《內部控制》課件

《內部控制》ppt課件目錄內部控制概述內部控制的要素內部控制的應用內部控制評價與審計企業(yè)內部控制規(guī)范體系案例分析01內部控制概述內部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執(zhí)行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。內部控制的本質是合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。內部控制的定義010204內部控制的重要性保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)，防止違法行為的發(fā)生。保障資產安全，防止資產流失和被盜。提高財務報告及相關信息的真實性和完整性，防止虛假報告和信息誤導。提高企業(yè)的經營效率和效果，促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。03合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則。內部控制的目標和原則內部控制的原則內部控制的目標02內部控制的要素控制環(huán)境是內部控制的基礎，包括組織文化、治理結構、人力資源政策和員工素質等。良好的控制環(huán)境有利于企業(yè)內部控制的有效實施，提高企業(yè)的管理水平和風險防范能力?？刂骗h(huán)境對其他內部控制要素具有重要影響，是其他要素的基礎?？刂骗h(huán)境風險評估可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和應對風險，避免或減少風險對企業(yè)經營和財務狀況的影響。風險評估需要定期進行，并根據企業(yè)內外部環(huán)境的變化及時調整。風險評估是企業(yè)內部控制的重要環(huán)節(jié)，是對企業(yè)面臨的各種風險進行識別、分析和應對的過程。風險評估控制活動是根據風險評估結果，采取相應的控制措施，將風險控制在可承受范圍之內的過程?？刂苹顒影ㄊ跈鄬徟⒙氊煼蛛x、會計記錄控制、資產保護等。控制活動應當貫穿于企業(yè)的各個層級和各個業(yè)務領域。控制活動

信息與溝通信息與溝通是企業(yè)內部控制的重要條件，包括信息的收集、處理、傳遞和披露等過程。信息與溝通應當及時、準確、完整，并確保企業(yè)內部和外部的信息交流暢通無阻。信息與溝通應當有利于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和應對風險，促進內部控制的有效實施。監(jiān)控是企業(yè)內部控制的保障，是對內部控制的建立和執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查的過程。監(jiān)控包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，應當定期或不定期進行，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。監(jiān)控應當保持獨立性和客觀性，確保內部控制的有效性和合規(guī)性。監(jiān)控03內部控制的應用資金活動是企業(yè)的重要經濟業(yè)務，內部控制對于資金活動的控制至關重要，可以有效降低財務風險。資金活動控制概述內部控制要求對收付款業(yè)務進行嚴格的審批和核對，確保資金流入流出的真實性和準確性。收付款控制內部控制要求對投資和融資活動進行風險評估和決策控制，確保資金的安全和效益。投融資控制內部控制要求對資金的調度和使用進行合理規(guī)劃和控制，確保資金的有效利用和流動性。資金調度控制資金活動控制采購是企業(yè)生產經營的重要環(huán)節(jié)，內部控制對于采購業(yè)務的控制可以有效降低采購成本和提高采購質量。采購業(yè)務控制概述內部控制要求對供應商進行嚴格的篩選和評價，確保供應商的質量和信譽。供應商選擇與評價內部控制要求對采購價格和合同進行審批和控制，確保采購成本的經濟性和合法性。采購價格與合同控制內部控制要求對采購物品的驗收和付款進行嚴格的核對和控制，確保采購物品的質量和真實性。驗收與付款控制采購業(yè)務控制資產是企業(yè)的重要資源，內部控制對于資產管理的控制可以有效保護資產的安全和完整性。資產管理控制概述內部控制要求對存貨的入庫、出庫和庫存進行嚴格的控制和管理，確保存貨的準確性和完整性。存貨管理控制內部控制要求對固定資產的購置、使用和維護進行嚴格的管理和控制，確保固定資產的安全和有效性。固定資產管理控制內部控制要求對無形資產的開發(fā)、保護和使用進行嚴格的管理和控制，確保無形資產的價值得到充分發(fā)揮。無形資產管理控制資產管理控制銷售是企業(yè)的重要經濟業(yè)務，內部控制對于銷售業(yè)務的控制可以有效提高銷售效率和客戶滿意度。銷售業(yè)務控制概述銷售價格與信用控制發(fā)貨與退貨控制收款與結算控制內部控制要求對銷售價格和信用進行審批和控制，確保銷售收入的真實性和合法性。內部控制要求對發(fā)貨和退貨進行嚴格的核對和控制，確保銷售物品的準確性和真實性。內部控制要求對應收賬款的催收和結算進行嚴格的管理和控制，確保銷售款項的及時回收。銷售業(yè)務控制ABCD研究與開發(fā)控制概述研究與開發(fā)是企業(yè)的重要創(chuàng)新活動，內部控制對于研究與開發(fā)的控制可以有效降低研發(fā)風險和提高研發(fā)效率。研究過程控制內部控制要求對研發(fā)過程進行嚴格的管理和控制，確保研發(fā)活動的規(guī)范性和效率性。成果評價與保護內部控制要求對研發(fā)成果進行評價和保護，確保研發(fā)成果的價值得到充分發(fā)揮和保護。立項與預算控制內部控制要求對研發(fā)項目進行嚴格的審批和預算控制，確保研發(fā)資源的合理配置。研究與開發(fā)控制04內部控制評價與審計內部控制評價的目標確保內部控制系統(tǒng)的有效性，提高企業(yè)的運營效率和效果，降低風險，并滿足相關法規(guī)和監(jiān)管要求。內部控制評價的步驟包括制定評價計劃、確定評價標準、實施評價程序、編制評價報告和跟蹤整改措施等。內部控制評價的定義內部控制評價是對企業(yè)內部控制系統(tǒng)的設計和執(zhí)行的有效性進行評估的過程，旨在識別和解決潛在的風險和管理問題。內部控制評價內部控制審計是對企業(yè)內部控制系統(tǒng)進行獨立、客觀的審查和評估，以確定其設計和執(zhí)行的有效性。內部控制審計的定義為企業(yè)提供有關內部控制系統(tǒng)有效性的獨立意見，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的風險和管理問題，并滿足相關法規(guī)和監(jiān)管要求。內部控制審計的目標包括制定審計計劃、了解被審計單位、實施審計程序、編制審計報告和跟蹤整改措施等。內部控制審計的步驟內部控制審計共同點內部控制評價和審計都是對企業(yè)內部控制系統(tǒng)的有效性和合規(guī)性進行評估的過程，兩者的目標都是幫助企業(yè)識別和解決潛在的風險和管理問題。不同點內部控制評價主要是企業(yè)內部自行開展的管理活動，而內部控制審計則是由外部審計機構進行的獨立審查和評估。此外，兩者的側重點和方法也有所不同。相互關系內部控制評價和審計在某些方面是相互補充的。通過內部控制評價，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)和解決內部管理問題，提高內部控制系統(tǒng)的有效性。而通過內部控制審計，企業(yè)可以獲得關于內部控制系統(tǒng)的獨立意見，進一步增強投資者和其他利益相關者的信心。內部控制評價與審計的關系05企業(yè)內部控制規(guī)范體系企業(yè)內部控制規(guī)范體系是指由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標的過程。定義合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。目標全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則。原則企業(yè)內部控制規(guī)范體系概述基本規(guī)范應用指引評價指引審計指引企業(yè)內部控制規(guī)范體系的構成針對企業(yè)各類業(yè)務活動和事項，提供內部控制設計和實施的具體指導。為企業(yè)自我評價內部控制設計和運行的有效性提供依據和標準。為企業(yè)外部審計機構對內部控制有效性進行審計提供依據和標準。明確了內部控制的目標、原則、要素和控制方法，是制定應用指引、評價指引和審計指引的基礎。企業(yè)應當根據內部控制規(guī)范體系的要求，制定內部控制手冊，并組織全體員工認真學習，確保各級管理人員和員工理解并遵循相關規(guī)定。實施企業(yè)應當建立內部控制監(jiān)督機制，通過內部審計部門或委托外部審計機構定期對內部控制的有效性進行自我評價，出具評價報告，并報經董事會或類似權力機構批準。監(jiān)督企業(yè)內部控制規(guī)范體系的實施與監(jiān)督06案例分析總結詞全面規(guī)劃、分步實施詳細描述該企業(yè)內部控制體系構建遵循全面規(guī)劃、分步實施的原則，從組織架構、制度建設、流程優(yōu)化等方面入手，逐步完善內部控制體系，確保企業(yè)運營的合規(guī)性和風險可控性。案例一：某企業(yè)的內部控制體系構建案例總結詞風險導向、預防為主詳細描述該企業(yè)以風險為導向，通過風險識別、評估和應對等環(huán)節(jié)，建立完善的風險管理體系。同時，注重預防為主