2020年8月全國自考（稅法）真題試卷及答案

2020年8月全國自考(稅法)真題試卷及答案1.稅收的強制性、無償性、固定性特征，是稅收的()(C)私法特征2.屬于價外稅的稅種是()【試題解析】根據(jù)計稅價格中是否包含稅款，可以將從價計征的稅種分為價內(nèi)稅和價外稅。我國的關稅和增值稅，其計稅價格中不包含稅3.我國對個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收所得稅的依據(jù)是()(A)個體工商戶條例(B)個人獨資企業(yè)法(D)企業(yè)所得稅法(B)德國(D)美國展的市民階級抵抗獨裁君主和封建貴族階級肆意征稅的運動，形成了課稅權必須經(jīng)過國民議會的同意，如不以國民代表議會制定的法律為策銜接問題的通知》,在稅法解釋的類型中屬于()(A)立法解釋(B)司法解釋(C)行政解釋6.2017年11月19日，國務院決定廢止的稅收條例是()(B)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》(C)《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》(D)《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》7.增值稅一般納稅人因當期銷項稅額小于當期進項稅額，其不足抵扣部分的稅務處理是()(A)不得再抵扣(B)退還已納稅款(C)用上期的余額抵扣(D)結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣【正確答案】D【試題解析】一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足的部分可結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。8.有權規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人標準的機構是()(A)全國人大(B)國務院(C)國務院財政、稅務主管部門(D)各級地方人民政府【正確答案】C9.增值稅納稅人兼營不同稅率的項目，未分別核算銷售額的，其稅務處(A)從高適用稅率(B)從低適用稅率(C)適用加權平均稅率(D)適用增值稅基本稅率【正確答案】A10.某家電公司銷售某型號電腦，價格明顯偏低且無正當理由，在計算增值稅時應依法核定其銷售額。有權核定其銷售額的機構是()(C)稅務機關11.依法免征增值稅的圖書是()(B)向社會收購的古舊類圖書(C)老人保健養(yǎng)生類圖書12.實行從價定率和從量定額復合計稅方法征收消費稅的商品是()(C)煙絲13.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，依法不繳納消費稅的是()(B)用于職工福利的(C)用于在建工程的【試題解析】納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費14.關稅的課征范圍()【試題解析】關稅的課征范圍以關境為界，而不是以國境(即一個主權之日起的一定期限內(nèi)追征。此法定追征期限為()(A)6個月【試題解析】因納稅義務人違反規(guī)定造成少征稅款的，海關應當自繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款。16.地方鐵路運營業(yè)務的納稅人是()(A)地方鐵路管理機構(B)各車務段(C)鐵道部【試題解析】鐵路運輸?shù)募{稅人：(1)中央鐵路運營業(yè)務的納稅人為鐵17.屬于中央政府固定收入來源的稅種是()(A)關稅(D)證券交易印花稅【試題解析】中央政府固定收入包括：國內(nèi)消費稅、關稅、海關代征18.某科技公司部門主管李某，2018年10月份應發(fā)工資8000元，工資會組織的職工大病互助醫(yī)療保險費20元。李某10月份工資薪金個稅應納稅所得額的計算式是()19.根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)租賃給他人經(jīng)營的，其增值稅納稅人()(B)為承租人【試題解析】企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納20.作為稅法分類重要依據(jù)的稅法要素是()(B)課稅客體(C)稅率(D)納稅環(huán)節(jié)【試題解析】課稅客體，又稱課稅對象或征稅對象，是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務的標的或依據(jù)。課稅客體在稅法要素中居于十分重要的地位，是區(qū)別各稅種的重要標志，也是進行稅收分類和稅法分類的重21.我國稅法關于居民企業(yè)所得稅國際重復征稅的避免方法是()(A)免稅(B)稅收饒讓(C)全額稅收抵免務師資格的人員是()(A)取得經(jīng)濟類學士以上學位人員(B)取得法學類碩士以上學位人員23.一般情況下，固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是()(B)納稅人機構所在地(C)納稅人經(jīng)營業(yè)務所在地24.采用從量定額征收消費稅的商品是()(B)薯類白酒25.我國報復性關稅實施的決定權在()(A)商務部(B)海關總署(C)財政部扣除。該加計扣除的標準是()(A)按照企業(yè)職工基本工資100%計算(B)按照企業(yè)職工平均工資100%計算(C)按照支付給殘疾職工工資的100%計算(D)按照支付給殘疾職工工資的150%計算【試題解析】企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。27.我國車輛購置稅的開征時間是()28.甲向乙出售一幢價值200萬元的房屋，該房屋買賣交易中契稅納稅【試題解析】契稅是以所有權發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權承受人征收的一種財產(chǎn)稅。在我國，契稅是在國有土地使用權出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、贈與或交換而發(fā)生產(chǎn)權轉(zhuǎn)移或變動訂立契約時，向產(chǎn)權承受人征收的一種稅。29.稅務機關工作人員進行稅務檢查時必須出示()(A)稅務檢查證(B)稅務機關介紹信(C)稅務人員工作證(D)稅務檢查人員身份證【正確答案】A查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查?！?0.《環(huán)境保護稅法》的實施時間為()年12月25日年12月25日【正確答案】D多項選擇題31.關于稅收的描述中，正確的有()(A)稅收是歷史范疇(B)稅收是分配范疇(C)稅收具有非罰性32.稅務代理的特征有()(A)主體資格的特定性(C)有償服務性(D)雙方關系的不對等性(E)稅收法律責任的不可轉(zhuǎn)嫁性【試題解析】稅務代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主體33.稅收優(yōu)惠的形式主要有()(A)減、免、退稅(D)虧損結轉(zhuǎn)抵補(E)延期納稅【正確答案】A,B,C,D,E【試題解析】稅收優(yōu)惠在廣義上包羅甚廣，形式包括減稅、免稅、退稅、投資抵免、快速折舊、虧損結轉(zhuǎn)抵補和延期納稅等。34.依法應征收消費稅的商品有()(A)燃油小汽車(B)新能源汽車(C)摩托車35.我國稅務機關征收稅款的方式有()(C)查驗征收【試題解析】我國稅款征收的方式有：查賬征收、查定征收、查驗征【正確答案】納稅主體：是指依照法律法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的自然【正確答案】稅收減免：是指國家根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的需要.對某些納稅【正確答案】特惠關稅：是對有特殊關系的國家和地區(qū)的進口貨單方面或相互間按照協(xié)定采用特別低進口稅率或【正確答案】稅務稽查：是稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅、扣繳義務情況所進行的稽核、檢查和處理工作的總稱?！菊_答案】我國《稅收征收管理法》第40條規(guī)定：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者補繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納；逾銀行扣繳存款，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值以拍賣或者變賣所得抵繳稅款等強制執(zhí)行措施。稅務機關采取強制執(zhí)不得由法定的稅務機關以外的單位和個人行使。二是稅務機關采取強制執(zhí)行措施必須依照法定權限和法定程序，對納稅人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行，但不得查封、扣押個人及其所扶養(yǎng)家屬維護生活必需的住房和用品。三是稅務機關濫用職權違法采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施，或者采取強制使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的合法權益遭受損失的，應當45.案例：2018年11月11日，小宋在某網(wǎng)上超市(增值稅一般納稅人)購買高梁白酒1000克，價格950元；購買羊絨衫一件，價格880元；【正確答案】小宋的購物、用餐涉及的稅有：消費稅、增值稅、城市行條例》規(guī)定，購買白酒，涉及消費稅、增值稅、城市維護建設稅和教育費附加。個人在網(wǎng)上購買白酒，屬于零售環(huán)節(jié)，購買白酒的消費稅、增值稅等稅收均包含在白酒的價格中。白酒消費稅計稅方法：采用從價定率和從量定額(每500克白酒繳納0.5元)復合方法。計算稅率17%或16%或13%(2018年5月1日后降為16%,2019年4月1日后降為13%)]×白酒消費稅率20%+(0.5元/500克×2)白酒增值稅計稅方法：應納稅額=銷售額(價稅合計的稅率17%或16%或13%(2018年5月1日后降為16%,2019年4月1日后降為13%)]×白酒增值稅率17%或16%或13%(2018年5月1日后降為16%,2019年4月1日后降為13%)例》規(guī)定，購買羊絨衫，涉及增值稅、城市維護建設稅和教育費附加，稅金包含在880元價格中。增值稅計稅方法：應納稅額=銷售額(價=880÷[1+稅率17%或16%或13%(2018年5月1日后降為16%,2019年4月1日后降為13%)]×稅率17%或16%或13%(2018年5月1日后降為16%,2019年4月1日后降為13%)例》規(guī)定，宋某在酒店用餐，涉及增值稅，稅率為6%。稅金包含在2200元價格中。增值稅計稅方法：應納稅額=銷售額×稅率計算式：應納稅額=2200÷(1+稅率6%)×稅率6%(4)根據(jù)《城市維護建設稅暫行人，以增值稅、消費稅的稅額之和乘以法定稅率，繳納城市維護建設稅和教育費附加。小宋的上述每一項消費都