建設(shè)工程項目成本計劃與控制課件

第二章建設(shè)工程工程本錢方案與控制袁緒潘目錄第一節(jié)工程工程本錢方案概要第二節(jié)工程工程本錢方案的編制第三節(jié)工程工程月度本錢方案的編制第四節(jié)工程工程本錢控制概要第五節(jié)工程工程本錢控制的實施根本要求：了解及掌握工程工程本錢方案概要，理解其編制，熟練掌握工程工程本錢控制的實施措施。教學(xué)重點：重點掌握工程工程本錢控制概要。教學(xué)難點：工程工程本錢控制的實施措施教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)工程工程本錢方案概要一、工程工程本錢方案的概念本錢費用方案是在多種本錢費用預(yù)測的根底上，經(jīng)過分析、比較、論證、判斷之后，以貨幣形式預(yù)先規(guī)定方案期內(nèi)工程施工的消耗和本錢所要到達(dá)的水平，并且確定各個本錢工程比預(yù)計要到達(dá)的降低額和降低率，提出保證本錢費用方案實施所需要的主要措施方案。工程本錢方案是關(guān)于工程的具體本錢費用方案，是工程全面方案管理的核心。二、特征1、工程工程本錢方案是積極主動的。2、工程工程本錢方案是全過程的管理。3、采用全壽命周期理論進(jìn)行工程施工工程本錢方案。4、本錢方案的目標(biāo)不僅是工程建設(shè)本錢的最小化，同時必須與工程盈利的最大化相統(tǒng)一。三、組成〔一〕直接本錢方案1、總那么包括對工程工程的概述，工程管理機構(gòu)及層次介紹，有關(guān)工程的進(jìn)度方案，外部環(huán)境特點，對合同中有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題的責(zé)任，本錢方案編制中依據(jù)其他文件及其他規(guī)格也均應(yīng)作適當(dāng)?shù)慕榻B。2、目標(biāo)包括工程工程降低本錢方案及方案利潤總額、投資和外匯總節(jié)約額、主要材料和能源節(jié)約額、貸款和流動資金節(jié)約額等。3、本錢方案總表中工程主要局部的分部本錢方案，如施工局部，編寫工程施工本錢方案，按直接費、間接費、方案利潤的合同中標(biāo)數(shù)、方案支出數(shù)、方案降低額分項填入。如有多家單位參與施工時，要分單位編制后匯總。4、本錢方案中方案支出數(shù)估算過程的說明對材料、人工、機械費、運費等主要支出工程加以分解。例材料費應(yīng)說明鋼材等主要材料和加工預(yù)制品的方案用量、價格、模板攤銷列入本錢的幅度5、方案降低本錢的來源分析。〔二〕間接本錢方案主要反映施工現(xiàn)場管理費用的方案數(shù)、預(yù)算收入數(shù)及降低額。第二節(jié)工程工程本錢方案的編制一、編制的依據(jù)1、本錢費用估算2、工作分解結(jié)構(gòu)首先建立工程工作分解的結(jié)構(gòu)框架，分為設(shè)計階段、制作階段、安裝階段和竣工階段。設(shè)計階段又分為廠房結(jié)構(gòu)和設(shè)備系統(tǒng)布局。制作階段分為設(shè)備采購和設(shè)備制作。安裝階段分為廠房結(jié)構(gòu)施工、設(shè)備安裝和設(shè)備調(diào)試。廠房結(jié)構(gòu)工程分為土建局部和機電局部。3、工程的進(jìn)度方案4、考慮的其他因素。二、編制的原那么1、合法性原那么；2、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理原那么；3、先進(jìn)可行性原那么；3、可比性原那么；5、彈性原那么；6、從實際情況出發(fā)的原那么；7、與其他方案結(jié)合的原那么。三、本錢方案所需的資料1、本錢預(yù)測與決策資料；2、測算的目標(biāo)本錢資料；3、與本錢方案有關(guān)的其他生產(chǎn)經(jīng)營方案資料；4、工程工程上期本錢方案情況及分析資料。5、歷史本錢資料；6、同類行業(yè)、同類產(chǎn)品本錢水平資料。三、本錢方案的編制方法1、施工預(yù)算法指以施工圖中的工程實物量，套用施工工料消耗定額，計算工料消耗量，并進(jìn)行工料匯總，然后統(tǒng)一以貨幣形式反映其施工生產(chǎn)消耗水平。施工預(yù)算法的方案本錢=施工預(yù)算施工生產(chǎn)消耗水平〔工料消消耗用〕-方案節(jié)約措施方案節(jié)約額例某工程工程按照施工預(yù)算的工程量，套用施工工料消耗定額，所計算消消耗用為580.98萬元，技術(shù)節(jié)約措施方案節(jié)約額為20.64萬，計算方案本錢？方案本錢=580.98-20.64=560.34萬2、技術(shù)節(jié)約措施法指以工程工程方案采取的技術(shù)組織措施和節(jié)約措施所能取得的經(jīng)濟(jì)效果為工程工程本錢降低額，然后求工程工程的方案本錢的方法。施工工程方案本錢=施工工程預(yù)算本錢-技術(shù)節(jié)約措施方案節(jié)約額〔本錢降低額〕例某工程工程造價為571.38萬，扣除方案利潤和稅金以及企業(yè)管理費，經(jīng)計算其預(yù)算本錢為465.78萬元，技術(shù)節(jié)約措施節(jié)約額為31.23萬，方案本錢=465.78-31.23=434.55萬3、本錢習(xí)性法按本錢習(xí)性，將本錢分為固定本錢和變動本錢兩類。變動本錢材料費人工費〔計件〕機械使用費〔如燃料，動力〕，措施費，施工管理費〔局部〕固定本錢人工費〔計時工資〕機械使用費〔如折舊費，修理費，機修工、操作工的工資等〕施工管理費〔固定不變的局部〕施工工程方案本錢=施工工程變動本錢總額+固定本錢總額4、按實計算法就是工程工程經(jīng)理部有關(guān)職能部門〔人員〕以該工程施工圖預(yù)算的工料分析資料作為控制方案本錢的依據(jù)，根據(jù)執(zhí)行施工定額的實際水平和要求，由各職能部門歸口方案各項方案本錢。工程工程本錢方案編制程序圖市場調(diào)查、預(yù)測、分析、決策工程目標(biāo)本錢=預(yù)計結(jié)算收入-稅金-工程目標(biāo)利潤測算目標(biāo)本錢降低率目標(biāo)本錢降低率是否大于等于任務(wù)降低率目標(biāo)本錢分解分析、挖潛、找措施找出定額、費用預(yù)算測算本錢降低率測算本錢降低率是否大于等于目標(biāo)本錢降低率確定定額、費用預(yù)算編制本錢方案第三節(jié)工程工程月度本錢方案的編制一、月度本錢方案編制的根底知識介紹是根據(jù)目標(biāo)本錢制定的月度本錢支出和月度本錢收入，包括月度人工費本錢方案、材料費本錢方案、機械費本錢方案、措施費本錢方案、臨設(shè)費、工程管理、平安設(shè)施本錢方案等。本錢管理的根底，是控制性方案，確定月度本錢管理的工作目標(biāo)，也是對崗位責(zé)任人員月度本錢指標(biāo)分解的根底。二、工程工程月度本錢方案的分解按構(gòu)成要素編制按崗位責(zé)任分解月度成本計劃人工費預(yù)算員、施工員對人工費中的定額工日或工程量負(fù)責(zé)項目經(jīng)理、預(yù)算員對定額單價及總價負(fù)責(zé)材料費（不含周轉(zhuǎn)工具費）項目經(jīng)理、預(yù)算員對定額單價及總價負(fù)責(zé)主管材料員對采購價和材料費總價負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)工具費設(shè)專職或兼職管理人員負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)工具的管理并對周轉(zhuǎn)工具租賃費負(fù)責(zé)機械費機械管理員對大型機械的作用時間、數(shù)量負(fù)責(zé)機械費其他人員工長對大型機械的使用時間、數(shù)量負(fù)責(zé)，材料運輸人員對汽車臺班數(shù)量負(fù)責(zé)月度成本計劃項目管理成本項目經(jīng)理對管理人員工資、辦公費、交通費、業(yè)務(wù)費負(fù)責(zé)成本會計、勞資員對臨建費、代清代掃費負(fù)責(zé)、協(xié)助項目經(jīng)理進(jìn)行控制安全措施費項目經(jīng)理對方案進(jìn)行審定，確定應(yīng)投入的安全費安全員對安全措施費負(fù)責(zé)分包工程費用（包工包料）工長對分包工程量負(fù)責(zé)預(yù)算員對分包工程費用負(fù)責(zé)三、工程工程月度本錢方案確實定〔一〕支出確實定1、人工費方案支出根據(jù)方案完成的工程量，按施工圖預(yù)算定額計算定額用工量，然后根據(jù)分包工程的規(guī)定計算人工費。2、材料費方案支出根據(jù)方案完成的工程量計算出預(yù)算材料費〔不含周轉(zhuǎn)材料費〕，然后乘以相應(yīng)的方案降低率?！惨话銥?%-7%〕3、周轉(zhuǎn)工具支出方案周轉(zhuǎn)工具支出=本月平均租量×天數(shù)×日租賃單價4、機械費支出方案大、中型機械根據(jù)現(xiàn)場實際擁有數(shù)量和進(jìn)出場數(shù)量乘以租賃單價。小型機械根據(jù)預(yù)算和方案購置數(shù)或預(yù)計修理費綜合確定。5、平安措施費根據(jù)當(dāng)月施工部位的防護(hù)方案和措施來確定。6、其他費用根據(jù)承包合同和方案支出綜合考慮?！捕彻こ坦こ淘露缺惧X收入確實定1、工程量分?jǐn)偡椒ㄔ露裙こ淌┕け惧X收入=×本月方案完成工作量2、時間分?jǐn)偡ㄟm用周轉(zhuǎn)工具、機械費。方法根據(jù)排好的工期，按分部工程分階段，分別確定配置的機械〔主要指大型機械費)，然后按時間分別確定每月的本錢收入，而不簡單的用機械費本錢總收入除以總工期〔月數(shù)〕確定月度機械費本錢收入。四、月度本錢方案的調(diào)整〔三種情況〕1、該工程的責(zé)任本錢確定方法進(jìn)行更改時。2、月度施工方案調(diào)整時。3、月度施工方案超額或未完成時。第四節(jié)工程工程本錢控制概要一、工程工程本錢控制的概念指工程經(jīng)理部在工程形成的過程中，為控制人、機、材消耗和費用支出，降低工程本錢，到達(dá)預(yù)期的工程本錢目標(biāo)所進(jìn)行的本錢預(yù)測、方案、實施、核算、分析、考核、整理本錢資料與編制本錢報告等一系列活動。二、重要性〔作用〕1、是保證工程工程本錢目標(biāo)實現(xiàn)必不可少的活動。2、通過糾正工程工程本錢偏差的行為，與其他管理活動緊密地結(jié)合在一起，有助于管理職能的實現(xiàn)。3、有助于管理人員及時了解組織環(huán)境的變化，并對環(huán)境變化做出迅速反響。4、為進(jìn)一步修改、完善工程工程本錢預(yù)算提供了信息依據(jù)。三、依據(jù)1、工程承包合同。2、施工本錢方案；3、進(jìn)度報告；4、工程變更四、原那么〔一〕全面控制原那么〔全員，全過程〕〔二〕動態(tài)控制原那么1、工程施工是一次性行為，應(yīng)重視事前、事中控制。2、在施工開始之前進(jìn)行本錢預(yù)測，確定目標(biāo)本錢，編制本錢方案，制定或修訂各種消耗定額和費用開支標(biāo)準(zhǔn)。3、施工階段重在執(zhí)行本錢方案，落實降低本錢措施，實行本錢目標(biāo)管理。4、本錢控制隨施工過程連續(xù)進(jìn)行，與施工進(jìn)度同步不能時緊時松，不能拖延。5、建立靈敏的本錢信息反響系統(tǒng)，使本錢責(zé)任部門〔人員〕能及時獲得信息，糾正不利本錢偏差。6、制止不合理開支，把可能導(dǎo)致?lián)p失和浪費的苗頭消滅在萌芽狀態(tài)。7、竣工階段本錢盈虧已成定局，主要進(jìn)行整個工程的本錢、分析、考評?！踩抽_源與節(jié)流相結(jié)合原那么〔四〕目標(biāo)管理原那么〔五〕節(jié)約原那么〔六〕責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合原那么。五、工程工程本錢控制的程序工程工程本錢估算施工組織設(shè)計及施工預(yù)算的編制施工安排、資源供給施工施工原始資料記錄整理本錢計算對預(yù)算差異分析原因工程決算測算改善本錢對象進(jìn)度控制質(zhì)量控制本錢預(yù)測與決策本錢方案本錢控制與實施本錢分析本錢核算〔一〕管理控制程序1、建立工程施工本錢管理體系的評審組織和評審程序。2、建立工程施工本錢管理體系的運行機制。3、考核目標(biāo)，檢查定期。4、制定對策，糾正偏差?！捕持笜?biāo)控制程序1、確定施工本錢目標(biāo)及月度本錢目標(biāo)。2、收集本錢數(shù)據(jù)，監(jiān)測本錢形成過程。3、分析偏差原因，制定對策。4、用本錢目標(biāo)考核管理行為，用管理行為來保證本錢指標(biāo)。五、工程工程本錢控制的實施〔一〕步驟在確定工程施工本錢方案之后，必須定期地進(jìn)行施工本錢方案值與實際值的比較，分析差異產(chǎn)生的原因，采取適當(dāng)?shù)募m偏措施，確保施工本錢控制目標(biāo)的實現(xiàn)。比較分析預(yù)測糾偏檢查〔二〕對象與內(nèi)容

1、以工程工程本錢形成的過程為控制對象〔全過程〕

工程投標(biāo)階段根據(jù)工程概況和招標(biāo)文件,進(jìn)行項目成本的預(yù)測，提出投標(biāo)決策意見。施工準(zhǔn)備階段結(jié)合資料編制實施性施工組織設(shè)計，選定經(jīng)濟(jì)合理的施工方案，編制具體明細(xì)的成本計劃，事前控制。施工階段以施工圖預(yù)算、施工預(yù)算、勞動定額、材料消耗定額和費用開支標(biāo)準(zhǔn)等對實際發(fā)生的成本費用進(jìn)行控制。竣工交付使用及保修期階段對竣工驗收過程發(fā)生的費用和保修費用進(jìn)行控制2、以工程工程的職能部門、施工隊和生產(chǎn)班組作為本錢控制的對象。3、以分局部項工程作為工程本錢的控制對象。4、以對外經(jīng)濟(jì)合同作為本錢控制對象?！踩彻こ坦こ瘫惧X控制的實施方法因復(fù)雜，需將工程工程本錢控制的根本方法和特殊方法有機結(jié)合。1、目標(biāo)本錢控制法含義：以工程工程的目標(biāo)本錢為控制標(biāo)準(zhǔn)對工程工程本錢進(jìn)行控制。目標(biāo)本錢：本錢控制主體在一定時期內(nèi)為保證目標(biāo)利潤的實現(xiàn)而確定的一種預(yù)計本錢，這種預(yù)計本錢是全體員工努力奮斗的目標(biāo)，也是本錢預(yù)測與目標(biāo)管理方法相結(jié)合的產(chǎn)物。根本程序目標(biāo)本錢的制訂監(jiān)控工程工程本錢的形成情況評定目標(biāo)的實現(xiàn)情況，兌現(xiàn)目標(biāo)責(zé)任制2、定額本錢控制法定額本錢：本錢控制主體按照現(xiàn)行定額計算的一種預(yù)計本錢。優(yōu)先級國家標(biāo)準(zhǔn)----行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)---企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)定額本錢與方案本錢的區(qū)別？相同點：都是預(yù)計本錢，都以技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額為根底確定。不同點：定額本錢按照現(xiàn)行定額計算，方案本錢是按方案期內(nèi)平均定額計算的本錢。定額本錢按現(xiàn)行的物資消耗定額、勞動定額和費用定額，以貨幣形式計算而得，現(xiàn)行定額可能隨著生產(chǎn)技術(shù)水平的提高而不斷降低；方案本錢根據(jù)方案期內(nèi)的平均定額進(jìn)行制定，反映方案期內(nèi)預(yù)計應(yīng)到達(dá)的平均本錢水平。程序1、計算工程工程的定額本錢；2、記錄工程工程的實際本錢；3、分析實際本錢與定額本錢之間的差異以及差異產(chǎn)生的原因。3、標(biāo)準(zhǔn)本錢控制法標(biāo)準(zhǔn)本錢本錢控制主體在正常和高效運轉(zhuǎn)情況下應(yīng)到達(dá)的本錢水平。程序1、制定工程工程的標(biāo)準(zhǔn)本錢。人工標(biāo)準(zhǔn)本錢=單位工程的標(biāo)準(zhǔn)工時×小時標(biāo)準(zhǔn)工資率材料標(biāo)準(zhǔn)本錢=單位工程的用量標(biāo)準(zhǔn)×材料的標(biāo)準(zhǔn)單價變動機械使用費標(biāo)準(zhǔn)本錢=單位工程直接人工標(biāo)準(zhǔn)工時×每小時變動機械使用費的標(biāo)準(zhǔn)分配率固定機械使用費標(biāo)準(zhǔn)本錢=單位工程直接人工標(biāo)準(zhǔn)工時×每小時固定機械使用費的標(biāo)準(zhǔn)分配率變動制造費用標(biāo)準(zhǔn)分配率=變動機械使用費預(yù)算總額/直接人工標(biāo)準(zhǔn)總工時固定制造費用標(biāo)準(zhǔn)分配率=固定機械使用費預(yù)算總額/直接人工標(biāo)準(zhǔn)總工時2、記錄工程工程的實際本錢。3、計算、分析工程工程本錢差異〔學(xué)p262)〔1〕直接人工本錢差異的計算與分析指直接人工實際本錢與標(biāo)準(zhǔn)本錢之間的差額。分為價差和量差價差工資率差異=實際工時×〔實際工資率-標(biāo)準(zhǔn)工資率〕量差人工效率差異=〔實際