19.SL-T19-2023水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程

中華人民共和國(guó)水利行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)替代SL19—2014水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程2023-08-16發(fā)布2023-11-16實(shí)施中華人民共和國(guó)水利部發(fā)布中華人民共和國(guó)水利部關(guān)于批準(zhǔn)發(fā)布《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》水利行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的公告2023年第17號(hào)中華人民共和國(guó)水利部批準(zhǔn)《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》(SL/T19—2023)為水利行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)予以公布。序號(hào)標(biāo)準(zhǔn)名稱標(biāo)準(zhǔn)編號(hào)替代標(biāo)準(zhǔn)號(hào)發(fā)布日期實(shí)施日期1水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決2023年8月16日根據(jù)水利技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)制修訂計(jì)劃安排，按照SL1—2014《水利技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)編寫規(guī)定》的要求，對(duì)SL19—2014《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》進(jìn)行修訂。本標(biāo)準(zhǔn)共7章和5個(gè)附錄，主要技術(shù)內(nèi)容有：——水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制內(nèi)容；——水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制要求；——水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制程序；——水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制方法。本次修訂的主要內(nèi)容有：——調(diào)整了適用范圍，增加了引用標(biāo)準(zhǔn)；——增加了術(shù)語(yǔ)，并對(duì)章節(jié)順序和結(jié)構(gòu)進(jìn)行了調(diào)整；——實(shí)現(xiàn)了流程優(yōu)化，第6章“編制程序”按編制業(yè)務(wù)的邏輯關(guān)系和時(shí)間順序，將竣工財(cái)務(wù)決算編制過(guò)程劃分為3個(gè)階段，并細(xì)化為10個(gè)環(huán)節(jié)；——體現(xiàn)了政策變化，增加了“績(jī)效管理”“水利基礎(chǔ)設(shè)施”“自用固定資產(chǎn)”等要求；——?jiǎng)h除了建設(shè)成本分?jǐn)偟南嚓P(guān)內(nèi)容；——完善了竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表格式和內(nèi)容。本標(biāo)準(zhǔn)所替代標(biāo)準(zhǔn)的歷次版本為：本標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)部門：中華人民共和國(guó)水利部本標(biāo)準(zhǔn)主持機(jī)構(gòu)：水利部財(cái)務(wù)司本標(biāo)準(zhǔn)解釋單位：水利部財(cái)務(wù)司本標(biāo)準(zhǔn)主編單位：珠江水利委員會(huì)珠江水利科學(xué)研究院水利部淮河水利委員會(huì)本標(biāo)準(zhǔn)出版、發(fā)行單位：中國(guó)水利水電出版社本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人：馬茵潘祖華郄超劉建樹張立爭(zhēng)楊靜曾德科本標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)內(nèi)容審查人：劉紅敏本標(biāo)準(zhǔn)體例格式審查人：陳昊本標(biāo)準(zhǔn)在執(zhí)行過(guò)程中，請(qǐng)各單位注意總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，積累資料，隨時(shí)將有關(guān)意見和建議反饋給水利部國(guó)際合作與科技司(通信地址：北京市西城區(qū)白廣路二條2號(hào)；郵政編碼：100053;電話電子郵箱：bzh@),以供今后修訂時(shí)參考。 2術(shù)語(yǔ) 23編制依據(jù)和條件 44編制內(nèi)容 5 5 5編制要求 8 8 86編制程序 7編制方法 附錄A水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算封面格式 附錄B工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表格式 附錄C非工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表格式 附錄D工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制說(shuō)明 附錄E非工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制說(shuō)明 標(biāo)準(zhǔn)用詞說(shuō)明 標(biāo)準(zhǔn)歷次版本編寫者信息 條文說(shuō)明 11.0.1為規(guī)范水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作，提高編制質(zhì)量，制定本標(biāo)準(zhǔn)。1.0.2本標(biāo)準(zhǔn)適用于全部或部分使用財(cái)政資金的水利基本建設(shè)項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目),其他項(xiàng)目可參照?qǐng)?zhí)行。1.0.3竣工財(cái)務(wù)決算按項(xiàng)目性質(zhì)可劃分為工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算和非工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。1.0.4竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)由項(xiàng)目法人或項(xiàng)目責(zé)任單位(以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目法人)組織編制。代理記賬、會(huì)計(jì)集中核算、代建、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、征地和移民安置實(shí)施等單位應(yīng)給予配合。項(xiàng)目法人可通過(guò)合同(協(xié)議)明確配合的具體內(nèi)容?？⒐へ?cái)務(wù)決算批復(fù)前，項(xiàng)目法人確需撤銷的，撤銷該項(xiàng)目法人的單位應(yīng)指定有關(guān)機(jī)構(gòu)承接相關(guān)責(zé)任。1.0.5項(xiàng)目法人的法定代表人對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算和有關(guān)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。1.0.6經(jīng)批復(fù)的竣工財(cái)務(wù)決算是確認(rèn)投資支出、資產(chǎn)價(jià)值和結(jié)余資金，辦理資產(chǎn)移交、產(chǎn)權(quán)登記和投資核銷的最終依據(jù)。1.0.7竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)按國(guó)家相關(guān)要求，整理歸檔，永久保存。1.0.8本標(biāo)準(zhǔn)主要引用下列標(biāo)準(zhǔn)：SL223水利水電建設(shè)工程驗(yàn)收規(guī)程SL252水利水電工程等級(jí)劃分及洪水標(biāo)準(zhǔn)SL731水利固定資產(chǎn)分類與代碼1.0.9竣工財(cái)務(wù)決算編制除應(yīng)符合本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定外，尚應(yīng)符合國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。22.0.1竣工財(cái)務(wù)決算finalaccountforcompletion正確核定項(xiàng)目資產(chǎn)價(jià)值、反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理資產(chǎn)移交和產(chǎn)權(quán)登記的依據(jù)，包括竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書以及相關(guān)材料。2.0.2工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算finalaccountforcompletedengineeringprojects以建筑施工、設(shè)備采購(gòu)安裝為主要實(shí)施內(nèi)容，以建筑物或構(gòu)筑物為主要目標(biāo)產(chǎn)出物或在項(xiàng)目完成后形成一定實(shí)物工作量的基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。2.0.3非工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算finalaccountforcomple-tednon-engineeringprojects以水利規(guī)劃、工程項(xiàng)目前期、專題研究、基礎(chǔ)性工作等為主要實(shí)施內(nèi)容，項(xiàng)目完成后一般不形成實(shí)物工作量的基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。2.0.4竣工財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日referencedateoffinalaccount基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)價(jià)值確定等會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)在竣工財(cái)務(wù)決算中反映的截止日期。2.0.5竣工財(cái)務(wù)總決算generalfinalaccountincompletion在單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算或單個(gè)項(xiàng)目法人編制的竣工財(cái)務(wù)決算的基礎(chǔ)上，經(jīng)匯總編制后形成的，總體反映基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成果的竣工財(cái)務(wù)決算。2.0.6竣工財(cái)務(wù)清理financialclearingforcompletion項(xiàng)目法人對(duì)各類合同(協(xié)議)、債權(quán)債務(wù)、資產(chǎn)和結(jié)余資金等進(jìn)行清理，實(shí)現(xiàn)賬實(shí)、賬證、賬賬和賬表相符的財(cái)務(wù)行為。3截至竣工財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日，尚未完成但不影響工程正常運(yùn)行的掃尾工程投資以及尚未發(fā)生且需要預(yù)留的費(fèi)用(如竣工驗(yàn)收費(fèi)用等)。2.0.8水利基礎(chǔ)設(shè)施waterinfrastructure各級(jí)水行政主管部門及其所屬事業(yè)單位為滿足社會(huì)公共防洪(潮)、治澇、供水、灌溉、發(fā)電等方面需求而控制的，持續(xù)提供公共服務(wù)的水利工程全部或部分有形資產(chǎn)。43編制依據(jù)和條件3.0.1編制依據(jù)應(yīng)包括下列內(nèi)容：1國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)；2經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及重大設(shè)計(jì)變更、項(xiàng)目任務(wù)書、概(預(yù))算文件；3年度投資計(jì)劃和預(yù)算；4招投標(biāo)和政府采購(gòu)文件；5合同(協(xié)議);6工程價(jià)款結(jié)算資料；7會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理資料；8其他資料。3.0.2編制竣工財(cái)務(wù)決算宜具備下列條件：1經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)、項(xiàng)目任務(wù)書所確定的內(nèi)容已完成；2建設(shè)資金全部到位；3已按SL223的相應(yīng)規(guī)定完成階段驗(yàn)收；4竣工(完工)結(jié)算已完成；5尾工工程投資及預(yù)留費(fèi)用金額不超過(guò)規(guī)定比例；6涉及法律訴訟、工程質(zhì)量、建設(shè)征地移民補(bǔ)償?shù)氖马?xiàng)已處理完畢；7其他影響竣工財(cái)務(wù)決算編制的重大問(wèn)題已解決。54.1.1竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)全面反映項(xiàng)目概(預(yù))算及執(zhí)行、基本建設(shè)支出及資產(chǎn)形成情況，包括按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容，從項(xiàng)目籌建之日起至竣工財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日止的全部成本費(fèi)用。4.1.2水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算封面格式、工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表格式、非工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表格式、工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制說(shuō)明和非工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制說(shuō)明分別見附錄A～附錄E。4.1.3項(xiàng)目法人可增設(shè)有關(guān)反映重要事項(xiàng)的輔助報(bào)表。4.2.1工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)由下列5部分組成：1竣工財(cái)務(wù)決算封面及目錄；2竣工工程平面示意圖及主體工程照片；3竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書；4竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表；5其他資料。4.2.2工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書應(yīng)反映下列主要內(nèi)容：1項(xiàng)目基本情況；2年度投資計(jì)劃、預(yù)算下達(dá)及資金到位情況；3概(預(yù))算執(zhí)行情況；4招投標(biāo)、政府采購(gòu)及合同(協(xié)議)執(zhí)行情況；5建設(shè)征地移民補(bǔ)償情況；6重大設(shè)計(jì)變更及預(yù)備費(fèi)動(dòng)用情況；7尾工工程投資及預(yù)留費(fèi)用情況；8財(cái)務(wù)管理情況；69審計(jì)、稽察、財(cái)務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改落實(shí)情況；10績(jī)效管理情況；11其他需說(shuō)明的事項(xiàng)；12報(bào)表編制說(shuō)明。4.2.3工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表應(yīng)包括下列9張表格：1水利基本建設(shè)項(xiàng)目概況表；2水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表及附表；3水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資分析表；4水利基本建設(shè)項(xiàng)目尾工工程投資及預(yù)留費(fèi)用表；5水利基本建設(shè)項(xiàng)目待攤投資明細(xì)表；6水利基本建設(shè)項(xiàng)目待攤投資分?jǐn)偙恚?水利基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表；8水利基本建設(shè)項(xiàng)目待核銷基建支出表；9水利基本建設(shè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表。4.3.1非工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)由下列4部分組成：1竣工財(cái)務(wù)決算封面及目錄；2竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書；3竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表；4其他資料。4.3.2非工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書應(yīng)反映下列主要內(nèi)容：1項(xiàng)目基本情況；2年度投資計(jì)劃、預(yù)算下達(dá)及資金到位情況；3項(xiàng)目支出情況；4招投標(biāo)、政府采購(gòu)及合同(協(xié)議)執(zhí)行情況；5預(yù)留費(fèi)用情況；6財(cái)務(wù)管理情況；7審計(jì)、稽察、財(cái)務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改落實(shí)情況；8績(jī)效管理情況；79其他需說(shuō)明的事項(xiàng)；10報(bào)表編制說(shuō)明。4.3.3非工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表應(yīng)包括下列5張表格：1水利基本建設(shè)項(xiàng)目基本情況表；2水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表及附表；3水利基本建設(shè)項(xiàng)目支出表；4水利基本建設(shè)項(xiàng)目技術(shù)成果表；5水利基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表。85.1.1項(xiàng)目法人應(yīng)按本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的內(nèi)容、格式和要求編制竣工財(cái)務(wù)決算。5.1.2項(xiàng)目法人應(yīng)做好竣工財(cái)務(wù)清理工作，完成各項(xiàng)賬務(wù)處理及財(cái)產(chǎn)資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)、賬證、賬賬和賬表相符。5.1.3納入竣工財(cái)務(wù)決算的尾工工程投資及預(yù)留費(fèi)用，大中型工程應(yīng)控制在總概算的3%以內(nèi)；小型工程應(yīng)控制在總概算的5%以內(nèi)。非工程類項(xiàng)目除預(yù)留與項(xiàng)目驗(yàn)收有關(guān)的費(fèi)用外，不應(yīng)預(yù)留其他費(fèi)用。5.1.4大中型、小型工程應(yīng)按下列要求分別編制工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表：1大中型工程應(yīng)編制4.2.3條規(guī)定的全部表格，其中：項(xiàng)目法人應(yīng)根據(jù)所執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度確定相應(yīng)的水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算附表。2小型工程可適當(dāng)簡(jiǎn)化，可不編制“水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資分析表”"水利基本建設(shè)項(xiàng)目待攤投資分?jǐn)偙?。3大中型、小型工程規(guī)模劃分應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計(jì)文件執(zhí)行。設(shè)計(jì)文件未明確的，應(yīng)按SL252的相應(yīng)規(guī)定執(zhí)行。5.1.5以設(shè)備購(gòu)置、房屋及其他建筑物購(gòu)置為主要實(shí)施內(nèi)容的項(xiàng)目，可不編制“水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資分析表”“水利基本建設(shè)項(xiàng)目待攤投資明細(xì)表”“水利基本建設(shè)項(xiàng)目待攤投資分?jǐn)偙怼薄?.2.1建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)內(nèi)容多的大型項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算。項(xiàng)目全部竣9工后，應(yīng)匯總編制竣工財(cái)務(wù)總決算。項(xiàng)目投資計(jì)劃(預(yù)算)下達(dá)至兩個(gè)及以上項(xiàng)目法人實(shí)施的，應(yīng)分別編制竣工財(cái)務(wù)決算。項(xiàng)目全部竣工后，可匯總編制竣工財(cái)務(wù)總決算。5.2.2編制竣工財(cái)務(wù)總決算應(yīng)遵循下列流程：1明確匯編單位和人員；2審核各項(xiàng)目法人或單項(xiàng)工程的竣工財(cái)務(wù)決算；3確定竣工財(cái)務(wù)總決算項(xiàng)目劃分的口徑和級(jí)次；4統(tǒng)一基準(zhǔn)日并調(diào)整各項(xiàng)目法人或單項(xiàng)工程的竣工財(cái)務(wù)決算；5具體指標(biāo)的分析匯總。5.2.3匯總編制時(shí)，各項(xiàng)目法人或單項(xiàng)工程之間的內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)予沖銷。6.0.1竣工財(cái)務(wù)決算編制工作可分為下列3個(gè)階段：1編制準(zhǔn)備階段；2編制實(shí)施階段；3編制完成階段。6.0.2竣工財(cái)務(wù)決算編制準(zhǔn)備階段應(yīng)完成下列主要工作：1制定竣工財(cái)務(wù)決算編制方案；2收集整理與竣工財(cái)務(wù)決算相關(guān)的項(xiàng)目資料；3竣工財(cái)務(wù)清理；4確定竣工財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日。6.0.3竣工財(cái)務(wù)決算編制實(shí)施階段應(yīng)完成下列主要工作：1計(jì)列尾工工程投資及預(yù)留費(fèi)用；2概(預(yù))算與核算口徑對(duì)應(yīng)分析；3分?jǐn)偞龜偼顿Y；4確認(rèn)資產(chǎn)交付。6.0.4竣工財(cái)務(wù)決算編制完成階段應(yīng)完成下列主要工作：1填列竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表；2編寫竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書。6.0.5小型工程、非工程類項(xiàng)目可適當(dāng)簡(jiǎn)化編制程序。7.1.1竣工財(cái)務(wù)決算編制方案宜明確下列主要事項(xiàng)：1組織領(lǐng)導(dǎo)和職責(zé)分工；2竣工財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日；3編制具體內(nèi)容；4計(jì)劃進(jìn)度和工作步驟；5技術(shù)難題和解決方案。7.1.2竣工財(cái)務(wù)決算編制應(yīng)收集與整理下列主要資料：1會(huì)計(jì)憑證、賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)告；2內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；3初步設(shè)計(jì)(項(xiàng)目任務(wù)書)、設(shè)計(jì)變更、預(yù)備費(fèi)動(dòng)用等相關(guān)資料；4年度投資計(jì)劃、預(yù)算(資金)文件；5招投標(biāo)、政府采購(gòu)及合同(協(xié)議);6工程量和材料消耗統(tǒng)計(jì)資料；7建設(shè)征地移民補(bǔ)償實(shí)施及資金使用情況；8價(jià)款結(jié)算資料；9項(xiàng)目驗(yàn)收、成果及效益資料；10審計(jì)、稽察、財(cái)務(wù)檢查結(jié)論性文件及整改資料。7.1.3收集整理工程量和材料消耗、建設(shè)征地移民補(bǔ)償實(shí)施及資金使用等涉及其他參建單位的資料，項(xiàng)目法人應(yīng)與資料提供單位進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)。7.1.4竣工財(cái)務(wù)清理應(yīng)完成下列主要事項(xiàng)：1合同(協(xié)議)清理。清理各類合同(協(xié)議)的結(jié)算和支付情況，并確認(rèn)其履行結(jié)果；2債權(quán)債務(wù)清理。應(yīng)收(預(yù)付)款項(xiàng)的回收、結(jié)算以及應(yīng)付(預(yù)收)款項(xiàng)的清償；3結(jié)余資金清理。將實(shí)物形態(tài)的基建結(jié)余資金轉(zhuǎn)化為貨幣形態(tài)或轉(zhuǎn)為應(yīng)移交資產(chǎn)；4應(yīng)移交資產(chǎn)清理。清查盤點(diǎn)應(yīng)移交資產(chǎn)，確認(rèn)資產(chǎn)信息并做到賬實(shí)相符。7.1.5竣工財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日應(yīng)依據(jù)資金到位、投資完成、竣工財(cái)務(wù)清理等情況確定?？⒐へ?cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日宜確定為月末。7.1.6竣工財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日確定后，與項(xiàng)目建設(shè)成本、資產(chǎn)價(jià)值相關(guān)聯(lián)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)在竣工財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日之前入賬。關(guān)聯(lián)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)主要包括下列內(nèi)容：1竣工財(cái)務(wù)清理的賬務(wù)處理；2尾工工程投資及預(yù)留費(fèi)用的賬務(wù)處理；3分?jǐn)偞龜偼顿Y的賬務(wù)處理。7.2.1尾工工程投資及預(yù)留費(fèi)用應(yīng)滿足項(xiàng)目實(shí)施和管理的需要，以項(xiàng)目概(預(yù))算、任務(wù)書、合同(協(xié)議)等為依據(jù)合理計(jì)列。已簽訂合同(協(xié)議)的，應(yīng)按相關(guān)條款的約定進(jìn)行測(cè)算；尚未簽訂合同(協(xié)議)的，尾工工程投資和預(yù)留費(fèi)用金額不應(yīng)突破相應(yīng)的概(預(yù))算、任務(wù)書標(biāo)準(zhǔn)。7.2.2大型工程應(yīng)按概(預(yù))算二級(jí)項(xiàng)目分析概(預(yù))算執(zhí)行情況；中型工程應(yīng)按概(預(yù))算一級(jí)項(xiàng)目分析概(預(yù))算執(zhí)行情況。會(huì)計(jì)核算與概(預(yù))算的口徑差異應(yīng)予以調(diào)整。7.2.3待攤投資應(yīng)分?jǐn)傆?jì)入資產(chǎn)價(jià)值、轉(zhuǎn)出投資價(jià)值和待核銷基建支出，其中：能夠確定由某項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的，待攤投資應(yīng)直接計(jì)入該資產(chǎn)成本；不能確定負(fù)擔(dān)對(duì)象的，待攤投資應(yīng)分?jǐn)傆?jì)入受益的各項(xiàng)資產(chǎn)成本。7.2.4待攤投資應(yīng)包括下列分?jǐn)倢?duì)象：——房屋、建筑物及構(gòu)筑物；——需要安裝的通用設(shè)備；——需要安裝的專用設(shè)備；——其他分?jǐn)倢?duì)象。7.2.5分?jǐn)偞龜偼顿Y可采用下列方法：(7.2.5-2)計(jì)算：式中Dp——某資產(chǎn)應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y；Js——某資產(chǎn)應(yīng)負(fù)擔(dān)待攤投資部分的實(shí)際價(jià)值；Fs——實(shí)際分配率；Ds——上期結(jié)轉(zhuǎn)和本期發(fā)生的待攤投資合計(jì)(扣除可直接計(jì)入的待攤投資);DXs——上期結(jié)轉(zhuǎn)和本期發(fā)生的建筑安裝工程投資、安裝設(shè)備投資和其他投資中應(yīng)負(fù)擔(dān)待攤投資的合計(jì)。(7.2.5-4)計(jì)算：式中Fy——預(yù)定分配率；Dy——概算中各項(xiàng)待攤投資項(xiàng)目的合計(jì)(扣除可直接計(jì)入的待攤投資);DXy——概算中建筑安裝工程投資、安裝設(shè)備投資和其他投資中應(yīng)負(fù)擔(dān)待攤投資的合計(jì)。7.2.6交付使用資產(chǎn)應(yīng)以具有獨(dú)立使用價(jià)值的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、水利基礎(chǔ)設(shè)施等作為計(jì)算和交付對(duì)象，并與接收單位資產(chǎn)核算和管理的需要相銜接。資產(chǎn)交付對(duì)象的確定宜遵守SL731的相應(yīng)規(guī)定。7.2.7作為轉(zhuǎn)出投資或待核銷基建支出處理的相關(guān)資產(chǎn)，項(xiàng)目法人應(yīng)與有關(guān)部門明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系，并在竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書和竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表中說(shuō)明。7.2.8項(xiàng)目法人購(gòu)買的自用固定資產(chǎn)直接交付使用單位的，應(yīng)按自用固定資產(chǎn)購(gòu)置成本或扣除累計(jì)折舊后的金額轉(zhuǎn)入交付使用。7.2.9全部或部分由尾工工程投資形成的資產(chǎn)應(yīng)在竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表中備注，并在竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書中說(shuō)明。7.2.10群眾投勞折資形成的資產(chǎn)應(yīng)在竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書中說(shuō)明。7.3.1填列竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表應(yīng)采用下列主要數(shù)據(jù)來(lái)源：1概(預(yù))算等設(shè)計(jì)文件；2年度投資計(jì)劃和預(yù)算文件；3會(huì)計(jì)賬簿；4輔助核算資料；5項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)資料；6竣工財(cái)務(wù)決算編制各階段工作成果。7.3.2填列報(bào)表前應(yīng)核實(shí)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。7.3.3填列報(bào)表后，項(xiàng)目法人應(yīng)對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表進(jìn)行審核，主要包括下列事項(xiàng)：1報(bào)表及各項(xiàng)指標(biāo)填列的完整性；2報(bào)表數(shù)據(jù)與賬簿記錄的相符性；3表內(nèi)的平衡關(guān)系；4報(bào)表之間的勾稽關(guān)系。7.3.4竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書應(yīng)做到反映完整、真實(shí)可靠。7.3.5項(xiàng)目基本情況應(yīng)總括反映項(xiàng)目立項(xiàng)、建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)過(guò)程、建設(shè)管理組織體制等。7.3.6年度投資計(jì)劃、預(yù)算下達(dá)及資金到位應(yīng)按資金性質(zhì)和來(lái)源渠道分別列示。7.3.7工程類項(xiàng)目概(預(yù))算執(zhí)行情況應(yīng)反映下列內(nèi)容：2概(預(yù))算執(zhí)行情況分析。7.3.8非工程類項(xiàng)目支出情況應(yīng)反映下列內(nèi)容：1支出情況；2支出構(gòu)成及資金結(jié)余情況。7.3.9招投標(biāo)、政府采購(gòu)及合同(協(xié)議)執(zhí)行情況應(yīng)說(shuō)明主要標(biāo)段的招標(biāo)投標(biāo)過(guò)程及其合同(協(xié)議)履行過(guò)程中的重要事項(xiàng)。實(shí)行政府采購(gòu)的項(xiàng)目，應(yīng)說(shuō)明政府采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)方式、采購(gòu)內(nèi)容等事項(xiàng)。7.3.10建設(shè)征地移民補(bǔ)償情況應(yīng)說(shuō)明征地補(bǔ)償和移民安置的組織與實(shí)施、征遷范圍和補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、資金使用管理、審計(jì)、驗(yàn)收等情況。7.3.11重大設(shè)計(jì)變更及預(yù)備費(fèi)動(dòng)用情況應(yīng)說(shuō)明重大設(shè)計(jì)變更及預(yù)備費(fèi)動(dòng)用的原因、內(nèi)容和報(bào)批等情況。7.3.12尾工工程投資及預(yù)留費(fèi)用情況應(yīng)反映下列內(nèi)容：1計(jì)列的原因和內(nèi)容；2計(jì)算方法和計(jì)算過(guò)程；3占總投資比重。7.3.13財(cái)務(wù)管理情況應(yīng)反映下列內(nèi)容：1財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與財(cái)會(huì)人員配備情況；2會(huì)計(jì)賬務(wù)處理及財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行情況；3內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建立與執(zhí)行情況；4財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)清償情況；5竣工財(cái)務(wù)決算編制各階段完成的主要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。7.3.14審計(jì)、稽察、財(cái)務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改落實(shí)情況應(yīng)說(shuō)明項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中接受的審計(jì)、稽察、財(cái)務(wù)檢查等外部檢查下達(dá)的結(jié)論及對(duì)結(jié)論中相關(guān)問(wèn)題的整改落實(shí)情況。7.3.15績(jī)效管理情況應(yīng)反映下列內(nèi)容：1績(jī)效管理工作開展情況；2預(yù)算批復(fù)的績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)；3績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)實(shí)際完成情況；4績(jī)效偏差及原因分析。7.3.16報(bào)表編制說(shuō)明應(yīng)對(duì)填列的報(bào)表及具體指標(biāo)進(jìn)行分析解釋，清晰反映報(bào)表的重要信息。附錄A水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算封面格式水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算決算基準(zhǔn)日單位負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主編人工竣財(cái)1表附錄B工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表格式項(xiàng)目名稱項(xiàng)目法人建設(shè)性質(zhì)主管部門投資/元投資來(lái)源實(shí)際投資投資類別實(shí)際數(shù)1.建筑安裝工程投資2.設(shè)備投資3.待攤投資4.其他投資5.待核銷基建支出6.轉(zhuǎn)出投資表B-1(續(xù))項(xiàng)目名稱項(xiàng)目法人項(xiàng)目位置建設(shè)性質(zhì)主管部門工程主要建設(shè)情況開工日期竣工日期實(shí)際完成量1.土方/萬(wàn)m3建設(shè)征地移民補(bǔ)償1.總補(bǔ)償費(fèi)/元2.石方/萬(wàn)m33.混凝土/m34.金屬結(jié)構(gòu)制作安裝/t主要消耗量1.鋼材/t2.木材/m35.專業(yè)項(xiàng)目3.水泥/t(1)交通工程/km4.油料/t(2)電信工程/km表B-2水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表工竣財(cái)2表一、資金來(lái)源(一)基建撥款(二)項(xiàng)目資本(三)項(xiàng)目資本公積(四)基建借款(五)企業(yè)債券資金(六)自籌資金(七)其他資金二、基本建設(shè)支出(一)建筑安裝工程投資(二)設(shè)備投資(三)待攤投資(四)其他投資(五)待核銷基建支出(六)轉(zhuǎn)出投資三、交付資產(chǎn)(一)固定資產(chǎn)(二)流動(dòng)資產(chǎn)(三)無(wú)形資產(chǎn)(四)水利基礎(chǔ)設(shè)施四、基建結(jié)余資金五、基建收入八、財(cái)政應(yīng)返還額度九、應(yīng)收款項(xiàng)十、應(yīng)付款項(xiàng)(一)尾工工程投資(二)預(yù)留費(fèi)用表B-3水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表附表(政府會(huì)計(jì)制度)單位：元工竣財(cái)2表-1單位：元負(fù)債和凈資產(chǎn)貨幣資金財(cái)政應(yīng)返還額度其他應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息存貨其他流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)原值減：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值其他非流動(dòng)負(fù)債工程物資非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)無(wú)形資產(chǎn)公共基礎(chǔ)設(shè)施其他非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)累計(jì)盈余無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)表B-4水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表附表(企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)工竣財(cái)2表-2負(fù)債和所有者權(quán)益貨幣資金應(yīng)付職工薪酬預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)交稅費(fèi)存貨其他流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊其他非流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)無(wú)形資產(chǎn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)實(shí)收資本國(guó)家資本國(guó)有法人資本民營(yíng)資本外商資本資本公積資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)表B-5水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表附表(國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度)單位：元工竣財(cái)2表-3單位：元資金來(lái)源資金占用一、基建撥款(一)中央財(cái)政資金(一)交付使用資產(chǎn)(二)地方財(cái)政資金1.固定資產(chǎn)二、自籌資金(非負(fù)債性資金)2.流動(dòng)資產(chǎn)3.無(wú)形資產(chǎn)四、項(xiàng)目資本公積(二)在建工程五、基建借款1.建筑安裝工程投資2.設(shè)備投資六、待沖基建支出3.待攤投資4.其他投資(一)應(yīng)付工程款(三)待核銷基建支出(二)應(yīng)付設(shè)備款(四)轉(zhuǎn)出投資(三)應(yīng)付票據(jù)二、應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款(四)應(yīng)付工資及福利費(fèi)(五)其他應(yīng)付款四、預(yù)付及應(yīng)收款八、未交款(一)預(yù)付備料款(一)未交稅金(二)預(yù)付工程款(二)未交結(jié)余財(cái)政資金(三)預(yù)付設(shè)備款(三)未交基建收入(四)其他應(yīng)收款(四)其他未交款五、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)清理待處理固定資產(chǎn)損失注：資金來(lái)源合計(jì)扣除財(cái)政資金撥款與國(guó)家資本、資本公表B-6水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資分析表工竣財(cái)3表概算項(xiàng)目概(預(yù))算投資實(shí)際投資實(shí)際較概算增減建筑安裝設(shè)備費(fèi)用建筑安裝設(shè)備費(fèi)用增減率投資合計(jì)表B-7水利基本建設(shè)項(xiàng)目尾工工程投資及預(yù)留費(fèi)用表工竣財(cái)4表單位：元序號(hào)設(shè)計(jì)已完未完已完建筑安裝設(shè)備 尾工工程投資二預(yù)留費(fèi)用表B-8水利基本建設(shè)項(xiàng)目待攤投資明細(xì)表工竣財(cái)5表金額金額1.勘察費(fèi)25.社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)(查)費(fèi)2.設(shè)計(jì)費(fèi)26.工程檢測(cè)費(fèi)3.研究試驗(yàn)費(fèi)27.設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)4.環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)28.負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)5.監(jiān)理費(fèi)29.固定資產(chǎn)損失6.土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)30.器材處理虧損7.土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)31.設(shè)備盤虧及毀損8.土地使用稅32.報(bào)廢工程損失9.耕地占用稅33.(貸款)項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)10.車船稅34.國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)11.印花稅35.匯兌損益12.臨時(shí)設(shè)施費(fèi)36.壞賬損失13.文物保護(hù)費(fèi)37.借款利息14.森林植被恢復(fù)費(fèi)38.減：存款利息收入15.安全生產(chǎn)費(fèi)39.減：財(cái)政貼息資金16.安全鑒定費(fèi)40.企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用17.網(wǎng)絡(luò)租賃費(fèi)41.經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)18.系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)監(jiān)理費(fèi)42.訴訟費(fèi)19.項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)43.律師代理費(fèi)20.代建管理費(fèi)44.航道維護(hù)費(fèi)21.工程保險(xiǎn)費(fèi)45.航標(biāo)設(shè)施費(fèi)22.招投標(biāo)費(fèi)46.航測(cè)費(fèi)23.合同公證費(fèi)24.可行性研究費(fèi)表B-9水利基本建設(shè)項(xiàng)目待攤投資分?jǐn)偙砉た⒇?cái)6表單位：元資產(chǎn)名稱直接成本資產(chǎn)建筑安裝工程投資設(shè)備投資投資小計(jì)間接小計(jì)投資安裝投資小計(jì)表B-10水利基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表序號(hào)資產(chǎn)名稱結(jié)構(gòu)、規(guī)格、型號(hào)、特征資產(chǎn)備注一固定資產(chǎn)1二流動(dòng)資產(chǎn)1三無(wú)形資產(chǎn)1四水利基礎(chǔ)設(shè)施1表B-11水利基本建設(shè)項(xiàng)目待核銷基建支出表工竣財(cái)8表序號(hào)費(fèi)用或資產(chǎn)項(xiàng)目核銷原因與依據(jù)表B-12水利基本建設(shè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表工竣財(cái)9表序號(hào)轉(zhuǎn)出資產(chǎn)名稱資產(chǎn)位置與轉(zhuǎn)出原因與依據(jù)附錄C非工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表格式表C-1水利基本建設(shè)項(xiàng)目基本情況表單位：元項(xiàng)目名稱項(xiàng)目主管部門項(xiàng)目責(zé)任單位項(xiàng)目主要承擔(dān)單位項(xiàng)目實(shí)施期項(xiàng)目工作經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目驗(yàn)收日期項(xiàng)目預(yù)算項(xiàng)目實(shí)際支出項(xiàng)目工作內(nèi)容：項(xiàng)目實(shí)施情況：項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)論：表C-2水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表非竣財(cái)2表一、資金來(lái)源(一)基建撥款(二)其他二、基本建設(shè)支出(一)建筑安裝工程投資(二)設(shè)備投資(三)待攤投資(四)其他投資(五)待核銷基建支出(六)轉(zhuǎn)出投資三、交付資產(chǎn)(一)固定資產(chǎn)(二)流動(dòng)資產(chǎn)(三)無(wú)形資產(chǎn)四、基建結(jié)余資金五、貨幣資金六、應(yīng)收款項(xiàng)七、財(cái)政應(yīng)返還額度八、應(yīng)付款項(xiàng)九、預(yù)留費(fèi)用非竣財(cái)2表-1水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表附表單位：元資產(chǎn)和費(fèi)用負(fù)債和凈資產(chǎn)貨幣資金財(cái)政應(yīng)返還額度其他應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息存貨其他流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)原值減：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值其他非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)無(wú)形資產(chǎn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)費(fèi)用：累計(jì)盈余資產(chǎn)處置費(fèi)用無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)凈資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)和費(fèi)用總計(jì)負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)表C-4水利基本建設(shè)項(xiàng)目支出表非竣財(cái)3表備注辦公費(fèi)差旅費(fèi)委托業(yè)務(wù)費(fèi)表C-5水利基本建設(shè)項(xiàng)目技術(shù)成果表非竣財(cái)4表成果名稱成果主要內(nèi)容水利基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表非竣財(cái)5表資產(chǎn)名稱結(jié)構(gòu)、規(guī)格、型號(hào)、特征資產(chǎn)金額備注附錄D工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制說(shuō)明D.1.1不同類型的項(xiàng)目，其對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)不盡相同，項(xiàng)目法人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的不同特征，選擇適宜的技術(shù)指標(biāo)，以準(zhǔn)確反映竣工項(xiàng)目概況。D.1.2“項(xiàng)目名稱”應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計(jì)文件中的全稱填寫。D.1.3“項(xiàng)目位置”應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計(jì)文件具體填寫。填列至項(xiàng)目所在的省(自治區(qū)、直轄市)、市(地、州、盟)、縣(市、區(qū)、旗)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)等具體位置。D.1.4“建設(shè)性質(zhì)”應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計(jì)文件所確定的性質(zhì)，即項(xiàng)目建設(shè)屬于新建、續(xù)建、改建、加固、修復(fù)等填寫。D.1.5“概算批準(zhǔn)文件”應(yīng)按審批機(jī)關(guān)的全稱、批復(fù)的文件名稱和文號(hào)、批復(fù)日期填寫。若概算有調(diào)整的，應(yīng)按最后一次審批機(jī)關(guān)的全稱、批復(fù)的文件名稱和文號(hào)、批復(fù)日期填寫，并在竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書具體說(shuō)明原概算的修正情況及有關(guān)內(nèi)容。D.1.6“項(xiàng)目主要特征”應(yīng)根據(jù)批復(fù)的設(shè)計(jì)文件(含設(shè)計(jì)變更),填列反映項(xiàng)目特征的主要指標(biāo)。D.1.7“項(xiàng)目效益”應(yīng)根據(jù)批復(fù)的設(shè)計(jì)文件及項(xiàng)目實(shí)際能力，填列反映項(xiàng)目效益的主要指標(biāo)。D.1.8“財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)”應(yīng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，根據(jù)竣工驗(yàn)收鑒定書結(jié)論或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告結(jié)論填寫。D.1.9“項(xiàng)目投資”應(yīng)反映項(xiàng)目的投資來(lái)源和實(shí)際投資，包括下列內(nèi)容：1“投資類別”按資金性質(zhì)和來(lái)源渠道明細(xì)填寫。概算數(shù)和實(shí)際數(shù)分別按最終批復(fù)的概算數(shù)額和資金實(shí)際到位數(shù)額填列。2“實(shí)際投資”按項(xiàng)目累計(jì)發(fā)生的基本建設(shè)投資支出總額填列，實(shí)際投資的明細(xì)項(xiàng)目按歷年會(huì)計(jì)核算的有關(guān)資料匯總分析填列，其中：“待核銷基建支出”和“轉(zhuǎn)出投資”不含應(yīng)分?jǐn)偟腄.1.10“開工日期”應(yīng)按批準(zhǔn)的開工日期填寫。D.1.11“竣工日期”應(yīng)按竣工驗(yàn)收日期填寫。D.1.12“實(shí)際完成工程量”應(yīng)按實(shí)際完成工程量(含未完工程部分)的統(tǒng)計(jì)結(jié)果填寫。D.1.13“主要材料消耗量”應(yīng)按實(shí)際消耗量(不含庫(kù)存量)的統(tǒng)計(jì)結(jié)果填寫。D.1.14“建設(shè)征地移民補(bǔ)償”應(yīng)按具體實(shí)施情況填寫。D.2水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表D.2.1“資金來(lái)源”“基本建設(shè)支出”“交付資產(chǎn)”及其所屬項(xiàng)目應(yīng)反映從項(xiàng)目籌建之日起至竣工財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日正的累計(jì)數(shù)。D.2.2“資金來(lái)源”所屬項(xiàng)目應(yīng)按資金性質(zhì)和來(lái)源渠道的明細(xì)情況填寫。D.2.3“基本建設(shè)支出”所屬項(xiàng)目按歷年會(huì)計(jì)核算的有關(guān)資料匯總分析填列，其中“待核銷基建支出”和“轉(zhuǎn)出投資”不含應(yīng)幣資金”“應(yīng)收款項(xiàng)”“應(yīng)付款項(xiàng)”“尾工工程投資及預(yù)留費(fèi)用”及其所屬明細(xì)項(xiàng)目應(yīng)按辦理竣工財(cái)務(wù)決算時(shí)的結(jié)余數(shù)或相關(guān)科目的余額填列，其中計(jì)算和填列“基建結(jié)余資金”時(shí)，應(yīng)減去工程抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。決算基準(zhǔn)日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)D.3水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表附表(政府會(huì)計(jì)制度)D.3.1本表反映執(zhí)行《政府會(huì)計(jì)制度》的水利基本建設(shè)項(xiàng)目在竣工財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。D.3.2本表中“資產(chǎn)總計(jì)”金額應(yīng)與“負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)”金額相等。D.3.3“貨幣資金”應(yīng)按“庫(kù)存現(xiàn)金”“銀行存款”“零余額賬戶用款額度”“其他貨幣資金”科目的余額的合計(jì)數(shù)填列。D.3.4“財(cái)政應(yīng)返還額度”應(yīng)按“財(cái)政應(yīng)返還額度”科目的余額填列。D.3.5“應(yīng)收賬款凈額”應(yīng)按“應(yīng)收賬款”科目的余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的余額后的金額填列。D.3.6“預(yù)付賬款”應(yīng)按“預(yù)付賬款”科目的余額填列。D.3.7“其他應(yīng)收款凈額”應(yīng)按“其他應(yīng)收款”科目的余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中對(duì)其他應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的余額后的金額填列。D.3.8“存貨”應(yīng)按“在途物品”“庫(kù)存物品”“加工物品”科目的余額的合計(jì)數(shù)填列。D.3.9“固定資產(chǎn)原值”應(yīng)按“固定資產(chǎn)”科目的余額填列?！肮潭ㄙY產(chǎn)累計(jì)折舊”應(yīng)按“固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”科目的余額填列?！肮潭ㄙY產(chǎn)凈值”應(yīng)按“固定資產(chǎn)”科目余額減去“固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”科目余額后的金額填列。D.3.10“工程物資”應(yīng)按“工程物資”科目的余額填列。D.3.11“在建工程”應(yīng)按“在建工程”科目的發(fā)生額分析填列。D.3.12“無(wú)形資產(chǎn)”應(yīng)按“無(wú)形資產(chǎn)”科目的余額填列。D.3.13“公共基礎(chǔ)設(shè)施”應(yīng)按“公共基礎(chǔ)設(shè)施”科目的余額填列。D.3.14“應(yīng)交增值稅”應(yīng)按“應(yīng)交增值稅”科目的余額填列。D.3.15“其他應(yīng)交稅費(fèi)”應(yīng)按“其他應(yīng)交稅費(fèi)”科目的余額填列。D.3.16“應(yīng)繳財(cái)政款”應(yīng)按“應(yīng)繳財(cái)政款”科目的余額填列?！皯?yīng)付賬款”應(yīng)按“應(yīng)付賬款”科目的余額填列?！皯?yīng)付利息”應(yīng)按“應(yīng)付利息”科目的余額填列?！捌渌麘?yīng)付款”應(yīng)按“其他應(yīng)付款”科目的余額填列?！伴L(zhǎng)期借款”應(yīng)按“長(zhǎng)期借款”科目的余額填列?！伴L(zhǎng)期應(yīng)付款”應(yīng)按“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的余額填列?！氨酒谟唷睉?yīng)按“本期盈余”科目的余額填列?！袄塾?jì)盈余”應(yīng)按“累計(jì)盈余”科目的余額填列?！盁o(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)”應(yīng)按“無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)”科目的余額填列。D.3.25發(fā)生“待核銷基建支出”的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)在本表增設(shè)“資產(chǎn)處置費(fèi)用”科目，反映待核銷基建支出的沖銷情況。D.4水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表附表(企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)D.4.1本表反映執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的水利基本建設(shè)項(xiàng)目在竣工財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。D.4.2本表中“資產(chǎn)總計(jì)”金額應(yīng)與“負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)”金額相等。D.4.3“貨幣資金”應(yīng)按“庫(kù)存現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”科目的余額的合計(jì)數(shù)填列。D.4.4“應(yīng)收賬款”應(yīng)按“應(yīng)收賬款”科目的余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的余額后的金額填列。D.4.5“預(yù)付款項(xiàng)”應(yīng)按“預(yù)付賬款”等科目的余額填列。D.4.6“其他應(yīng)收款”應(yīng)按“其他應(yīng)收款”科目的余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中對(duì)其他應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的余額后的金額填列。D.4.7“存貨”應(yīng)按存貨相關(guān)科目的余額合計(jì)，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”或“商品削價(jià)準(zhǔn)備”“代銷商品款”科目余額后的凈額填列。D.4.8“固定資產(chǎn)”應(yīng)按“固定資產(chǎn)”科目余額減去“累計(jì)折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額后的金額，加上“固定資產(chǎn)清理”科目的余額填列。“固定資產(chǎn)原價(jià)”應(yīng)按“固定資產(chǎn)”科目的余額填列?！袄塾?jì)折舊”應(yīng)按“累計(jì)折舊”科目的余額填列?！肮潭ㄙY產(chǎn)減值準(zhǔn)備”應(yīng)按“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的余額填列。D.4.9“在建工程”應(yīng)按“在建工程”科目的余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目余額后的金額，加上“工程物資”科目的余額，減去“工程物資減值準(zhǔn)備”科目余額后的金額填列。D.4.10“無(wú)形資產(chǎn)”應(yīng)按“無(wú)形資產(chǎn)”科目的余額，減去“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”“累計(jì)攤銷”科目余額后的金額填列。D.4.11“應(yīng)付賬款”應(yīng)按“應(yīng)付賬款”等科目的余額填列。D.4.12“應(yīng)付職工薪酬”應(yīng)按“應(yīng)付職工薪酬”科目的余額填列。D.4.13“應(yīng)交稅費(fèi)”應(yīng)按“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“未交增值稅”等科目余額填列。D.4.14“其他應(yīng)付款”應(yīng)按“其他應(yīng)付款”等科目的余額填列。D.4.15“長(zhǎng)期借款”應(yīng)按“長(zhǎng)期借款”科目的余額填列。D.4.16“應(yīng)付債券”應(yīng)根按“應(yīng)付債券”科目的余額填列。D.4.17“長(zhǎng)期應(yīng)付款”應(yīng)按“長(zhǎng)期應(yīng)付款”等科目的余額D.4.18“實(shí)收資本”及其所屬項(xiàng)目應(yīng)按“實(shí)收資本”科目及其所屬的相關(guān)明細(xì)科目的余額填列。D.4.19“資本公積”應(yīng)按“資本公積”科目的余額填列。D.5水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表附表(國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度)D.5.1本表反映執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的水利基本建設(shè)項(xiàng)目在竣工財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日期的財(cái)務(wù)狀況。D.5.2“基建撥款”“自籌資金”“項(xiàng)目資本”“項(xiàng)目資本公積”“基建借款”“待沖基建支出”“基本建設(shè)支出”“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”應(yīng)反映從項(xiàng)目籌建之日起至竣工財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日止的累計(jì)數(shù)。表中其余各項(xiàng)目應(yīng)反映辦理竣工財(cái)務(wù)決算時(shí)的結(jié)余數(shù)。D.5.3資金占用總額應(yīng)等于資金來(lái)源總額。投資分析表D.6.1“概算項(xiàng)目”應(yīng)按批準(zhǔn)的概(預(yù))算項(xiàng)目填列。大型項(xiàng)目應(yīng)按概(預(yù))算二級(jí)項(xiàng)目填列，中型項(xiàng)目應(yīng)按概(預(yù))算一級(jí)項(xiàng)目填列。概(預(yù))算中安排的預(yù)備費(fèi)及動(dòng)用的預(yù)備費(fèi)應(yīng)在“概算項(xiàng)目”欄單獨(dú)列示，并明細(xì)反映預(yù)備費(fèi)的具體使用情況。概(預(yù))算未列但實(shí)際發(fā)生了的投資也應(yīng)在“概算項(xiàng)目”欄增列。D.6.2概(預(yù))算投資及其分欄內(nèi)容，應(yīng)按項(xiàng)目概(預(yù))算的內(nèi)容填列；實(shí)際投資及其分欄內(nèi)容，應(yīng)按財(cái)務(wù)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額填列。D.6.3納入竣工財(cái)務(wù)決算的尾工工程投資及預(yù)留費(fèi)用應(yīng)與該概(預(yù))算一級(jí)項(xiàng)目、概(預(yù))算二級(jí)項(xiàng)目的已完成投資合并反映。D.6.4“投資合計(jì)”應(yīng)為工程總投資。D.6.5“實(shí)際較概算增減”的“增減額”“增減率”,增加時(shí)應(yīng)用正數(shù)反映，減少時(shí)應(yīng)用負(fù)數(shù)反映。及預(yù)留費(fèi)用表D.7.1尾工工程投資和預(yù)留費(fèi)用在本表中分別反映。D.7.2“尾工工程投資”應(yīng)按批準(zhǔn)的概(預(yù))算項(xiàng)目填列。大型項(xiàng)目按概(預(yù))算二級(jí)項(xiàng)目填列，中型項(xiàng)目按概(預(yù))算一級(jí)項(xiàng)目填列。D.7.3“預(yù)留費(fèi)用”應(yīng)按費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目填列。D.7.4尾工工程投資的“工程量”應(yīng)填列完整。預(yù)留費(fèi)用的“工程量”可不填列。D.8水利基本建設(shè)項(xiàng)目待攤投資明細(xì)表D.8.1本表反映從項(xiàng)目籌建之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止，“待攤投資”及其所屬科目發(fā)生的累計(jì)數(shù)。D.8.2各項(xiàng)目“金額”應(yīng)按分?jǐn)偞龜偼顿Y時(shí)，“待攤投資”所屬明細(xì)科目的余額填列。D.9水利基本建設(shè)項(xiàng)目待攤投資分?jǐn)偙鞤.9.1“資產(chǎn)名稱”應(yīng)按待攤投資分?jǐn)倢?duì)象分析填列。資”應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)的借方發(fā)生額分析填列。D.9.3“待攤投資分?jǐn)偂睉?yīng)反映待攤投資計(jì)入分?jǐn)倢?duì)象的過(guò)程，分直接計(jì)入和間接計(jì)入。D.9.4“資產(chǎn)價(jià)值”應(yīng)按“直接成本”和“待攤投資分?jǐn)偂毕嗉拥臄?shù)額填列。D.10水利基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表D.10.1應(yīng)按“接收單位”分別填列。D.10.2應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)名稱”的分類，結(jié)合項(xiàng)目具體情況，確定本D.10.3全部或部分由尾工工程投資形成的資產(chǎn)應(yīng)在“備注”欄說(shuō)明該資產(chǎn)未完價(jià)值。D.10.4項(xiàng)目資產(chǎn)交付多個(gè)接收單位的，應(yīng)另行編制交付使用資產(chǎn)表匯總表，反映項(xiàng)目的接收單位及其各單位接收的資產(chǎn)價(jià)值總額。D.10.5執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的項(xiàng)目法人不填列“水利基礎(chǔ)D.11水利基本建設(shè)項(xiàng)目待核銷基建支出表D.11.1“費(fèi)用或資產(chǎn)項(xiàng)目”應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目和資產(chǎn)項(xiàng)目分別設(shè)置和填列。D.11.2“核銷原因與依據(jù)”應(yīng)說(shuō)明相關(guān)的文件或政策依據(jù)。D.12水利基本建設(shè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表D.12.1“轉(zhuǎn)出資產(chǎn)名稱”應(yīng)按轉(zhuǎn)出的專用設(shè)施的具體內(nèi)容填列。D.12.2“資產(chǎn)位置與特征”應(yīng)填列轉(zhuǎn)出的專用設(shè)施的坐落位置及其結(jié)構(gòu)、規(guī)格等特征。D.12.3“產(chǎn)權(quán)單位”應(yīng)填列專用設(shè)施的產(chǎn)權(quán)歸屬單位。D.12.4“轉(zhuǎn)出原因與依據(jù)”應(yīng)說(shuō)明相關(guān)的文件或政策依據(jù)D.13報(bào)表之間相關(guān)數(shù)據(jù)的主要勾稽關(guān)系D.13.1工竣財(cái)1表“投資來(lái)源”的“概算數(shù)”欄“合計(jì)”數(shù)應(yīng)等于工竣財(cái)3表“投資合計(jì)”行的“概(預(yù))算投資”的“合D.13.2工竣財(cái)1表“投資來(lái)源”的“實(shí)際數(shù)”欄“合計(jì)”數(shù)應(yīng)等于工竣財(cái)2表“資金來(lái)源”行的“金額”。D.13.3工竣財(cái)1表“實(shí)際投資”應(yīng)和工竣財(cái)2表的“基本建設(shè)支出”行的“金額”、工竣財(cái)3表“投資合計(jì)”行的“實(shí)際投資”的“合計(jì)”數(shù)保持一致。D.13.4工竣財(cái)2表“交付資產(chǎn)”行的“金額”應(yīng)等于工竣財(cái)7表各接收單位“資產(chǎn)金額”欄“合計(jì)”的匯總數(shù)。工竣財(cái)2表“固定資產(chǎn)”“流動(dòng)資產(chǎn)”“無(wú)形資產(chǎn)”和“水利基礎(chǔ)設(shè)施”行的“金額”應(yīng)分別與工竣財(cái)7表各接收單位“固定資產(chǎn)”“流動(dòng)資產(chǎn)”"無(wú)形資產(chǎn)"和"水利基礎(chǔ)設(shè)施"的"資產(chǎn)金額”匯總數(shù)保持一致。D.13.5工竣財(cái)2表“尾工工程投資及預(yù)留費(fèi)用”行的“金額”應(yīng)等于工竣財(cái)4表“價(jià)值”欄“未完”的合計(jì)數(shù)。工竣財(cái)2表“尾工工程投資”和“預(yù)留費(fèi)用”行的“金額”應(yīng)分別與工竣財(cái)4表“尾工工程投資”和“預(yù)留費(fèi)用”行“價(jià)值”欄“未完”的合計(jì)數(shù)保持一致。D.13.6工竣財(cái)5表“合計(jì)”行的“金額”應(yīng)等于工竣財(cái)6表“待攤投資分?jǐn)偂睓凇靶∮?jì)”的合計(jì)數(shù)，并與工竣財(cái)1表“實(shí)際投資”中的“待攤投資”和工竣財(cái)2表的“基本建設(shè)支出”中的“待攤投資”保持一致。附錄E非工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)E.1水利基本建設(shè)項(xiàng)目基本情況表E.1.1“項(xiàng)目名稱”應(yīng)按批準(zhǔn)的項(xiàng)目任務(wù)書中的全稱填寫。E.1.2“任務(wù)書批準(zhǔn)文件”應(yīng)按審批機(jī)關(guān)全稱、批復(fù)的文件名和文號(hào)、批復(fù)日期填寫。E.1.3“項(xiàng)目實(shí)施期”應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)施的起止年月填列。E.1.4“項(xiàng)目實(shí)施情況”應(yīng)反映項(xiàng)目的實(shí)際實(shí)施過(guò)程、實(shí)施E.1.5“項(xiàng)目驗(yàn)收日期”“項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)論”應(yīng)在項(xiàng)目驗(yàn)收后，根據(jù)驗(yàn)收鑒定書或驗(yàn)收意見填寫。E.2水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表E.2.1“資金來(lái)源”“基本建設(shè)支出”“交付資產(chǎn)”及其所屬項(xiàng)目應(yīng)反映從項(xiàng)目籌建之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的累E.2.2“資金來(lái)源”所屬項(xiàng)目應(yīng)按資金性質(zhì)和來(lái)源渠道的明細(xì)情況填寫。E.2.3“基建結(jié)余資金”“貨幣資金”“應(yīng)收款項(xiàng)”“應(yīng)付款項(xiàng)”“預(yù)留費(fèi)用”應(yīng)按辦理竣工財(cái)務(wù)決算時(shí)的結(jié)余數(shù)或相關(guān)科目的余E.3水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表附表(政府會(huì)計(jì)制度)E.3.1本表反映執(zhí)行《政府會(huì)計(jì)制度》的水利基本建設(shè)項(xiàng)目在竣工財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。E.3.2本表中“資產(chǎn)和費(fèi)用總計(jì)”金額應(yīng)與“負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)”金額相等。E.3.3“貨幣資金”應(yīng)按“庫(kù)存現(xiàn)金”“銀行存款”“零余額賬戶用款額度”“其他貨幣資金”科目的余額的合計(jì)數(shù)填列。E.3.4“財(cái)政應(yīng)返還額度”應(yīng)按“財(cái)政應(yīng)返還額度”科目的余額填列。E.3.5“應(yīng)收賬款凈額”應(yīng)按“應(yīng)收賬款”科目的余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的余額后的金額填列。E.3.6“預(yù)付賬款”應(yīng)按“預(yù)付賬款”科目的余額填列。E.3.7“其他應(yīng)收款凈額”應(yīng)按“其他應(yīng)收款”科目的余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中對(duì)其他應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的余額后的金額填列。E.3.8“存貨”應(yīng)按“在途物品”“庫(kù)存物品”“加工物品”科目的余額的合計(jì)數(shù)填列。E.3.9“固定資產(chǎn)原值”應(yīng)按“固定資產(chǎn)”科目的余額填列?！肮潭ㄙY產(chǎn)累計(jì)折舊”應(yīng)按“固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”科目的余額填列?！肮潭ㄙY產(chǎn)凈值”應(yīng)按“固定資產(chǎn)”科目余額減去“固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”科目余額后的金額填列。E.3.10“在建工程”應(yīng)按“在建工程”科目的發(fā)生額分析填列?！盁o(wú)形資產(chǎn)”應(yīng)按“無(wú)形資產(chǎn)”科目的余額填列?！百Y產(chǎn)處置費(fèi)用”應(yīng)按“資產(chǎn)處置費(fèi)用”科目的余額填列?！皯?yīng)交增值稅”應(yīng)按“應(yīng)交增值稅”科目的余額填列?！捌渌麘?yīng)交稅費(fèi)”應(yīng)按“其他應(yīng)交稅費(fèi)”科目的余額填列?！皯?yīng)繳財(cái)政款”應(yīng)按“應(yīng)繳財(cái)政款”科目的余額填列?！皯?yīng)付賬款”應(yīng)按“應(yīng)付賬款”科目的余額填列?！皯?yīng)付利息”應(yīng)按“應(yīng)付利息”科目的余額填列。E.3.18“其他應(yīng)付款”應(yīng)按“其他應(yīng)付款”科目的E.3.20“長(zhǎng)期應(yīng)付款”應(yīng)按“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的余E.3.23“無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)”應(yīng)按“無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)”科目的余E.4水利基本建設(shè)項(xiàng)目支出表E.4.1“年度”應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)施的先后順序逐年填列。E.4.2“支出構(gòu)成”應(yīng)按會(huì)計(jì)核算的明細(xì)資料設(shè)置和填列，其分年度合計(jì)數(shù)應(yīng)分別與歷年財(cái)務(wù)決算保持一致。E.5水利基本建設(shè)項(xiàng)目技術(shù)成果表E.5.1應(yīng)反映項(xiàng)目實(shí)施各階段形成的階段性成果及其成果的主E.5.2項(xiàng)目驗(yàn)收后，應(yīng)補(bǔ)充項(xiàng)目形成的最終成果及其成果的主E.6水利基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表E.6.1應(yīng)按“接收單位”分別填列。E.6.3項(xiàng)目資產(chǎn)移交多個(gè)接收單位的，應(yīng)另行編制交付使用資產(chǎn)E.7報(bào)表之間相關(guān)數(shù)據(jù)的主要勾稽關(guān)系E.7.1非竣財(cái)2表“基本建設(shè)支出”行的“金額”應(yīng)等于非竣財(cái)3表“合計(jì)”行的合計(jì)數(shù)。E.7.2非竣財(cái)2表“交付資產(chǎn)”行的“金額”應(yīng)等于非竣財(cái)5表各接收單位“資產(chǎn)金額”欄“合計(jì)”的匯總數(shù)。標(biāo)準(zhǔn)用詞必須很嚴(yán)格，非這樣做不可嚴(yán)禁應(yīng)嚴(yán)格，在正常情況下均應(yīng)這樣做不應(yīng)、不得宜允許稍有選擇，在條件許可時(shí)首先應(yīng)這樣做不宜可有選擇，在一定條件下可以這樣做標(biāo)準(zhǔn)歷次版本編寫者信息本標(biāo)準(zhǔn)主編單位：水利部財(cái)務(wù)司本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人：史瑞和高軍本標(biāo)準(zhǔn)主編單位：水利部淮河水利委員會(huì)本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人：王念彪齊睦丹張李平曹均堯葛洪明潘祖華戴超文本標(biāo)準(zhǔn)主編單位：水利部淮河水利委員會(huì)本標(biāo)準(zhǔn)參編單位：安徽省淮河會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人：王念彪高軍潘祖華馬茵李家祥張李平周維偉本標(biāo)準(zhǔn)主編單位：水利部淮河水利委員會(huì)本標(biāo)準(zhǔn)參編單位：安徽省淮河會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人：王念彪高軍潘祖華劉建基張李平鄭紅星水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程1總則 3編制依據(jù)和條件 4編制內(nèi)容 5編制要求 6編制程序 7編制方法 附錄A水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算封面格式 附錄B工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表格式 附錄C非工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表格式 1.0.2修訂。本條為本標(biāo)準(zhǔn)的適用范圍。與原規(guī)程相比，將“基本建設(shè)投資和財(cái)政專項(xiàng)資金安排的水利基本建設(shè)項(xiàng)目”調(diào)整為“全部或部分使用財(cái)政資金的水利基本建設(shè)項(xiàng)目”,范圍更明確。1.0.4修訂。本條確定編制竣工財(cái)務(wù)決算的責(zé)任主體和配合單位。與原規(guī)程相比，配合單位增加了代理記賬、會(huì)計(jì)集中核算、代建單位，以適應(yīng)財(cái)政管理體制和建設(shè)管理模式的特點(diǎn)和要求。為體現(xiàn)“竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)前，項(xiàng)目法人一般不得撤銷”的要求，將“項(xiàng)目法人已經(jīng)撤銷”調(diào)整為“項(xiàng)目法人確需撤銷”。1.0.6修訂。本條明確了竣工財(cái)務(wù)決算的主要作用。與原規(guī)程相比，明確了竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)履行報(bào)批程序，增加了竣工財(cái)務(wù)決算作為產(chǎn)權(quán)登記的依據(jù)。1.0.7本條規(guī)定竣工財(cái)務(wù)決算的檔案管理?？⒐へ?cái)務(wù)決算作為項(xiàng)目的總結(jié)性文件和最重要的會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)在批復(fù)后及時(shí)歸檔并永久保存。辦理竣工財(cái)務(wù)決算歸檔時(shí)應(yīng)包括竣工財(cái)務(wù)決算及批復(fù)文件，竣工決算審計(jì)結(jié)論及審計(jì)整改報(bào)告，竣工驗(yàn)收(審查驗(yàn)收)鑒定書或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料。1.0.8新增。本條明確了本標(biāo)準(zhǔn)的引用標(biāo)準(zhǔn)。共引用3項(xiàng)水利行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，分別用于編制條件、工程規(guī)模劃分和資產(chǎn)交付對(duì)象確定的相關(guān)要求。3編制依據(jù)和條件3.0.1修訂。本條規(guī)定了竣工財(cái)務(wù)決算的編制依據(jù)。與原規(guī)程相比，將設(shè)計(jì)文件細(xì)化并明確為可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及重大設(shè)計(jì)變更、項(xiàng)目任務(wù)書、概(預(yù))算文件；增加了招投標(biāo)和政府采購(gòu)文件、工程價(jià)款結(jié)算資料作為實(shí)際投資支出的編制依據(jù)。3.0.2修訂。本條規(guī)定了竣工財(cái)務(wù)決算的編制條件。與原規(guī)程相比，“未完工程投資和預(yù)留費(fèi)用”調(diào)整為“尾工工程投資及預(yù)留費(fèi)用”,與財(cái)政部門的相關(guān)表述一致。增加“已按SL223的相應(yīng)規(guī)定完成階段驗(yàn)收”的要求。其他影響竣工財(cái)務(wù)決算編制的重大事項(xiàng)主要包括設(shè)計(jì)變更和預(yù)備費(fèi)動(dòng)用手續(xù)是否完備等。4.1.1修訂。本條規(guī)定了納入竣工財(cái)務(wù)決算的費(fèi)用區(qū)間和費(fèi)用內(nèi)容。與原規(guī)程的區(qū)別：一是基本建設(shè)支出增加了“按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容”的表述；二是明確界定了“從項(xiàng)目籌建之日起至竣工財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日止”的時(shí)間區(qū)間。根據(jù)《水利工程設(shè)計(jì)概(估)算編制規(guī)定》(水總〔2014〕429號(hào))等的規(guī)定，水利工程的概算費(fèi)用構(gòu)成，分為工程部分費(fèi)用、建設(shè)征地移民安置補(bǔ)償費(fèi)用、環(huán)境保護(hù)工程費(fèi)用、水土保持工程費(fèi)用4項(xiàng)，具體為：(1)工程部分費(fèi)用包括建筑及安裝工程費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、獨(dú)立費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期融資利息。(2)建設(shè)征地移民安置補(bǔ)償費(fèi)用包括：a.補(bǔ)償補(bǔ)助費(fèi)包括征收土地補(bǔ)償和安置補(bǔ)助費(fèi)、征用土地補(bǔ)償費(fèi)、房屋及附屬建筑物補(bǔ)償費(fèi)、房屋裝修補(bǔ)助費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)、林地與園地的林木補(bǔ)償費(fèi)、零星林(果)木補(bǔ)償費(fèi)、魚塘設(shè)施補(bǔ)償費(fèi)、農(nóng)副業(yè)設(shè)施補(bǔ)償費(fèi)、小型水利水電設(shè)施補(bǔ)償費(fèi)、工商企業(yè)設(shè)施設(shè)備補(bǔ)償費(fèi)、文化教育和醫(yī)療衛(wèi)生等單位設(shè)施設(shè)備補(bǔ)償費(fèi)、行政事業(yè)等單位設(shè)備設(shè)施補(bǔ)償費(fèi)、工業(yè)企業(yè)設(shè)施設(shè)備補(bǔ)償費(fèi)、停產(chǎn)損失、搬遷補(bǔ)助費(fèi)、墳?zāi)寡a(bǔ)償費(fèi)等。此外，還有貧困移民建房補(bǔ)助、文教衛(wèi)生增容補(bǔ)助和過(guò)渡期補(bǔ)助等費(fèi)用。b.工程建設(shè)費(fèi)包括基礎(chǔ)設(shè)施工程、專業(yè)項(xiàng)目、防護(hù)工程和庫(kù)底清理等項(xiàng)目的建筑工程費(fèi)、機(jī)電設(shè)備及安裝工程費(fèi)、金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備及安裝工程費(fèi)、臨時(shí)工程費(fèi)等，按項(xiàng)目類型和規(guī)模，根據(jù)相應(yīng)行業(yè)和地區(qū)的有關(guān)規(guī)定計(jì)列費(fèi)用。c.其他費(fèi)用包括前期工作費(fèi)、綜合勘測(cè)設(shè)計(jì)科研費(fèi)、實(shí)施管理費(fèi)、實(shí)施機(jī)構(gòu)開辦費(fèi)、技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)、監(jiān)督評(píng)估費(fèi)等費(fèi)用。d.預(yù)備費(fèi)包括基本預(yù)備費(fèi)和價(jià)差預(yù)備費(fèi)兩項(xiàng)費(fèi)用。e.有關(guān)稅費(fèi)包括耕地占用稅、耕地開墾費(fèi)、森林植被恢復(fù)費(fèi)、草原植被恢復(fù)費(fèi)等。(3)環(huán)境保護(hù)工程費(fèi)用分為環(huán)境保護(hù)措施費(fèi)、環(huán)境監(jiān)測(cè)設(shè)施費(fèi)、環(huán)境保護(hù)儀器設(shè)備及安裝費(fèi)、環(huán)境保護(hù)臨時(shí)措施費(fèi)、環(huán)境保護(hù)獨(dú)立費(fèi)用、環(huán)境保護(hù)預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期融資利息。(4)水土保持工程費(fèi)用分為工程措施費(fèi)、植物措施費(fèi)、監(jiān)測(cè)措施費(fèi)、施工臨時(shí)工程費(fèi)、獨(dú)立費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)和水土保持補(bǔ)4.2.1修訂。本條規(guī)定了工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算組成。與原規(guī)程相比，增加了“其他資料”的內(nèi)容?！捌渌Y料”一般包括：項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)報(bào)告及概(預(yù))算文件；項(xiàng)目歷年投資計(jì)劃及財(cái)政資金預(yù)算下達(dá)文件；審計(jì)、檢查意見文件；其他與項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算相關(guān)4.2.2修訂。本條規(guī)定了工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書應(yīng)反與原規(guī)程相比，增加了“績(jī)效管理情況”的內(nèi)容。4.3.1修訂。本條明確了非工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算組成。與原規(guī)程相比，增加了“其他資料”的內(nèi)容。4.3.2修訂。本條規(guī)定了非工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書應(yīng)反映的主要內(nèi)容。與原規(guī)程相比，調(diào)整后的內(nèi)容有利于體現(xiàn)非工程類項(xiàng)目的5.1.3修訂。本條規(guī)定了尾工工程投資及預(yù)留費(fèi)用計(jì)入竣工財(cái)務(wù)決算的要求。與原規(guī)程相比，明確了非工程類項(xiàng)目可預(yù)留與項(xiàng)目驗(yàn)收有關(guān)的費(fèi)用，但不得預(yù)留其他費(fèi)用。5.1.4修訂。本條規(guī)定了編制工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表時(shí)，大中型工程和小型工程對(duì)報(bào)表選擇的具體要求。5.2.1修訂。與原規(guī)程相比，本條明確了建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)內(nèi)容多的大型項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算。待項(xiàng)目全部竣工后，應(yīng)匯總編制竣工財(cái)務(wù)總決算。5.2.2、5.2.3規(guī)定了編制竣工財(cái)務(wù)總決算的匯編流程和要求。6.0.1～6.0.5修訂。明確了竣工財(cái)務(wù)決算編制的3個(gè)階段及具體工作內(nèi)容與任務(wù)。與原規(guī)程相比，對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算編制程序進(jìn)行了流程再造。首先，將編制工作按時(shí)間先后劃分為編制準(zhǔn)備階段、編制實(shí)施階段和編制完成階段；其次，在3個(gè)階段的基礎(chǔ)上，具體細(xì)化為6.0.2～6.0.4條中制定竣工財(cái)務(wù)決算編制方案、