，由分為本幣、外幣、黃金三種。D選項(xiàng)，折實(shí)公債：是介于貨幣和實(shí)物公債之間的一種形式。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共17題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]67.企業(yè)采用分期收款方式發(fā)出商品時(shí)，其正確的會(huì)計(jì)分錄為()。A)貸記?主營業(yè)務(wù)收入?1000000元B)貸記?主營業(yè)務(wù)收入?900000元C)貸記?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)?130000元D)貸記?應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額?130000元答案:BD解析:采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，按書面合同約定的收款日期作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間，也就是納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。在對(duì)此種銷售方式進(jìn)行檢查時(shí)，需要注意的是，不論企業(yè)在合同規(guī)定的收款日期是否收到貨款，均應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)收入，并計(jì)算應(yīng)納稅額，同時(shí)按照分期收款銷售的比例結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，其實(shí)質(zhì)是企業(yè)向購貨方提供免息的信貸，企業(yè)應(yīng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值，通常應(yīng)當(dāng)按照其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值或者商品現(xiàn)銷價(jià)格計(jì)算確定。故該企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為貸記?主營業(yè)務(wù)收入?900000元；貸記?應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額?130000元。正確答案為選項(xiàng)B、D。[多選題]68.生產(chǎn)成本的構(gòu)成內(nèi)容主要包括()。A)直接材料B)直接人工C)制造費(fèi)用D)管理費(fèi)用E)銷售費(fèi)用答案:ABC解析:生產(chǎn)成本是指為制造產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的成本，主要由直接材料、直接人工和制造費(fèi)用三個(gè)項(xiàng)目構(gòu)成。故選項(xiàng)A、B、C符合題意。[多選題]69.衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)包括()。A)全部稅收負(fù)擔(dān)率B)直接稅負(fù)擔(dān)率C)間接稅負(fù)擔(dān)率D)國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率E)國民收入負(fù)擔(dān)率答案:DE解析:本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)包括國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率和國民收入負(fù)擔(dān)率，故DE項(xiàng)正確。直接稅負(fù)擔(dān)率屬于微觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；全部稅收負(fù)擔(dān)率和間接稅負(fù)擔(dān)率教材中不涉及，為干擾項(xiàng)。[多選題]70.根據(jù)企業(yè)所得稅法，關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊的說法，正確的有()。A)固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限B)加速折舊不可以采取雙倍余額遞減法C)餐飲業(yè)2014年1月1日后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以加速折舊D)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的設(shè)備，單位價(jià)格120萬元，可一次性稅前扣除E)采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定最低折舊年限的60%答案:AE解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，對(duì)生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個(gè)行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，對(duì)所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。[多選題]71.稅收在實(shí)現(xiàn)收入分配公平中的作用主要體現(xiàn)在（）。A)調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)B)調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平C)調(diào)節(jié)居民個(gè)人的收入水平D)調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置E)調(diào)節(jié)資源在積累和消費(fèi)之間的分配答案:BC解析:本題考查財(cái)政政策工具。稅收主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民的個(gè)人收入水平來實(shí)現(xiàn)收入公平分配。[多選題]72.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊的說法，正確的有()。A)固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限B)加速折舊不可以采取雙倍余額遞減法C)餐飲企業(yè)在2014年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以加速折舊D)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的設(shè)備，單位價(jià)值120萬元，可一次性稅前扣除E)采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定最低折舊年限的60%答案:AE解析:本題考查固定資產(chǎn)加速折舊有關(guān)內(nèi)容。采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。對(duì)生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個(gè)行業(yè)的企業(yè)在2014年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；餐飲企業(yè)不包含在內(nèi)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。對(duì)所有行業(yè)企業(yè)在2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[多選題]73.關(guān)于政府投資的說法，正確的有()。A)政府投資可以不盈利B)財(cái)政投資即為政府投資C)政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資D)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家政府投資在社會(huì)總投資中所占比重較大E)政府投資可以投資長期項(xiàng)目答案:ABCE解析:本題考查財(cái)政投資性支出。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，一般來說，發(fā)達(dá)國家中政府投資占社會(huì)總投資的比重較小，欠發(fā)達(dá)國家和中等發(fā)達(dá)國家的政府投資占社會(huì)總投資的比重較大。[多選題]74.抵免限額的規(guī)定具體包括以下方法（）。A)分國抵免限額B)分項(xiàng)抵免限額C)綜合抵免限額D)稅收資本化E)后轉(zhuǎn)答案:ABC解析:本題考查抵免法。抵免限額的規(guī)定具體有三種方法，即分國抵免限額、綜合抵免限額和分項(xiàng)抵免限額，故ABC項(xiàng)正確。稅收資本化和后轉(zhuǎn)屬于稅收負(fù)擔(dān)的形式，故DE項(xiàng)錯(cuò)誤。[多選題]75.下列關(guān)于完善國有金融資本管理體制的內(nèi)容說法正確的是（）。A)優(yōu)化國有金融資本配置格局B)明確國有金融資本出資人職責(zé)C)加強(qiáng)國有金融資本統(tǒng)一管理D)明晰國有金融機(jī)構(gòu)的權(quán)利與責(zé)任E)以管出資人為主加強(qiáng)資產(chǎn)管理答案:ABCD解析:本題考查完善國有金融資本管理體制。完善國有金融資本管理體制的內(nèi)容：優(yōu)化國有金融資本配置格局、明確國有金融資本出資人職責(zé)、加強(qiáng)國有金融資本統(tǒng)一管理、明晰國有金融機(jī)構(gòu)的權(quán)利與責(zé)任、以管資本為主加強(qiáng)資產(chǎn)管理、防范國有金融資本流失。[多選題]76.以下屬于增值稅一般納稅人應(yīng)在?應(yīng)交增值稅?明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置的專欄的有（）。A)?出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額?B)?轉(zhuǎn)出未交增值稅?C)?銷項(xiàng)稅額?D)?未交增值稅?E)?進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?答案:ABCE解析:本題考查增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置。增值稅一般納稅人應(yīng)在?應(yīng)交增值稅?明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置?進(jìn)項(xiàng)稅額??銷項(xiàng)稅額抵減??已交稅金??轉(zhuǎn)出未交增值稅??轉(zhuǎn)出多交增值稅??減免稅款??出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額??銷項(xiàng)稅額??出口退稅??進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?等專欄。D選項(xiàng)?未交增值稅?不是?應(yīng)交增值稅?明細(xì)賬內(nèi)需要設(shè)置的內(nèi)容。[多選題]77.世界各國在政府間事權(quán)的劃分上所采用的方法不盡相同，但其劃分內(nèi)容基本都包括()。A)國防事務(wù)B)外交事務(wù)C)公安事務(wù)D)審計(jì)事務(wù)E)文化教育事務(wù)答案:ABCE解析:本題考查政府間事權(quán)劃分的具體做法。在政府間事權(quán)的劃分上，世界各國所采用的方法不盡相同，對(duì)具體項(xiàng)目的處理也不完全一致，但所形成的基本格局是：(1)國防事務(wù)。(2)外交事務(wù)。(3)公安事務(wù)。(4)內(nèi)政事務(wù)。(5)司法事務(wù)。(6)經(jīng)濟(jì)事務(wù)。(7)文化教育事務(wù)。[多選題]78.稅收的職能是指稅收客觀存在的固有的功能，稅收的基本職能包括（）。A)財(cái)政職能B)經(jīng)濟(jì)職能C)監(jiān)督職能D)實(shí)現(xiàn)公平分配E)優(yōu)化資源配置答案:ABC解析:本題考查財(cái)政職能。財(cái)政職能，亦稱收入職能，是指稅收通過參與社會(huì)產(chǎn)品和國民收入的分配再分配，為國家取得財(cái)政收入的功能。經(jīng)濟(jì)職能，也稱調(diào)節(jié)職能，是指通過稅收分配，對(duì)實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求與總供給的平衡，對(duì)資源配置、國民經(jīng)濟(jì)的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會(huì)財(cái)富分配和居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)節(jié)的功能。監(jiān)督職能，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)運(yùn)行以及納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。[多選題]79.財(cái)政實(shí)施社會(huì)公平主要考慮的方面有()。A)在組織財(cái)政收入方面B)在安排財(cái)政支出方面C)在實(shí)行社會(huì)保障方面D)在發(fā)行公債方面E)在實(shí)行財(cái)政體制方面答案:ABC解析:本題考查財(cái)政的收入分配方式。實(shí)施社會(huì)公平是財(cái)政理論研究的重要任務(wù)之一。實(shí)施社會(huì)公平主要有以下三個(gè)方面：首先，在組織財(cái)政收入時(shí)要考慮社會(huì)公平。其次，在安排財(cái)政支出時(shí)要考慮社會(huì)公平。最后，要實(shí)行社會(huì)保障，以利于社會(huì)公平的切實(shí)實(shí)現(xiàn)。[多選題]80.以下屬于中央與地方共同財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革主要內(nèi)容的有()。A)明確基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方共同財(cái)政事權(quán)范圍B)制定基本公共服務(wù)保障國家基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)C)規(guī)范基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方共同財(cái)政事權(quán)的支出責(zé)任分擔(dān)方式D)調(diào)整完善轉(zhuǎn)移支付制度E)推進(jìn)市以下支出責(zé)任劃分改革答案:ABCD解析:本題考查中央與地方共同財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，應(yīng)該是推進(jìn)省以下支出責(zé)任劃分改革。[多選題]81.財(cái)政支出的效益與企業(yè)生產(chǎn)效益相比，其特點(diǎn)是（）。A)計(jì)算所費(fèi)范圍寬B)計(jì)算所得范圍窄C)擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同D)效益全部用貨幣衡量E)選擇的時(shí)間不同答案:AC解析:本題考查財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)與企業(yè)生產(chǎn)效益相比，財(cái)政支出的效益分析的特點(diǎn)包括：（一）計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同財(cái)政支出效益分析中計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍較寬，故A正確，B錯(cuò)誤。（二）衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同，經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益雙重的效益標(biāo)準(zhǔn)，D錯(cuò)誤。（三）擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同，C正確。此教材未提及此概念，此選項(xiàng)為干擾項(xiàng)。[多選題]82.我國的社會(huì)救助主要包括()。A)對(duì)被終止勞動(dòng)合同的職工支付的救濟(jì)金B(yǎng))對(duì)無依無靠的絕對(duì)貧困者提供的基本保障C)對(duì)盲聾啞社會(huì)成員給予的物質(zhì)幫助D)對(duì)生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭提供的最低生活保障E)對(duì)因天災(zāi)而陷于絕境的家庭提供的最低生活保障答案:BDE解析:我國的社會(huì)救助主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：①對(duì)無依無靠的絕對(duì)貧困者提供的基本的保障，這主要是農(nóng)村的?五保戶?，即保吃、保穿、保住、保醫(yī)、保葬(孤兒為保教)，他們屬于農(nóng)村最困難的群體；②對(duì)生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個(gè)人的最低生活提供的保障，這是指向城鎮(zhèn)居民中無生活來源的孤、老、殘、幼和收入不能維持基本生活的貧困戶，以及農(nóng)村中主要?jiǎng)趧?dòng)力殘疾死亡的家庭，提供定期或臨時(shí)的補(bǔ)助：③對(duì)因天災(zāi)而陷于絕境的家庭和個(gè)人提供的最低生活保障，這是向遭受自然災(zāi)害而遇到生產(chǎn)困難的城鄉(xiāng)居民提供必要的資助。故選項(xiàng)B、D、E符合題意。[多選題]83.財(cái)政收入分配職能的實(shí)現(xiàn)途徑有()。A)調(diào)節(jié)不同地區(qū)之間的收入水平B)調(diào)節(jié)不同產(chǎn)業(yè)部門之間的收入水平C)調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平D)調(diào)節(jié)個(gè)人收入水平E)充分利用財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器的功能答案:CD解析:本題考查財(cái)政的收入分配職能。財(cái)政收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個(gè)人收入水平來實(shí)現(xiàn)的。第3部分：問答題，共17題，請(qǐng)?jiān)诳瞻滋幪顚懻_答案。[問答題]84.簡述市場失靈的原因及表現(xiàn)答案:市場失靈有兩個(gè)主要原因：1.價(jià)格機(jī)制失靈，進(jìn)而影響個(gè)體決策；2.不佳的市場結(jié)構(gòu)。市場失靈的表現(xiàn)有五個(gè)方面：1.公共物品缺失；2.外部效應(yīng)；3.不完全競爭；4.收入分配不公；5.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡。解析:[問答題]85.簡述預(yù)算執(zhí)行檢查分析的內(nèi)容和方法答案:內(nèi)容：(1)檢查分析黨和國家的各項(xiàng)政策措施對(duì)預(yù)算收支的影響以及各項(xiàng)收支執(zhí)行中貫徹政策措施的情況。(2)檢查分析國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃完成情況對(duì)預(yù)算收支的影響(3)檢查分析國家預(yù)算收支項(xiàng)目的完成情況(4)檢查分析預(yù)算收支平衡狀況(5)分析預(yù)算會(huì)計(jì)和國家金庫報(bào)表方法：比較法、因素分析法、邏輯推理法、動(dòng)態(tài)分析法解析:[問答題]86.試論述稅法的淵源。答案:稅法的淵源包括正式淵源和非正式淵源。（1）稅法的正式淵源：稅法的淵源主要是指稅法的正式淵源。在我國，稅法的正式淵源專指由國家制定的、以規(guī)范性文件為表現(xiàn)形式的作為稅法淵源的制定法。①憲法。憲法是國家的根本大法，在現(xiàn)行法律體系中處于最高地位，具有最高法律效力，它規(guī)定一國政治經(jīng)濟(jì)生活領(lǐng)域內(nèi)的一切基本問題。憲法作為稅法最終、最高的法律淵源，表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是直接的淵源，即憲法中關(guān)于稅收的直接規(guī)定；二是間接的淵源，即憲法中確定的一國政治制度、經(jīng)濟(jì)制度、社會(huì)制度、分配制度及各項(xiàng)原則性規(guī)定，在稅收立法、執(zhí)法、司法中必須嚴(yán)格遵循，得到充分體現(xiàn)。《中華人民共和國憲法》規(guī)定，中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)。這就規(guī)定了公民對(duì)國家的納稅義務(wù)，同時(shí)也表明非依照法律規(guī)定，不得增加公民納稅負(fù)擔(dān)或免除公民納稅義務(wù)。②稅收法律。稅收法律是指擁有國家立法權(quán)的國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)，依照法律程序制定的規(guī)范性法律文件。如我國全國人民代表大會(huì)制定的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》就是稅收方面的正式法律。③稅收法規(guī)。稅收法規(guī)是指國家最高行政機(jī)關(guān)制定的規(guī)范性稅收文件。稅收法規(guī)的效力低于正式稅收法律，但也是稅法的淵源。我國稅收法規(guī)的形式主要有國務(wù)院發(fā)布的有關(guān)稅收的規(guī)范性決定和命令，如稅收條例（包括暫行條例）、由國務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定的實(shí)施細(xì)則以及其他具有規(guī)范性內(nèi)容的稅收文件。④部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件。部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件主要是指國務(wù)院所屬的財(cái)政部、國家稅務(wù)總局根據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)，單獨(dú)或聯(lián)合發(fā)布的有關(guān)稅收的規(guī)章和規(guī)范性文件，如國家稅務(wù)總局發(fā)布的《稅務(wù)登記管理辦法》。⑤地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件。省、自治區(qū)、直轄市以及省級(jí)人民政府所在地的市和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)可以制定地方性法規(guī)，人民政府可以制定規(guī)章。⑥自治條例和單行條例。民族區(qū)域自治是我國的一項(xiàng)基本政治制度。少數(shù)民族聚居的地方實(shí)行民族區(qū)域自治，設(shè)立自治機(jī)關(guān)，行使自治權(quán)。民族自治地方的人民代表大會(huì)有權(quán)根據(jù)當(dāng)?shù)靥攸c(diǎn)，制定自治條例和單行條例。在這些自治條例和單行條例中，有關(guān)稅收的法律規(guī)范也是稅法的淵源之一。⑦國際稅收條約或協(xié)定。國際稅收條約或協(xié)定是以國家為主體，以國家間稅收管轄權(quán)力關(guān)系為調(diào)整對(duì)象的法律規(guī)范，是經(jīng)締約國雙方或多方按照國際關(guān)系法有關(guān)主權(quán)和平等的原則，通過談判，以書面形式簽訂的條約或協(xié)定（包括條約、公約、協(xié)定、議定書、憲章、盟約、換文和聯(lián)合宣言等）。我國同有關(guān)國家談判簽訂的對(duì)所得（包括對(duì)財(cái)產(chǎn)）避免雙重征稅和防止偷稅、漏稅的稅收協(xié)定也構(gòu)成我國稅法的淵源。（2）稅法的非正式淵源：稅法的非正式淵源不能作為稅收?qǐng)?zhí)法和司法的直接依據(jù)，但也對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法和司法具有一定的參考價(jià)值。在我國，稅法的非正式淵源主要是指習(xí)慣、判例、稅收通告等。解析:[問答題]87.政府或有負(fù)債與直接負(fù)債有什么不同？有哪些特征？答案:不同：直接負(fù)債在任何條件下都存在，或有負(fù)債只在特定時(shí)間發(fā)生情況喜愛存在。特征：(或有負(fù)債特征)主觀評(píng)價(jià)性，不確定性，時(shí)效性解析:[問答題]88.試述各國政府用于償還公債的資金來源。答案:各國政府用于償還公債的資金來源主要有：（1）通過預(yù)算安排，即政府將每年的公債償還數(shù)額作為財(cái)政支出的一個(gè)項(xiàng)目而列入當(dāng)年的支出預(yù)算，由經(jīng)常性的財(cái)政收入來保證公債的償還。（2）設(shè)置償債基金，即政府在財(cái)政預(yù)算中設(shè)置專項(xiàng)基金用以償還公債，在公債還清之前，不減少預(yù)算撥款，以期逐年減少債務(wù)，故亦稱減債基金。（3）舉借新債，政府通過發(fā)行新債為到期債務(wù)的償還籌措資金。解析:[問答題]89.定期定額納稅戶?同富居酒店?的老板李某，2020年1月，將酒店承包給張某經(jīng)營，張某每月向李某交承包費(fèi)5000元，有關(guān)承包經(jīng)營的事項(xiàng)，李某未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。自2020年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳無效，2020年5月20日，稅務(wù)所找到李某，責(zé)令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10000元，責(zé)令期限已過，李某仍未繳納稅款。6月1日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)南山區(qū)地稅分局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，但?同富居酒店?已經(jīng)在5月底關(guān)門停業(yè)，張某不知去向，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了李某的小汽車一輛。6月10日小汽車以80000元被拍賣，稅務(wù)機(jī)關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10000元、罰款10000元、滯納金及各項(xiàng)拍賣費(fèi)用5000元后，剩余款項(xiàng)于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25日向市地稅局申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后決定維持南山區(qū)地稅分局的決定。南山區(qū)地稅局在本案中存在什么問題？答案:稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。南山區(qū)地稅局6月10日將李某的小汽車拍賣抵繳相應(yīng)費(fèi)用后，6月20日才將剩余款項(xiàng)退還給李某，存在問題。解析:[問答題]90.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事鋼材生產(chǎn)及銷售業(yè)務(wù)。2019年4月份的部分財(cái)務(wù)資料如下：（1）采用分期收款方式銷售一批鋼材，不含稅價(jià)款為1000000元，成本為800000元，合同規(guī)定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現(xiàn)銷價(jià)格為900000元。（2）委托乙企業(yè)代銷一批鋼材，成本為800000元，代銷價(jià)格為1000000元（不含增值稅）。（3）銷售給丙企業(yè)一批鋼材，收取貨款時(shí)另向丙企業(yè)收取延期付款利息為100000元，企業(yè)的賬務(wù)處理為：（4）購入一棟辦公樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10000000元，增值稅稅款為900000元，當(dāng)月用銀行存款支付了款項(xiàng)，辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，發(fā)票已認(rèn)證通過。（5）企業(yè)購進(jìn)一批材料用于職工食堂建設(shè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元，款項(xiàng)已支付。關(guān)于甲企業(yè)向丙企業(yè)收取延期付款利息的賬務(wù)處理，寫出正確的賬務(wù)調(diào)整。答案:延期付款利息屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，而銷項(xiàng)稅額＝[100000÷（1＋13%）×13%]＝11504.42。關(guān)于甲企業(yè)向丙企業(yè)收取延期付款利息的賬務(wù)處理，正確的賬務(wù)調(diào)整為：解析:[問答題]91.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事鋼材生產(chǎn)及銷售業(yè)務(wù)。2019年4月份的部分財(cái)務(wù)資料如下：（1）采用分期收款方式銷售一批鋼材，不含稅價(jià)款為1000000元，成本為800000元，合同規(guī)定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現(xiàn)銷價(jià)格為900000元。（2）委托乙企業(yè)代銷一批鋼材，成本為800000元，代銷價(jià)格為1000000元（不含增值稅）。（3）銷售給丙企業(yè)一批鋼材，收取貨款時(shí)另向丙企業(yè)收取延期付款利息為100000元，企業(yè)的賬務(wù)處理為：（4）購入一棟辦公樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10000000元，增值稅稅款為900000元，當(dāng)月用銀行存款支付了款項(xiàng)，辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，發(fā)票已認(rèn)證通過。（5）企業(yè)購進(jìn)一批材料用于職工食堂建設(shè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元，款項(xiàng)已支付。企業(yè)采用分期收款方式發(fā)出商品時(shí)，會(huì)計(jì)分錄貸方怎樣記錄？答案:采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，按書面合同約定的收款日期作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間，也就是納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。在對(duì)此種銷售方式進(jìn)行檢查時(shí)，需要注意的是，不論企業(yè)在合同規(guī)定的收款日期是否收到貨款，均應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)收入，并計(jì)算應(yīng)納稅額，同時(shí)按照分期收款銷售的比例結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，其實(shí)質(zhì)是企業(yè)向購貨方提供免息的信貸。企業(yè)應(yīng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值，通常應(yīng)當(dāng)按照其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值或者商品現(xiàn)銷價(jià)格計(jì)算確定。故該企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為貸記?主營業(yè)務(wù)收入?900000元；貸記?應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額?130000元。解析:[問答題]92.甲國居民有來源于乙國經(jīng)營所得100萬元，特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬元；來源于丙國經(jīng)營所得200萬元，特許權(quán)使用費(fèi)所得60萬元。甲、乙、丙三國經(jīng)營所得的所得稅稅率分別為50%、40%、60%；甲、乙、丙三國特許權(quán)使用所得的所得稅率分別為10%、10%、5%。根據(jù)以上材料，回答下列問題：在分國抵免法下，甲國應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅稅額為多少？答案:由題意，來自乙國所得回甲國應(yīng)補(bǔ)繳稅額＝（50－40）＋（5－5）＝10（萬元）；來自丙國所得回甲國應(yīng)補(bǔ)繳稅額＝（100－100）＋（6－3）＝3（萬元）；在分國抵免法下，甲國應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅稅額＝10＋3＝13（萬元）。解析:[問答題]93.關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方式有哪些？答案:關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方式如下：（1）從價(jià)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算：關(guān)稅稅額＝應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率進(jìn)口貨物的成交價(jià)格，因有不同的成交條件而有不同的價(jià)格形式，常用的價(jià)格條款有以下三種。①CIF，?成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)?的價(jià)格術(shù)語簡稱，習(xí)慣上又稱?到岸價(jià)格?。這一價(jià)格術(shù)語是指賣方負(fù)責(zé)將合同規(guī)定的貨物裝上買方指定運(yùn)往目的港的船上，辦理保險(xiǎn)手續(xù)，并負(fù)責(zé)支付運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。如果申報(bào)價(jià)格符合規(guī)定的?成交價(jià)格?條件，以CIF成交的進(jìn)口貨物數(shù)量，則可直接計(jì)算出稅款。②FOB，?船上交貨?的價(jià)格術(shù)語簡稱，又稱?離岸價(jià)格?。這一價(jià)格術(shù)語是指賣方在合同規(guī)定的裝運(yùn)港把貨物裝到買方指定的船上，并負(fù)責(zé)貨物被裝上船為止的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)。③CFR，?成本加運(yùn)費(fèi)?的價(jià)格術(shù)語簡稱，又稱?離岸加運(yùn)費(fèi)價(jià)格?。這一價(jià)格術(shù)語是指賣方負(fù)責(zé)將合同規(guī)定的貨物裝到買方指定運(yùn)往目的港的船上，負(fù)責(zé)貨物被裝上船上為.止的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)，并支付運(yùn)費(fèi)。以FOB和CFR條件成交的進(jìn)口貨物，在計(jì)算稅款時(shí)應(yīng)先把進(jìn)口貨物的申報(bào)價(jià)格折算成CIF價(jià)，然后再按上述方法計(jì)算稅款。（2）從量稅應(yīng)納稅額的計(jì)算：關(guān)稅稅額＝應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位貨物稅額（3）復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算：我國目前實(shí)行的復(fù)合稅是先計(jì)征從量稅，再計(jì)征從價(jià)稅。關(guān)稅稅額＝應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位貨物稅額＋應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率（4）滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算：關(guān)稅稅額＝應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×滑準(zhǔn)稅稅率現(xiàn)行稅則?進(jìn)（出）口商品從量稅、復(fù)合稅、滑準(zhǔn)稅稅目稅率表?后注明了滑準(zhǔn)稅稅率的計(jì)算公式，該公式是一個(gè)與應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物完稅價(jià)格相關(guān)的取整函數(shù)。解析:[問答題]94.稅收的職能有哪些？答案:稅收的職能是指稅收客觀存在的固有的功能。稅收的職能是由稅收的本質(zhì)決定的，是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)。盡管在不同的社會(huì)形態(tài)和經(jīng)濟(jì)形態(tài)下，稅收形式不盡相同，但其體現(xiàn)特殊分配關(guān)系的本質(zhì)是不變的，因此稅收的職能也具有客觀性，不以人們主觀意志為轉(zhuǎn)移，不受外部客觀經(jīng)濟(jì)條件的影響。稅收作為一種特殊的分配關(guān)系，其分配結(jié)果形成國家財(cái)政收入，其分配過程對(duì)經(jīng)濟(jì)具有調(diào)控和監(jiān)督作用，由此形成稅收的三項(xiàng)基本職能：財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督職能。（1）財(cái)政職能：財(cái)政職能也稱收入職能，是指稅收通過參與社會(huì)產(chǎn)品和國民收入的再分配，為國家取得財(cái)政收入的功能。從歷史來看，稅收自產(chǎn)生以來一直是國家組織財(cái)政收入的工具；從當(dāng)今世界各國來看，稅收都是各國取得財(cái)政收入的最主要形式，許多國家稅收收入已達(dá)到財(cái)政收入比重90%以上，可以說，財(cái)政職能或稱收入職能是稅收首要的和基本的職能。（2）經(jīng)濟(jì)職能：經(jīng)濟(jì)職能也稱調(diào)節(jié)職能，是指為實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求與總供給的平衡，通過稅收分配，對(duì)資源配置、國民經(jīng)濟(jì)的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會(huì)財(cái)富分配和居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)節(jié)的功能。由于這種影響主要通過財(cái)富的所有權(quán)轉(zhuǎn)移，即以一種經(jīng)濟(jì)的手段來進(jìn)行，故將此稅收職能稱為經(jīng)濟(jì)職能。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，市場缺陷的存在需要國家對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)行必要的宏觀調(diào)控，而直接指令性計(jì)劃調(diào)節(jié)已不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要求，因此稅收的間接調(diào)控作用就顯得尤為重要，稅收的經(jīng)濟(jì)職能也就成為社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下十分重要的職能。（3）監(jiān)督職能：稅收的監(jiān)督職能有兩層含義：一是稅收分配活動(dòng)遍及社會(huì)經(jīng)濟(jì)的方方面面，稅收的變動(dòng)情況可以在一定程度上反映經(jīng)濟(jì)波動(dòng)狀況，可通過這些信息的反饋監(jiān)督經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，實(shí)施宏觀調(diào)控；二是可以通過稅收征管過程對(duì)納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，促使其正確履行納稅義務(wù)，遵守國家的經(jīng)濟(jì)政策。稅收的監(jiān)督職能既涉及宏觀層次，也涉及微觀層次，對(duì)整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)不同地區(qū)、不同產(chǎn)業(yè)、不同所有制的各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都能產(chǎn)生作用，同樣是一項(xiàng)非常重要的職能。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，稅收不僅是政府組織財(cái)政收入的基本手段，而且在優(yōu)化資源配置、貫徹產(chǎn)業(yè)政策、實(shí)現(xiàn)公平分配、