會(huì)計(jì)電算化概述

第一章會(huì)計(jì)電算化概述【學(xué)習(xí)目的】了解會(huì)計(jì)電算化的開(kāi)展過(guò)程和會(huì)計(jì)核算軟件；掌握會(huì)計(jì)電算化和電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的含義；掌握會(huì)計(jì)電算化對(duì)手工會(huì)計(jì)的影響；【章節(jié)重點(diǎn)】會(huì)計(jì)電算化的概念；會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)容；會(huì)計(jì)電算化對(duì)手工會(huì)計(jì)的影響；【教學(xué)方法】多媒體教學(xué)；講授法與課件演示結(jié)合；本章結(jié)構(gòu)第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化的概念第二節(jié)會(huì)計(jì)電算化對(duì)手工會(huì)計(jì)的影響第五節(jié)會(huì)計(jì)核算軟件根本功能規(guī)范第三節(jié)會(huì)計(jì)電算化的開(kāi)展第四節(jié)會(huì)計(jì)軟件第一章會(huì)計(jì)電算化概述第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化的概念一、現(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)的影響二、會(huì)計(jì)電算化的含義三、會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)容四、會(huì)計(jì)電算化的作用

一、現(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)的影響1.現(xiàn)代信息技術(shù)加速了會(huì)計(jì)信息規(guī)范的完善，豐富了會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容⑴會(huì)計(jì)信息將逐漸國(guó)際化、規(guī)范化在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，在全球經(jīng)濟(jì)一體化背景下，要求會(huì)計(jì)信息構(gòu)成一致傳送、存儲(chǔ)、運(yùn)用的環(huán)境，不少跨國(guó)公司經(jīng)過(guò)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)送聯(lián)機(jī)財(cái)務(wù)報(bào)告，一方面為會(huì)計(jì)信息走向國(guó)際化并參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)提供了物質(zhì)根底，另一方面也要求會(huì)計(jì)信息的處置與傳送逐漸國(guó)際化、規(guī)范化。⑵會(huì)計(jì)報(bào)告體系更加完善由于信息技術(shù)的運(yùn)用，未來(lái)會(huì)計(jì)報(bào)告的信息將更加豐富。一、現(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)的影響將包括財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)信息、歷史與未來(lái)信息、企業(yè)整體與分部信息、表內(nèi)與表外內(nèi)容更加充分。定期報(bào)告與實(shí)時(shí)報(bào)告并存。⑶豐富了會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容一方面信息技術(shù)的運(yùn)用使信息處置量和速度更快，另一方面，越來(lái)越多的新信息被納入會(huì)計(jì)核算中，特別是人力資本、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商譽(yù)、信息等無(wú)形資產(chǎn)會(huì)越來(lái)越重要，會(huì)計(jì)核算將更加關(guān)注無(wú)形資產(chǎn)。2.現(xiàn)代信息技術(shù)使會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性得到保證⑴會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性與實(shí)時(shí)性得到加強(qiáng)現(xiàn)代信息技術(shù)使會(huì)計(jì)信息的搜集、處置、加工、披露向電子化、網(wǎng)絡(luò)化開(kāi)展。會(huì)計(jì)信息更加準(zhǔn)確，并能實(shí)時(shí)產(chǎn)生財(cái)一、現(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)的影響報(bào)告，加強(qiáng)了企業(yè)管理者決策的實(shí)時(shí)性和準(zhǔn)確性。⑵可以隨時(shí)產(chǎn)生會(huì)計(jì)報(bào)告現(xiàn)代信息技術(shù)的運(yùn)用使得信息運(yùn)用者隨時(shí)登錄企業(yè)網(wǎng)站獲得相應(yīng)信息，企業(yè)內(nèi)部和外部的運(yùn)用者都可實(shí)時(shí)獲得最新的信息，而不用等待會(huì)計(jì)期間終了。3.現(xiàn)代信息技術(shù)使會(huì)計(jì)職能得到深化由于常規(guī)任務(wù)由計(jì)算機(jī)自動(dòng)處置，會(huì)計(jì)的管理職能得到充分發(fā)揚(yáng)，在管理睬計(jì)方式下，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理睬計(jì)融為一體，使得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在現(xiàn)有的以核算為主的根底上，添加了一、現(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)的影響參與決策，適時(shí)控制和經(jīng)濟(jì)分析等內(nèi)容，整個(gè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)成為一個(gè)包括事前、事中、事后在內(nèi)的全面核算和全過(guò)程管理的系統(tǒng)。4.會(huì)計(jì)信息技術(shù)使會(huì)計(jì)人力資源價(jià)值發(fā)生變化會(huì)計(jì)電算化的實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)提出更高的要求，除了要求掌握會(huì)計(jì)、財(cái)政、稅收、金融、法律、審計(jì)、市場(chǎng)營(yíng)銷和企業(yè)管理相關(guān)知識(shí)外，還必需掌握計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)分析以及運(yùn)營(yíng)預(yù)測(cè)、決策等知識(shí)。二、會(huì)計(jì)電算化的含義1.狹義：會(huì)計(jì)電算化是指把現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息技術(shù)運(yùn)用于會(huì)計(jì)任務(wù)，替代人工記賬、算賬、報(bào)賬，以及部分替代人腦完成對(duì)會(huì)計(jì)信息的處置、分析和判別的過(guò)程。通俗了解：算盤(pán)+賬本硬件+軟件2.廣義：它是指計(jì)算機(jī)在整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和以會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)為中心的管理信息系統(tǒng)中的全面運(yùn)用，是計(jì)算機(jī)硬件技術(shù)、財(cái)務(wù)軟件技術(shù)和會(huì)計(jì)人員的有機(jī)結(jié)合。三、會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)容〔一〕、會(huì)計(jì)核算電算化〔二〕、會(huì)計(jì)管理電算化〔三〕、會(huì)計(jì)決策支持電算化〔一〕會(huì)計(jì)核算電算化會(huì)計(jì)核算是以貨幣為計(jì)量單位，采用專門(mén)的方法，對(duì)企業(yè)和行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)展延續(xù)的、完好的、系統(tǒng)的核算和監(jiān)視的一種管理活動(dòng)，會(huì)計(jì)核算的過(guò)程構(gòu)成了會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。會(huì)計(jì)核算電算化是在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)技術(shù)的總稱。普通是指用電子計(jì)算機(jī)替代手工記賬、算賬、報(bào)賬這一過(guò)程。是會(huì)計(jì)電算化最重要的組成部分。會(huì)計(jì)核算電算化的內(nèi)容主要包括：賬務(wù)處置、工資核算、資料核算、固定資產(chǎn)核算、產(chǎn)廢品核算、往來(lái)核算及編制報(bào)表等?！捕硶?huì)計(jì)管理電算化會(huì)計(jì)管理是根據(jù)國(guó)家一致的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)法規(guī)、財(cái)經(jīng)制度以及其他有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)，進(jìn)展會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)、方案、核算、分析、控制與考核的實(shí)際過(guò)程。會(huì)計(jì)管理電算化是在會(huì)計(jì)管理過(guò)程中運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)技術(shù)的簡(jiǎn)稱，它是計(jì)算機(jī)信息處置技術(shù)運(yùn)用于會(huì)計(jì)領(lǐng)域的第二階段。會(huì)計(jì)管理電算化按會(huì)計(jì)管理的內(nèi)容分為資金管理電算化、本錢(qián)管理電算化、收入及利潤(rùn)分配管理電算化。資金管理電算化包括資金籌集管理、固定資產(chǎn)管理和流動(dòng)資金日常管理的電算化。本錢(qián)管理電算化包括本錢(qián)預(yù)測(cè)、本錢(qián)核算、本錢(qián)控制、本錢(qián)分析的電算化。收入及利潤(rùn)分配電算化包括企業(yè)銷售收入管理、利潤(rùn)分配管理的電算化?！踩硶?huì)計(jì)決策支持電算化會(huì)計(jì)決策支持電算化是以計(jì)算機(jī)為工具，人機(jī)交互的，協(xié)助決策者利用數(shù)據(jù)和模型來(lái)處理決策問(wèn)題的信息系統(tǒng)。會(huì)計(jì)決策支持系統(tǒng)普通由會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)、方法庫(kù)、模型庫(kù)和用戶接口系統(tǒng)組成。系統(tǒng)經(jīng)過(guò)用戶接口向決策者提供決策模型和方法，協(xié)助決策者選取多種決策方案中的最正確方案。四、會(huì)計(jì)電算化的作用1.可以及時(shí)、準(zhǔn)確、完好地提供會(huì)計(jì)信息；2.可以減輕勞動(dòng)強(qiáng)度，提高任務(wù)效率；3.可以提高會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量;4.可以有效地防止造假作弊景象的發(fā)生;5.促進(jìn)會(huì)計(jì)任務(wù)規(guī)范化、制度化、規(guī)范化；6.促進(jìn)會(huì)計(jì)實(shí)際和技術(shù)的開(kāi)展;7.可以提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)、促進(jìn)會(huì)計(jì)職能轉(zhuǎn)變。8.促進(jìn)企業(yè)管理現(xiàn)代化；第二節(jié)會(huì)計(jì)電算化對(duì)手工會(huì)計(jì)的影響一、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處置的變化二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的變化三、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的變化四、會(huì)計(jì)職能的的變化一、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處置的變化1.對(duì)賬方式發(fā)生改動(dòng)手工方式下，在結(jié)帳前進(jìn)展對(duì)賬，確保帳證相符、帳帳相符和帳實(shí)相符。會(huì)計(jì)電算化方式下，同樣需求對(duì)賬，但對(duì)帳方式和方法發(fā)生了變化，由于原始會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)在輸入過(guò)程中進(jìn)展了邏輯校驗(yàn)，一切日記賬、明細(xì)賬、總帳的數(shù)據(jù)都由計(jì)算機(jī)自動(dòng)產(chǎn)生，不會(huì)發(fā)生帳證、帳帳不符。而只需求帳實(shí)核對(duì)，以確定實(shí)物的盤(pán)盈或盤(pán)虧。2.轉(zhuǎn)賬和結(jié)帳方法發(fā)生改動(dòng)一、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處置的變化會(huì)計(jì)核算在期末結(jié)帳前經(jīng)過(guò)一系列的賬項(xiàng)調(diào)整，將本期收入和費(fèi)用登記入賬，以計(jì)算本期利潤(rùn)或虧損，同時(shí)計(jì)算每個(gè)賬戶的發(fā)生額和期末余額，并結(jié)轉(zhuǎn)至下一會(huì)計(jì)期間。在手工方式下，非常繁瑣。電算化方式下，那么由計(jì)算機(jī)程序自動(dòng)轉(zhuǎn)賬，自動(dòng)結(jié)帳。一旦結(jié)帳終了，那么將本期數(shù)據(jù)自動(dòng)轉(zhuǎn)入下期。3.錯(cuò)賬更正方式發(fā)生改動(dòng)手工方式下，錯(cuò)賬更正方法有劃線更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登記法。會(huì)計(jì)電算化方式下，輸入的數(shù)據(jù)要經(jīng)過(guò)邏輯性校驗(yàn)。主要是合法性問(wèn)題，主要采用紅字更正法。二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的變化1.手工方式下會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)主要存儲(chǔ)在紙質(zhì)介質(zhì)上，查詢速度慢。2.電算化方式下會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)主要存儲(chǔ)在磁盤(pán)或光盤(pán)介質(zhì)上，查詢速度快，但同時(shí)必需存儲(chǔ)在紙介上，也必需保證數(shù)據(jù)的及時(shí)備份和恢復(fù)。三、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的變化1.手工方式下內(nèi)部控制經(jīng)過(guò)憑證傳送程序，規(guī)定每個(gè)任務(wù)點(diǎn)應(yīng)完成的任務(wù)，使會(huì)計(jì)任務(wù)在日常業(yè)務(wù)中相互核對(duì)來(lái)到達(dá)內(nèi)部控制的目的。2.電算化方式下部分內(nèi)部控制程序化，控制對(duì)象由原來(lái)對(duì)組織、文檔的控制擴(kuò)展到還要對(duì)硬件、軟件及運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)境的控制。控制方式從單純的手工控制轉(zhuǎn)化為組織控制、手工控制和程序控制相結(jié)合的全面控制。控制包括組織控制、運(yùn)用權(quán)限控制、輸入輸出控制、操作控制、運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)境控制、文檔控制等。四、會(huì)計(jì)職能的的變化1.手工方式下會(huì)計(jì)職能大多僅限于核算職能，僅能完成記賬、算賬、報(bào)表等核算任務(wù)。2.電算化方式下會(huì)計(jì)職能有過(guò)去單純事后核算轉(zhuǎn)為全面核算，由核算型轉(zhuǎn)為管理型，可以進(jìn)展分析、預(yù)測(cè)和決策，使會(huì)計(jì)職能成為一種跨事前、事中、事后三個(gè)階段，集核算、監(jiān)視、控制、分析、預(yù)測(cè)為一體的管理活動(dòng)。第三節(jié)會(huì)計(jì)電算化的開(kāi)展

一、國(guó)外會(huì)計(jì)電算化的開(kāi)展二、我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的開(kāi)展三、會(huì)計(jì)電算化對(duì)未來(lái)會(huì)計(jì)的影響一、國(guó)外會(huì)計(jì)電算化的開(kāi)展1.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)單項(xiàng)業(yè)務(wù)處置階段：20世紀(jì)50年代-60年代中期，單項(xiàng)業(yè)務(wù)處置、相互獨(dú)立。2.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)綜合處置階段：20世紀(jì)60年代中期-70年代初期，綜合處置、相互聯(lián)絡(luò)、可以進(jìn)展分析、預(yù)測(cè)、決策和管理。3.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)處置階段：20世紀(jì)70年代至今，電算化會(huì)計(jì)從“處置〞中心轉(zhuǎn)為以“數(shù)據(jù)〞為中心，建立全面數(shù)據(jù)庫(kù)，并以決策方法相結(jié)合，為企業(yè)提供決策根據(jù)，出現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。二、我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的開(kāi)展1.起步階段：1983年以前，單項(xiàng)業(yè)務(wù)處置電算化，主要是工資核算，應(yīng)用范圍在少數(shù)大型國(guó)有企業(yè)，第一家是長(zhǎng)春第一汽車制造廠。2.自我開(kāi)展階段：1983-1986年；各單位各自為戰(zhàn)，規(guī)范化程度低，業(yè)務(wù)擴(kuò)展到大部分會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，如：帳務(wù)處置，固定資產(chǎn)核算、本錢(qián)核算等。3.穩(wěn)步開(kāi)展階段：1986年至今，財(cái)政部高度注重，制定和發(fā)布了會(huì)計(jì)電算化假設(shè)干規(guī)定，實(shí)際研討更加深化，會(huì)計(jì)電算化逐漸成熟，會(huì)計(jì)軟件向規(guī)范化、通用化、專業(yè)化和商品化開(kāi)展。

三、會(huì)計(jì)電算化對(duì)未來(lái)會(huì)計(jì)的影響1.非會(huì)計(jì)領(lǐng)域信息將被納入會(huì)計(jì)信息披露，拓展了會(huì)計(jì)反響與控制空間。如：運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)性信息、分析性信息、前瞻性信息、高層股東和管理人員信息、背景性信息等。2.社會(huì)責(zé)任信息將經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)廣泛披露。如：環(huán)境信息、社會(huì)效益等。3.會(huì)計(jì)信息的實(shí)時(shí)性與多計(jì)量屬性的計(jì)價(jià)成為現(xiàn)實(shí)。如：西方提出提出的“通貨膨脹會(huì)計(jì)〞、現(xiàn)行本錢(qián)、歷史本錢(qián)和其他計(jì)量屬性，實(shí)時(shí)會(huì)計(jì)報(bào)告等。4.會(huì)計(jì)信息將經(jīng)過(guò)網(wǎng)絡(luò)自在獲取，并真正實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)視的社會(huì)性與廣泛性。第四節(jié)會(huì)計(jì)軟件一、會(huì)計(jì)軟件的概念和分類二、會(huì)計(jì)軟件根本功能模塊劃分

一、會(huì)計(jì)軟件的概念和分類★〔一〕會(huì)計(jì)軟件的概念★〔二〕會(huì)計(jì)軟件的分類〔一〕會(huì)計(jì)軟件的概念會(huì)計(jì)軟件是以會(huì)計(jì)實(shí)際和會(huì)計(jì)方法為中心，以會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度為根據(jù)，以計(jì)算機(jī)技術(shù)和通訊技術(shù)為技術(shù)根底，以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為處置對(duì)象，以會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、為運(yùn)營(yíng)提供財(cái)務(wù)信息為目的，用計(jì)算機(jī)處置睬計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)運(yùn)用軟件?！捕硶?huì)計(jì)軟件的分類適用范圍通用軟件分類硬件構(gòu)造單用戶財(cái)務(wù)軟件網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件公用軟件功能核算型會(huì)計(jì)軟件管理型會(huì)計(jì)軟件一體化會(huì)計(jì)軟件軟件平臺(tái)DOS環(huán)境WINDOWS環(huán)境會(huì)計(jì)軟件的分類(1)按會(huì)計(jì)軟件的功能運(yùn)用層次分：1.核算型會(huì)計(jì)軟件普通包括帳務(wù)處置、工資核算、資料核算、固定資產(chǎn)核算、本錢(qián)核算、產(chǎn)品銷售核算、往來(lái)核算等軟件。核算型會(huì)計(jì)軟件以帳務(wù)處置為中心，主要功能包括憑證輸入、登記賬簿、輸出賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表和其他業(yè)務(wù)核算。其特點(diǎn)：①以財(cái)務(wù)部門(mén)為中心，以計(jì)算機(jī)替代手工操作，事后核算，無(wú)法做到事前預(yù)測(cè)、事中控制。②各模塊間彼此分別僅僅經(jīng)過(guò)轉(zhuǎn)帳憑證傳送數(shù)據(jù)，缺乏數(shù)據(jù)傳輸?shù)囊恢滦?，系統(tǒng)性。③運(yùn)用部門(mén)單一，不能實(shí)現(xiàn)部門(mén)間信息共享，難于提供決策信息。會(huì)計(jì)軟件的分類(1)2.財(cái)務(wù)管理型會(huì)計(jì)軟件財(cái)務(wù)管理型軟件利用會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)提供的信息以及消費(fèi)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)資料，采用各種管理模型、方法、對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)展分析和評(píng)價(jià)，具有事前預(yù)測(cè)、事中控制功能和財(cái)務(wù)管理功能。普通包括資金籌集的管理、流動(dòng)資金管理、本錢(qián)控制，銷售收入和利潤(rùn)管理功能。財(cái)務(wù)管理型軟件具備分析功能、預(yù)算功能、控制功能。①分析功能：包括對(duì)各種財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算報(bào)表的比較、構(gòu)造、比率、絕對(duì)數(shù)趨勢(shì)、定基、環(huán)比等多項(xiàng)分析。②預(yù)算功能：管理型財(cái)務(wù)軟件提供普通科目到投資、籌資、資本支出、銷售收入、本錢(qián)以及現(xiàn)金流量的全面預(yù)算。③控制功能：包括經(jīng)過(guò)保本點(diǎn)、固定本錢(qián)、變動(dòng)本錢(qián)、估計(jì)流動(dòng)比率、估計(jì)投資收益等計(jì)算控制，經(jīng)過(guò)預(yù)算報(bào)表與實(shí)踐執(zhí)行的反響結(jié)果進(jìn)展控制。會(huì)計(jì)軟件的分類(1)3.企業(yè)管理一體化會(huì)計(jì)軟件由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理睬計(jì)、供應(yīng)鏈管理、WEB運(yùn)用和行業(yè)處理方案等多個(gè)產(chǎn)品相互聯(lián)絡(luò)、共享數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化管理。會(huì)計(jì)軟件的分類(2)單用戶財(cái)務(wù)軟件網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件單機(jī)構(gòu)造的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)構(gòu)造的計(jì)算機(jī)運(yùn)用環(huán)境會(huì)計(jì)軟件的分類(3)通用軟件優(yōu)點(diǎn)：本錢(qián)低、見(jiàn)效快、保密性好、質(zhì)量高、有保證缺點(diǎn)：初始化任務(wù)量大優(yōu)點(diǎn)：減少初始化任務(wù)量，使用方便缺陷：開(kāi)發(fā)本錢(qián)高、周期長(zhǎng)、靈敏性差、嚴(yán)密性差、軟件的更新?lián)Q代沒(méi)有保證適用范圍公用軟件二、會(huì)計(jì)軟件根本功能模塊劃分★〔一〕會(huì)計(jì)軟件功能模塊劃分的原那么★〔二〕會(huì)計(jì)軟件各個(gè)功能模塊的作用〔一〕會(huì)計(jì)軟件功能模塊劃分的原那么適用性原那么；可靠性原那么；高內(nèi)聚低耦合原那么；符合會(huì)計(jì)核算根本要求的原那么；〔二〕會(huì)計(jì)軟件各個(gè)功能模塊的作用★總賬系統(tǒng)模塊；★會(huì)計(jì)報(bào)表管理子系統(tǒng)模塊；★工資管理子系統(tǒng)模塊；★固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)模塊；★應(yīng)收及應(yīng)付賬款核算子系統(tǒng)模塊；★購(gòu)銷存核算子系統(tǒng)模塊；★財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)模塊。第五節(jié)會(huì)計(jì)核算軟件根本功能規(guī)范一、總體規(guī)范二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入規(guī)范三、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處置規(guī)范四、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出規(guī)范五、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)平安規(guī)范一、總體規(guī)范1.符合會(huì)計(jì)核算軟件的根本功能規(guī)范2.符合我國(guó)法律、法規(guī)和規(guī)章，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完好，有利于提高會(huì)計(jì)核算任務(wù)效率。3.按照國(guó)家一致規(guī)定劃分會(huì)計(jì)期間、分期結(jié)算帳目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。4.文字輸入、屏幕顯示、打印輸出必需采用中文。5.不能出現(xiàn)由于軟件本身緣由呵斥的死機(jī)或非正常退出等情況。二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入規(guī)范1.會(huì)計(jì)核算軟件初始化功能要求⑴期初數(shù)據(jù)的輸入，包括總分類會(huì)計(jì)科目和明細(xì)會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、年初數(shù)、累計(jì)發(fā)生數(shù)及有關(guān)數(shù)量目的。⑵輸入需求在本期進(jìn)展對(duì)賬的未達(dá)賬項(xiàng)。⑶合理選擇會(huì)計(jì)核算方法，包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法、本錢(qián)核算方法。⑷定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證。⑸設(shè)定操作人員、權(quán)限、密碼等。⑹對(duì)初始數(shù)據(jù)進(jìn)展正確性校驗(yàn)。⑺總分類會(huì)計(jì)科目稱號(hào)和編碼必需符合國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定。二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入規(guī)范2.會(huì)計(jì)核算軟件輸入記賬憑證的功能要求⑴輸入工程齊全，包括填制憑證日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目或編號(hào)、金額等。⑵記帳憑證的格式和種類必需符合國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定。⑶記賬憑證既可手工也可自動(dòng)產(chǎn)生，但必需對(duì)延續(xù)性進(jìn)展控制。⑷在輸入憑證過(guò)程中，會(huì)計(jì)核算軟件必需提供以下功能：正在輸入的記賬憑證不能與機(jī)器中的憑證編號(hào)反復(fù)；以編號(hào)憑證輸入會(huì)計(jì)科目的，該當(dāng)提示其會(huì)計(jì)稱號(hào)；記賬憑證借貸不平衡或沒(méi)有輸入金額的，該當(dāng)給予提示并回絕執(zhí)行；記賬憑證有借無(wú)貸或有貸無(wú)借，該當(dāng)給予提示并回絕執(zhí)行；收款憑證借方科目不是“現(xiàn)金〞或“銀行存款〞科目，付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金〞或“銀行存款〞科目，該當(dāng)給予提示并回絕執(zhí)行。二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入規(guī)范⑸對(duì)曾經(jīng)輸入但未登帳的記賬憑證應(yīng)提供修正功能〔不包括自動(dòng)產(chǎn)生的憑證〕，修正時(shí)也應(yīng)提供提示功能。⑹對(duì)曾經(jīng)輸入但未登帳的記賬憑證應(yīng)提供審核功能，審核后不能再修正，且對(duì)運(yùn)用權(quán)進(jìn)展控制。⑺發(fā)現(xiàn)曾經(jīng)輸入并審核經(jīng)過(guò)或登帳的記賬憑證有錯(cuò)誤的，可以采用紅字沖銷法或補(bǔ)充更正法進(jìn)展更正，紅字用“-〞或其他標(biāo)記表示。3.輸入原始憑證的有關(guān)要求⑴輸入記賬憑證的同時(shí)，輸入相應(yīng)原始憑證；輸入有關(guān)原始憑證的匯總金額與輸入的記賬憑證金額不等，軟件該當(dāng)給予提示并回絕經(jīng)過(guò)；在對(duì)曾經(jīng)輸入的記賬憑證進(jìn)展審核的同時(shí)，應(yīng)二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入規(guī)范對(duì)輸入的原始憑證進(jìn)展審核；輸入的記賬憑證經(jīng)過(guò)審核或登帳后，對(duì)輸入的相應(yīng)的原始憑證不能直接進(jìn)展修正。⑵記賬憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)生成記賬；會(huì)計(jì)核算軟件該當(dāng)提供對(duì)曾經(jīng)輸入但未給予審核的原始憑證進(jìn)展修正和審核的功能，審核經(jīng)過(guò)后，即可生成相應(yīng)的記帳憑證；記賬憑證審核經(jīng)過(guò)或登帳后，對(duì)輸入的原始憑證不能直接進(jìn)展修正。⑶在曾經(jīng)輸入的原始憑證審核經(jīng)過(guò)或相應(yīng)記賬憑證審核經(jīng)過(guò)或登帳后，原始憑證確需修正，會(huì)計(jì)核算軟件在留有痕跡的前提下，可以提供修正和對(duì)修正后的機(jī)內(nèi)原始憑證與相應(yīng)記賬憑證能否相符進(jìn)展校驗(yàn)的功能。二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入規(guī)范⑷原始憑證的工程齊全，主要工程有：填制憑證日期、填制憑證單位、填制人姓名、接受憑證單位稱號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。4.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入的其他要求⑴一個(gè)模塊中的數(shù)據(jù)可以從另一模塊中獲得或自動(dòng)生成。⑵適用于外國(guó)貨幣的會(huì)計(jì)核算軟件，該當(dāng)提供輸入外國(guó)貨幣憑證的功能。在初始化時(shí)應(yīng)提供選擇本位幣的功能。⑶采用統(tǒng)帳制核算外國(guó)貨幣的會(huì)計(jì)核算軟件，該當(dāng)提供在當(dāng)期外國(guó)貨幣業(yè)務(wù)發(fā)生期初和業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，輸入期初和當(dāng)時(shí)的外匯牌價(jià)，記賬憑證中外國(guó)貨幣金額輸入后，應(yīng)自動(dòng)折合為記賬本位幣金額。三、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處置規(guī)范1.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)提供根據(jù)審核經(jīng)過(guò)的機(jī)內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能：⑴根據(jù)審核經(jīng)過(guò)的機(jī)內(nèi)記賬憑證或自動(dòng)生成的記帳憑證或記帳憑證匯總表登記總分類帳。⑵根據(jù)審核經(jīng)過(guò)的機(jī)內(nèi)記賬憑證和相應(yīng)機(jī)內(nèi)原始憑證登記明細(xì)分類帳。⑶總分類帳和明細(xì)分類帳可以同時(shí)或分別登記，可以在同一個(gè)功能模塊或不同功能模塊中登記。⑷可以提供機(jī)內(nèi)憑證審核經(jīng)過(guò)后直接登帳或成批登帳的功能。⑸機(jī)內(nèi)總分類帳和明細(xì)分類帳登記時(shí)，該當(dāng)計(jì)算各會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額和余額。三、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處置規(guī)范2.會(huì)計(jì)核算軟件該當(dāng)提供自動(dòng)進(jìn)展銀行對(duì)賬的功能，根據(jù)機(jī)內(nèi)銀行存款日記賬與輸入的銀行對(duì)賬單及適當(dāng)?shù)氖止ぽo助，自動(dòng)生成銀行存款余額調(diào)理表。3.會(huì)計(jì)核算軟件該當(dāng)提供國(guó)家一致會(huì)計(jì)制度允許運(yùn)用的多種會(huì)計(jì)核算方法以供用戶選擇。會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)會(huì)計(jì)核算方法的更改，機(jī)內(nèi)應(yīng)有記錄。4.會(huì)計(jì)核算軟件該當(dāng)提供國(guó)家一致會(huì)計(jì)制度規(guī)定的自動(dòng)編制報(bào)表的功能。該當(dāng)提供報(bào)表的自定義功能。包括定義報(bào)表的格式、工程、數(shù)據(jù)來(lái)源、表內(nèi)和表間數(shù)據(jù)運(yùn)算和核對(duì)。5.會(huì)計(jì)核算軟件該當(dāng)提供機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)展結(jié)帳的功能：

三、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處置規(guī)范⑴結(jié)帳前，應(yīng)檢查本期輸入的記賬憑證能否全部登記入賬。⑵機(jī)內(nèi)總分類帳和明細(xì)分類帳可以同時(shí)結(jié)帳，也可以明細(xì)先結(jié)帳，總分類后結(jié)帳。⑶機(jī)內(nèi)總分類帳結(jié)帳時(shí)，該當(dāng)和明細(xì)分類帳進(jìn)展核對(duì)，假設(shè)不一致，總分類帳不能結(jié)帳。⑷結(jié)帳后，上一會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證不能再輸入，下一會(huì)計(jì)期間的憑證才干輸入。但有一種情況除外：在本會(huì)計(jì)年度終了，但還有一部分轉(zhuǎn)賬憑證需求延續(xù)至下一會(huì)計(jì)年度第一個(gè)月或者第一個(gè)季度進(jìn)展處置而沒(méi)有結(jié)帳時(shí)，應(yīng)提供輸入下一會(huì)計(jì)年度第一個(gè)月或第一個(gè)季度憑證的功能。四、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出規(guī)范1.會(huì)計(jì)核算軟件該當(dāng)提供對(duì)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)查詢功能：⑴查詢機(jī)內(nèi)總分類和明細(xì)分類會(huì)計(jì)科目的稱號(hào)、編號(hào)、年初余額、期初余額、累計(jì)發(fā)生額、本期發(fā)生額和余額等。⑵查詢本月曾經(jīng)輸入并登帳和未登帳的機(jī)內(nèi)記賬憑證和原始憑證。⑶查詢機(jī)內(nèi)本期和以前各期的總分類帳和明細(xì)分類帳。⑷查詢往來(lái)帳款工程的結(jié)算情況。⑸查詢到期票據(jù)的結(jié)算情況。⑹查詢出來(lái)的機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)假