財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和趨勢(shì)分析

第10章財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和趨勢(shì)分析經(jīng)過(guò)本章，他該當(dāng)學(xué)會(huì)：〔1〕主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)測(cè)?！?〕銷售額預(yù)測(cè)?！?〕本錢預(yù)測(cè)?！?〕財(cái)務(wù)情況趨勢(shì)分析表。〔5〕財(cái)務(wù)情況綜合分析表。10.1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)測(cè)實(shí)例描畫：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)過(guò)主要運(yùn)營(yíng)活動(dòng)所獲取的收入。包括銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)獲取的收入等。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在實(shí)踐任務(wù)中，根據(jù)前幾期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，企業(yè)可對(duì)以后期限內(nèi)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)展預(yù)測(cè)和趨勢(shì)分析。知識(shí)點(diǎn)及效果圖：制造“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)測(cè)表〞所用到的知識(shí)點(diǎn)有：1.TREND〔〕函數(shù)2.插入折線圖3.添加趨勢(shì)線制造過(guò)程：一.創(chuàng)建“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)測(cè)〞任務(wù)表二.預(yù)測(cè)下半年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入三.插入圖表四.添加趨勢(shì)線10.2銷售額預(yù)測(cè)實(shí)例描畫：企業(yè)經(jīng)常需求在過(guò)去完成的銷售額的根底上，對(duì)企業(yè)未來(lái)期間內(nèi)即將產(chǎn)生的銷售額進(jìn)展預(yù)測(cè)。銷售額預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確程度，對(duì)企業(yè)的興衰成敗會(huì)產(chǎn)生重要的影響。銷售預(yù)測(cè)比較準(zhǔn)確，會(huì)使企業(yè)在有方案的財(cái)務(wù)安排下順利運(yùn)作；而假設(shè)銷售預(yù)測(cè)與實(shí)踐情況偏離很遠(yuǎn)，那么會(huì)使企業(yè)遇到費(fèi)事，甚至墮入姿態(tài)。因此，銷售預(yù)測(cè)是企業(yè)進(jìn)展財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的首要任務(wù)，是企業(yè)制定財(cái)務(wù)方案的根底。知識(shí)點(diǎn)及效果圖：制造“銷售額預(yù)測(cè)〞任務(wù)表涉及到的知識(shí)點(diǎn)有：1.創(chuàng)建“組合框〞控件2.定義稱號(hào)3.運(yùn)用INDEX〔〕、LINEST〔〕、LOGEST〔〕函數(shù)制造過(guò)程：一.創(chuàng)建并美化“銷售額預(yù)測(cè)〞任務(wù)表二.設(shè)置“組合框〞控件三.定義稱號(hào)四.運(yùn)用INDEX〔〕、LINEST〔〕、LOGEST〔〕函數(shù)計(jì)算系數(shù)10.3成本預(yù)測(cè)實(shí)例描畫：本錢預(yù)測(cè)是根據(jù)企業(yè)未來(lái)的開展目的和現(xiàn)實(shí)條件，參考以前資料，利用專門的數(shù)據(jù)分析方法對(duì)企業(yè)未來(lái)本錢程度及其變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)展估算和預(yù)測(cè)。本錢預(yù)測(cè)可以為本錢決策和實(shí)施本錢控制提供有用的信息。利用回歸分析法進(jìn)展本錢預(yù)測(cè)首先需求建立回歸分析模型，即將總本錢分解成與銷售量無(wú)關(guān)的固定本錢和與銷售量有關(guān)的變動(dòng)本錢，從而根據(jù)未來(lái)的估計(jì)的銷售量對(duì)本錢進(jìn)展預(yù)測(cè)。知識(shí)點(diǎn)及效果圖：制造“本錢預(yù)測(cè)表〞所用到的知識(shí)點(diǎn)有：1.加載“數(shù)據(jù)分析工具〞2.運(yùn)用“數(shù)據(jù)分析工具〞制造過(guò)程：一.創(chuàng)建“本錢預(yù)測(cè)〞任務(wù)表二.加載“數(shù)據(jù)分析工具〞三.運(yùn)用“數(shù)據(jù)分析工具〞10.4財(cái)務(wù)情況趨勢(shì)分析表實(shí)例分析：趨勢(shì)分析就是分析企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的開展情況。從財(cái)務(wù)角度來(lái)說(shuō)，就是比較企業(yè)延續(xù)幾個(gè)會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)報(bào)表或目的，以第一年或任選某一年為根底，計(jì)算每一期各工程與根底期同一工程的百分比，或計(jì)算趨勢(shì)比率及指數(shù)，構(gòu)成一系列具有可比性的百分比或指數(shù)，用來(lái)提示各期財(cái)務(wù)情況和營(yíng)業(yè)情況增減變化的性質(zhì)與方向。趨勢(shì)分析法主要包括比較分析法、比較百分法和圖解法。知識(shí)點(diǎn)及效果圖：制造“財(cái)務(wù)情況趨勢(shì)分析表〞所用到的知識(shí)點(diǎn)有：1.創(chuàng)建折線圖2.添加趨勢(shì)線制造過(guò)程：一.創(chuàng)建“財(cái)務(wù)情況趨勢(shì)分析表〞二.創(chuàng)建折線圖三.添加趨勢(shì)線10.5財(cái)務(wù)情況綜合分析表實(shí)例分析：財(cái)務(wù)情況趨勢(shì)分析只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)進(jìn)展單一分析，并不能全面評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況和運(yùn)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)情況綜合分析指的是經(jīng)過(guò)對(duì)各種目的進(jìn)展系統(tǒng)分析，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況作出全面、綜合的評(píng)價(jià)，從而提示企業(yè)總體的財(cái)務(wù)情況。杜邦分析法，又稱杜邦財(cái)務(wù)分析體系，其根本原理是將財(cái)務(wù)目的作為一個(gè)系統(tǒng)，將財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)作為一個(gè)系統(tǒng)工程，全面評(píng)價(jià)企業(yè)的償債才干、營(yíng)運(yùn)才干、盈利才干及其相互之間的關(guān)系，在全面財(cái)務(wù)分析的根底上進(jìn)展全面評(píng)價(jià)，使評(píng)價(jià)者對(duì)公司的財(cái)務(wù)情況有深化而相互聯(lián)絡(luò)的認(rèn)識(shí)，有效地進(jìn)展決策；其根本特點(diǎn)是以凈值報(bào)酬率為龍頭，以資產(chǎn)凈利潤(rùn)率為中心，將償債才干、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)才干、盈利才干有機(jī)結(jié)合起來(lái)，層層分解，逐漸深化，構(gòu)成了一個(gè)完好的分析系統(tǒng)，全面、系統(tǒng)、直觀地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)情況。因其最初由美國(guó)杜邦公司勝利運(yùn)用，所以得名。杜邦分析法中的幾種主要的財(cái)務(wù)目的關(guān)系為：權(quán)益凈利率＝資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)而：資產(chǎn)凈利率＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率即：權(quán)益凈利率＝銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)杜邦分析法有助于企業(yè)管理層更加明晰地看到權(quán)益凈利率的決議要素，以及銷售凈利率與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、債務(wù)比率之間的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系，給管理層提供了一張明晰的調(diào)查公司資產(chǎn)管理效率和能否最大化股東投資報(bào)答的道路圖。知識(shí)點(diǎn)及效果圖：制造“財(cái)務(wù)情況綜合分析表〞所用到的知識(shí)點(diǎn)有：1.插入SmartArt圖形2.繪制文本框操作過(guò)程：一.創(chuàng)建并美化“財(cái)務(wù)情況綜合分析表〞二.插入SmartArt圖形三.繪制文本框四.美化SmartArt圖形10.6