2024年會(huì)計(jì)?？?中國(guó)稅制考試歷年全考點(diǎn)試卷附帶答案

住在富人區(qū)的她2024年會(huì)計(jì)?？?中國(guó)稅制考試歷年全考點(diǎn)試卷附帶答案題目一二三四五六總分得分卷I一.綜合檢測(cè)題(共25題)1.我國(guó)車船稅的稅率形式為（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.邊際稅率2.計(jì)算2014年度準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)：3.下列產(chǎn)品不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.選煤C.鐵礦石D.銅礦石4.計(jì)算A國(guó)所得應(yīng)補(bǔ)交的個(gè)人所得稅稅額；5.下列稅種屬于中央稅的是（）。A.房產(chǎn)稅B.消費(fèi)稅C.車船稅D.土地增值稅6.計(jì)算李先生2019年度準(zhǔn)予個(gè)人所得稅稅前扣除的醫(yī)藥費(fèi)支出金額；7.計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。8.計(jì)算特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；9.稅收形式特征的決定因素是（）。A.稅收職能B.稅收本質(zhì)C.稅收原則D.稅收分類10.計(jì)算企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額；11.計(jì)算王某個(gè)人所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)金額；12.關(guān)稅納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月13.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。14.甲企業(yè)按月預(yù)繳企業(yè)所得稅，預(yù)繳2016年11月份企業(yè)所得稅的截止日期為（）。A.12月5日B.12月7日C.12月10日D.12月15日15.計(jì)算當(dāng)月銷售廚具的銷項(xiàng)稅額；16.計(jì)算本月進(jìn)項(xiàng)稅額；17.稅收的原則包括（）。A.財(cái)政原則B.公平原則C.盈利原則D.法治原則E.效率原則18.對(duì)個(gè)人取得的稿酬所得，按應(yīng)納稅額減征的比例為（）。A.10%B.20%C.30%D.50%19.下列項(xiàng)目不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.咨詢服務(wù)所得B.代辦服務(wù)所得C.介紹服務(wù)所得D.拍賣財(cái)產(chǎn)所得20.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；21.稅額不受價(jià)格和收入變動(dòng)影響的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.全額累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率22.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.不超過利潤(rùn)總額10%的部分B.不超過利潤(rùn)總額12%的部分C.不超過工資薪金總額14%的部分D.不超過工資薪金總額15%的部分23.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月贈(zèng)送B型號(hào)電視機(jī)的銷項(xiàng)稅額：24.我國(guó)車輛購(gòu)置稅的稅率為（）。A.6%B.10%C.15%D.20%25.計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)包括（）。A.房產(chǎn)稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.教育費(fèi)附加E.城市維護(hù)建設(shè)稅卷I參考答案一.綜合檢測(cè)題1.參考答案：B解析：車船稅實(shí)行定額稅率，車船稅的適用稅額依照《中華人民共和國(guó)車船稅法》所附的《車船稅稅目稅額表》執(zhí)行?？键c(diǎn)：車輛購(gòu)置稅與車船稅2.參考答案：準(zhǔn)予稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)＝1000×2.5%＝25（萬元）解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：企業(yè)所得稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算3.參考答案：B解析：資源稅的征稅范圍主要有：礦產(chǎn)品和鹽兩大類。資源稅暫行條例共設(shè)置7個(gè)大稅目：1.天然原油，不包括人造石油。2.天然氣。暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣。3.鹽。是指海鹽原鹽、湖鹽原鹽和井礦鹽。液體鹽，是指鹵水。4.黑色金屬礦原礦。5.有色金屬礦原礦。6.煤炭。是指原煤，不包括洗煤、選煤及其他煤炭制品。7.其他。考點(diǎn)：資源稅與土地增值稅,資源稅4.參考答案：A國(guó)所得應(yīng)補(bǔ)交的個(gè)人所得稅稅額＝3200－2000＝1200（元）解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：個(gè)人所得稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算5.參考答案：B解析：1、中央稅。指收入歸中央政府支配和使用的稅種。（消費(fèi)稅、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅）2、地方稅。指收入歸地方政府支配和使用的稅種。（契稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅）3、中央與地方共享稅。指收入歸中央與地方共同分享的稅收。（增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）考點(diǎn)：稅收制度概述,稅收分類6.參考答案：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。因此李先生2019年度準(zhǔn)予個(gè)人所得稅稅前扣除的醫(yī)藥費(fèi)支出金額為20000－15000＝5000（元）解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：增值稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算7.參考答案：應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額＝105×10%＝10.5（萬元）。解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：消費(fèi)稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算8.參考答案：特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額＝20000×（1－20%）×20%＝3200（元）。解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：個(gè)人所得稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算9.參考答案：B解析：稅收特征亦稱“稅收形式特征”，是指稅收分配形式區(qū)別于其他分配形式的質(zhì)的規(guī)定性。稅收特征是由稅收的本質(zhì)決定的。其本質(zhì)是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要而對(duì)剩余產(chǎn)品進(jìn)行的集中分配。考點(diǎn)：稅收制度概述,稅收的含義10.參考答案：廣告費(fèi)支出限額＝3000×15%＝450（萬元）因?yàn)?，廣告費(fèi)支出實(shí)際發(fā)生額130萬元小于扣除限額450萬元，所以，該企業(yè)準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的廣告費(fèi)金額為130萬元。解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：企業(yè)所得稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算11.參考答案：（1）王某個(gè)人所得稅稅前扣除的捐贈(zèng)限額＝6000×（1－20%）×30%＝1440（元）因?yàn)閷?shí)際捐贈(zèng)額2000元大于捐贈(zèng)限額1440元，因此，個(gè)人所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)金額為1440元。解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：個(gè)人所得稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算12.參考答案：B解析：關(guān)稅納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月?？键c(diǎn)：關(guān)稅與船舶噸稅,關(guān)稅13.參考答案：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)主要有：1、從價(jià)計(jì)征，按照房產(chǎn)余值征稅的，稱為從價(jià)計(jì)征。房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值計(jì)算繳納。2、從租計(jì)征，按照房產(chǎn)租金收入計(jì)征的，稱為從租計(jì)征，房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅,房產(chǎn)稅14.參考答案：D解析：企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終予之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。考點(diǎn)：企業(yè)所得稅,稅收優(yōu)惠與征收管理15.參考答案：當(dāng)月銷售廚具的銷項(xiàng)稅額＝23.4÷（1＋17%）×17%＝3.4（萬元）解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：增值稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算16.參考答案：本月進(jìn)項(xiàng)稅額＝60000×17%＋1000×11%＝10310（元）解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：增值稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算17.參考答案：ABDE解析：新時(shí)期我國(guó)治稅原則大致分為：財(cái)政原則、公平原則、效率原則、法制原則?？键c(diǎn)：稅收制度概述,稅收原則18.參考答案：C解析：稿酬所得適用20%的比例稅率，并按規(guī)定對(duì)應(yīng)納稅額減征30%，即實(shí)際稅率是14%，實(shí)際繳納稅額是應(yīng)納稅額的70%。考點(diǎn)：個(gè)人所得稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算19.參考答案：D解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)（傭金）、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。其適用比例稅率，稅率為20%?？键c(diǎn)：個(gè)人所得稅,稅收優(yōu)惠與征收管理20.參考答案：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額＝10000－7500－150－100＋（50－30）－200＋（10－7）－43＝2030（萬元）解析：書面解析，稍后推出考點(diǎn)：企業(yè)所得稅,應(yīng)納稅額的計(jì)算21.參考答案：B解析：定額稅率具有計(jì)算簡(jiǎn)便，稅額不受價(jià)格和收入變動(dòng)影響的特點(diǎn)?？键c(diǎn)：稅收制度概述,稅收制度要素22.參考答案：C解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為不超過工資薪金總額14％的部分。考點(diǎn)：企業(yè)所得稅,納稅人、征收對(duì)象與稅