第九章 貨款的結(jié)算

第九章貨款的結(jié)算第一節(jié)支付工具第二節(jié)匯付和托收第三節(jié)信用證第四節(jié)各種支付方式的選用國際貿(mào)易理論與實務(wù)第一節(jié)支付工具一、貨幣（一）幣種的選擇出口國貨幣進口國貨幣第三國貨幣（二）外匯保值條款外匯保值條款又稱外匯保值協(xié)定，是指規(guī)定以某一或某幾個特定國家的貨幣作為合同計值貨幣或支付貨幣的保值條款。國際貿(mào)易理論與實務(wù)二、票據(jù)廣義上的票據(jù)包括各種有價證券和憑證，如股票、國庫券、企業(yè)債券、發(fā)票、提單等；狹義上的票據(jù)則僅指《票據(jù)法》上規(guī)定的票據(jù)。票據(jù)是指出票人根據(jù)票據(jù)法簽發(fā)的，由自己無條件支付確定金額或委托他人無條件支付確定金額給收款人或持票人的有價證券。在我國，票據(jù)即匯票、本票及支票的統(tǒng)稱。在國際貨款結(jié)算中，基本上都采用票據(jù)作為結(jié)算工具，現(xiàn)金結(jié)算僅占極小比重。我國《票據(jù)法》施行的時間：2004年8月28日國際貿(mào)易理論與實務(wù)（一）匯票

（BillofExchange;Draft）1.含義和基本內(nèi)容（P227）（1）含義：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。三個當(dāng)事人：國際貿(mào)易理論與實務(wù)出票人收款人（持票人）付款人（2）匯票的基本內(nèi)容我國《票據(jù)法》第22條規(guī)定：匯票必須記載下列事項：①表明“匯票”的字樣；②無條件支付命令；③確定的金額；④付款人的名稱；⑤收款人名稱；⑥出票日期；⑦出票人簽章。匯票上未記載上述規(guī)定事項之一的，匯票無效。國際貿(mào)易理論與實務(wù)2.匯票的種類（1）按出票人不同銀行匯票：出票人和受票人都是銀行；商業(yè)匯票：出票人是商號或個人，付款人可以是商號、個人，也可以是銀行。（2）按有無隨附商業(yè)單據(jù)光票：不隨付貨運單據(jù)；跟單匯票：附有貨運單據(jù)。國際貿(mào)易理論與實務(wù)即期匯票（SightDraft）：在提示或見票時立即付款的匯票遠期匯票（TimeBill/UsanceBill）：在一定期限或特定日期付款的匯票。付款時間：①見票后若干天付款A(yù)txxdaysaftersight②出票后若干付款A(yù)txxdaysafterdate（ofdraft）③提單簽發(fā)日后若干天付款A(yù)txxdaysafterdateofB/L④指定日期付款Fixeddate（3）按付款時間不同國際貿(mào)易理論與實務(wù)（4）按承兌人不同（遠期匯票）商業(yè)承兌匯票（Commercialacceptancedraft）：由工商企業(yè)或個人承兌。商業(yè)信用

銀行承兌匯票（Banker’sacceptancedraft）：由銀行承兌。銀行信用（注意：銀行承兌匯票是一種商業(yè)匯票）一張匯票可以同時具備幾種性質(zhì)由出口商簽發(fā)的要求銀行在一定時間內(nèi)付款的匯票不可能是（）。A.商業(yè)匯票B.銀行匯票C.即期匯票D.跟單匯票國際貿(mào)易理論與實務(wù)3.匯票的使用匯票的使用程序：（1）即期匯票：出票、提示、付款。（背書、拒付與追索）（2）遠期匯票：出票、提示、承兌、付款。（背書、拒付與追索）國際貿(mào)易理論與實務(wù)（1）出票（Issue）：出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。收款人的三種寫法：①限制性抬頭②指示性抬頭——可經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓③持票人或來人抬頭我國票據(jù)法：必須記載收款人名稱國際貿(mào)易理論與實務(wù)（2）提示（Presentation）：持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。付款人見到匯票叫見票（Sight）①付款提示：持票人向付款人提交匯票，要求付款的行為。②承兌提示：遠期匯票的持票人向付款人出示匯票，要求付款人承諾付款的行為。一個動作的兩個方面收款人：提示付款人：見票即期匯票：一次遠期匯票：兩次國際貿(mào)易理論與實務(wù)（3）承兌（Acceptance）：付款人對遠期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。付款人在匯票正面寫明“承兌”

（Accepted）字樣，注明承兌日期，并由付款人簽字，交還持票人。匯票一經(jīng)承兌，付款人就成為匯票的承兌人（Acceptor），并成為匯票的主債務(wù)人，而出票人成為匯票的次債務(wù)人。國際貿(mào)易理論與實務(wù)（4）付款（Payment）：對即期匯票，在持票人提示匯票時，付款人即應(yīng)付款；對遠期匯票，付款人經(jīng)過承兌后，在匯票到期日付款。付款后，匯票上的一切債權(quán)債務(wù)即告解除。（5）背書（Endorsement）對受讓人來說，所有以前的背書人和出票人都是他的前手（priorparties），對背書人來說，所有他轉(zhuǎn)讓以后的受讓人都是他的“后手”，前手對后手承擔(dān)匯票得到承兌和付款的責(zé)任。貼現(xiàn)（Discount）

P230國際貿(mào)易理論與實務(wù)背書的方式：

（1）限制性背書即不可轉(zhuǎn)讓背書，是指背書人對支付給被背書人的指示帶有限制性的詞語。只能由指定的被背書人憑票取款，而不能再行轉(zhuǎn)讓或流通。

（2）空白背書（不記名背書）是指背書人只在票據(jù)背面簽名，不指定被背書人，即不寫明受讓人。只憑交付就可轉(zhuǎn)讓。根據(jù)我國票據(jù)法，票據(jù)不能采用空白背書。（3）特別背書（記名背書）是指背書人在票據(jù)背面簽名外，還寫明被背書人名稱或其指定人。被背書人可將票據(jù)經(jīng)過背書再次轉(zhuǎn)讓。國際貿(mào)易理論與實務(wù)（6）拒付（Dishonour）：持票人提示匯票要求承兌時，遭到拒絕承兌，或持票人要求付款時，遭到拒絕付款，均稱拒付，也稱退票。追索權(quán)（RightofRecourse）：即有權(quán)向其前手（背書人、出票人）要求償付匯票金額、利息和其他費用的權(quán)利。拒付證書：用以證明持票已進行提示而未獲結(jié)果，由付款地公證機構(gòu)出具，也可由付款人自行出具退票理由書，或有關(guān)的司法文書。國際貿(mào)易理論與實務(wù)（1）可被追索的對象：持票人可向承兌人、所有的前手（包括所有的背書人與出票人）行使追索權(quán)。（2）追索時應(yīng)遞交的證明：持票人進行追索時，應(yīng)將拒付事實書面通知其前手，并提供被拒絕承兌或被拒絕付款的證明或退票理由書。（3）說明：在實際業(yè)務(wù)中，持票人可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對其中一個人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。被追索人清償債務(wù)后，可向其他匯票債務(wù)人進行追索。（7）追索（Recourse）國際貿(mào)易理論與實務(wù)案例

甲交給乙一張經(jīng)付款銀行承兌的期票，作為向乙訂貨的預(yù)付款，乙在票據(jù)上背書后轉(zhuǎn)讓給丙以償還原欠丙的借款。丙于到期日向承兌銀行提示取款，恰遇當(dāng)?shù)胤ㄔ汗嬖撔杏诋?dāng)天起進行破產(chǎn)清理，因而被退票。丙隨即向甲追索，甲以乙所交貨物質(zhì)次為由予以拒絕，并稱已于10天前通知銀行止付，止付通知及止付理由也同時通知了乙。在此情況下丙再向乙追索，乙以票據(jù)系甲開立為由推委不理。丙遂向法院起訴，被告為甲、乙和銀行三方，你認(rèn)為法院將如何依法判決？理由何在？國際貿(mào)易理論與實務(wù)法院會判付款銀行、甲和乙依次對丙償付期票所載明的票款。因為，丙此時是債權(quán)人，他有權(quán)向該期票的原承兌人（付款銀行）和出票人（甲），以及其前手主張乙依次票款。注意這里有個“依次”的關(guān)系——即對于丙所持的這張期票來說，承兌銀行是第一債務(wù)人，甲是第二債務(wù)人，乙是第三債務(wù)人。當(dāng)丙在該期票的原承兌人（付款銀行）和出票人（甲）拒付該票款時（不論是什么理由），丙可以向其前手追索（乙是丙的直接債務(wù)人和丙獲得該期票的前手）。所以，丙可以將上述三方作為被告同時提交法院。國際貿(mào)易理論與實務(wù)（二）本票（PromissoryNote）1.含義和主要內(nèi)容本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。當(dāng)事人：出票人、收款人內(nèi)容P230國際貿(mào)易理論與實務(wù)本票的必備內(nèi)容表明本票的字樣無條件支付的承諾確定的金額收款人名稱出票日期出票人簽章國際貿(mào)易理論與實務(wù)2.種類（1）商業(yè)本票：出票人是工商企業(yè)或個人即期本票遠期本票（2）銀行本票：出票人是銀行根據(jù)我國票據(jù)法規(guī)定:我國只允許開立自出票之日起，付款期限不超過2個月的銀行本票。國際貿(mào)易理論與實務(wù)本票與匯票的區(qū)別(1)匯票有三個當(dāng)事人，即出票人、付款人和收款人；本票的基本當(dāng)事人只有出票人和收款人兩個。本票的付款人就出票人自己。(2)遠期匯票基本上都要經(jīng)過付款承兌；而本票的出票人就是付款人，而本票由他自己簽發(fā)，承諾在本票到期日付款，因此無須承兌。(3)匯票在承兌前出票人是主債務(wù)人，承兌后則由承兌人承擔(dān)主債務(wù)人，出票人成為次債務(wù)人；本票的出票人是絕對的主債務(wù)人。(4)匯票可開成一式多份(銀行匯票除外)，而本票只能一式一份。國際貿(mào)易理論與實務(wù)（三）支票（Cheque，Check）1.含義和主要內(nèi)容支票是由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)?？疹^支票：出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時在付款人處實有的存款金額。內(nèi)容P23110日內(nèi)國際貿(mào)易理論與實務(wù)支票的必備內(nèi)容表示支票的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。國際貿(mào)易理論與實務(wù)2.種類現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票；劃線支票：不能提現(xiàn)，只能轉(zhuǎn)賬劃線支票（CrossedCheque）是在支票正面劃兩道平行線的支票。劃線支票非由銀行不得領(lǐng)取票款，故只能委托銀行代收票款入帳。使用劃線支票的目的是為了在支票遺失或被人冒領(lǐng)時，還有可能通過銀行代收的線索追回票款。未劃線支票：可取現(xiàn)金，又稱敞口支票國際貿(mào)易理論與實務(wù)保付支票（CertifiedCheque）是指為了避免出票人開出空頭支票，保證支票提示時付款，支票的收款人或持票人可要求銀行對支票“保付”。保付是由付款銀行在支票上加蓋“保付”戳記，以表明在支票提示時一定付款。支票一經(jīng)保付，付款責(zé)任即由銀行承擔(dān)。出票人、背書人都可免于追索。付款銀行對支票保付后，即將票款從出票人的帳戶轉(zhuǎn)入一個專戶，以備付款，所以保付支票提示時，不會退票。國際貿(mào)易理論與實務(wù)支票的止付和拒付止付(contermand)：出票人撤消其開出的支票。一般由出票人以書面形式通知付款行，也可先電話通知，后書面通知。

拒付（dishonor）：銀行對不符合要求的支票拒絕付款并退票。國際貿(mào)易理論與實務(wù)支票與匯票的區(qū)別(1)付款人不同：匯票付款人可以是銀行、企業(yè)或個人；支票的付款人必須是銀行。(2)用途不同：匯票可以用作結(jié)算也可以作為信貸工具；而支票只能用于結(jié)算。(3)付款期限不同：匯票有即期和遠期之分；而支票只有即期。(4)提示期限不同：我國票據(jù)法規(guī)定：匯票1年，支票10天。國際貿(mào)易理論與實務(wù)票據(jù)是國際通行的結(jié)算信貸工具，其中使用最多的是A.支票B.本票C.匯票D.發(fā)票按照承兌人的不同，匯票可分為A.銀行匯票和商業(yè)匯票B.即期匯票和遠期匯票C.銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票D.光票和跟單匯票將匯票劃分為銀行匯票與商業(yè)匯票的依據(jù)為A.出票人B.付款人C.收款人D.承兌人不可轉(zhuǎn)讓的匯票，其收款人應(yīng)為A.指示式抬頭B.限制式抬頭C.持票人抬頭D.來人抬頭具有正副本的票據(jù)為A.匯票和本票B.匯票和支票C.匯票D.本票由出口商簽發(fā)的要求銀行在一定時間內(nèi)付款的票據(jù)不可能是A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.遠期匯票D.支票國際貿(mào)易理論與實務(wù)由出口商簽發(fā)的要求銀行在一定時間內(nèi)付款并經(jīng)付款人承兌的票據(jù)A.既是銀行匯票，又是商業(yè)匯票B.既是商業(yè)匯票，又是銀行承兌匯票C.即使銀行匯票，又是遠期匯票D.既是即期匯票，又是銀行承兌匯票由出口商簽發(fā)的，委托并通過銀行收取貨款時，使用的匯票是A.商業(yè)匯票，屬商業(yè)信用B.銀行匯票，屬銀行信用C.商業(yè)匯票，屬銀行信用D.銀行匯票，屬商業(yè)信用匯票有即期與遠期之分，在承兌交單托收業(yè)務(wù)中一般A.只使用遠期匯票，不使用即期匯票B.只使用即期匯票，不使用遠期匯票C.既使用遠期匯票，又使用即期匯票D.以上答案都不對國際貿(mào)易理論與實務(wù)在進出口業(yè)務(wù)中，商業(yè)匯票的出票人與受票人一般分別為A.銀行，進口人B.出口人，進口人C.銀行，出口人D.進口人，保險公司支票支付條件下，付款人應(yīng)為A.出口人B.銀行C.承運人D.收貨人持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為，稱之為A.出票B.提示C.承兌D.背書匯票的收款人為A.進口人B.出口人C.托收行D.開證行某公司簽發(fā)一張匯票，上面注明“AT90DAYSAFTERSIGHT”，這張匯票為A.即期匯票B.光票C.遠期匯票D.跟單匯票國際貿(mào)易理論與實務(wù)支票是以銀行為付款人的即期匯票。本票是無條件的支付承諾，匯票是無條件的支付命令。在一般情況下，匯票一經(jīng)付款，出票人對匯票的責(zé)任即告解除。匯票、本票、支票都可以分為即期和遠期兩種。光票是指不隨附任何單據(jù)的匯票。匯票遭到拒付時，還要涉及作成拒絕證書和行使追索權(quán)等法律權(quán)利。本票的出票人可以是付款人也可以是收款人。國際貿(mào)易理論與實務(wù)匯票的空白背書是指背書人只簽自己的姓名而不指定轉(zhuǎn)讓給誰。這樣的匯票變更成為付來人票據(jù)，持有人就是該匯票的所有人。當(dāng)匯票遭到拒付時，持票人有權(quán)自己制作拒絕證書。如果一張匯票未注明“匯票”字樣，并不影響此匯票的使用。通常加注“不受追索”字樣的匯票在市場上難以貼現(xiàn)。匯票可經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓很多次。即期匯票和遠期匯票均可貼現(xiàn)。國際貿(mào)易理論與實務(wù)匯付----順匯（toremit/forwardtransfer）進口人→銀行→出口人支付工具和資金流向是一致的；托收和信用證----逆匯（todraw/backwardtransfer）出口人→銀行→進口人←←支付工具和資金流向是相反的匯付和托收方式----商業(yè)信用；信用證支付方式----銀行信用；國際貿(mào)易理論與實務(wù)第二節(jié)匯付和托收一、匯付（Remittance）（一）含義及其當(dāng)事人匯付又稱匯款，指付款人主動通過銀行或其他途徑將款項匯交收款人。四個當(dāng)事人：①匯款人remitter（進口人或債務(wù)人）②收款人payee（出口人）③匯出行remittingbank（進口地銀行）④匯入行（解付行）receivingbank（出口地銀行）國際貿(mào)易理論與實務(wù)（二）匯付的種類1.信匯（MailTransfer,簡稱M/T）2.電匯（TelegraphicTransfer,簡稱T/T）進出口合同1匯款申請書2.信匯或電匯委托通知3通知4收據(jù)5付款6.付訖借記通知匯款人收款人匯入行匯出行國際貿(mào)易理論與實務(wù)郵政航空信件或電報、電傳等電訊手段買賣合同規(guī)定以信匯/電匯付款3.票匯（RemittancebyBanker’sDemandDraft，簡稱D/D）：匯出行應(yīng)匯款人的申請，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票，支付一定金額給收款人的一種匯款方式。匯款人進口方收款人出口方匯入行出口地銀行匯出行進口地銀行貿(mào)易合同規(guī)定以票匯付款1票匯申請書2銀行即期匯票3.寄匯票票根6付款5提示匯票7.付訖借記通知4.寄交銀行匯票國際貿(mào)易理論與實務(wù)（三）匯付的信用形式與特點性質(zhì)——商業(yè)信用，提供信用的一方所承擔(dān)的風(fēng)險很大。主要用于支付定金、貨款尾數(shù)、傭金等小額款項，和采用分期付款或延期付款方式支付貨款的大宗交易。三種匯付方式的比較P235表9-2買賣合同對匯付方式的相關(guān)規(guī)定：應(yīng)在買賣合同中明確規(guī)定使用何種具體方式（T/T、M/T、D/D）、金額和貨款匯到的期限。國際貿(mào)易理論與實務(wù)┏━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━━┓┃方式┃利┃弊┃速度┃┣━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫┃┃安全，匯款人可充┃銀行不能占┃最快┃┃┃分利用資金，減少┃用資金，成┃┃┃Ｔ／Ｔ

┃利息損失┃本較高┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃┃┣━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫┃┃銀行可占用客戶┃速度較慢┃┃┃Ｍ／Ｔ┃資金┃有可能在郵┃比Ｔ／Ｔ慢┃┃┃┃寄中丟失┃┃┣━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫┃┃客戶自行取款，背┃可能丟失，┃最慢┃┃Ｄ／Ｄ┃書后可轉(zhuǎn)讓匯票，┃被竊，但成┃┃┃┃┃本較低┃┃┗━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━┛三種匯款方式比較表國際貿(mào)易理論與實務(wù)二、托收（Collection）（一）含義和當(dāng)事人托收是指出口商發(fā)運貨物后，開立以進口商為付款人的匯票，委托銀行向進口商收取貨款的支付方式。四個當(dāng)事人：①委托人②托收行③代收行④付款人（匯票的受票人）國際貿(mào)易理論與實務(wù)（二）托收的種類托收光票托收跟單托收付款交單（D/P）承兌交單（D/A）即期付款交單（D/PatSight）遠期付款交單（D/PafterSight）國際貿(mào)易理論與實務(wù)按托收時開出的匯票是否隨附貨運單據(jù)，托收可分為光票托收和跟單托收。1.光票托收——主要用于非貿(mào)易結(jié)算項目和貿(mào)易從屬費用2.跟單托收——根據(jù)交單條件不同，分為：（1）付款交單（DocumentsagainstPayment，簡稱D/P）：出口人的交單以進口人的付款為條件。根據(jù)付款時間不同可分為即期付款交單和遠期付款交單。國際貿(mào)易理論與實務(wù)思考：如果進口商想提前取得貨運單據(jù)，該怎么辦？一是提前付款贖單；二是憑信托收據(jù)（TrustReceipt）借單。遠期付款交單憑信托收據(jù)借單（D/P?T/R）①即期付款交單（D/PatSight）——即期匯票②遠期付款交單（D/PafterSight）——遠期匯票國際貿(mào)易理論與實務(wù)信托收據(jù)是進口人借單時提供的一種書面信用擔(dān)保文件，用于表示出據(jù)人愿意以代收銀行的受托人身份代為提貨、報關(guān)、存?zhèn)}、保險、出售，同時承認(rèn)貨物的所有權(quán)仍屬銀行。貨物出售以后所得的貨款在匯票到期日償還代收銀行，收回信托收據(jù)。這是代收行自己向進口人提供的信用便利，而與出口人無關(guān)。因此，如代收行借出單據(jù)后，匯票到期不能收回貨款，則代收行應(yīng)對委托人負(fù)全部責(zé)任。因此采用這種做法時，必要時還要進口人提供一定的擔(dān)?；虻盅浩泛?，代收銀行才肯承做。國際貿(mào)易理論與實務(wù)適用場合：在D/P方式下，進口人為了不占用資金或減少占用資金的時間，或者為了抓住有利行市，不失時機地轉(zhuǎn)售貨物，而提前付款贖單又有困難，希望能夠在匯票到期前、或在付款以前先行提貨，就可以要求代收銀行允許其借出單據(jù)。但如果出口人指示代收行借單，就是由出口人主動授權(quán)銀行憑信托收據(jù)借給進口人，即所謂遠期付款交單憑信托收據(jù)借單（D/P·T/R）方式，也就是進口人在承兌匯票后可以憑信托收據(jù)先行借單提貨，日后如果進口人在匯票到期時拒付，則與銀行無關(guān)，應(yīng)由出口人自己承擔(dān)風(fēng)險。這種做法的性質(zhì)與承兌交單相差無幾，因此，使用時必須特別慎重。國際貿(mào)易理論與實務(wù)（2）承兌交單（DocumentsagainstAcceptance）——出口人的交單以進口人承兌遠期匯票為條件。付款交單與承兌交單的異同P238表9-3國際貿(mào)易理論與實務(wù)即期D/P:

立即立即見票--------付款----------取單；遠期D/P:

立即XX天后立即見票--------承兌------------付款------------取單；D/A：

立即立即XX天后見票--------承兌---------取單-----------付款；國際貿(mào)易理論與實務(wù)跟單托收的種類：三種買方付款后交單D/PatSight即期匯票時遠期匯票時買方承兌后交單D/Paftersight

D/A思考：作為一個出口商，在托收方式下，你愿意何時移交出單據(jù)？國際貿(mào)易理論與實務(wù)（三）托收的程序付款人委托人代收行托收行進出口合同D/PatSight一般業(yè)務(wù)程序圖①托收申請（即期匯票）②托收指示（即期匯票）③付款提示④付款⑤交單⑥轉(zhuǎn)賬⑦結(jié)匯國際貿(mào)易理論與實務(wù)D/P即期付款提示付款交單付款人委托人代收行托收行進出口合同①托收申請（遠期匯票）②托收指示（遠期匯票）③承兌提示承兌④付款提示付款⑤交單⑥轉(zhuǎn)賬⑦結(jié)匯遠期付款交單一般業(yè)務(wù)程序圖國際貿(mào)易理論與實務(wù)承兌提示承兌付款提示付款交單D/P遠期付款人委托人代收行托收行進出口合同①托收申請（遠期匯票）②托收指示（遠期匯票）③承兌提示承兌④

交單⑥轉(zhuǎn)賬⑦結(jié)匯⑤付款提示付款承兌交單一般業(yè)務(wù)程序圖國際貿(mào)易理論與實務(wù)承兌提示承兌付款提示付款交單D/A（四）使用托收時注意的問題（P240）（五）托收的性質(zhì)及其利弊1.出口人與銀行之間是委托與被委托的關(guān)系2.銀行三不負(fù)責(zé):不負(fù)責(zé)審查單據(jù)的真?zhèn)?；不?fù)責(zé)買方是否付款；不負(fù)責(zé)貨物的真實情況。3.托收是商業(yè)信用。出口商風(fēng)險較大，其貨款能否收到，完全依靠進口商的信用；對進口商有利。國際貿(mào)易理論與實務(wù)（六）國際商會《托收統(tǒng)一規(guī)則》《托收統(tǒng)一規(guī)則》，國際商會第522號出版物（簡稱《URC522》），于1996年1月1日起實施。主要內(nèi)容P241（七）合同中的托收條款示例P242國際貿(mào)易理論與實務(wù)案例某公司受國內(nèi)用戶委托，以本公司名義與國外一公司簽訂一項進口某種商品的合同，支付條件為“D/Patsight”。在履行合同時，賣方未經(jīng)我外貿(mào)公司同意，就直接將貨物連同單據(jù)都交給了國內(nèi)用戶，但該國內(nèi)用戶在收到貨物后由于財務(wù)困難，無力支付貨款。在這種情況下，國外賣方認(rèn)為，我外貿(mào)公司作為合同的買方，根據(jù)買賣合同的支付條款，要求我公司支付貨款。問：外貿(mào)公司是否有義務(wù)支付貨款?國際貿(mào)易理論與實務(wù)分析我外貿(mào)公司無付款義務(wù)。這是因為合同中的支付方式為即期付款交單，這種方式要求賣方應(yīng)按合同規(guī)定向買方交單，買方才有義務(wù)付款。本案中，由于賣方?jīng)]有按合同規(guī)定向買方交單，而是向國內(nèi)用戶交單，因此，外貿(mào)公司作為買方就沒有義務(wù)付款。國際貿(mào)易理論與實務(wù)案例某外貿(mào)公司與某美籍華人客商做了幾筆順利的小額交易后，付款方式為預(yù)付。后來客人稱銷路已經(jīng)打開，要求增加數(shù)量，可是，由于數(shù)量太多，資金一時周轉(zhuǎn)不開，最好將付款方式該為D/PATSIGHT。當(dāng)時我方考慮到采用D/PATSIGHT的情況下，如果對方不去付款贖單，就拿不到單據(jù)，貨物的所有權(quán)歸我方所有。結(jié)果未對客戶的資信進行全面調(diào)查，就發(fā)出了一個40’貨柜的貨物，金額為3萬美元。國際貿(mào)易理論與實務(wù)后來，事情發(fā)展極為不順。貨物到達目的港后，客戶借口資金緊張，遲遲不去贖單。10天后，各種費用相繼發(fā)生?？紤]到這批貨物的花色品種為客戶特別指定，拉回來也是庫存，便應(yīng)客戶要求被迫改為D/A30天?？墒?，客戶將貨提出之后，就再也沒有音信。到涉外法律服務(wù)處與討債公司一問才知道，到美國打官司費用極高，于是只好作罷。問：出口公司應(yīng)吸取什么教訓(xùn)？國際貿(mào)易理論與實務(wù)分析出口公司要從中吸取教訓(xùn)：1.如下現(xiàn)象應(yīng)引起注意，客戶在開始時往往付款及時，后來突然增加數(shù)量，要求出口方給予優(yōu)惠的付款條件如D/P、D/A。如果出口公司答應(yīng)客戶條件，為以后的糾紛埋下了隱患。2.出口公司在接受客戶D/P條件后，客戶沒有付款贖單，反而提出D/A30天。出口應(yīng)考慮到D/A的風(fēng)險和后果。國際貿(mào)易理論與實務(wù)我方某公司與某國A商達成一項出口合同。付款方式為D/P見票45天付款。當(dāng)匯票及隨附單據(jù)通過托收行寄抵進口地代收行后，A商在匯票上履行了承兌手續(xù)。貨抵目的港后，A商用貨心切，出具信托收據(jù)向代收行借得單據(jù)，先行提貨轉(zhuǎn)售。匯票到期日，A商因經(jīng)營不善，失去償付能力。代收行以匯票付款人拒付為由通知托收行，并建議我方向A商索取貨款，提請訴訟。對此，你認(rèn)為我方應(yīng)如何處理？國際貿(mào)易理論與實務(wù)分析買方取得貨物所有憑證是向代收行借取，但是并沒有經(jīng)過我方同意，在此情況下，如買方取得貨物后出現(xiàn)經(jīng)營不善問題導(dǎo)致無法支付貨款，此責(zé)任我司應(yīng)該向代收行進行索賠。國際貿(mào)易理論與實務(wù)我某進出口公司向拉丁美洲地區(qū)出口一批貨物160包，合同規(guī)定5月份裝運，支付方式為30天付款交單。5月14日賣方備齊全部單據(jù)向托收行辦理30天遠期付款交單手續(xù)。7月4日代收行稱，6月20日匯票到期時買方拒絕付款，據(jù)稱因貨物水分超過標(biāo)準(zhǔn)，甚至有部分霉粒，所以不肯接受。我進出口公司甚感奇怪，最后證實，買方早已提貨，后因經(jīng)營不善，資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，借故不付款。且并非向代收行借單提貨，該國對遠期付款交單托收一律按承兌交單方式處理，這是事實。最后我進出口公司與買方幾次磋商，折價15%收回貨款而結(jié)案。問：我方應(yīng)從此事件中吸取什么教訓(xùn)？國際貿(mào)易理論與實務(wù)從本案來看，我方應(yīng)吸取的教訓(xùn)是1.采用托收支付方式的賣方首先要做好對買方資信的調(diào)查工作，因為托收完全是依靠商業(yè)信用，不象信用證方式那樣有銀行付款保證。2.以托收方式結(jié)算還要了解對方國家的商業(yè)習(xí)慣和銀行的慣例，我進出口公司對此缺乏掌握。3.采用托收方式要建立管理和定期檢查制度。每筆托收都應(yīng)有專人負(fù)責(zé)管理及催收清理。本案中，匯票于6月20日到期，貨款收到與否，我進出口公司一直沒有反應(yīng)，直到7月4日代收行來電通知買方拒付才開始警覺，實不應(yīng)該。國際貿(mào)易理論與實務(wù)我方一筆出口貨款請銀行按D/P即期托收。該托收貨款被買方拒付，銀行隨即告知我方。時隔數(shù)周，我方向銀行交待貨物處理辦法，此時貨物已有部分被盜。我方認(rèn)為銀行沒有保管好貨物，并要求銀行賠償。銀行斷然拒絕。問：銀行這樣做是否有道理？國際貿(mào)易理論與實務(wù)屬于順匯方法的支付方式為A.匯付B.托收C.信用證D.銀行保函對進口商而言風(fēng)險最大的匯付方式為A.貨到付款B.預(yù)付貨款C.分期付款D.延期付款托收方式是委托并通過銀行收取貨款，使用的匯票為A.商業(yè)匯票，屬商業(yè)信用B.銀行匯票，屬銀行信用C.商業(yè)匯票，屬銀行信用D.銀行匯票，屬商業(yè)信用跟單托收的結(jié)算方式承擔(dān)風(fēng)險最大的為A.銀行B.出口商C.進口商D.代理商T/T是指A.提單B.電匯C.信用證D.銀行保函承兌交單方式下開立的匯票為A.即期匯票B.遠期匯票C.銀行匯票D.銀行承兌匯票在使用托收方式時，托收行和代收行在收回貨款方面A.沒有責(zé)任B.承擔(dān)部分責(zé)任C.有責(zé)任D.視合約而定國際貿(mào)易理論與實務(wù)買賣雙方以D/P遠期T/R條件成交，貨到目的港后，買方憑信托收據(jù)向代收行借單提貨，事后收不回貨款A(yù).代收行應(yīng)負(fù)責(zé)向賣方償付B.由賣方自行負(fù)擔(dān)貨款損失C.由賣方與代收行協(xié)商共同負(fù)擔(dān)損失D.由賣方找船方交涉我們所說的托收業(yè)務(wù)屬于商業(yè)信用是因為A.沒有銀行參與B.出票人開立的匯票是銀行匯票C.銀行不承擔(dān)保證付款的義務(wù)D.以上都對在使用票匯付款方式時，匯出行應(yīng)匯款人的申請，向其分行或代理行所開立的票據(jù)為A.商業(yè)匯票B.本票C.銀行即期匯票D.銀行遠期匯票下列不存在或不合理的付款方式為A.即期付款交單B.遠期付款交單C.即期承兌交單D.遠期承兌交單國際貿(mào)易理論與實務(wù)在匯票情況下，買方購買銀行匯票徑寄賣方，因采用的是銀行匯票，故作這種付款方式屬銀行信用。托收是通過銀行進行的，所以托收是銀行信用。按資金的流向和支付工具的傳遞方向看，匯付的方式采用的是逆匯法。在國際貨物買賣中，對買賣雙方來說，匯付是一種最安全的支付方法。因為銀行憑信托收據(jù)借單給買方，使其先行提貨，因此，當(dāng)匯票到期買方拒付時，應(yīng)由銀行付款給出口商。托收業(yè)務(wù)中，提單的收貨人應(yīng)為代收行。出口方在采用托收時，一般應(yīng)選用CIF價格術(shù)語。國際貿(mào)易理論與實務(wù)匯票和票匯的區(qū)別是：前者是支付工具，后者是支付方式。對出口方而言，采用D/P30天比采用D/A支付方式風(fēng)險更大。采用D/P托收是一種最安全的收匯方式。因為對方不付款，銀行就不交單。買賣雙方按D/P·T/R條件成交時，如日后匯票到期收不回貨款，代收行應(yīng)對賣方負(fù)責(zé)。在承兌交單條件下，進口商由于承兌匯票，即可從銀行取得貨運單據(jù)，出口商也可從銀行得到貨款。付款交單和承兌交單都有即期和遠期之分。國際貿(mào)易理論與實務(wù)第三節(jié)信用證一、信用證的含義及其當(dāng)事人（一）信用證（LetterofCredit，簡稱L/C）的含義P243《UCP600》：指一項不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項安排構(gòu)成開證行對相符單據(jù)予以承付的確定承諾。國際貿(mào)易理論與實務(wù)（二）信用證的當(dāng)事人主要當(dāng)事人：1.開證申請人（Applicant）：又稱開證人。指向銀行提出申請開立信用證的人，即進口人或?qū)嶋H買方。2.開證銀行（OpeningBank;IssuingBank）：接受開證申請人的委托，開立信用證的銀行，通常為進口人當(dāng)?shù)氐你y行。3.受益人（Beneficiary）：指信用證上規(guī)定的有權(quán)使用該信用證的人，即出口人或?qū)嶋H供貨人。國際貿(mào)易理論與實務(wù)其他當(dāng)事人4.通知銀行（AdvisingBank;NotifyingBank）：指接受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交給受益人的銀行。它只證明信用證的真實性，并不承擔(dān)其它的責(zé)任。通常是出口人所在地銀行。5.議付銀行（NegotiatingBank）：指愿意買入受益人的跟單匯票的銀行。（有追索權(quán)）6.付款銀行（PayingBank;DraweeBank）：是信用證上指定付款的銀行。付款行通常是匯票的受票人，故亦稱受票行。（終局性，無追索權(quán)）國際貿(mào)易理論與實務(wù)開證申請人進口人受益人出口人開證行/付款行通知行/議付行①進出口合同②申請開證

③開證④通知信用證⑤交單、議付⑥索償⑧付款贖單⑦付款即期不可撤銷跟單議付信用證收付程序二、信用證的收付程序國際貿(mào)易理論與實務(wù)國際貿(mào)易理論與實務(wù)三、信用證的主要內(nèi)容（一）關(guān)于信用證本身的說明。如信用證的種類、性質(zhì)、編號到期日和到期地點、交單期限（二）對貨物的要求。貨物的名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、包裝、價格、金額等。（三）對運輸?shù)囊?。裝運的最遲日期、起運地和目的地、運輸方式、可否分批裝運、可否轉(zhuǎn)運等。國際貿(mào)易理論與實務(wù)（四）對單據(jù)的要求。單據(jù)主要分為三類：貨物單據(jù)、運輸單據(jù)、保險憑證。（五）特殊要求。根據(jù)進口國政治、經(jīng)濟、貿(mào)易情況的變化或每一筆具體業(yè)務(wù)的需要，可能作出不同的規(guī)定。（六）責(zé)任文句。開證行對受益人及匯票持有人保證付款的責(zé)任條款，根據(jù)國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》開立的文句，開證行簽字和密押等。國際貿(mào)易理論與實務(wù)四、信用證支付方式的特點與作用（一）信用證支付方式的特點1.信用證是一種銀行信用。開證行承擔(dān)首要的、獨立的付款責(zé)任。在信用證付款條件下，開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任，而開證申請人承擔(dān)第二性付款責(zé)任。信用證開證行的付款責(zé)任，不僅是首要的而且是獨立的，即使進口人在開證后失去償付能力，只要出口人提交的單據(jù)符合信用證條款，開證行也要負(fù)責(zé)付款。國際貿(mào)易理論與實務(wù)案例我某國際貿(mào)易開發(fā)公司在春交會上與日本CD株式會社成交一筆銀耳出口貿(mào)易，合同規(guī)定7月份裝船，不可撤消即期信用證付款。6月20日，我公司收到中國銀行轉(zhuǎn)來由日報東京銀行開立的不可撤消即期信用證，證中規(guī)定償付行為紐約花期銀行。6月底我公司正待發(fā)貨時，得知買方公司因資金問題瀕臨破產(chǎn)倒閉的消息。問：這種情況下，我方應(yīng)如何處理？國際貿(mào)易理論與實務(wù)分析信用證支付方式屬銀行信用，開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任。即使開證申請人，即買方已經(jīng)倒閉，開證行在收到符合信用證各項條款規(guī)定的單據(jù)后仍應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任。據(jù)此，本案中開證行和償付行又均為知名銀行，我公司應(yīng)抓緊時間于7月初發(fā)貨并嚴(yán)格按照信用證要求制作、提交全套單據(jù)，然后向中行辦理議付后由中行向償付行索償，以順利收匯，貨物也不積壓。國際貿(mào)易理論與實務(wù)2.信用證是一種自足文件信用證的開立是以買賣合同為依據(jù)，但信用證一經(jīng)開出，就成為獨立于買賣合同以外的另一種契約，不受合同的約束。出口人提交的單據(jù)即使符合買賣合同要求，但若與信用證條款不一致，仍會遭銀行拒付。

3.信用證是一種純單據(jù)買賣在信用證方式下，實行的是憑單付款的原則?！般y行對任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實性，以及偽造或法律效力，或單據(jù)上規(guī)定的或附加的一般和/或特殊條件，概不負(fù)責(zé)”嚴(yán)格相符：“單證一致”“單單一致”國際貿(mào)易理論與實務(wù)案例我某進出口公司向國外S公司出口一筆大麻籽。對方開來信用證規(guī)定，150公噸大麻籽，雜質(zhì)及水分與第DHF98403號合同規(guī)定一致。我公司完成裝運后隨即向議付行交單議付。不久，開證行稱，“我信用證規(guī)定貨的雜質(zhì)和水分必須與第DHF98403號合同規(guī)定一致。從你方發(fā)票和其他有關(guān)單據(jù)上都無法確定雜質(zhì)及水分的含量已符合上述合同規(guī)定。因而拒付”。我即去電反駁。開證行回電仍然拒付，稱“雖然你解釋發(fā)票上所表明的雜質(zhì)含量最高3%，水分最高12%，實際與合同規(guī)定一致。但我銀行處理的僅僅的單據(jù)，單據(jù)上表現(xiàn)不出與合同相符的記載文句，就是單證不符，我銀行不管你貨物實際情況或合同如何規(guī)定”。問：本案中，銀行拒付是否有理？為什么？國際貿(mào)易理論與實務(wù)分析銀行拒付是有理的。首先，信用證是一個獨立自足的文件，它不依附于買賣雙方的合同，銀行處理信用證業(yè)務(wù)不受合同的約束。其次，信用證有關(guān)當(dāng)事人處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物或其他行為，開證行憑單據(jù)表面上是否與信用證規(guī)定相符而決定是否付款。因此，本案中，信用證規(guī)定雜質(zhì)和水分必須與合同規(guī)定一致，銀行不管實際是否一致，只管單據(jù)是否表現(xiàn)了信用證規(guī)定的字句，即在單據(jù)上表示，“雜質(zhì)和水分與第DHF98403號合同規(guī)定一致”，即是單證相符，開證行就必須履行付款責(zé)任。我公司雖然發(fā)票上所表明的雜質(zhì)含量最高3%，水分最高12%，實際和合同規(guī)定一致，但沒有表明“與第DHF98403號合同規(guī)定一致”的文句，也是無用的，仍然不符合信用證要求，因此，銀行有權(quán)拒付。國際貿(mào)易理論與實務(wù)案例我方某公司進口一批貨物，按信用證方式結(jié)算貨款。受益人在信用證有效期內(nèi)向國外議付行交單議付。議付行經(jīng)審查合格后即向受益人議付貨款。我方收到貨物后發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同規(guī)定不符，請問我方是否可以要求開證行拒絕向議付行付款？為什么？國際貿(mào)易理論與實務(wù)（二）信用證支付方式的作用1.對出口商的作用保證出口商憑單取得貨款可以取得資金融通2.對進口商的作用保證按時、按質(zhì)、按量收到貨物提供資金融通3.對銀行的作用貸出信用，收取押金或擔(dān)保品收取各項費用、押金國際貿(mào)易理論與實務(wù)采用信用證方式收付貨款存在的缺陷（1）對出口商：買方不按時開證、不按合同規(guī)定條件開證或故意設(shè)下陷阱使賣方無法履行合同，或履行交貨交單后因不符信用證規(guī)定被拒付而使出口人遭受損失。（2）對進口商：受益人如果編造單據(jù)使之與信用證條款相符，甚至制作假單據(jù)，也可從銀行取得款項，使進口人成為受害者。（3）手續(xù)繁瑣，費用較高。國際貿(mào)易理論與實務(wù)五、信用證的種類（一）是否隨附貨運單據(jù)1.跟單信用證（DocumentaryL/C）：是指憑跟單匯票或僅憑規(guī)定的單據(jù)付款的信用證。此處的單據(jù)指代表貨物所有權(quán)的單據(jù)（如海運提單等），或證明貨物已交運的單據(jù)（如鐵路運單、航空運單、郵包收據(jù)）。2.光票信用證（CleanL/C）：是指開證行憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。國際貿(mào)易理論與實務(wù)（二）可否撤銷1.不可撤銷信用證（IrrevocableL/C）：信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行不得片面修改和撤銷的信用證。2.可撤銷信用證（RevocableL/C）：開證行對所開的信用證不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意有權(quán)隨時撤銷或修改的信用證?？沙蜂N信用證上，應(yīng)寫明“可撤銷”字樣。UCP500規(guī)定：只要受益人依信用證條款規(guī)定已經(jīng)得到了議付、承兌或延期付款保證時，該信用證即不得撤銷或修改。UCP600規(guī)定：銀行不可開立可撤消信用證。國際貿(mào)易理論與實務(wù)（三）是否加具保兌1.保兌信用證（ConfirmedL/C）：是指開證行開出的信用證，由另一家銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。對信用證加保兌的銀行叫做保兌行。（ConfirmingBank）2.不保兌信用證（UnconfirmedL/C）：是指開證行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。當(dāng)開證行銀行信譽好而且成交額不大時，一般使用不保兌信用證。國際貿(mào)易理論與實務(wù)保兌行為的關(guān)鍵信用證保兌與否，除了取決于開證行的意愿外，更重要的還在于指定銀行是否愿意參加保兌。如果被指定銀行拒絕接受開證行的授權(quán)或要求不對信用證提供保兌時，應(yīng)毫不延遲的將上述事實通知開證行。什么情況下要求保兌信用證金額較大，超過開證行本身資力，受益人擔(dān)心開證行的償付能力。開證行為地方性銀行，其資信不為人所熟悉。開證行所在國家（或地區(qū)）政局不穩(wěn)定，貿(mào)易政策變更頻繁，外匯短缺，或外匯管制嚴(yán)格等。國際貿(mào)易理論與實務(wù)案例分析我國某出口企業(yè)受到國外開來的信用證一份，由設(shè)在我國境內(nèi)的外資銀行通知并加保兌。該出口企業(yè)在貨物裝運后，正擬將有關(guān)單據(jù)交銀行議付時，忽然接到該外資銀行通知，由于開證行已宣布破產(chǎn)，該行不承擔(dān)對信用證的議付和付款責(zé)任，但是可接受該出口公司委托向買方直接收取貨款的業(yè)務(wù)。對此，你認(rèn)為我方應(yīng)如何處理為好？簡述理由。國際貿(mào)易理論與實務(wù)分析我方應(yīng)按規(guī)定交貨并向該保兌行交單，要求付款。因為根據(jù)《UCP500》，信用證一經(jīng)保兌，保兌行與開證行同為第一性付款人，只要我方提交信用證要求合格單據(jù)，本案中，該外資銀行作為保兌行無權(quán)拒絕我公司付款要求。國際貿(mào)易理論與實務(wù)（四）根據(jù)款項兌付方式劃分1.付款信用證（1）即期付款信用證（SightPaymentL/C）：注明“付款兌現(xiàn)”（AvailablebyPayment）（2）延期付款信用證（DeferredPaymentL/C）：遠期信用證的一種，信用證上規(guī)定貨物裝船后若干天付款或受益人交單后若干天付款。不要求出口商開立匯票，故不能貼現(xiàn)。若使用，貨價應(yīng)比銀行承兌遠期信用證高一些。國際貿(mào)易理論與實務(wù)即期付款信用證的匯票即期L/C有的要求匯票，有的不要求。要求匯票的原因：1.履行付款的銀行作為支付憑證，證明自己的付款責(zé)任已履行完畢。2.雙方為了維護自己的法律權(quán)益而要求匯票。3.便于受益人憑匯票獲得資金融通。不要求匯票的原因：有些國家規(guī)定票據(jù)要征收印花稅，為了避稅所以不要求匯票。國際貿(mào)易理論與實務(wù)2.承兌信用證（AcceptanceL/C）：指付款行在收到符合信用證規(guī)定的遠期匯票和單據(jù)時，先在匯票上履行承兌手續(xù)，俟匯票到期日再行付款的信用證。這種信用證又稱為銀行承兌信用證（Banker’sAcceptanceL/C）。承兌信用證一般適用于遠期付款的交易。3.議付信用證（NegotiationL/C）：是指開證行允許受益人向某一指定的銀行或任何銀行交單議付的信用證。（1）公開議付信用證（OpennegotiationL/C）：又稱自由議付信用證（FreelyNegotiationL/C）（2）限制議付信用證（RestrictedNegotiationL/C）國際貿(mào)易理論與實務(wù)承兌L/C與延期付款L/C的區(qū)別區(qū)別1.延期付款L/C無承兌。2.延期付款L/C的付款時間不能訂為見票后若干天，只能訂為裝船后若干天，或用其它辦法計算付款時間。是否要求匯票的其他原因要求匯票的原因：受益人希望用已承兌的匯票辦理貼現(xiàn)，以融通資金。不要求匯票的原因：有些機械設(shè)備交易，每次支款的金額和付款時間很特殊，無法在每批裝船后確定每批應(yīng)支付的金額和付款時間，所以無法開立匯票。國際貿(mào)易理論與實務(wù)議付和付款的區(qū)別（追索權(quán)）P250議付銀行在議付后如由于單據(jù)與信用證條款不符的原因而不能向開證行收回款項時，還可以向受益人追索；而付款銀行（以及開證行、保兌銀行）一經(jīng)付款。即喪失對受益人的追索權(quán)?！K局性付款國際貿(mào)易理論與實務(wù)（五）根據(jù)付款時間劃分1.即期信用證（SightL/C）：開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或貨運單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證電匯索償條款2.遠期信用證（UsanceL/C）：開證行或付款行收到信用證的單據(jù)時，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證。承兌信用證延期付款信用證國際貿(mào)易理論與實務(wù)3.假遠期信用證（UsanceL/CPayableatsight）特點：信用證規(guī)定受益人開立遠期匯票，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費用由進口人負(fù)擔(dān)。表面看是遠期信用證，但出口人卻可以即期收到全部的貨款，所以稱之為假遠期信用證。由于這種信用證的貼現(xiàn)費用由進口人負(fù)擔(dān)，因此又稱為“買方遠期信用證”。出口人——即期收款進口人——遠期付款國際貿(mào)易理論與實務(wù)進口商開立假遠期信用證的原因：①套用付款行的資金②擺脫某些進口國家外匯管制法令上的限制假遠期信用證與遠期信用證的區(qū)別：P253①開證基礎(chǔ)不同：假遠期——即期付款的貿(mào)易合同；遠期——遠期付款的貿(mào)易合同②信用證的條款不同：假遠期——“假遠期”條款；遠期——無特殊條款③利息的負(fù)擔(dān)者不同：假遠期——進口商負(fù)擔(dān)；遠期——出口商負(fù)擔(dān)④收匯時間不同：假遠期——即期收匯；遠期——遠期匯票到期日國際貿(mào)易理論與實務(wù)（六）是否可轉(zhuǎn)讓1.可轉(zhuǎn)讓信用證（TransferableCredit）：信用證的受益人（第一受益人）有權(quán)將信用證的全部或部分金額轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個第三者，即第二受益人使用的信用證?！禪CP600》規(guī)定：只有開證行在信用證中明確注明“可轉(zhuǎn)讓”，信用證方可轉(zhuǎn)讓?？赊D(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，但允許第二受益人將信用證重新轉(zhuǎn)讓給第一受益人。通常是中間商轉(zhuǎn)售國際貿(mào)易理論與實務(wù)2.不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-transferableCredit）：指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人使用的信用證未注明“可轉(zhuǎn)讓”：凡可轉(zhuǎn)讓信用證，必須注明“可轉(zhuǎn)讓”（Transferable）字樣，如未注明，則被視為不可轉(zhuǎn)讓信用證。國際貿(mào)易理論與實務(wù)案例廣州A、B兩家貿(mào)易公司共同對外出口水泥6000公噸，雙方約定分別交貨60%和40%，各自結(jié)匯，由A公司按CIFEXSHIP‘SHOLD曼谷條件對外簽訂出口合同。合同簽訂后，泰國亞洲銀行開來以A公司為受益人的不可撤銷信用證，證中規(guī)定不遲于8月22日裝運，允許分批裝運，但未注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣。A公司收到該信用證后經(jīng)審核，認(rèn)為證中條款與合同規(guī)定相符，因此憑以發(fā)貨，在信用證規(guī)定的裝運期限內(nèi)按各自約定各出口了60%和40%的貨物，并以各自名義制作了有關(guān)的結(jié)匯單據(jù)。問：A、B公司這樣做有無問題？為什么？國際貿(mào)易理論與實務(wù)分析這樣做有問題，銀行以單證不符為由對兩家公司予以拒付。因為，《UCP500》中規(guī)定，只有信用證中明確注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣的信用證才可轉(zhuǎn)讓，信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”，則應(yīng)視為“不可轉(zhuǎn)讓”信用證。本案中，國外開證行開來的信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”，則該信用證是一份不可轉(zhuǎn)讓的信用證。A、B公司可各自交貨，但必須是僅由A公司以A公司的名義制作并提交符合信用證規(guī)定的全套單據(jù)，否則，銀行必定以單證不符拒付貨款。國際貿(mào)易理論與實務(wù)（七）循環(huán)信用證（RevolvingCredit）指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至達到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。通常在分批均勻交貨的情況下采用優(yōu)點：節(jié)省進口方多次開證的費用，簡化出口方的審證、改證手續(xù)（1）按時間循環(huán)（2）按金額循環(huán)國際貿(mào)易理論與實務(wù)（八）對開信用證（ReciprocalCredit）指兩張信用證的開證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。特點：第一張信用證的受益人（出口人）和開證申請人（進口人）分別是第二章信用證的開證申請人和進口人；第一張信用證的通知行通常是第二張信用證的開證行。兩張信用證金額相等或大體相等，可同時互開，也可先后開立多用于易貨交易或來料加工和補償貿(mào)易。國際貿(mào)易理論與實務(wù)對開信用證操作流程圖（九）對背信用證（BanktoBankCredit）又稱為轉(zhuǎn)開信用證、從屬信用證，是指原證的受益人要求原證的通知行或其它銀行以原證為基礎(chǔ)和擔(dān)保，另開立的一張內(nèi)容相似的新信用證。特點：原信用證的受益人就是對背信用證的開證申請人；原信用證的通知行，往往是對背信用證的開證行。原信用證價格高于對背信用證，其差額就是中間商賺取的利潤或傭金。與原證完全獨立的信用證，同時并存。國際貿(mào)易理論與實務(wù)進口方開證行供貨人/新證受益人第二通知行中間商通知行新證開證行國際貿(mào)易理論與實務(wù)（十）預(yù)支信用證

（AnticipatoryL/C）指開證行授權(quán)代付行（通常是通知行）向受益人預(yù)付信用證金額的全部或部分，由開證行保證償還并支付利息。與遠期信用證相反，開證行付款在先，受益人交單在后。習(xí)慣稱為：紅條款信用證（預(yù)支部分金額條款用紅顏色打印字體，以示明確、醒目）進口方急于進口緊缺商品國際貿(mào)易理論與實務(wù)（十一）SWIFT信用證SWIFT——SocietyforWorldwideInternationalFinancialTelecommunications全球銀行間金融電訊協(xié)會，成立于1953年，100多個國家1000多個銀行加入。通過自動化國際金融電訊網(wǎng)辦理成員銀行間資金調(diào)撥/匯款結(jié)算和信用證傳遞等業(yè)務(wù)。只有成員銀行用密碼在他的網(wǎng)上傳遞資料。國際貿(mào)易理論與實務(wù)（十二）備用信用證（StandbyL/C）指開證行根據(jù)開證申請人的請求對受益人開立的承諾承擔(dān)某項義務(wù)的憑證。即開證行保證在開證申請人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票（或不開匯票），并提交開證申請人未能履行義務(wù)的聲明或證明文件，即可取得開證行的償付。這種信用證一般用在投標(biāo)、履約、還款保證、預(yù)付、賒銷等商品和勞務(wù)業(yè)務(wù)中。國際貿(mào)易理論與實務(wù)備用信用證與跟單信用證的比較備用信用證跟單信用證開證行責(zé)任受益人只有在開證申請人未履行義務(wù)時，才能要求開證行付款受益人只要提交合格的單據(jù)，即可向開證銀行要求付款適用范圍適用多方面交易只適用貨物買賣付款依據(jù)受益人出具的說明開證申請人未能履約的證明文件受益人提交合格的出口單據(jù)國際貿(mào)易理論與實務(wù)六、國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》《商業(yè)跟單信用證統(tǒng)一慣例》1930年擬定，1933年正式公布。最新版本：《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，國際商會第600號出版物（簡稱《UCP600》），2007年7月1日實行。該慣例被世界各國銀行處理信用證業(yè)務(wù)所適用。國際貿(mào)易理論與實務(wù)七、信用證支付條款P266一、規(guī)定開證時間二、規(guī)定信用證的種類三、有關(guān)開證行的規(guī)定四、對開證金額的規(guī)定五、規(guī)定信用證有效期和到期地點六、合同中的信用證支付條款舉例國際貿(mào)易理論與實務(wù)軟條款L/C的軟條款就是受益人不能主動控制能否滿足其要求而得到付款的條款。例如：受益人須提交買方或其代理人簽發(fā)或會簽的相應(yīng)單據(jù)，其簽字必須與開證行或通知行的簽字樣本相符。付款條款標(biāo)明：只有在貨物再出口得到貨款后才付款；只有在貨物清關(guān)后或由主管當(dāng)局批準(zhǔn)進口后才付款國際貿(mào)易理論與實務(wù)軟條款案例中國東方公司向外國某B公司出口一批凍對蝦，合約規(guī)定以信用證方式結(jié)算，憑賣方開具的見票后30天付款的跟單匯票議付。經(jīng)賣方反復(fù)催促，B公司于2011年6月20日開來信用證，規(guī)定裝運期為7月20日，并規(guī)定“本信用證在你方收到授權(quán)書后方生效。”東方公司審證時誤以為此條屬正常銀行業(yè)務(wù)條款未提出異議。7月5日，東方公司裝船完畢，議付交單時，因信用證未生效而被拒絕，即電告B公司“貨已裝船，但無授權(quán)書”。國際貿(mào)易理論與實務(wù)7月8日，B公司告知授權(quán)書辦理需要時間，要求將信用證付款方式改為托收，并采用“承兌交單見票30天付款