2024初級《三色筆記》-經濟法

經濟法基礎--01 法的特征：法律事件：不以當事人的意志為轉移法律行為：通過主體意思表示事實行為：與法律關系主體的意思表示無關，由法律直接規(guī)定年齡Y＜8≤Y＜Y≥16Y18＋中國公民、有限責任公司、股份有限公司、全民所有制企業(yè)事業(yè)單位、社會團體個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)民事責任：重在補償、賠償行政處分（適用于國家機關工作人員--02國務院（單位領導人1對會計工作、資料的真實性、完整性2年度報告＋保管清冊＋銷毀清冊＋鑒定書（其他保存到永久30賬＋證＋移交清冊（30年10（10年5年（5年1檔案牽頭2定期鑒定＋“期滿＋無保存價值”可銷毀（“未結清和未了事項”不得銷毀3簽署意見：單位內部監(jiān)督（“內部社會監(jiān)督（“外部12任何單位和個人（檢舉政府監(jiān)督（“行政機關12加“零加“壹1-21-1010-1210-19金額：票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者20242024--03開立：企業(yè)銀行結算賬戶自開立之日變更：①存款人更改名稱5個工作日內向開戶銀行提出變更申請；②其他5個工作日內票據追索：被追索人（考試常見情況①票據無問題，程序無問題，但承兌人無理拒付→②未按照規(guī)定期限提示付款→③未按照規(guī)定期限提示承兌→持票人對票據的出票人和承兌人的權利自2年，見票即付的匯票、本票自2年持票人對支票出票人的權利，自6個月持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款6個月持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起3個月票據提示付款期限：（記憶口訣：1012101自出票日起2自票據到期日10支票的金額和收款人名稱，可以由出票人授權補記商業(yè)匯票（個人不得使用商業(yè)匯票①紙質6②電子1（3）貼現(xiàn)期為貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止（算頭不算尾），紙質商業(yè)匯票承兌人在3天個人和單位申請人和收款人均為個人，方可申請現(xiàn)金銀行匯票20242024--04S：只有確定付款人或代理付款人的票據喪失時才可以掛失止付，具體包括已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。記名預付卡可掛失，可贖回，不得設置有效期50001000單位一次性購買5000元以上，個人5萬元以上的，應當通過銀行轉賬等500萬注意：視同銷售貨物（8類③異地（非同一縣市）⑤將自產、委托加工的物資用于集體福利或個人消費⑥將自產、委托加工的物資或者購進的貨物用于投資⑦將自產、委托加工的物資或者購進的貨物分配⑧將自產、委托加工的物資或者購進的貨物無償贈送混合銷售：“一項”銷售行為既涉及貨物又涉及服務（按主營業(yè)務的稅目稅率交稅兼營：“兩項或兩項以上”銷售行為涉及多個稅目（不同稅目稅率分別核算繳納；未分別核算從高適用）折扣銷售：打折，商業(yè)折扣（按折扣后的銷售額征稅銷售折讓、中止、退回：按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，可以從發(fā)生當期的銷項稅額或銷售額中扣減；20242024--05銷售折扣（現(xiàn)金折扣）：鼓勵債務人提前還款（按折扣前的銷售額征稅以舊換新：①金銀首飾：按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款；②非金銀首飾：按新貨物的同期銷售價格確定；還本銷售以物易物酒類（啤酒、黃酒除外）：其他類（含黃酒、啤酒）：1購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛直接收款方式：收到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天，未取得貨款和銷售憑據先開發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天預收貨款方式12金融商品轉讓：所有權轉移委托代銷：收到代銷清單或者收到全部或部分貨款的當天，未收到的，為180天視同銷售：貨物移送的當天，勞務、服務、無形資產轉讓完成當天，不動產權屬變更進口貨物：報關進口扣繳義務：納稅義務發(fā)生÷（1×（120242024--06組成計稅價格=成本×（1）成本×（1）÷（1）=（票價+燃油附加費適用于一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：=×（+）÷÷（1）（+÷（1）×部分先進制造業(yè)允許退還的增量留抵稅額＝零售環(huán)節(jié)：金銀鉑鉆，超豪華小汽車批發(fā)環(huán)節(jié)：卷煙和電子煙從價定率（比例稅率）：從量定額：應納稅額＝復合計稅：納稅人用于換取生產資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面應稅消費品，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據納稅人通過自設非獨立核算20242024--07以舊換新：非金銀首飾按新貨物銷售價格計算消費稅，金銀首飾按實際收取的不含稅全部價款征收消費稅=（成本+利潤）÷（1－比例稅率復合計征應稅消費品組成計稅價格=（）÷（1－比例稅率=（材料成本+加工費）÷（1－比例稅率（）÷（1－比=（）÷（1－比例稅率（）÷（1－比例自產自用：移送使用進口：報關進口（進口不征，出口不退應納稅（費）=（）×（費）城市維護建設稅稅率：7%（市區(qū)），5%（縣城、鎮(zhèn)）、1%（非市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)

征收范圍：汽車、有軌電車、汽車掛車、排量150毫升20242024--08納稅人：進、出口貨物的收、發(fā)貨人，進出境物品的一般貿易項下進口貨物的完稅價格＝貨價＋起卸前的包裝費、運費、保險費、勞務費＋相關的特許權使用費（專利商標等）＋賣方傭金50元以下③國際組織、外國政府⑤因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關稅，但已征收的出口關稅不予退還⑥因故退還的境外進口貨物，可以免征出口關稅，但已征收的進口關稅不予退還企業(yè)（居民企業(yè)和非居民企業(yè)）稅率：25%、20%、應納稅額＝四、不征稅收入：“財政符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益（不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。）20242024--09符合條件的非營利組織的非營利性收入（不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，另有規(guī)定除外）14%2%職工教育經費8%準予扣除，60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）廣告費和業(yè)務宣傳費：不超過當年銷售（營業(yè)）15％的部分準予扣除，超過部分，準予結轉公益性捐贈支出：不超過年度利潤總額12%的部分準予扣除；超過部分，準予結轉以后三年內扣除。稅收滯納金，罰金、罰款和被沒收稅額抵免：如果：境外已納稅額<抵免限 則：應在國內補繳差5個年度【口訣】“少要補，多不退4000元-8004000元×（1-PS70%計算20%20242024--PAGE10（）60000（個體工商戶生產經營所得）每次凈收入額4000每次（月）（800元為限）-4000應納稅額=[每次（）收入額-財產租賃過程中繳納的稅費-修繕費用（800元為限（1-=（居民個人取得的（1）20231231（12找稅率，收入總額算稅額（2）2024115000（2）×（1-PS70%計算（3）律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬。應由該律師按“勞務報酬所得”項目負責代扣代繳個人所得稅。兼職律師從律師事務所取得的工資按照“工資薪金所得納稅人：產權所有權、承典人從價從租：12%（×（1×12%（納稅人：在我國境內承受土地、房屋權屬稅率：3%-90納稅人：轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入稅率：30%-③地價和相關稅費：據實扣除（①+（）②利息不能分攤：（）×與轉讓房地產有關的稅金：城建稅及教育費附加等（不含允許抵扣的進項稅額加計扣除：（）×20%（非房地產開發(fā)企業(yè)沒有此項扣除納稅人：城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內（不包括農村）使用土地的單位和個人（受益人減半：對節(jié)約能源車船、掛車、拖船、非機動駁船減半征收實收資本（股本）納稅人：我國境內開發(fā)×（1+10%）×稅務登記申請人：負有納稅義務的納稅人（除國家機關、個人、無固定生產經營場所的流動性農村小商販外）多證合一，一照一碼（營業(yè)執(zhí)照；統(tǒng)一社會信用代碼15日10日10年申報方式：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、扣繳征收、責令繳納責令提供納稅擔保：保證、抵押、稅收保全6強制執(zhí)行④國家稅務總局→國家稅務總局（此裁決為終局裁決②被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為→繼續(xù)行使其職權的稅務機關的上一級稅務機關建立關系：非全日制用工：可訂立口頭協(xié)議;可與多家訂立但后訂立不能影響先訂立;無效合同，自始無效;合同期限工作時間840報酬（1）非全日制用工、以完成一定工作任務為期限、不滿三個月（2）311（3）132（4）36=（本單位）（平均）工作年限：六個月以上不滿一年