征稅與納稅正式課件

知識(shí)點(diǎn)一：

1、稅收的含義是什么？

2、稅收有哪些基本特征？這些特征之間的關(guān)系如何？自主探究問(wèn)題一：誰(shuí)征稅（征稅主體）？我國(guó)現(xiàn)在有哪些征稅機(jī)關(guān)？稅務(wù)機(jī)關(guān)（國(guó)家稅務(wù)總局、各地國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局）海關(guān)財(cái)政機(jī)關(guān)國(guó)家你家的賦稅準(zhǔn)備好沒(méi)有？１、稅收的含義——是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式——國(guó)家——為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能——政治權(quán)力——稅法——財(cái)政收入的基本形式主體目的依據(jù)地位憑借(有國(guó)就有稅)(有稅必有法)稅收的本質(zhì):是一種分配關(guān)系即使是朝廷命官也要繳稅；有人想偷稅結(jié)果受到懲罰。這說(shuō)明稅收具有什么基本特征？強(qiáng)制性我是朝廷命官也要繳稅？哼哼！想偷稅？國(guó)家征稅以后并沒(méi)有付給納稅人任何報(bào)酬，說(shuō)明稅收具有什么基本特征？無(wú)償性早就準(zhǔn)備好了，就是田坎上那幾擔(dān)。

國(guó)家對(duì)什么征稅，征多少稅不是隨意的，說(shuō)明稅收具有什么基本特征？固定性過(guò)橋每人一文

不管官馬還是民馬都要征①?gòu)?qiáng)制性國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。②無(wú)償性

不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。（是相對(duì)的，是對(duì)具體的納稅人來(lái)說(shuō)的。但對(duì)整個(gè)國(guó)家來(lái)說(shuō)是有償?shù)模叭≈诿?、用之于民”）③固定性在征收之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。（也是相對(duì)的，隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)社會(huì)關(guān)系的變化，具體標(biāo)準(zhǔn)可改變。）2、稅收的特征例１．列寧說(shuō)：“所謂賦稅，就是國(guó)家不付任何報(bào)酬而向居民取得的東西．”這句話主要說(shuō)明了稅收具有（）：Ａ．強(qiáng)制性Ｂ．無(wú)償性Ｃ．固定性Ｄ．統(tǒng)一性Ｂ例２．２００５年６月，各級(jí)稅務(wù)部門要進(jìn)一步推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，絕對(duì)不能以支持發(fā)展．優(yōu)化服務(wù)為名越權(quán)減免稅．這主要體現(xiàn)了稅收的（）：Ａ．強(qiáng)制性Ｂ．無(wú)償性Ｃ．固定性Ｄ．統(tǒng)一性Ｃ合作探究：想一想：國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)實(shí)行稅收減免政策是否違反稅收的固定性？

稅收的固定性不等于說(shuō)一成不變。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言。稅收的對(duì)象、范圍、比例經(jīng)批準(zhǔn)后可以變化，但任何變化都必須以稅法固定下來(lái)，并在一定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定。(2)稅收三個(gè)基本特征之間的關(guān)系無(wú)償性要求強(qiáng)制性保障決定決定固定性稅收的“三性”，集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性3、我國(guó)稅收的種類流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務(wù)為對(duì)象以各種所得額為對(duì)象以開(kāi)發(fā)利用資源為對(duì)象以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象以特定行為為征稅對(duì)象包括主要稅種營(yíng)業(yè)稅增值稅消費(fèi)稅關(guān)稅企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等礦產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅遺產(chǎn)稅屠宰耕地占用車船使用2.我國(guó)稅收的種類在我國(guó),增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種（1）含義：以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。（2）、①、征稅對(duì)象：各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的增值額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價(jià)值。

②、納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

1、增值稅基本稅率是17%在我國(guó),增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種（3）意義：a.避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅b.防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為c.有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化，體現(xiàn)公平d.有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)增值稅基本稅率是17%2.個(gè)人所得稅含義納稅人稅率意義－－是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得額征收的稅收

－－在我國(guó)境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及不在我國(guó)境內(nèi)居住和居住不滿一年，而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

－－實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率－－是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段

級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%1不超過(guò)500元的部分52超過(guò)500元至2000元的部分103超過(guò)2000元至5000元的部分154超過(guò)5000元至20000元的部分205超過(guò)20000元至40000元的部分256超過(guò)40000元至60000元的部分307超過(guò)60000元至80000元的部分358超過(guò)80000元至100000元的部分409超過(guò)100000元的部分45工資個(gè)稅起征點(diǎn)是2000元，使用超額累進(jìn)稅率計(jì)算

全月應(yīng)納稅所得額＝(應(yīng)發(fā)工資－四金)－2000

實(shí)發(fā)工資＝應(yīng)發(fā)工資－四金－繳稅年收入超過(guò)12萬(wàn)元,要自行報(bào)稅你知道嗎?

我國(guó)稅收的實(shí)質(zhì):取之于民用之于民1、國(guó)家利益集體利益?zhèn)€人利益在根本上是一致的2、國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)

3、國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn),必須以社會(huì)各界繳納的稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)現(xiàn)實(shí)生活中仍然存在著違反稅法的現(xiàn)象

偷稅欠稅騙稅抗稅思考:違反稅法的行為的危害有哪些?違反稅法行為表現(xiàn)（含義）手段欠稅超過(guò)期限、拖欠稅款拖欠抗稅暴力、威脅、拒不繳稅威脅、圍攻、毆打偷稅欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿等騙稅用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害違反稅法行為

發(fā)票是消費(fèi)者的購(gòu)物憑證,也是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù).

購(gòu)買商品索要發(fā)票,就間接地為國(guó)家的稅收作出了貢獻(xiàn)

你知道嗎?

你在生活中遇到過(guò)這種情況嗎?

你會(huì)這樣做嗎?1.北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司1996年以來(lái)采取不列、少列收入多列支出、虛假申報(bào)等手段少繳稅款1458.3萬(wàn)元,其行為是_______行為.2.張某開(kāi)了一家服裝店,生意紅火,但拒不繳納稅款.稅務(wù)人員來(lái)收稅時(shí),他還說(shuō):”誰(shuí)來(lái)我這里收稅,我就讓他站著進(jìn)來(lái),橫著出去”,其行為是_______行為.3.某服裝廠廠長(zhǎng)以貸款被騙為由,故意拖欠國(guó)家稅款24.8萬(wàn)元,其行為是______行為.4.某企業(yè)通過(guò)虛報(bào)出口商品的價(jià)格等手段獲得國(guó)家出口退稅3000萬(wàn)元,其行為是_______行為.偷稅欠稅騙稅抗稅增強(qiáng)納稅人意識(shí)：1.依法納稅的必要性

（1）對(duì)個(gè)人：依法納稅是社會(huì)責(zé)任感和國(guó)家主人翁地位的體現(xiàn)。

（2）對(duì)國(guó)家：①我國(guó)稅收的性質(zhì)：我國(guó)的國(guó)家利益和集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。②國(guó)家各種職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)