《內(nèi)部控制》課件

《內(nèi)部控制》ppt課件目錄內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制的要素內(nèi)部控制的應用內(nèi)部控制評價與審計企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系案例分析01內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。內(nèi)部控制的本質(zhì)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。內(nèi)部控制的定義010204內(nèi)部控制的重要性保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)，防止違法行為的發(fā)生。保障資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失和被盜。提高財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實性和完整性，防止虛假報告和信息誤導。提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。03合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則。內(nèi)部控制的目標和原則內(nèi)部控制的原則內(nèi)部控制的目標02內(nèi)部控制的要素控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括組織文化、治理結(jié)構(gòu)、人力資源政策和員工素質(zhì)等。良好的控制環(huán)境有利于企業(yè)內(nèi)部控制的有效實施，提高企業(yè)的管理水平和風險防范能力。控制環(huán)境對其他內(nèi)部控制要素具有重要影響，是其他要素的基礎(chǔ)?？刂骗h(huán)境風險評估可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和應對風險，避免或減少風險對企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)狀況的影響。風險評估需要定期進行，并根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時調(diào)整。風險評估是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，是對企業(yè)面臨的各種風險進行識別、分析和應對的過程。風險評估控制活動是根據(jù)風險評估結(jié)果，采取相應的控制措施，將風險控制在可承受范圍之內(nèi)的過程?？刂苹顒影ㄊ跈?quán)審批、職責分離、會計記錄控制、資產(chǎn)保護等。控制活動應當貫穿于企業(yè)的各個層級和各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域。控制活動

信息與溝通信息與溝通是企業(yè)內(nèi)部控制的重要條件，包括信息的收集、處理、傳遞和披露等過程。信息與溝通應當及時、準確、完整，并確保企業(yè)內(nèi)部和外部的信息交流暢通無阻。信息與溝通應當有利于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和應對風險，促進內(nèi)部控制的有效實施。監(jiān)控是企業(yè)內(nèi)部控制的保障，是對內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查的過程。監(jiān)控包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，應當定期或不定期進行，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。監(jiān)控應當保持獨立性和客觀性，確保內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性。監(jiān)控03內(nèi)部控制的應用資金活動是企業(yè)的重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)，內(nèi)部控制對于資金活動的控制至關(guān)重要，可以有效降低財務(wù)風險。資金活動控制概述內(nèi)部控制要求對收付款業(yè)務(wù)進行嚴格的審批和核對，確保資金流入流出的真實性和準確性。收付款控制內(nèi)部控制要求對投資和融資活動進行風險評估和決策控制，確保資金的安全和效益。投融資控制內(nèi)部控制要求對資金的調(diào)度和使用進行合理規(guī)劃和控制，確保資金的有效利用和流動性。資金調(diào)度控制資金活動控制采購是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制對于采購業(yè)務(wù)的控制可以有效降低采購成本和提高采購質(zhì)量。采購業(yè)務(wù)控制概述內(nèi)部控制要求對供應商進行嚴格的篩選和評價，確保供應商的質(zhì)量和信譽。供應商選擇與評價內(nèi)部控制要求對采購價格和合同進行審批和控制，確保采購成本的經(jīng)濟性和合法性。采購價格與合同控制內(nèi)部控制要求對采購物品的驗收和付款進行嚴格的核對和控制，確保采購物品的質(zhì)量和真實性。驗收與付款控制采購業(yè)務(wù)控制資產(chǎn)是企業(yè)的重要資源，內(nèi)部控制對于資產(chǎn)管理的控制可以有效保護資產(chǎn)的安全和完整性。資產(chǎn)管理控制概述內(nèi)部控制要求對存貨的入庫、出庫和庫存進行嚴格的控制和管理，確保存貨的準確性和完整性。存貨管理控制內(nèi)部控制要求對固定資產(chǎn)的購置、使用和維護進行嚴格的管理和控制，確保固定資產(chǎn)的安全和有效性。固定資產(chǎn)管理控制內(nèi)部控制要求對無形資產(chǎn)的開發(fā)、保護和使用進行嚴格的管理和控制，確保無形資產(chǎn)的價值得到充分發(fā)揮。無形資產(chǎn)管理控制資產(chǎn)管理控制銷售是企業(yè)的重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)，內(nèi)部控制對于銷售業(yè)務(wù)的控制可以有效提高銷售效率和客戶滿意度。銷售業(yè)務(wù)控制概述銷售價格與信用控制發(fā)貨與退貨控制收款與結(jié)算控制內(nèi)部控制要求對銷售價格和信用進行審批和控制，確保銷售收入的真實性和合法性。內(nèi)部控制要求對發(fā)貨和退貨進行嚴格的核對和控制，確保銷售物品的準確性和真實性。內(nèi)部控制要求對應收賬款的催收和結(jié)算進行嚴格的管理和控制，確保銷售款項的及時回收。銷售業(yè)務(wù)控制ABCD研究與開發(fā)控制概述研究與開發(fā)是企業(yè)的重要創(chuàng)新活動，內(nèi)部控制對于研究與開發(fā)的控制可以有效降低研發(fā)風險和提高研發(fā)效率。研究過程控制內(nèi)部控制要求對研發(fā)過程進行嚴格的管理和控制，確保研發(fā)活動的規(guī)范性和效率性。成果評價與保護內(nèi)部控制要求對研發(fā)成果進行評價和保護，確保研發(fā)成果的價值得到充分發(fā)揮和保護。立項與預算控制內(nèi)部控制要求對研發(fā)項目進行嚴格的審批和預算控制，確保研發(fā)資源的合理配置。研究與開發(fā)控制04內(nèi)部控制評價與審計內(nèi)部控制評價的目標確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，提高企業(yè)的運營效率和效果，降低風險，并滿足相關(guān)法規(guī)和監(jiān)管要求。內(nèi)部控制評價的步驟包括制定評價計劃、確定評價標準、實施評價程序、編制評價報告和跟蹤整改措施等。內(nèi)部控制評價的定義內(nèi)部控制評價是對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計和執(zhí)行的有效性進行評估的過程，旨在識別和解決潛在的風險和管理問題。內(nèi)部控制評價內(nèi)部控制審計是對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進行獨立、客觀的審查和評估，以確定其設(shè)計和執(zhí)行的有效性。內(nèi)部控制審計的定義為企業(yè)提供有關(guān)內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性的獨立意見，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的風險和管理問題，并滿足相關(guān)法規(guī)和監(jiān)管要求。內(nèi)部控制審計的目標包括制定審計計劃、了解被審計單位、實施審計程序、編制審計報告和跟蹤整改措施等。內(nèi)部控制審計的步驟內(nèi)部控制審計共同點內(nèi)部控制評價和審計都是對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和合規(guī)性進行評估的過程，兩者的目標都是幫助企業(yè)識別和解決潛在的風險和管理問題。不同點內(nèi)部控制評價主要是企業(yè)內(nèi)部自行開展的管理活動，而內(nèi)部控制審計則是由外部審計機構(gòu)進行的獨立審查和評估。此外，兩者的側(cè)重點和方法也有所不同。相互關(guān)系內(nèi)部控制評價和審計在某些方面是相互補充的。通過內(nèi)部控制評價，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部管理問題，提高內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。而通過內(nèi)部控制審計，企業(yè)可以獲得關(guān)于內(nèi)部控制系統(tǒng)的獨立意見，進一步增強投資者和其他利益相關(guān)者的信心。內(nèi)部控制評價與審計的關(guān)系05企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系是指由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標的過程。定義合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。目標全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則。原則企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系概述基本規(guī)范應用指引評價指引審計指引企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的構(gòu)成針對企業(yè)各類業(yè)務(wù)活動和事項，提供內(nèi)部控制設(shè)計和實施的具體指導。為企業(yè)自我評價內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性提供依據(jù)和標準。為企業(yè)外部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進行審計提供依據(jù)和標準。明確了內(nèi)部控制的目標、原則、要素和控制方法，是制定應用指引、評價指引和審計指引的基礎(chǔ)。企業(yè)應當根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，制定內(nèi)部控制手冊，并組織全體員工認真學習，確保各級管理人員和員工理解并遵循相關(guān)規(guī)定。實施企業(yè)應當建立內(nèi)部控制監(jiān)督機制，通過內(nèi)部審計部門或委托外部審計機構(gòu)定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，出具評價報告，并報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準。監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的實施與監(jiān)督06案例分析總結(jié)詞全面規(guī)劃、分步實施詳細描述該企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建遵循全面規(guī)劃、分步實施的原則，從組織架構(gòu)、制度建設(shè)、流程優(yōu)化等方面入手，逐步完善內(nèi)部控制體系，確保企業(yè)運營的合規(guī)性和風險可控性。案例一：某企業(yè)的內(nèi)部控制體系構(gòu)建案例總結(jié)詞風險導向、預防為主詳細描述該企業(yè)以風險為導向，通過風險識別、評估和應對等環(huán)節(jié)，建立完善的風險管理體系。同時，注重預防為主