中級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)(習(xí)題卷4)

試卷科目：中級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)中級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)(習(xí)題卷4)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages中級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共52題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告的表述中，錯(cuò)誤的是：A)應(yīng)當(dāng)在正式出具之前征求被審計(jì)單位意見(jiàn)B)應(yīng)當(dāng)提交被審計(jì)單位適當(dāng)管理層，并要求在規(guī)定的期限內(nèi)整改C)應(yīng)當(dāng)包括針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制缺陷提出審計(jì)建議D)應(yīng)當(dāng)清楚表達(dá)對(duì)被審計(jì)單位賬務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)，并向社會(huì)公開(kāi)審計(jì)結(jié)果答案:D解析:選項(xiàng)D屬于社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告的相關(guān)內(nèi)容。[單選題]2.以下支出中，不應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是()。A)債務(wù)重組損失B)非常損失C)公益性捐贈(zèng)支出D)非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失答案:D解析:非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失在利潤(rùn)表?資產(chǎn)處置損益?中單獨(dú)列示。[單選題]3.審計(jì)人員選擇若干具體業(yè)務(wù)，沿著業(yè)務(wù)處理過(guò)程檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行的方式是（）。A)功能測(cè)試B)實(shí)質(zhì)性程序C)分析D)業(yè)務(wù)程序測(cè)試答案:D解析:內(nèi)部控制測(cè)試可以采取的方式包括：①業(yè)務(wù)程序測(cè)試（簡(jiǎn)稱業(yè)務(wù)測(cè)試），即選擇若干具體的典型業(yè)務(wù)，沿著業(yè)務(wù)處理過(guò)程檢查業(yè)務(wù)處理程序中的各項(xiàng)內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行。這種測(cè)試常被看成是一種縱向的內(nèi)部控制測(cè)試；②功能測(cè)試，即針對(duì)某項(xiàng)控制的某個(gè)控制環(huán)節(jié)，選擇若干時(shí)期的同類業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，查明該控制環(huán)節(jié)的處理程序存被審計(jì)期內(nèi)是否按規(guī)定發(fā)揮了作用。這種測(cè)試常被看成是一種橫向的內(nèi)部控制測(cè)試。[單選題]4.2020年4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2019年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1．經(jīng)調(diào)查了解，乙公司與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的部分內(nèi)部控制措施如下：（1）每年年末，固定資產(chǎn)使用部門編制下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)；（2）未列入購(gòu)置計(jì)劃的固定資產(chǎn)購(gòu)置由使用部門提出申請(qǐng)，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)審批；（3）收到購(gòu)置的固定資產(chǎn)后，由驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；（4）固定資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，定期與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)。2．針對(duì)新購(gòu)固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制措施，審計(jì)人員實(shí)施了內(nèi)部控制測(cè)試。3．2019年7月，乙公司購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，審計(jì)人員檢查相關(guān)原始憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬(wàn)元，發(fā)生包裝費(fèi)2萬(wàn)元，款項(xiàng)已全部付清，乙公司確認(rèn)的該設(shè)備入賬價(jià)值為200萬(wàn)元。乙公司為增值稅一般納稅人。4．審計(jì)人員運(yùn)用分析方法檢查乙公司2019年固定資產(chǎn)折舊額計(jì)提的總體合理性。5．通過(guò)運(yùn)用分析方法，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司2019年固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)提不夠合理，重點(diǎn)檢查后發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）2019年7月購(gòu)置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未計(jì)提折舊；（2）一臺(tái)大型設(shè)備因2018年已提足折舊，2019年未計(jì)提折舊；（3）2019年12月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊；（4）單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。[2011年初級(jí)真題改編]?資料1?中，違反內(nèi)部控制要求的是（）。A)各使用部門編制下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)B)未列入購(gòu)置計(jì)劃的固定資產(chǎn)購(gòu)置由使用部門提出申請(qǐng)，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)審批C)收到購(gòu)置的固定資產(chǎn)后，由驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告D)固定資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，定期與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)答案:B解析:B項(xiàng)，批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)部門應(yīng)相互獨(dú)立，以防止采購(gòu)部門購(gòu)入過(guò)量或不必要物資而對(duì)企業(yè)整體利益產(chǎn)生損害。[單選題]5.（2011年）審計(jì)人員對(duì)所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作以使之規(guī)范化的過(guò)程是：A)數(shù)據(jù)清理B)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換C)數(shù)據(jù)驗(yàn)證D)數(shù)據(jù)分析答案:A解析:數(shù)據(jù)清理是對(duì)所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過(guò)程。[單選題]6.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)財(cái)政收支行為需要依法做出處理處罰的書面文件是（）。A)審計(jì)報(bào)告B)審計(jì)移送處理書C)審計(jì)決定書D)審計(jì)建議函答案:C解析:審計(jì)決定書是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法做出的對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行處理處罰的書面文件。它既是審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位傳達(dá)處理處罰決定的法律文書，又是要求被審計(jì)單位強(qiáng)制執(zhí)行的依據(jù)。[單選題]7.下列屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的是（）。A)資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生企業(yè)合并或處置子公司B)資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的報(bào)告年度的銷售退回C)資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案D)資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊或差錯(cuò)答案:A解析:資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)包括下列各項(xiàng)：①資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生重大訴訟、仲裁、承諾；②資產(chǎn)負(fù)債表日后資產(chǎn)價(jià)格、稅收政策、外匯匯率發(fā)生重大變化；③資產(chǎn)負(fù)債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失；④資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)行股票和債券及其他巨額舉債；⑤資產(chǎn)負(fù)債表日后資本公積轉(zhuǎn)增資本；⑥資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生巨額虧損；⑦資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生企業(yè)合并或處置子公司。BCD三項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)。[單選題]8.下列有關(guān)現(xiàn)金審計(jì)的相關(guān)說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A)為了能正確確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)額和應(yīng)有數(shù)額，明確出納員和有關(guān)人員的責(zé)任，應(yīng)適時(shí)組織安排庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤工作B)庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤，應(yīng)采用突擊式監(jiān)盤C)監(jiān)盤時(shí)間一般安排在營(yíng)業(yè)即將結(jié)束時(shí)進(jìn)行D)庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表由出納、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字答案:C解析:監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金的時(shí)間，一般安排在營(yíng)業(yè)前或營(yíng)業(yè)終了后，避開(kāi)現(xiàn)金收支的高峰時(shí)間。[單選題]9.審計(jì)管理要服從于（）。A)審計(jì)主體B)審計(jì)客體C)審計(jì)人員D)審計(jì)目標(biāo)答案:D解析:審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)管理是為了完成審計(jì)工作任務(wù)而進(jìn)行的管理。審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)任務(wù)不同，執(zhí)行審計(jì)的機(jī)構(gòu)不同，其審計(jì)管理內(nèi)容和方法也就有所不同。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，審計(jì)需求和審計(jì)目標(biāo)有所變化，審計(jì)管理也會(huì)隨之發(fā)展變化。[單選題]10.審計(jì)人員審查決算日前后產(chǎn)品入庫(kù)單、驗(yàn)收單。發(fā)現(xiàn)產(chǎn)成品賬面記錄與原始憑證日期不符，決算日后驗(yàn)收產(chǎn)品記入決算日產(chǎn)成品賬戶，此項(xiàng)處理（）。A)將產(chǎn)成品延期入賬B)將產(chǎn)成品提前入賬C)處理正確D)導(dǎo)致利潤(rùn)虛減答案:B解析:決算日后驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)品應(yīng)在決算日后記入產(chǎn)成品賬戶，在決算日記入，屬于將產(chǎn)成品提前入賬。[單選題]11.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可能產(chǎn)生的影響非常重大而廣泛，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)類型為(）。A)無(wú)保留意見(jiàn)B)保留意見(jiàn)C)否定意見(jiàn)D)無(wú)法表示意見(jiàn)答案:D解析:無(wú)法表示意見(jiàn)是指在如果無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性。[單選題]12.下列關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)的說(shuō)法中，正確的是（）。[2008年初級(jí)真題]A)計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本程序與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的B)計(jì)算機(jī)審計(jì)僅對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)C)計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要專門的技術(shù)方法D)計(jì)算機(jī)審計(jì)在實(shí)施過(guò)程中不需要審查紙質(zhì)材料答案:A解析:計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過(guò)程與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的，同樣可以分為審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段和審計(jì)終結(jié)階段。B項(xiàng)，計(jì)算機(jī)審計(jì)包括對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計(jì)、對(duì)信息系統(tǒng)本身的審計(jì)和大數(shù)據(jù)審計(jì)；C項(xiàng)，計(jì)算機(jī)審計(jì)需要專門的技術(shù)方法，如平行模擬法、測(cè)試數(shù)據(jù)法等；D項(xiàng)，在數(shù)據(jù)在采集、轉(zhuǎn)換和分析過(guò)程中可能出現(xiàn)?失真?的情況下，最好還應(yīng)該將數(shù)據(jù)分析的結(jié)果具體化為紙質(zhì)資料交由被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。[單選題]13.審計(jì)是基于（）產(chǎn)生的。A)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B)經(jīng)濟(jì)核算C)經(jīng)濟(jì)發(fā)展D)經(jīng)濟(jì)繁榮答案:A解析:審計(jì)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是在受托經(jīng)營(yíng)、受托管理所形成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的。[單選題]14.下列選項(xiàng)中，屬于貨幣資金完整性審計(jì)目標(biāo)的是（）。A)已收到的貨幣資金確實(shí)為被審計(jì)單位所有B)與貨幣資金有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已全部登記入賬C)貨幣資金在財(cái)務(wù)報(bào)表中的列示符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求D)已入賬的貨幣資金確實(shí)為被審計(jì)單位實(shí)際收到的貨幣資金答案:B解析:貨幣資金完整性審計(jì)目標(biāo)是指審計(jì)人員要核實(shí)企業(yè)與貨幣資金有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部被記錄在有關(guān)賬戶中，財(cái)務(wù)報(bào)表中的貨幣資金項(xiàng)目與各有關(guān)賬戶的余額是否一致。A項(xiàng)屬于所有權(quán)的審計(jì)目標(biāo)；C項(xiàng)屬于合法性的審計(jì)目標(biāo)；D項(xiàng)屬于真實(shí)性的審計(jì)目標(biāo)。[單選題]15.下列對(duì)社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則的表述最為正確的是（）。A)指出了實(shí)施注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)應(yīng)采用的方法和程序B)規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任范圍和內(nèi)容C)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃審計(jì)工作、編寫審計(jì)報(bào)告提供了指南D)提供了評(píng)價(jià)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的基礎(chǔ)答案:D解析:對(duì)審計(jì)質(zhì)量的統(tǒng)一社會(huì)評(píng)價(jià)，主要依靠對(duì)審計(jì)人員和審計(jì)過(guò)程中專業(yè)行為的評(píng)價(jià)，審計(jì)準(zhǔn)則提供了這種評(píng)價(jià)的尺度。[單選題]16.對(duì)兩次發(fā)出肯定式詢證函后仍未得到回復(fù)的某筆應(yīng)收賬款，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A)將該筆應(yīng)收賬款應(yīng)確認(rèn)為壞賬B)認(rèn)定被審計(jì)單位虛構(gòu)應(yīng)收賬款戶名，捏造應(yīng)收賬款C)查閱有關(guān)銷貨合同、發(fā)貨單，驗(yàn)證應(yīng)收賬款的真實(shí)性D)編制應(yīng)收賬款賬齡分析表答案:C解析:肯定式詢證函若未能在規(guī)定時(shí)期內(nèi)回復(fù)，應(yīng)再寄出第二次詢證函，二次發(fā)出后仍一直不回復(fù)，要做具體分析與調(diào)查。如果經(jīng)過(guò)多次發(fā)函后，仍沒(méi)有回復(fù)，審計(jì)人員可考慮實(shí)施替代審計(jì)程序來(lái)驗(yàn)證這些應(yīng)收賬款的真實(shí)性與正確性。如審查相關(guān)合同、訂單、銷售發(fā)票副本、發(fā)運(yùn)單、現(xiàn)金收入，以及客戶與其客戶之間的書信往來(lái)，證實(shí)應(yīng)收賬款真實(shí)性。[單選題]17.審計(jì)人員自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行比較的審計(jì)取證方法是：A)檢查B)外部調(diào)查C)分析D)重新操作答案:D解析:分析，是指研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關(guān)系，對(duì)相關(guān)信息作出評(píng)價(jià)，并關(guān)注異常波動(dòng)和差異。[單選題]18.下列各項(xiàng)中，恰當(dāng)反映國(guó)家審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書的編審程序的是：A)起草--征求意見(jiàn)--核實(shí)并對(duì)審計(jì)報(bào)告做出必要修改--復(fù)核--審理--審定--簽發(fā)--公布結(jié)果B)起草--征求意見(jiàn)--復(fù)核--核實(shí)并對(duì)審計(jì)報(bào)告做出必要修改審理--審定--簽發(fā)--公布結(jié)果C)起草--征求意見(jiàn)--核實(shí)并對(duì)審計(jì)報(bào)告做出必要修改--審理--復(fù)核--審定--簽發(fā)--公布結(jié)果D)起草--征求意見(jiàn)--審理--復(fù)核--審定--核實(shí)并對(duì)審計(jì)報(bào)告做出必要修改--簽發(fā)--公布結(jié)果答案:A解析:國(guó)家審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書的編審程序如下：1.審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書；2.審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)對(duì)象意見(jiàn)；3.審計(jì)組核實(shí)被審計(jì)對(duì)象的書面意見(jiàn)并對(duì)審計(jì)報(bào)告做出必要修改；4.審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門復(fù)核審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書；5.審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)審理審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書；6.審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書；7.簽發(fā)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書；8.審計(jì)機(jī)關(guān)依照有關(guān)規(guī)定向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。[單選題]19.對(duì)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，正確的說(shuō)法是：A)它是國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任B)它是指審計(jì)人員依法收集的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為作出審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的材料C)它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任.也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任D)它是進(jìn)行審計(jì)時(shí)判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是提出審計(jì)意見(jiàn)、作出審計(jì)決定的依據(jù)答案:D解析:審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是進(jìn)行審計(jì)時(shí)判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是提出審計(jì)意見(jiàn)、作出審計(jì)決定的依據(jù)。[單選題]20.以下情形中，不屬于存貨存在減值跡象的有（）。A)企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境發(fā)生重大不利變化B)通過(guò)存貨監(jiān)盤確定存貨已經(jīng)陳舊過(guò)時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞C)存貨的市價(jià)持續(xù)大幅度下跌D)本期銷售毛利率下降答案:D解析:[單選題]21.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)分類的表述中，錯(cuò)誤的是：A)審計(jì)證據(jù)按其來(lái)源分為親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)B)審計(jì)證據(jù)按證據(jù)間的關(guān)系可分為基本證據(jù)和輔助證據(jù)C)環(huán)境證據(jù)是形成審計(jì)意見(jiàn)的主要證據(jù)D)鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)是書面證據(jù)的特殊形式答案:C解析:環(huán)境證據(jù)可以幫助審計(jì)人員了解被審計(jì)單位和審計(jì)事項(xiàng)所處的環(huán)境，但一般不作為主要證據(jù)。[單選題]22.審計(jì)機(jī)關(guān)每年依法向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出的、關(guān)于審計(jì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的報(bào)告是（）。[2010年初級(jí)真題]A)審計(jì)結(jié)果公告B)審計(jì)工作報(bào)告C)審計(jì)結(jié)果報(bào)告D)審計(jì)決定書答案:C解析:A項(xiàng)，審計(jì)結(jié)果公告是指審計(jì)機(jī)關(guān)依法向社會(huì)公布審計(jì)報(bào)告所反映內(nèi)容及相關(guān)情況的專門文書；B項(xiàng)，審計(jì)工作報(bào)告是指審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定，受本級(jí)人民政府委托，向本級(jí)人大常委會(huì)提出的關(guān)于審計(jì)上一年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作情況的報(bào)告；D項(xiàng)，審計(jì)決定書是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為依法做出的對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行處理處罰的書面文件。[單選題]23.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由（）來(lái)調(diào)節(jié)，以保證資產(chǎn)安全、記錄準(zhǔn)確。A)采購(gòu)員B)出納員C)出納員以外人員D)出納員或記錄員答案:C解析:應(yīng)由出納員以外人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行稽核，防止差錯(cuò)和舞弊，以保證資產(chǎn)安全、記錄準(zhǔn)確。[單選題]24.下列關(guān)于應(yīng)收賬款函證的表述，錯(cuò)誤的是：A)函證可以證實(shí)應(yīng)收賬款是否實(shí)際存在B)函證過(guò)程要由審計(jì)人員控制C)函證無(wú)回函時(shí)只能再次發(fā)函D)函證后應(yīng)編制應(yīng)收賬款函證匯總分析表答案:C解析:[單選題]25.下列針對(duì)審計(jì)的發(fā)展，說(shuō)法不正確的是()。A)西周設(shè)有?宰夫?一職，是我國(guó)國(guó)家審計(jì)的萌芽B)秦、漢兩代都曾采用?上計(jì)制度?，以審查監(jiān)督財(cái)物收支有無(wú)錯(cuò)弊C)宋代設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院，標(biāo)志著我國(guó)用?審計(jì)?一詞命名的審計(jì)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生D)1982年中央審計(jì)委員會(huì)組建，中央審計(jì)委員會(huì)辦公室設(shè)在審計(jì)署答案:D解析:中央審計(jì)委員會(huì)組建的時(shí)間是2018年。[單選題]26.下列各項(xiàng)中，符合國(guó)家審計(jì)人員職業(yè)道德要求的是：A)接受被審計(jì)單位招待B)提前透露審計(jì)結(jié)果C)在履行職責(zé)時(shí)，做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉D)在審計(jì)報(bào)告中根據(jù)被審計(jì)單位的意愿披露相關(guān)事項(xiàng)答案:C解析:[單選題]27.應(yīng)用調(diào)查表法描述被審計(jì)單位內(nèi)部控制，其優(yōu)點(diǎn)不包括（）。[2008年初級(jí)真題]A)調(diào)查范圍明確、重點(diǎn)突出B)形象直觀C)可廣泛應(yīng)用于同類型單位D)可以多人同時(shí)回答答案:B解析:調(diào)查表法的優(yōu)點(diǎn)包括：①調(diào)查范圍明確，問(wèn)題突出，容易發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)；②設(shè)計(jì)合理的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查表，可廣泛適用于同類型單位，從而減少審計(jì)工作量；③調(diào)查表可由若干人分別同時(shí)回答，有助于保證調(diào)查效果。B項(xiàng)，形象直觀屬于流程圖法的優(yōu)點(diǎn)。[單選題]28.針對(duì)現(xiàn)金流量表內(nèi)容的特殊性，需采用一些專門的審計(jì)方法。其中不包括（）。A)檢查核對(duì)法B)分析性復(fù)核法C)金額驗(yàn)證法D)審閱法答案:D解析:現(xiàn)金流量表的審計(jì)方法包括：①檢查核對(duì)法。使用這種方法的目的是驗(yàn)證報(bào)表資料來(lái)源的可靠性。②分析法。它包含趨勢(shì)分析法和比率分析法兩種具體方法。③金額驗(yàn)證法。驗(yàn)證的方法包括檢查被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶資料和利用公式進(jìn)行計(jì)算。[單選題]29.審計(jì)人員通過(guò)審查確認(rèn)企業(yè)的存貨業(yè)務(wù)是否全部記入相關(guān)賬戶，其目的是驗(yàn)證存貨的（）。[2009年初級(jí)真題]A)真實(shí)性B)所有權(quán)C)完整性D)計(jì)價(jià)正確性答案:C解析:審計(jì)人員通過(guò)審查賬目、監(jiān)盤存貨，確認(rèn)企業(yè)的全部存貨業(yè)務(wù)均已記入有關(guān)賬戶，有關(guān)賬戶中的存貨確實(shí)存在并歸企業(yè)所有，且記錄的有關(guān)存貨的金額是實(shí)際發(fā)生的。查明有無(wú)漏列或虛列存貨，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的存貨不真實(shí)的問(wèn)題。[單選題]30.下列進(jìn)行貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的程序中，不正確的是：A)抽查收款憑證時(shí)要驗(yàn)證當(dāng)日收到的支票、匯款單的款項(xiàng)是否及時(shí)解繳銀行B)抽查付款憑證時(shí)要驗(yàn)證各付款業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟?、授?quán)和審核C)抽查一定期間現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬核對(duì)時(shí)，檢查其每月金額的一致性，對(duì)不一致的情況有無(wú)調(diào)整與說(shuō)明D)抽查定期編制銀行存貨余額調(diào)節(jié)表，至少抽查一個(gè)月的銀行存款收支記錄答案:D解析:選項(xiàng)D，抽查定期編制銀行存貨余額調(diào)節(jié)表，至少抽查兩個(gè)月的銀行存款收支記錄。[單選題]31.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位應(yīng)納稅所得額進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng)，其中屬于應(yīng)在稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上予以調(diào)減的項(xiàng)目有（）A)所購(gòu)國(guó)債的利息收入B)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金C)因污染環(huán)境而支付的罰款D)向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)答案:A解析:B、C、D項(xiàng)屬于應(yīng)在稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上予以調(diào)增的項(xiàng)目。[單選題]32.（2016年）下列有關(guān)審計(jì)人員選擇審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的做法，錯(cuò)誤的是：A)考慮相關(guān)性，應(yīng)選擇與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的文件作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)B)考慮客觀性，應(yīng)選擇報(bào)紙、雜事等消息報(bào)道作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)C)考慮公認(rèn)性，應(yīng)選擇權(quán)威性和公認(rèn)程度高的法規(guī)作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)D)考慮適用性，應(yīng)選擇審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)有效的法規(guī)作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)答案:B解析:審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的客觀性是指審計(jì)人員以法律、法規(guī)、規(guī)章制度等作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)以正式文件為準(zhǔn)，而不得以報(bào)紙、雜志等消息報(bào)道為依據(jù)。[單選題]33.下列不屬于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的是（）。A)相關(guān)性B)充分性C)可靠性D)時(shí)效性答案:D解析:審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序獲取審計(jì)證據(jù)，審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征包括：①適當(dāng)性。適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計(jì)證據(jù)在支持審計(jì)結(jié)論方面具有的相關(guān)性和可靠性。②充分性。充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，即審計(jì)人員在評(píng)估存在重要問(wèn)題的可能性和保證審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，決定應(yīng)當(dāng)獲取審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。[單選題]34.(一)資料2018年3月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，有關(guān)采購(gòu)及付款的情況和資料如下：資料1．審計(jì)人員對(duì)丙公司設(shè)備采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進(jìn)行了重點(diǎn)調(diào)查，了解到以下情況：（1）生產(chǎn)部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書，報(bào)送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；（2）采購(gòu)部門根據(jù)經(jīng)過(guò)申批申請(qǐng)書簽發(fā)訂購(gòu)單；（3）采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門組織驗(yàn)收合格后提交設(shè)備管理部門。（4）具體采購(gòu)經(jīng)辦人員編制付款憑單，后附采購(gòu)發(fā)票、合同及驗(yàn)收證明并審核一致后，送給出納，由出納根據(jù)合同的付款日期辦理付款資料2．為驗(yàn)證被審計(jì)單位應(yīng)付款項(xiàng)金額的正確性，審計(jì)人員抽查部分應(yīng)付賬款明細(xì)賬并發(fā)函進(jìn)行詢證。資料3．審計(jì)人員檢查了2017年4月調(diào)增固定資產(chǎn)的相關(guān)憑證，發(fā)現(xiàn)入賬價(jià)值包括如下內(nèi)容：（1）運(yùn)輸過(guò)程的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)；（2）設(shè)備的增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣；（3）采購(gòu)人員辦理采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的差旅費(fèi)；（4）固定資產(chǎn)到廠后發(fā)生的安裝調(diào)節(jié)費(fèi)用。資料4．審計(jì)人員檢查了2017年5月的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在如下情況：（1）5月出售了一臺(tái)過(guò)舊的設(shè)備，當(dāng)月被審計(jì)單位不再對(duì)出售的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊（2）在出售過(guò)程中，被審計(jì)單位確認(rèn)了5000元的營(yíng)業(yè)外支出（3）在檢查5月相關(guān)合同時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位簽訂了一份以融資租賃方式出租的設(shè)備出租合同，并了解到該設(shè)備當(dāng)月已送到融租方，但被審計(jì)單位賬上仍體現(xiàn)該設(shè)備價(jià)格（4）審計(jì)人員進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)，該設(shè)備在當(dāng)年仍然計(jì)提折舊。資料5．審計(jì)人員對(duì)企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)，具體盤點(diǎn)過(guò)程如下：（1）審計(jì)人員在上午上班結(jié)束后，要求出納結(jié)清日記賬，并填寫現(xiàn)金結(jié)余報(bào)告，然后開(kāi)始盤點(diǎn)；（2）由于盤點(diǎn)當(dāng)天，會(huì)計(jì)主管重要的事情要辦，其指定總賬會(huì)計(jì)參加盤點(diǎn)，；（3）盤點(diǎn)時(shí)，由總賬會(huì)計(jì)親自進(jìn)行盤點(diǎn)，出納和審計(jì)人員在旁邊嚴(yán)格監(jiān)督；（4）辦點(diǎn)完后，由總賬會(huì)計(jì)、出納及審計(jì)人員在盤點(diǎn)表上簽字，確認(rèn)盤點(diǎn)結(jié)果無(wú)誤。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)選題從備選答案中選出正確的答案。針對(duì)?資料2?中涉及對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，審計(jì)人員采取的程序不正確是（）：A)對(duì)于內(nèi)部控制健全有效，每個(gè)月均與賣方對(duì)賬無(wú)誤的供應(yīng)商，審計(jì)人員一般不必函證B)重點(diǎn)抽查應(yīng)付款項(xiàng)金額較大、欠賬時(shí)間較長(zhǎng)、往來(lái)頻繁的應(yīng)付賬款明細(xì)賬C)審計(jì)人員直接從被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款明細(xì)賬中抽取供應(yīng)商進(jìn)行函證D)對(duì)于未作回復(fù)的函證實(shí)施替代程序：如檢查至付款文件、相關(guān)的采購(gòu)文件或其他適當(dāng)文件等答案:C解析:應(yīng)先獲得供應(yīng)商清單[單選題]35.下列各項(xiàng)中，屬于經(jīng)營(yíng)決策控制的是（）。A)材料的驗(yàn)收和領(lǐng)用制度B)質(zhì)量控制C)生產(chǎn)計(jì)劃的過(guò)程D)固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度答案:B解析:經(jīng)營(yíng)決策控制包括質(zhì)量控制、計(jì)劃控制等。[單選題]36.為確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入在財(cái)務(wù)報(bào)表上列示的正確性，需與?營(yíng)業(yè)收入?賬戶核對(duì)相符的是（）。A)資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目B)所有者權(quán)益變動(dòng)表相關(guān)項(xiàng)目C)營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表D)利潤(rùn)表及營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表相關(guān)項(xiàng)目答案:D解析:記載營(yíng)業(yè)收入的報(bào)表為利潤(rùn)表以及營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表，營(yíng)業(yè)收入不在資產(chǎn)負(fù)債表或所有者權(quán)益變動(dòng)表上列示。[單選題]37.證據(jù)可以分為有罪證據(jù)和無(wú)罪證據(jù)，劃分的標(biāo)準(zhǔn)是()A)形成的方法B)來(lái)源C)內(nèi)容和作用D)證明關(guān)系答案:C解析:證據(jù)根據(jù)內(nèi)容和作用不同，可以分為：有罪證據(jù)和無(wú)罪證據(jù)[單選題]38.某制藥廠在2009年投保了產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)，保險(xiǎn)期限為一年。在保險(xiǎn)期限內(nèi)某患者服用該廠生產(chǎn)的已投保產(chǎn)品責(zé)任險(xiǎn)的藥品后，因其配制上的過(guò)失致使該患者身體受到極大傷害，到2011年才發(fā)現(xiàn)并提出索賠，后由保險(xiǎn)公司進(jìn)行賠償。該制藥廠投保的保險(xiǎn)屬于（）。A)保證保險(xiǎn)B)責(zé)任保險(xiǎn)C)人身保險(xiǎn)D)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)答案:B解析:產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)是以產(chǎn)品的生產(chǎn)商、銷售商或者修理商等為被保險(xiǎn)人，以他們依法應(yīng)該承擔(dān)其生產(chǎn)、銷售或者修理的產(chǎn)品存在缺陷給消費(fèi)者或者第三人造成人身傷害或者財(cái)產(chǎn)損失而引起的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任作為保險(xiǎn)標(biāo)的的一種責(zé)任保險(xiǎn)。[單選題]39.下列關(guān)于公眾責(zé)任險(xiǎn)的陳述正確的是（）。A)公眾責(zé)任險(xiǎn)賠償限額由法院依法而定B)我國(guó)公眾責(zé)任保險(xiǎn)僅對(duì)財(cái)產(chǎn)損失責(zé)任的賠償規(guī)定免賠額C)我國(guó)規(guī)定的免賠額為相對(duì)免賠額D)免賠額以內(nèi)的損失均由保險(xiǎn)人承擔(dān)答案:B解析:賠償限額是公眾責(zé)任保險(xiǎn)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的最高限額，也是厘定費(fèi)率、計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)的重要因素。賠償限額的高低，由保險(xiǎn)雙方當(dāng)事人在簽訂保險(xiǎn)合同時(shí)根據(jù)可能發(fā)生的賠償責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)大小協(xié)商制訂。公眾責(zé)任保險(xiǎn)對(duì)人身傷害賠償責(zé)任一般沒(méi)有免賠額的規(guī)定，但對(duì)受害人的財(cái)產(chǎn)損失一般約定每次事故的絕對(duì)免賠額，免賠額以內(nèi)的損失由被保險(xiǎn)人自行承擔(dān)，免賠額為絕對(duì)免賠額。[單選題]40.審計(jì)結(jié)論的可靠性程度與所需樣本量之間的關(guān)系是（）。[2009年中級(jí)真題]A)反向B)正向C)不確定D)無(wú)關(guān)答案:B解析:審計(jì)結(jié)論的可靠性程度與樣本量成正向關(guān)系。要求的審計(jì)結(jié)論可靠性程度越高，所需的樣本量就越大；要求的審計(jì)結(jié)論可靠性程度越低，所需的樣本量就越小。[單選題]41.（2011年）下列各項(xiàng)中，不屬于信息系統(tǒng)審計(jì)內(nèi)容的是（）。A)信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)B)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制C)信息系統(tǒng)組成部分D)信息系統(tǒng)生命周期答案:A解析:選項(xiàng)A屬于電子數(shù)據(jù)審計(jì)。[單選題]42.查驗(yàn)固定資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序是（）。[2008年初級(jí)、2009年中級(jí)真題]A)將固定資產(chǎn)原值與全年總產(chǎn)量的比率與上年度該比率相比較B)檢查使用的折舊率是否正確C)檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況D)檢查相關(guān)契約、財(cái)產(chǎn)稅單和發(fā)票等憑證答案:D解析:對(duì)實(shí)存于企業(yè)的固定資產(chǎn)，審計(jì)人員需收集各種憑證，如契約、產(chǎn)權(quán)證明書、財(cái)產(chǎn)稅單、發(fā)票等，以確定固定資產(chǎn)確實(shí)屬企業(yè)所有。A項(xiàng)用于查明有無(wú)已減少的固定資產(chǎn)未在賬面上注銷或查明有無(wú)閑置的固定資產(chǎn)等問(wèn)題；B項(xiàng)用于審查折舊額的計(jì)算是否正確；C項(xiàng)用于檢查固定資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制是否健全、有效。[單選題]43.下列關(guān)于審計(jì)人員選用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的表述，不正確的是：A)報(bào)紙雜志的報(bào)道可以作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)B)選用適用審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生地的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)C)在審計(jì)過(guò)程中持續(xù)關(guān)注所選用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的適用性D)用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的文件、資料應(yīng)與審計(jì)事項(xiàng)密切相關(guān)答案:A解析:審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的客觀性、適用性、相關(guān)性和公認(rèn)性，以便選取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的客觀性要求審計(jì)人員以法律、法規(guī)、規(guī)章制度等作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)以正式文件為準(zhǔn)，不得以報(bào)紙、雜志等消息報(bào)道為依據(jù)，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤。[單選題]44.審計(jì)準(zhǔn)則的職能在于：A)提高了審計(jì)本身的可信性B)審計(jì)理論與審計(jì)實(shí)踐聯(lián)結(jié)的紐帶和橋梁C)確定和解脫審計(jì)責(zé)任D)評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量答案:A解析:審計(jì)準(zhǔn)則的職能在于提高了審計(jì)本身的可信性。[單選題]45.審查某企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)2019年12月28日購(gòu)入材料10萬(wàn)元，已包括在當(dāng)年存貨盤點(diǎn)范圍之內(nèi)。購(gòu)貨發(fā)票于2020年1月9日收到，并記入2020年1月份賬戶。2019年12月沒(méi)有對(duì)這項(xiàng)業(yè)務(wù)的入庫(kù)和負(fù)債進(jìn)行相應(yīng)的記錄，審計(jì)人員應(yīng)（）。A)認(rèn)可賬務(wù)處理正確性B)提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整2019年賬戶記錄C)提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整2019年報(bào)表數(shù)額D)沖銷2020年度記錄答案:C解析:按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)于跨會(huì)計(jì)期間的購(gòu)進(jìn)貨物，沒(méi)有取得購(gòu)貨發(fā)票的，應(yīng)先暫估入賬，然后于下年初沖回，而不是不入賬，2019年末正確的賬務(wù)處理為：因此，審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位就該事項(xiàng)對(duì)報(bào)表的影響進(jìn)行調(diào)整。[單選題]46.甲公司當(dāng)期利息全部費(fèi)用化，沒(méi)有優(yōu)先股，其利息保證倍數(shù)為5，根據(jù)這些信息計(jì)算出的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為()。A)1.2B)1.52C)1.33D)1.25答案:D解析:根據(jù)利息保證倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用=5，可知息稅前利潤(rùn)=5*利息，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=EBIT/(EBIT-I)=5I/(5I-I)=1.25。[單選題]47.一私人企業(yè)，雇傭工人5人，用半自動(dòng)化機(jī)器來(lái)織布。企業(yè)主于開(kāi)辦初期向A保險(xiǎn)公司投保雇主責(zé)任保險(xiǎn)。在保單規(guī)定的保險(xiǎn)期間內(nèi)一工人王某在上班時(shí)間內(nèi)，因機(jī)器突然失靈，將手指割傷，后經(jīng)醫(yī)療，共花費(fèi)醫(yī)療費(fèi)8000余元。構(gòu)成雇主責(zé)任的重要前提條件是雇主與雇員之間必須存在著（）雇傭合同關(guān)系。A)間接B)直接C)暫時(shí)D)永久答案:B解析:構(gòu)成雇主責(zé)任的前提條件是雇主與雇員之間存在著直接的雇傭合同關(guān)系，即只有雇主才有解雇該雇員的權(quán)利，雇員有義務(wù)聽(tīng)從雇主的管理從事，以其指令業(yè)務(wù)工作，這種權(quán)利與義務(wù)關(guān)系均通過(guò)書面形式的雇傭或勞動(dòng)合同來(lái)進(jìn)行規(guī)范。[單選題]48.內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展，促使審計(jì)工作從詳細(xì)審計(jì)發(fā)展成為（）。A)賬面審計(jì)B)內(nèi)部控制審計(jì)C)以抽樣為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制審計(jì)D)以測(cè)評(píng)內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)答案:D解析:內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展，促使審計(jì)工作從詳細(xì)審計(jì)發(fā)展成為以測(cè)評(píng)內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)。[單選題]49.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制中對(duì)人員素質(zhì)的控制的是（）。A)審計(jì)組織應(yīng)建立嚴(yán)格的專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度B)某一項(xiàng)目的全部工作底稿應(yīng)由負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的主管審計(jì)人員復(fù)核C)在開(kāi)始審計(jì)工作之前，應(yīng)制定切實(shí)可行的審計(jì)工作方案D)助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)由項(xiàng)目主審人員復(fù)核答案:A解析:對(duì)人員素質(zhì)的控制包括：①審計(jì)組織應(yīng)建立保證審計(jì)人員獨(dú)立性的政策方法，對(duì)審計(jì)人員的獨(dú)立性予以監(jiān)督；②審計(jì)組織應(yīng)建立嚴(yán)格的專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度，不斷提高審計(jì)人員的政治與業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德；③審計(jì)組織應(yīng)設(shè)立咨詢部門，為審計(jì)人員提供當(dāng)前審計(jì)技術(shù)發(fā)展方面的有關(guān)信息和資料。BCD三項(xiàng)均屬于對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程的控制。[單選題]50.應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)家審計(jì)中審計(jì)項(xiàng)目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)的是（）。A)審計(jì)組組員B)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人C)審計(jì)組組長(zhǎng)D)審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門答案:C解析:審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)。[單選題]51.（2012年）進(jìn)行信息系統(tǒng)測(cè)試時(shí)，審計(jì)人員設(shè)計(jì)一套虛擬的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將其輸入到計(jì)算機(jī)中，觀察比較輸出是否與預(yù)期相符。這一方法是（）。A)A測(cè)試數(shù)據(jù)法B)B虛擬實(shí)體法C)C平行模擬法D)D受控處理法答案:A解析:[單選題]52.與國(guó)家審計(jì)相比，不屬于社會(huì)審計(jì)特點(diǎn)的是:A)獨(dú)立性B)委托性C)有償性D)宏觀性答案:D解析:D屬于國(guó)家審計(jì)特點(diǎn)。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共48題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]53.(一)資料2018年3月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，有關(guān)采購(gòu)及付款的情況和資料如下：資料1．審計(jì)人員對(duì)丙公司設(shè)備采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進(jìn)行了重點(diǎn)調(diào)查，了解到以下情況：（1）生產(chǎn)部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書，報(bào)送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；（2）采購(gòu)部門根據(jù)經(jīng)過(guò)申批申請(qǐng)書簽發(fā)訂購(gòu)單；（3）采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門組織驗(yàn)收合格后提交設(shè)備管理部門。（4）具體采購(gòu)經(jīng)辦人員編制付款憑單，后附采購(gòu)發(fā)票、合同及驗(yàn)收證明并審核一致后，送給出納，由出納根據(jù)合同的付款日期辦理付款資料2．為驗(yàn)證被審計(jì)單位應(yīng)付款項(xiàng)金額的正確性，審計(jì)人員抽查部分應(yīng)付賬款明細(xì)賬并發(fā)函進(jìn)行詢證。資料3．審計(jì)人員檢查了2017年4月調(diào)增固定資產(chǎn)的相關(guān)憑證，發(fā)現(xiàn)入賬價(jià)值包括如下內(nèi)容：（1）運(yùn)輸過(guò)程的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)；（2）設(shè)備的增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣；（3）采購(gòu)人員辦理采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的差旅費(fèi)；（4）固定資產(chǎn)到廠后發(fā)生的安裝調(diào)節(jié)費(fèi)用。資料4．審計(jì)人員檢查了2017年5月的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在如下情況：（1）5月出售了一臺(tái)過(guò)舊的設(shè)備，當(dāng)月被審計(jì)單位不再對(duì)出售的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊（2）在出售過(guò)程中，被審計(jì)單位確認(rèn)了5000元的營(yíng)業(yè)外支出（3）在檢查5月相關(guān)合同時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位簽訂了一份以融資租賃方式出租的設(shè)備出租合同，并了解到該設(shè)備當(dāng)月已送到融租方，但被審計(jì)單位賬上仍體現(xiàn)該設(shè)備價(jià)格（4）審計(jì)人員進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)，該設(shè)備在當(dāng)年仍然計(jì)提折舊。資料5．審計(jì)人員對(duì)企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)，具體盤點(diǎn)過(guò)程如下：（1）審計(jì)人員在上午上班結(jié)束后，要求出納結(jié)清日記賬，并填寫現(xiàn)金結(jié)余報(bào)告，然后開(kāi)始盤點(diǎn)；（2）由于盤點(diǎn)當(dāng)天，會(huì)計(jì)主管重要的事情要辦，其指定總賬會(huì)計(jì)參加盤點(diǎn)，；（3）盤點(diǎn)時(shí)，由總賬會(huì)計(jì)親自進(jìn)行盤點(diǎn)，出納和審計(jì)人員在旁邊嚴(yán)格監(jiān)督；（4）辦點(diǎn)完后，由總賬會(huì)計(jì)、出納及審計(jì)人員在盤點(diǎn)表上簽字，確認(rèn)盤點(diǎn)結(jié)果無(wú)誤。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)選題從備選答案中選出正確的答案。針對(duì)?資料3?審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的情況對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，下列說(shuō)法正確的是（）：A)虛增固定資產(chǎn)B)高估當(dāng)年利潤(rùn)C(jī))虛減固定資產(chǎn)D)低估當(dāng)年利潤(rùn)答案:AB解析:[多選題]54.2018年4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在調(diào)查了解相關(guān)會(huì)計(jì)政策時(shí)獲知，因近年來(lái)原材料成本不斷上漲，產(chǎn)成品成本呈逐年上升趨勢(shì)。2017年，乙公司將產(chǎn)品銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法由原來(lái)的先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法。2.審計(jì)人員在對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)的基礎(chǔ)上，針對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入采取了如下審計(jì)程序：①編制主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表，并與總賬、明細(xì)賬相核對(duì)；②將年度內(nèi)各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與上年同期的實(shí)際數(shù)相比較；③計(jì)算銷售毛利率，并與行業(yè)平均毛利率進(jìn)行比較；④抽取大額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)記錄，追查至銷售發(fā)票存根和發(fā)貨憑證。3.乙公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為6%，審計(jì)人員經(jīng)調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為15%。4.審計(jì)人員決定以積極函證方式審查應(yīng)收賬款的真實(shí)性，函證過(guò)程中實(shí)施了如下審計(jì)程序：①由乙公司出納員負(fù)責(zé)填寫信封并將詢證函寄出；②審計(jì)人員編制了函證匯總分析表作為審計(jì)工作底稿；③對(duì)一次函證未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回復(fù)的，再次寄出詢證函；④多次發(fā)函均未能收到對(duì)方復(fù)函的，建議乙公司作壞賬處理。5.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)賬進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2017年6月30日，乙公司收回以前年度已核銷壞賬320000元，所作會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款320000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入320000借：銀行存款320000貸：應(yīng)收賬款320000（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。?資料2?中，屬于運(yùn)用分析方法檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總體合理性的審計(jì)程序有：A)①B)②C)③D)④答案:BC解析:①④屬于?檢查?，不是數(shù)字間的對(duì)比計(jì)算。[多選題]55.（一）資料2017年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：(1)銷售部門負(fù)責(zé)賒銷信用的審查和批準(zhǔn)；(2)限制非授權(quán)人員接近存貨，所有發(fā)出的貨物必須有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的銷貨單；(3)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售和收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，指定由出納員負(fù)責(zé)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬；(4)對(duì)于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓應(yīng)當(dāng)編制貸項(xiàng)通知單。2.審計(jì)人員運(yùn)用如下審計(jì)方法對(duì)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行了測(cè)試：(1)向有關(guān)人員詢問(wèn)銷售與收款業(yè)務(wù)情況；(2)觀察銷售與收款業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；(3)檢查是否編制銷售單、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票；(4)對(duì)營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性進(jìn)行分析。3.甲公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為26%，審計(jì)人員經(jīng)調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為10%。4.審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款金額較大且賬齡已超過(guò)2年。5.審計(jì)人員對(duì)甲公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丁公司在回函上注明，僅欠甲公司150萬(wàn)元，而非原函證金額180萬(wàn)元。針對(duì)?資料4?，為查明該筆應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在，審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序有：A)向債務(wù)單位函證該筆應(yīng)收賬款B)查閱與該筆應(yīng)收賬款有關(guān)的銷售單、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票C)計(jì)算該筆應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款期末余額的百分比D)要求被審計(jì)單位全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備答案:AB解析:證實(shí)應(yīng)收賬款的真實(shí)性，通常采用函證的方式或檢查銷售合同、銷售單、發(fā)運(yùn)單或銷售發(fā)票等原始憑證。[多選題]56.（一）資料：2019年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2018年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員為分析主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的總體合理性實(shí)施了以下程序：(1)將2018年度的綜合毛利率與行業(yè)綜合毛利率相比較；(2)將2018年度各個(gè)月份的綜合毛利率進(jìn)行比較；(3)將2018年度各種產(chǎn)品的毛利率比去年同期進(jìn)行比較；(4)將2018年度不同產(chǎn)品的毛利率水平相比較。2.審計(jì)人員執(zhí)行分析程序發(fā)現(xiàn)，乙公司2018年綜合毛利率較去年有大幅度的上升，且各種產(chǎn)品的毛利率均得到不同程度的上升。乙公司管理人員對(duì)2018年毛利率大幅度增長(zhǎng)如下解釋：(1)2018年國(guó)家推出的稅收優(yōu)惠政策，而公司的產(chǎn)品價(jià)格基本上保持不變；(2)2018年公司對(duì)原來(lái)A產(chǎn)品進(jìn)行了改良，導(dǎo)致該產(chǎn)品成本較大幅的下降(3)公司拓展海外市場(chǎng)，有效改善了淡季的銷售業(yè)績(jī)；(4)公司對(duì)銷售部門工作人員采取了更有效的淡季銷售激勵(lì)措施，銷售量得到較大增長(zhǎng)。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)2018年未乙公司應(yīng)收賬款明細(xì)賬數(shù)量很多，且明細(xì)賬之間的金額差異也很大，審計(jì)人員決定采用統(tǒng)計(jì)抽樣審計(jì)的方法對(duì)其中部分客戶過(guò)行函證。審計(jì)人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)判斷確定抽取50家客戶進(jìn)行函證，并隨意抽取了50家客戶；在函證過(guò)程中，由于被審計(jì)單位無(wú)法提供4家被抽取的客戶地址，審計(jì)人員臨時(shí)決定更換4家客戶進(jìn)行函證。函證的回函全部寄到審計(jì)人員指定專門用來(lái)接收信件的地址。4.對(duì)客戶的函證結(jié)果顯示，有2家客戶的回函金額與被審計(jì)單位相應(yīng)明細(xì)賬上所記截的金額不一致，審計(jì)人員對(duì)不符合的情況采取的進(jìn)一步審計(jì)程序，并在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后確認(rèn)了被審計(jì)單位的賬上金額（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。針對(duì)?資料2?，審計(jì)人員以下采取的審計(jì)程序恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A)重新計(jì)算稅收變化對(duì)公司毛利率的影響B(tài))詢問(wèn)相關(guān)技術(shù)人員，檢查公司的生產(chǎn)工藝文件，C)詳細(xì)分析該公司的各種產(chǎn)品毛利率變化情況D)檢查公司期后銷售退回?cái)?shù)量與金額答案:ABC解析:D影響的銷售量，不影響毛利率。[多選題]57.2009年4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2008年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：（1）大宗采購(gòu)由采購(gòu)部門經(jīng)理直接指定供應(yīng)商；（2）各部門提出采購(gòu)申請(qǐng)，由本部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，向供應(yīng)商發(fā)出訂單；（3）由專職人員按月從供應(yīng)商處取得對(duì)賬單，并與應(yīng)付賬款明細(xì)賬相核對(duì)；（4）指定會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)采購(gòu)日記賬和總賬。2．該公司2008年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定，但年末應(yīng)付賬款余額與上年末相比下降幅度較大，審計(jì)人員懷疑該公司可能存在未入賬的應(yīng)付賬款。3．審計(jì)人員在復(fù)核A供應(yīng)商對(duì)賬單時(shí)發(fā)現(xiàn)。2008年12月A供應(yīng)商以貨到付款方式銷售給乙公司的30萬(wàn)元的材料已發(fā)出并入賬，但乙公司12月31日尚未收到材料和購(gòu)貨發(fā)票，因而未入賬，也未在報(bào)表附注中予以說(shuō)明。4．審計(jì)人員抽查乙公司年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后的原材料驗(yàn)收單時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司2008年12月29日驗(yàn)收入庫(kù)的一批原材料未進(jìn)行賬務(wù)處理，原因是年底前未收到購(gòu)貨發(fā)票也未支付貨款。該批原材料年底未出庫(kù)。5．該公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表反映，應(yīng)付賬款年末余額為5400萬(wàn)元。經(jīng)查，該公司應(yīng)付賬款明細(xì)賬中共設(shè)置25個(gè)賬戶。有關(guān)賬戶的情況如下：（1）賬戶A的期末貸方余額為1000萬(wàn)元；（2）賬戶B的期末貸方余額為500萬(wàn)元，該余額已連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)2年，期間一直無(wú)業(yè)務(wù)發(fā)生；（3）賬戶C的期末借方余額為250萬(wàn)元；（4）賬戶D的期末貸方余額為50萬(wàn)元。其他21個(gè)賬戶均為50萬(wàn)元以下的貸方余額，共計(jì)4100萬(wàn)元。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。[2009年中級(jí)真題]?資料2?中，為證實(shí)乙公司是否存在未入賬的應(yīng)付賬款，審計(jì)人員可使用的方法有（）。A)抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬并與會(huì)計(jì)憑證相核對(duì)B)審查年度資產(chǎn)負(fù)債表日后的貨幣資金支出憑證C)審核供應(yīng)商對(duì)賬單，追查應(yīng)付賬款明細(xì)表D)結(jié)合材料、物資和勞務(wù)費(fèi)用業(yè)務(wù)進(jìn)行審查答案:BCD解析:審查未入賬的應(yīng)付款項(xiàng)時(shí)，審計(jì)人員可執(zhí)行的審計(jì)程序包括：①審查決算日以后貨幣資金支出的主要憑證；②追蹤決算日后若干天的購(gòu)貨發(fā)票，關(guān)注購(gòu)貨發(fā)票的日期，審查相應(yīng)的收貨記錄；③追蹤決算日之前發(fā)出的驗(yàn)收單；④審核賣方對(duì)賬單，追查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表；⑤審核決算日后數(shù)周內(nèi)應(yīng)付款項(xiàng)賬單及原始憑證，查明是否屬于本期應(yīng)計(jì)負(fù)債；⑥結(jié)合材料、物資和勞務(wù)費(fèi)用業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，確定有無(wú)未入賬負(fù)債。[多選題]58.案例三（一）資料2017年1月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2016年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：①出納員在辦理報(bào)銷等付款手續(xù)后，及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬；②出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對(duì)；③由負(fù)責(zé)成本核算的會(huì)計(jì)人員每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；④對(duì)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額相等的銀行存款賬戶，不編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.審計(jì)人員在1月30日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，對(duì)丙公司的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了突擊式監(jiān)盤。審計(jì)人員協(xié)助出納員完成現(xiàn)金清點(diǎn)，并填制?庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表?，作為審計(jì)工作底稿。監(jiān)盤結(jié)果表明現(xiàn)金長(zhǎng)款40000元，出納員聲稱該筆現(xiàn)金由其本人臨時(shí)存放于保險(xiǎn)柜中，與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司銀行存款賬戶2016年12月31日銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，被審計(jì)單位解釋的原因是存在未達(dá)賬項(xiàng)。審計(jì)人員采取了下列審計(jì)程序：①重新測(cè)試與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制；②對(duì)2016年各月末銀行存款余額進(jìn)行趨勢(shì)分析；③自行編制該賬戶2016年12月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；④抽查與銀行存款相關(guān)的重要業(yè)務(wù)，驗(yàn)證其合法性。4.審計(jì)人員決定向有關(guān)開(kāi)戶銀行函證。在實(shí)施函證之前，審計(jì)人員對(duì)丙公司銀行賬戶進(jìn)行了初步梳理，發(fā)現(xiàn)丙公司共有五個(gè)銀行存款賬戶，其中兩個(gè)銀行賬戶期末賬面余額為零，另外三個(gè)銀行賬戶分別是公司的基本存款賬戶、信用證存款賬戶和外埠存款賬戶，審計(jì)人員已直接從開(kāi)戶銀行取得了基本存款賬戶的對(duì)賬單。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。?資料1?中，審計(jì)人員認(rèn)為不符合內(nèi)部控制要求的有：A)出納員在辦理報(bào)銷等付款手續(xù)后，及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬；B)出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對(duì)；C)由負(fù)責(zé)成本核算的會(huì)計(jì)人員每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；D)對(duì)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額相等的銀行存款賬戶，不編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。答案:AD解析:按照內(nèi)部控制職責(zé)分工的要求，出納與會(huì)計(jì)應(yīng)相互獨(dú)立，出納不能登記總賬，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤。企業(yè)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[多選題]59.（一）資料2014年2月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2013年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員對(duì)乙公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)，在查驗(yàn)固定資產(chǎn)的新增手續(xù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)2013年新增固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)不多，審計(jì)人員驗(yàn)證固定資產(chǎn)的各種手續(xù)是否齊全。2.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)乙公司于2013年6月對(duì)一生產(chǎn)線進(jìn)行了改良支出。該生產(chǎn)線的賬面原值為1200萬(wàn)元，已計(jì)提折舊400萬(wàn)元，減值準(zhǔn)備為100萬(wàn)元。在改良過(guò)程中，領(lǐng)用原材料200萬(wàn)元（購(gòu)買時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬(wàn)元），發(fā)生其他支出50萬(wàn)元，乙公司確認(rèn)改良支出后的生產(chǎn)線入賬價(jià)值為984萬(wàn)元。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)乙公司固定資產(chǎn)核算中存在以下事項(xiàng)：將為建造廠房購(gòu)買土地使用權(quán)的費(fèi)用計(jì)入在建工程；對(duì)雖已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未竣工決算的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊；因市價(jià)上漲，將以前年度計(jì)提的減值準(zhǔn)備恢復(fù)；經(jīng)營(yíng)租賃取得的固定資產(chǎn)未作為企業(yè)的固定資產(chǎn)。4.審計(jì)人員為核查固定資產(chǎn)的真實(shí)性，決定實(shí)施監(jiān)盤。5.審計(jì)人員運(yùn)用分析方法檢查固定資產(chǎn)變動(dòng)合理性，發(fā)現(xiàn)用固定資產(chǎn)總值除以全年總產(chǎn)量所得的比率與以前年度相比大大提高。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。針對(duì)?資料5?，審計(jì)人員初步判斷所計(jì)算比率發(fā)生較大變動(dòng)的原因有：A)實(shí)際減少的固定資產(chǎn)未在賬面上注銷B)有閑置固定資產(chǎn)C)有新增固定資產(chǎn)未在賬面上列示D)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊錯(cuò)誤答案:AB解析:選項(xiàng)C，會(huì)使固定資產(chǎn)原值除以全年總產(chǎn)量的比率下降；選項(xiàng)D對(duì)該比率沒(méi)有影響。[多選題]60.2014年2月初，某審計(jì)組對(duì)丙公司2013年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下:審計(jì)實(shí)施方案對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的具體審計(jì)程序及所要實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)做出安排，部分摘錄如下:（1)運(yùn)用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性;（2)抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性;（3)查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號(hào)，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性;（4)函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實(shí)性。審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到:（1)出納員和會(huì)計(jì)人員分別保管支票和印章;（2)出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬;（3)會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4)會(huì)計(jì)人員可以直接辦理5萬(wàn)元以下的付款業(yè)務(wù)。審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)的結(jié)果如下:盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為4300元;庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是2700元;除一張2013年11月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為3500元的差旅費(fèi)借據(jù)外，無(wú)其他未入賬憑證;在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，2013年10月9日開(kāi)戶，戶名為出納員姓名，開(kāi)戶當(dāng)天又存入現(xiàn)金8000元，經(jīng)詢問(wèn)是邊角料變賣收入。審計(jì)人員收到舉報(bào)，稱丙公司領(lǐng)導(dǎo)2013年10月初擅自決定將本公司50萬(wàn)元資金通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬借給其親屬開(kāi)設(shè)的公司周轉(zhuǎn)使用，2013年10月底歸還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未入賬核算。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。對(duì)于?資料2?中反映的內(nèi)部控制缺陷情況，可能導(dǎo)致丙公司發(fā)生的錯(cuò)弊行為有:A)應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬不符B)應(yīng)收賬款明細(xì)賬少記C)截留現(xiàn)金銷售收款D)循環(huán)挪用銷售貨款答案:CD解析:如果出納員同時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬，可以出現(xiàn)在銷售回款時(shí)不進(jìn)行登記這種錯(cuò)誤。[多選題]61.（2013年）在銷售與收款循環(huán)中，根據(jù)內(nèi)部控制要求，應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立的職責(zé)有（）。A)發(fā)送貨物與登記銷售收入B)發(fā)送貨物與開(kāi)具發(fā)票C)接收客戶訂單與填制銷貨單D)批準(zhǔn)壞賬與收取貨款E)收取貨款與登記應(yīng)收賬款答案:ABDE解析:本題考查對(duì)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的理解。根據(jù)內(nèi)部控制職責(zé)分工控制的要求，選項(xiàng)A、B、D、E所述內(nèi)容應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立。[多選題]62.目標(biāo)評(píng)價(jià)法是對(duì)被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目目標(biāo)的（）進(jìn)行評(píng)價(jià)。A)嚴(yán)謹(jǐn)性B)可行性C)可計(jì)量性D)科學(xué)性E)合理性答案:CDE解析:目標(biāo)評(píng)價(jià)法是對(duì)被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目目標(biāo)的科學(xué)性、合理性、可計(jì)量性進(jìn)行評(píng)價(jià)。[多選題]63.下列表述中，屬于審計(jì)的作用的有：A)制約作用B)促進(jìn)作用C)保證作用D)調(diào)控作用E)提高企業(yè)盈利水平作用答案:ABCD解析:一方面，可以將審計(jì)的作用劃分為防護(hù)性作用和建設(shè)性作用;另一方面，審計(jì)的作用還體現(xiàn)在其發(fā)揮職能產(chǎn)生的影響方面，具體包括：保證作用、促進(jìn)作用、調(diào)控作用?！驹擃}針對(duì)?審計(jì)的作用?知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】[多選題]64.下列關(guān)于社會(huì)審計(jì)組織的權(quán)限的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（）。A)會(huì)計(jì)師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域、行業(yè)的限制B)對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)委托辦理的審計(jì)、查證、鑒定、驗(yàn)資等事項(xiàng)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，會(huì)計(jì)師事務(wù)所有權(quán)查閱有關(guān)會(huì)計(jì)資料和文件，查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)和設(shè)施，向與委托事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料C)對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)委托辦理的審計(jì)、查證、鑒定、驗(yàn)資等事項(xiàng)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)約定查閱有關(guān)會(huì)計(jì)資料和文件，查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)和設(shè)施，向與委托事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料的權(quán)限D(zhuǎn))對(duì)其他人委托辦理業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所有權(quán)查閱有關(guān)賬目、文件、資料和資財(cái)E)對(duì)其他人委托辦理業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)約定查閱有關(guān)賬目、文件、資料和資財(cái)?shù)臋?quán)限答案:CD解析:C項(xiàng)，對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)委托辦理的審計(jì)、查證、鑒定、驗(yàn)資等事項(xiàng)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，會(huì)計(jì)師事務(wù)所有權(quán)查閱有關(guān)會(huì)計(jì)資料和文件，查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)和設(shè)施，向與委托事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；D項(xiàng)，對(duì)其他人委托辦理業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)約定查閱有關(guān)賬目、文件、資料和資財(cái)?shù)臋?quán)限。[多選題]65.國(guó)家審計(jì)的要素包括（）。A)審計(jì)質(zhì)量責(zé)任B)審計(jì)職業(yè)道德C)審計(jì)人力資源D)客戶關(guān)系E)審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行答案:ABCE解析:選項(xiàng)D，屬于我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度的要素。[多選題]66.下列關(guān)于函證的表述中，正確的有（）。A)函證可用于核實(shí)往來(lái)賬目B)函證的全過(guò)程必須由審計(jì)人員進(jìn)行控制C)消極函證的發(fā)函方經(jīng)過(guò)一段時(shí)間未收到復(fù)函，則可認(rèn)為所詢證事項(xiàng)與事實(shí)相符D)對(duì)于數(shù)額較大、有疑點(diǎn)的往來(lái)款項(xiàng)宜采用積極函證方法E)函證屬于現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的一種方法答案:ABCD解析:外部調(diào)查，是指向與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的第三方進(jìn)行調(diào)查。根據(jù)調(diào)查方式的不同，外部調(diào)查可分為現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和函證，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。[多選題]67.下列情況中造成非抽樣風(fēng)險(xiǎn)原因的有：A)審計(jì)方法的選擇不合理B)審計(jì)工作中采用的抽樣方法C)審計(jì)程序的設(shè)計(jì)不當(dāng)D)審計(jì)人員的工作疏忽E)審計(jì)工作缺乏必要的監(jiān)控答案:ACDE解析:選項(xiàng)B屬于抽樣風(fēng)險(xiǎn)。[多選題]68.根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的含義，審計(jì)準(zhǔn)則是（）。A)審計(jì)工作應(yīng)遵循的規(guī)范和尺度B)建立審計(jì)機(jī)構(gòu)的法律依據(jù)C)評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的法律依據(jù)D)評(píng)價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量的規(guī)則E)確定不同審計(jì)主體工作范圍的依據(jù)答案:AD解析:審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)中一般公認(rèn)的慣例加以歸納而形成的，迎合了審計(jì)職業(yè)界內(nèi)部為審計(jì)人員提供工作標(biāo)準(zhǔn)和指南的要求，規(guī)范了審計(jì)人員資格條件和工作方式，是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范。審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)。[多選題]69.審計(jì)人員運(yùn)用系統(tǒng)選樣法從5000張銷售憑證中抽查100張。如果以第30號(hào)憑證作為起點(diǎn)，下列樣本號(hào)碼中一定會(huì)被選中的是（）。A)80B)110C)130D)170E)180答案:ACE解析:[選項(xiàng)A]5000/100=50，30+50=80;[選項(xiàng)B]80+50=130;[選項(xiàng)E]130+50=180[多選題]70.在國(guó)家審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)的內(nèi)容主要包括被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的（）。A)真實(shí)性B)合法性C)一貫性D)效益性E)及時(shí)性答案:ABD解析:國(guó)家審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)，即根據(jù)不同的審計(jì)目標(biāo)，以適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)為基礎(chǔ)發(fā)表的評(píng)價(jià)意見(jiàn)：①真實(shí)性主要評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支狀況，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息與實(shí)際情況符合的程度；②合法性主要評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)遵守法律、法規(guī)或者規(guī)章的情況；③效益性主要評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益。[多選題]71.下列表述中，屬于社會(huì)審計(jì)作用的有：A)促進(jìn)組織合法經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行B)促進(jìn)組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理C)提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，維護(hù)良好的市場(chǎng)秩序D)促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平E)維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，監(jiān)督宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行答案:CD解析:選項(xiàng)AB屬于內(nèi)部審計(jì)的作用。選項(xiàng)E屬于國(guó)家審計(jì)的作用。[多選題]72.審計(jì)結(jié)果通常包括（）。A)標(biāo)準(zhǔn)B)事實(shí)C)影響D)原因E)可行建議答案:ABCD解析:審計(jì)結(jié)果通常包括標(biāo)準(zhǔn)、事實(shí)和影響，在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的情況下還包括原因分析，審計(jì)人員整理歸納審計(jì)證據(jù)的結(jié)果，就是針對(duì)上述四個(gè)要素進(jìn)行回答。[多選題]73.在國(guó)家審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)的內(nèi)容是針對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)財(cái)政收支的：A)合法性B)合理性C)有效性D)真實(shí)性E)效益性答案:ADE解析:在國(guó)家審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)的內(nèi)容是針對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)財(cái)政收支的合法性、真實(shí)性和效益性。[多選題]74.下列屬于信息系統(tǒng)應(yīng)用績(jī)效情況的審計(jì)內(nèi)容的是（）。A)關(guān)注信息系統(tǒng)的作用發(fā)揮情況，檢查是否存在系統(tǒng)與業(yè)務(wù)?兩張皮?，支撐能力不足等問(wèn)題B)關(guān)注信息系統(tǒng)運(yùn)行和維護(hù)情況，檢查是否存在更新升級(jí)不及時(shí)，崗位權(quán)限管理不到位等問(wèn)題C)關(guān)注服務(wù)外包情況，檢查是否存在對(duì)數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的管理控制能力弱，外包服務(wù)商資質(zhì)不合規(guī)等問(wèn)題。D)關(guān)注已停用信息系統(tǒng)情況，檢查是否存數(shù)據(jù)和資產(chǎn)處置不當(dāng)?shù)膯?wèn)題E)關(guān)注資金使用的真實(shí)合法效益情況，檢查是否存在挪用截留、損失浪費(fèi)等問(wèn)題答案:ABCD解析:信息系統(tǒng)應(yīng)用績(jī)效情況：1．關(guān)注信息系統(tǒng)實(shí)際使用情況-檢查是否存在重建設(shè)輕應(yīng)用，資源利用低等情況2．關(guān)注信息系統(tǒng)的作用發(fā)揮情況-檢查是否存在系統(tǒng)與業(yè)務(wù)?兩張皮?，支撐能力不足等問(wèn)題3．關(guān)注信息系統(tǒng)運(yùn)行和維護(hù)情況-檢查是否存在更新升級(jí)不及時(shí)，崗位權(quán)限管理不到位等問(wèn)題。4．關(guān)注服務(wù)外包情況-檢查是否存在對(duì)數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的管理控制能力弱，外包服務(wù)商資質(zhì)不合規(guī)等問(wèn)題5．關(guān)注已停用信息系統(tǒng)情況-檢查是否存數(shù)據(jù)和資產(chǎn)處置不當(dāng)?shù)膯?wèn)題E．屬于信息系統(tǒng)建設(shè)情況的審計(jì)內(nèi)容[多選題]75.下列選項(xiàng)中，審計(jì)人員在運(yùn)用屬性抽樣進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)可以定義為誤差的是（）。A)高估應(yīng)收賬款B)職責(zé)分離不充分C)沒(méi)有進(jìn)行有效業(yè)務(wù)執(zhí)行的復(fù)核D)銷貨發(fā)票上單價(jià)與數(shù)量的乘積計(jì)算錯(cuò)誤率E)沒(méi)有授權(quán)簽字或簽字人員在該領(lǐng)域沒(méi)有權(quán)限答案:BCE解析:屬性抽樣是對(duì)內(nèi)部控制是否健全、執(zhí)行是否有效做出推斷，其推斷的依據(jù)是所要測(cè)試的總體中內(nèi)部控制不健全或沒(méi)有被有效執(zhí)行的例外情況的發(fā)生率，是對(duì)審計(jì)對(duì)象總體的質(zhì)量特征進(jìn)行的定性評(píng)價(jià)。AD兩項(xiàng)屬于細(xì)節(jié)測(cè)試中的誤差。[多選題]76.在審查應(yīng)收賬款過(guò)程中，基于被審計(jì)單位性質(zhì)、地點(diǎn)或其他原因不宜發(fā)函詢證的，可以采取函證的替代程序，審計(jì)人員審查的資料包括（）。A)銀行進(jìn)賬單B)銷售合同C)貨運(yùn)單據(jù)D)銷售發(fā)票E)客戶訂貨單答案:BCDE解析:[多選題]77.審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時(shí)，應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施有A)依法采取保全措施B)向政府和有關(guān)部門報(bào)告C)向公眾、媒體進(jìn)行反映和報(bào)道D)提請(qǐng)有關(guān)部門予以協(xié)助配合E)立即終止審計(jì)項(xiàng)目答案:ABD解析:[多選題]78.遇有下列情形之一的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案（）A)審計(jì)目標(biāo)發(fā)生重大變化的B)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人要求變更的C)被審計(jì)單位及其相關(guān)情況發(fā)生重大變化的D)審計(jì)組人員及其分工發(fā)生重大變化的E)重要審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生變化的答案:ACDE解析:[多選題]79.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)將直接導(dǎo)致（）。A)審計(jì)結(jié)論錯(cuò)誤B)樣本量增加C)審計(jì)效率降低D)審計(jì)成本增加E)測(cè)試范圍擴(kuò)大答案:BCDE解析:信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)一般會(huì)導(dǎo)致審計(jì)人員執(zhí)行額外的審計(jì)程序，擴(kuò)大測(cè)試范圍，增加樣本量和審計(jì)成本，降低審計(jì)效率。A項(xiàng)，信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)很可能導(dǎo)致審計(jì)人員形成不正確的審計(jì)結(jié)論，影響審計(jì)效果。[多選題]80.在貨幣資金循環(huán)業(yè)務(wù)的審計(jì)過(guò)程中，下列對(duì)分析方法表述正確的是（）A)審計(jì)人員通過(guò)計(jì)算銀行存款累計(jì)余額的應(yīng)收利息收入，并與實(shí)際利息收入相比較，可以評(píng)價(jià)利息收入的合理性、記錄是否完整，B)審計(jì)人員通過(guò)計(jì)算銀行存款累計(jì)余額的應(yīng)收利息收入，并與實(shí)際利息收入相比較，可以提供是否存在資金拆借的線索C)審計(jì)人員通過(guò)計(jì)算銀行存款累計(jì)余額的應(yīng)收利息收入，并與實(shí)際利息收入相比較，還可以確認(rèn)銀行存款余額是否存在D)分析銀行存款中定期存款占全部存款的比例?？梢耘袛啾粚徲?jì)單位存在拆借、拆出資金的可能性E)審計(jì)人員通過(guò)計(jì)算銀行存款累計(jì)余額的應(yīng)收利息收入，并與實(shí)際利息收入相比較，可評(píng)價(jià)企業(yè)利息資本化是否合理答案:ABCD解析:運(yùn)用分析方法。（1）計(jì)算銀行存款累計(jì)余額應(yīng)收利息收入，分析比較被審計(jì)單位銀行存款應(yīng)收利息收入與實(shí)際利息收入的差異是否恰當(dāng)，評(píng)估利息收入的合理性，檢杳是否存在高息資金拆借，確認(rèn)銀行存款余額是否存在，利息收入是否已經(jīng)完整記錄。（新增）（2）分析銀行存款中定期存款占全部存款的比例。通過(guò)分析，判斷被審計(jì)單位存在拆借、拆出資金的可能性以及拆出資金的安全性。審查長(zhǎng)期定期存款或限定用途的存款，查明其所有權(quán)。[多選題]81.（2011年）下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)應(yīng)作為必選項(xiàng)目的有（）。A)群眾舉報(bào)的項(xiàng)目B)被審計(jì)單位要求進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目C)法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)目D)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排或授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目E)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)要求審計(jì)的項(xiàng)目答案:CDE解析:[多選題]82.下面屬于文字說(shuō)明法特點(diǎn)的是（）。A)單獨(dú)使用時(shí)只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡(jiǎn)單且易于描述的小型企業(yè)B)使用范圍廣泛C)可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述D)反映問(wèn)題不全面，僅限于被調(diào)查事項(xiàng)的范圍E)難以用簡(jiǎn)明的語(yǔ)言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)答案:ABCE解析:文字說(shuō)明法的優(yōu)點(diǎn)包括：①可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述；②使用范圍廣泛，不受企業(yè)類型的限制。文字說(shuō)明法的缺點(diǎn)包括：①難以用簡(jiǎn)明的語(yǔ)言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)；②對(duì)于規(guī)模較大、內(nèi)部控制系統(tǒng)復(fù)雜的企業(yè)，用文字說(shuō)明勢(shì)必顯得冗長(zhǎng)、頭緒繁多，不便從總體上對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)做出全面評(píng)價(jià)；③文字記錄會(huì)因每個(gè)人的行文習(xí)慣和敘述風(fēng)格不同而異，如果對(duì)某項(xiàng)控制環(huán)節(jié)表述不清或文字表達(dá)含混，則很容易引發(fā)對(duì)某些控制內(nèi)容的誤解。如果單獨(dú)采用這種方法，則只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡(jiǎn)單且易于描述的小型企業(yè)。D項(xiàng)屬于調(diào)查表法的特點(diǎn)。[多選題]83.可以防止或發(fā)現(xiàn)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)發(fā)生錯(cuò)誤或弊端的內(nèi)部控制有（）。A)所有訂貨單經(jīng)授權(quán)部門批準(zhǔn)，訂貨單副本及時(shí)交財(cái)會(huì)部門B)由用料單位提出請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)交采購(gòu)部門辦理C)由采購(gòu)部門提出請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)，并由采購(gòu)部門辦理D)收到購(gòu)貨發(fā)票后，及時(shí)交財(cái)會(huì)部門確認(rèn)其與訂貨單、驗(yàn)收單的一致性E)對(duì)現(xiàn)金折扣專門記錄，并嚴(yán)格審核是否出現(xiàn)折扣損失答案:ABDE解析:采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制包括：①職責(zé)分工。②信息傳遞程序控制，具體分為：a．授權(quán)程序；b．文件和記錄的使用；c．憑證的預(yù)先編號(hào)及對(duì)例外報(bào)告的跟進(jìn)處理；d．獨(dú)立檢查。③實(shí)物控制。C項(xiàng)，由采購(gòu)部門請(qǐng)購(gòu)，再由采購(gòu)部門采購(gòu)，違反了職責(zé)分工的要求，很可能發(fā)生采購(gòu)部門的舞弊情況，內(nèi)部控制存在重大缺陷。[多選題]84.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制客體的有：A)審計(jì)的全過(guò)程，從計(jì)劃到實(shí)施，到最終發(fā)表意見(jiàn)B)專門審計(jì)組織和人員C)審計(jì)組織內(nèi)部各項(xiàng)管理D)審計(jì)人員素質(zhì)和工作技能的控制E)審計(jì)人員的培訓(xùn)，晉升管理答案:ACDE解析:選項(xiàng)B屬于審計(jì)質(zhì)量控制的主體。[多選題]85.應(yīng)審查應(yīng)付款項(xiàng)總體所有項(xiàng)目的情形包括：A)應(yīng)付款項(xiàng)賬戶數(shù)較少B)抽樣結(jié)果表明誤差很大，無(wú)法接受總體C)應(yīng)付款項(xiàng)賬戶數(shù)較多D)抽樣結(jié)果表明誤差不大E)沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤答案:AB解析:[多選題]86.總結(jié)國(guó)內(nèi)外審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，審計(jì)的