2024初級(jí)《三色筆記》-經(jīng)濟(jì)法

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)--01 法的特征：法律事件：不以當(dāng)事人的意志為轉(zhuǎn)移法律行為：通過主體意思表示事實(shí)行為：與法律關(guān)系主體的意思表示無關(guān)，由法律直接規(guī)定年齡Y＜8≤Y＜Y≥16Y18＋中國公民、有限責(zé)任公司、股份有限公司、全民所有制企業(yè)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)民事責(zé)任：重在補(bǔ)償、賠償行政處分（適用于國家機(jī)關(guān)工作人員--02國務(wù)院（單位領(lǐng)導(dǎo)人1對(duì)會(huì)計(jì)工作、資料的真實(shí)性、完整性2年度報(bào)告＋保管清冊(cè)＋銷毀清冊(cè)＋鑒定書（其他保存到永久30賬＋證＋移交清冊(cè)（30年10（10年5年（5年1檔案牽頭2定期鑒定＋“期滿＋無保存價(jià)值”可銷毀（“未結(jié)清和未了事項(xiàng)”不得銷毀3簽署意見：單位內(nèi)部監(jiān)督（“內(nèi)部社會(huì)監(jiān)督（“外部12任何單位和個(gè)人（檢舉政府監(jiān)督（“行政機(jī)關(guān)12加“零加“壹1-21-1010-1210-19金額：票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者20242024--03開立：企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自開立之日變更：①存款人更改名稱5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請(qǐng)；②其他5個(gè)工作日內(nèi)票據(jù)追索：被追索人（考試常見情況①票據(jù)無問題，程序無問題，但承兌人無理拒付→②未按照規(guī)定期限提示付款→③未按照規(guī)定期限提示承兌→持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自2年，見票即付的匯票、本票自2年持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自6個(gè)月持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款6個(gè)月持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起3個(gè)月票據(jù)提示付款期限：（記憶口訣：1012101自出票日起2自票據(jù)到期日10支票的金額和收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記商業(yè)匯票（個(gè)人不得使用商業(yè)匯票①紙質(zhì)6②電子1（3）貼現(xiàn)期為貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止（算頭不算尾），紙質(zhì)商業(yè)匯票承兌人在3天個(gè)人和單位申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人，方可申請(qǐng)現(xiàn)金銀行匯票20242024--04S：只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可以掛失止付，具體包括已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。記名預(yù)付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期50001000單位一次性購買5000元以上，個(gè)人5萬元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等500萬注意：視同銷售貨物（8類③異地（非同一縣市）⑤將自產(chǎn)、委托加工的物資用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)⑥將自產(chǎn)、委托加工的物資或者購進(jìn)的貨物用于投資⑦將自產(chǎn)、委托加工的物資或者購進(jìn)的貨物分配⑧將自產(chǎn)、委托加工的物資或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送混合銷售：“一項(xiàng)”銷售行為既涉及貨物又涉及服務(wù)（按主營業(yè)務(wù)的稅目稅率交稅兼營：“兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上”銷售行為涉及多個(gè)稅目（不同稅目稅率分別核算繳納；未分別核算從高適用）折扣銷售：打折，商業(yè)折扣（按折扣后的銷售額征稅銷售折讓、中止、退回：按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，可以從發(fā)生當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額或銷售額中扣減；20242024--05銷售折扣（現(xiàn)金折扣）：鼓勵(lì)債務(wù)人提前還款（按折扣前的銷售額征稅以舊換新：①金銀首飾：按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款；②非金銀首飾：按新貨物的同期銷售價(jià)格確定；還本銷售以物易物酒類（啤酒、黃酒除外）：其他類（含黃酒、啤酒）：1購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛直接收款方式：收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，未取得貨款和銷售憑據(jù)先開發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天預(yù)收貨款方式12金融商品轉(zhuǎn)讓：所有權(quán)轉(zhuǎn)移委托代銷：收到代銷清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天，未收到的，為180天視同銷售：貨物移送的當(dāng)天，勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成當(dāng)天，不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更進(jìn)口貨物：報(bào)關(guān)進(jìn)口扣繳義務(wù)：納稅義務(wù)發(fā)生÷（1×（120242024--06組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1）成本×（1）÷（1）=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)適用于一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：=×（+）÷÷（1）（+÷（1）×部分先進(jìn)制造業(yè)允許退還的增量留抵稅額＝零售環(huán)節(jié)：金銀鉑鉆，超豪華小汽車批發(fā)環(huán)節(jié)：卷煙和電子煙從價(jià)定率（比例稅率）：從量定額：應(yīng)納稅額＝復(fù)合計(jì)稅：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算20242024--07以舊換新：非金銀首飾按新貨物銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，金銀首飾按實(shí)際收取的不含稅全部價(jià)款征收消費(fèi)稅=（成本+利潤）÷（1－比例稅率復(fù)合計(jì)征應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格=（）÷（1－比例稅率=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1－比例稅率（）÷（1－比=（）÷（1－比例稅率（）÷（1－比例自產(chǎn)自用：移送使用進(jìn)口：報(bào)關(guān)進(jìn)口（進(jìn)口不征，出口不退應(yīng)納稅（費(fèi)）=（）×（費(fèi)）城市維護(hù)建設(shè)稅稅率：7%（市區(qū)），5%（縣城、鎮(zhèn)）、1%（非市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)

征收范圍：汽車、有軌電車、汽車掛車、排量150毫升20242024--08納稅人：進(jìn)、出口貨物的收、發(fā)貨人，進(jìn)出境物品的一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格＝貨價(jià)＋起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)＋相關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)（專利商標(biāo)等）＋賣方傭金50元以下③國際組織、外國政府⑤因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還⑥因故退還的境外進(jìn)口貨物，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還企業(yè)（居民企業(yè)和非居民企業(yè)）稅率：25%、20%、應(yīng)納稅額＝四、不征稅收入：“財(cái)政符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。）20242024--09符合條件的非營利組織的非營利性收入（不包括非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入，另有規(guī)定除外）14%2%職工教育經(jīng)費(fèi)8%準(zhǔn)予扣除，60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）15％的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)公益性捐贈(zèng)支出：不超過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)扣除。稅收滯納金，罰金、罰款和被沒收稅額抵免：如果：境外已納稅額<抵免限 則：應(yīng)在國內(nèi)補(bǔ)繳差5個(gè)年度【口訣】“少要補(bǔ)，多不退4000元-8004000元×（1-PS70%計(jì)算20%20242024--PAGE10（）60000（個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得）每次凈收入額4000每次（月）（800元為限）-4000應(yīng)納稅額=[每次（）收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)-修繕費(fèi)用（800元為限（1-=（居民個(gè)人取得的（1）20231231（12找稅率，收入總額算稅額（2）2024115000（2）×（1-PS70%計(jì)算（3）律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬。應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅。兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資按照“工資薪金所得納稅人：產(chǎn)權(quán)所有權(quán)、承典人從價(jià)從租：12%（×（1×12%（納稅人：在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬稅率：3%-90納稅人：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入稅率：30%-③地價(jià)和相關(guān)稅費(fèi)：據(jù)實(shí)扣除（①+（）②利息不能分?jǐn)偅海ǎ僚c轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金：城建稅及教育費(fèi)附加等（不含允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除：（）×20%（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)沒有此項(xiàng)扣除納稅人：城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)（不包括農(nóng)村）使用土地的單位和個(gè)人（受益人減半：對(duì)節(jié)約能源車船、掛車、拖船、非機(jī)動(dòng)駁船減半征收實(shí)收資本（股本）納稅人：我國境內(nèi)開發(fā)×（1+10%）×稅務(wù)登記申請(qǐng)人：負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人（除國家機(jī)關(guān)、個(gè)人、無固定生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外）多證合一，一照一碼（營業(yè)執(zhí)照；統(tǒng)一社會(huì)信用代碼15日10日10年申報(bào)方式：查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、扣繳征收、責(zé)令繳納責(zé)令提供納稅擔(dān)保：保證、抵押、稅收保全6強(qiáng)制執(zhí)行④國家稅務(wù)總局→國家稅務(wù)總局（此裁決為終局裁決②被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為→繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)建立關(guān)系：非全日制用工：可訂立口頭協(xié)議;可與多家訂立但后訂立不能影響先訂立;無效合同，自始無效;合同期限工作時(shí)間840報(bào)酬（1）非全日制用工、以完成一定工作任務(wù)為期限、不滿三個(gè)月（2）311（3）132（4）36=（本單位）（平均）工作年限：六個(gè)月以上不滿一年