行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度

第頁共頁行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)的管理，規(guī)定收支業(yè)務(wù)的權(quán)限劃分、流程和責(zé)任制度，保障公共財(cái)政的安全和穩(wěn)定運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國行政事業(yè)單位會計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，制定本制度。第二條本制度適用于全體行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)的管理。第三條行政事業(yè)單位必須依法按照國家財(cái)政制度、會計(jì)制度、審計(jì)制度和內(nèi)部控制制度開展收支業(yè)務(wù)管理，確保收支業(yè)務(wù)的規(guī)范、合法和透明。第四條行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)預(yù)算編制情況，合理支配和使用財(cái)政撥款資金，確保公共財(cái)政資源的最優(yōu)配置。第五條收支業(yè)務(wù)管理應(yīng)以激勵(lì)機(jī)制、規(guī)范流程和風(fēng)險(xiǎn)防范為原則，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程合理、科學(xué)、規(guī)范化，實(shí)現(xiàn)內(nèi)外部檢查和審核的有效銜接。第六條行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全收支業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，提高財(cái)務(wù)管理信息化水平，加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全和風(fēng)險(xiǎn)防控管理。第七條行政事業(yè)單位應(yīng)不斷完善財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)培訓(xùn)和培養(yǎng)，提高工作效率和質(zhì)量。第八條本制度由行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)處（財(cái)務(wù)部）負(fù)責(zé)執(zhí)行，接受上級財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。第二章收支業(yè)務(wù)權(quán)限劃分第九條行政事業(yè)單位的收支業(yè)務(wù)權(quán)限劃分應(yīng)按照“權(quán)責(zé)一致、明確分工、有章可循、嚴(yán)格制約”的原則，合理分配各類業(yè)務(wù)的管理權(quán)限。第十條收支預(yù)算權(quán)限的劃分應(yīng)根據(jù)行政事業(yè)單位的類型、規(guī)模和單位的職能屬性等因素進(jìn)行，由上級財(cái)政部門和單位政府共同確定。第十一條中央財(cái)政部門負(fù)責(zé)劃分和管理中央政府收支預(yù)算的權(quán)限，省級財(cái)政部門負(fù)責(zé)劃分和管理地方政府收支預(yù)算的權(quán)限，地市區(qū)財(cái)政部門負(fù)責(zé)劃分和管理縣級政府收支預(yù)算的權(quán)限。第十二條收入管理權(quán)限的劃分應(yīng)根據(jù)行政事業(yè)單位的職能屬性、經(jīng)濟(jì)實(shí)力和政府規(guī)定進(jìn)行，由上級部門和單位財(cái)務(wù)部門確定。第十三條支出管理權(quán)限的劃分應(yīng)根據(jù)行政事業(yè)單位的職能屬性、事業(yè)規(guī)模和政府規(guī)定進(jìn)行，由上級部門和單位財(cái)務(wù)部門確定。第十四條賬務(wù)管理權(quán)限的劃分應(yīng)根據(jù)行政事業(yè)單位的職能屬性、會計(jì)制度和政府規(guī)定進(jìn)行，由上級部門和單位財(cái)務(wù)部門確定。第十五條內(nèi)部控制權(quán)限的劃分應(yīng)根據(jù)行政事業(yè)單位的組織結(jié)構(gòu)、人員性質(zhì)和財(cái)務(wù)管理需求進(jìn)行，由上級部門和單位財(cái)務(wù)部門確定。第十六條行政事業(yè)單位的負(fù)責(zé)人應(yīng)依法擔(dān)負(fù)起責(zé)任，確保收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性、規(guī)范性和安全性。第十七條行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照權(quán)限劃分和職責(zé)安排，履行好財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)職責(zé)和義務(wù)。第十八條收支業(yè)務(wù)權(quán)限的劃分和調(diào)整應(yīng)按照規(guī)范程序進(jìn)行，必要時(shí)經(jīng)上級財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。第三章收支業(yè)務(wù)流程第十九條行政事業(yè)單位的收支業(yè)務(wù)流程應(yīng)按照規(guī)范程序進(jìn)行，確保收支流程合理、科學(xué)、高效。第二十條收入業(yè)務(wù)流程包括：征收、計(jì)算、核查、登記、入庫等環(huán)節(jié)，應(yīng)保證收入來源真實(shí)、準(zhǔn)確和合法。第二十一條支出業(yè)務(wù)流程包括：預(yù)算撥款、計(jì)劃編制、采購、支付等環(huán)節(jié)，應(yīng)保證支出計(jì)劃合理、預(yù)算執(zhí)行有效、采購程序公開透明。第二十二條賬務(wù)業(yè)務(wù)流程包括：會計(jì)憑證的制作、核算及賬務(wù)憑證的登記等環(huán)節(jié)，應(yīng)保證會計(jì)核算準(zhǔn)確、賬務(wù)記錄完整，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。第二十三條內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程包括：領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制、業(yè)務(wù)流程控制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制等環(huán)節(jié)，應(yīng)保證內(nèi)部控制制度有效運(yùn)行，風(fēng)險(xiǎn)隱患的發(fā)現(xiàn)和防范。第四章責(zé)任制度第二十四條行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照職責(zé)分工承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，確保收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性和安全性。第二十五條收入業(yè)務(wù)的責(zé)任主體為單位的征收部門，負(fù)責(zé)征收、核查、入庫和登記等相關(guān)工作。第二十六條支出業(yè)務(wù)的責(zé)任主體為單位的采購部門和財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)采購計(jì)劃的編制和執(zhí)行、支付的審批和執(zhí)行等相關(guān)工作。第二十七條賬務(wù)業(yè)務(wù)的責(zé)任主體為單位的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)會計(jì)核算、賬務(wù)登記和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等相關(guān)工作。第二十八條內(nèi)部控制的責(zé)任主體為單位的財(cái)務(wù)部門和行政機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的建設(shè)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和應(yīng)急處置等相關(guān)工作。第二十九條財(cái)務(wù)人員應(yīng)維護(hù)財(cái)務(wù)工作的獨(dú)立性、客觀性和保密性，不得參與與本人工作有利益沖突的事務(wù)，確保財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的公平性和誠信性。第五章監(jiān)督與評估第三十條行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)的監(jiān)督應(yīng)按照法定程序進(jìn)行，確保監(jiān)督的公正、公開和規(guī)范。第三十一條上級財(cái)政部門應(yīng)定期對行政事業(yè)單位的收支業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正和整改。第三十二條行政事業(yè)單位應(yīng)自覺接受上級財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)和社會公眾的監(jiān)督，加強(qiáng)對收支業(yè)務(wù)的自查和自評。第三十三條行政事業(yè)單位應(yīng)定期組織內(nèi)部審核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，加強(qiáng)對收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。第六章獎(jiǎng)懲制度第三十四條行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照業(yè)績和崗位責(zé)任進(jìn)行績效考核，獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀個(gè)人和團(tuán)隊(duì)。第三十五條行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德和行為準(zhǔn)則，秉持公平、公正、公開的原則，嚴(yán)禁違法違紀(jì)行為，違法者將追究法律責(zé)任。第三十六條行政事業(yè)單位的負(fù)責(zé)人對收支業(yè)務(wù)的管理負(fù)有最終責(zé)任，對違法違紀(jì)行為給予相應(yīng)的懲處。第七章附則第三十七條