《內(nèi)控基礎知識》課件

《內(nèi)控基礎知識》ppt課件目錄內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制的基本要素內(nèi)部控制的主要方法內(nèi)部控制在企業(yè)中的運用內(nèi)部控制的局限性及應對措施內(nèi)部控制案例分析01內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內(nèi)部控制是一個發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、發(fā)現(xiàn)新問題、解決新問題的循環(huán)往復的過程，其目標是提供合理的保證，防止對財務報告產(chǎn)生重大不利影響。內(nèi)部控制的定義ABDC保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整有效的內(nèi)部控制可以防止資產(chǎn)被浪費、盜竊或侵占，從而保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。提高企業(yè)經(jīng)營效率通過內(nèi)部控制，企業(yè)可以合理安排各項經(jīng)濟活動，提高企業(yè)的經(jīng)營效率。保證財務報告的正確可靠內(nèi)部控制可以保證企業(yè)的會計記錄和財務報告的正確性和可靠性，從而為企業(yè)的決策提供準確的信息。防止舞弊和錯誤內(nèi)部控制可以防止舞弊和錯誤的發(fā)生，從而保證企業(yè)的正常運營。內(nèi)部控制的重要性內(nèi)部控制的雛形，主要是以查錯防弊為目的，以職務分離和權力制約為重點。內(nèi)部牽制階段內(nèi)部控制制度階段內(nèi)部控制結構階段內(nèi)部控制整合框架階段從內(nèi)部牽制逐漸演變?yōu)橛山M織結構、職務分離、業(yè)務程序和處理手續(xù)等因素構成的控制系統(tǒng)。將內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、會計制度和控制程序三個方面，更加注重環(huán)境因素和管理職能的發(fā)揮。提出了由三個目標和五個要素組成的內(nèi)部控制整合框架，標志著內(nèi)部控制進入了一個新的發(fā)展階段。內(nèi)部控制的演變過程02內(nèi)部控制的基本要素控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎，包括組織文化、治理結構、機構設置和權責分配等方面。良好的控制環(huán)境有助于提高內(nèi)部控制的有效性，為組織的穩(wěn)定發(fā)展提供保障?？刂骗h(huán)境對于培養(yǎng)組織員工的風險意識和行為習慣具有重要影響。控制環(huán)境需要適應組織發(fā)展和外部環(huán)境變化，不斷完善和調(diào)整?？刂骗h(huán)境風險評估風險評估是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，是對組織面臨的內(nèi)外部風險進行識別、分析和評價的過程。風險評估的目的是確定組織對風險的承受能力，為制定相應的風險應對策略提供依據(jù)。風險評估應定期進行，以便及時發(fā)現(xiàn)新的風險和變化，重新評估現(xiàn)有風險。風險評估的結果應向高層管理者報告，以便及時采取應對措施?？刂苹顒覣BDC控制活動是根據(jù)風險評估結果而采取的相應控制措施和程序，是內(nèi)部控制的核心?？刂苹顒又荚陬A防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤和舞弊行為，保證組織目標的實現(xiàn)?？刂苹顒討哂嗅槍π院涂刹僮餍?，根據(jù)不同業(yè)務領域的特點制定相應的控制措施?？刂苹顒有枰玫接行?zhí)行，并定期進行評估和改進。信息與溝通是內(nèi)部控制的重要條件，包括信息的收集、處理、傳遞和保密等方面。信息與溝通的目的是保證組織內(nèi)部各部門之間以及組織與外部利益相關者之間的信息暢通。信息與溝通應保證信息的真實性和準確性，防止信息失真和舞弊行為。信息與溝通應建立有效的報告機制，以便及時向上級管理者報告重要信息。01020304信息與溝通監(jiān)控是對內(nèi)部控制的監(jiān)督和檢查，是對內(nèi)部控制有效性的持續(xù)評估過程。監(jiān)控應由獨立的內(nèi)部審計部門或第三方機構進行，以保證客觀性和公正性。監(jiān)控的目的是及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題和缺陷，并采取相應措施進行糾正和完善。監(jiān)控結果應向高層管理者報告，并作為組織改進和發(fā)展的重要依據(jù)。監(jiān)控03內(nèi)部控制的主要方法不相容職務分離控制通過將不相容職務進行分離，確保不同崗位之間相互制約、相互監(jiān)督，降低舞弊和錯誤的風險。總結詞不相容職務分離控制是內(nèi)部控制的基本原則之一，要求對那些如果由一個人或一個部門擔任，既可能弄虛作假又能夠自己掩蓋其舞弊行為的職務進行分離。例如，對會計和出納進行分離，以降低資金挪用的風險；對采購和驗收進行分離，以降低收受回扣和劣質材料的風險。詳細描述通過規(guī)定各級管理人員在處理業(yè)務時的權限和審批程序，確保業(yè)務活動的合法性和合規(guī)性?？偨Y詞授權審批控制要求各級管理人員在處理業(yè)務時必須經(jīng)過規(guī)定的授權和審批程序，不得超越權限或違規(guī)審批。例如，在采購、付款、投資等業(yè)務活動中，必須經(jīng)過相關負責人的審批才能進行。這樣可以確保業(yè)務活動的合法性和合規(guī)性，減少違規(guī)行為的發(fā)生。詳細描述授權審批控制總結詞通過建立健全的會計制度、規(guī)范會計處理程序和方法，提高會計信息質量，保護資產(chǎn)的安全完整。詳細描述會計系統(tǒng)控制是內(nèi)部控制的重要組成部分，要求企業(yè)建立健全的會計制度，規(guī)范會計處理程序和方法，確保會計信息的質量和可靠性。同時，會計系統(tǒng)控制還要求對企業(yè)的資產(chǎn)進行全面的記錄和核算，保護資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失和被非法侵占。會計系統(tǒng)控制總結詞通過采取一系列措施對企業(yè)的財產(chǎn)進行保護，確保財產(chǎn)的安全完整和有效利用。詳細描述財產(chǎn)保護控制要求企業(yè)采取一系列措施對財產(chǎn)進行保護，如建立財產(chǎn)管理制度、定期盤點清查、限制非授權人員接近等。這些措施可以確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整和有效利用，防止財產(chǎn)被非法侵占、盜竊或損壞。財產(chǎn)保護控制VS通過制定和執(zhí)行預算方案，對企業(yè)各項經(jīng)濟活動進行控制和監(jiān)督，確保經(jīng)濟目標的實現(xiàn)。詳細描述預算控制是內(nèi)部控制的重要手段之一，要求企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標制定預算方案，并對預算的執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和調(diào)整。通過預算控制可以對企業(yè)各項經(jīng)濟活動進行控制和監(jiān)督，確保經(jīng)濟目標的實現(xiàn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和管理水平?？偨Y詞預算控制通過對企業(yè)的運營數(shù)據(jù)進行分析和比較，發(fā)現(xiàn)運營中存在的問題和風險點，提出改進措施和建議?？偨Y詞運營分析控制要求企業(yè)定期對運營數(shù)據(jù)進行分析和比較，如銷售數(shù)據(jù)、成本數(shù)據(jù)、庫存數(shù)據(jù)等。通過分析這些數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)運營中存在的問題和風險點，如銷售下滑、成本上升、庫存積壓等。針對這些問題和風險點，可以提出相應的改進措施和建議，如調(diào)整銷售策略、降低成本、清理庫存等，以提高企業(yè)的運營效率和盈利能力。詳細描述運營分析控制總結詞通過制定科學的績效考評標準和程序，對企業(yè)員工的工作績效進行評估和考核，激發(fā)員工的工作積極性和創(chuàng)造力。要點一要點二詳細描述績效考評控制是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)之一，要求企業(yè)制定科學的績效考評標準和程序，定期對員工的工作績效進行評估和考核。通過績效考評可以激發(fā)員工的工作積極性和創(chuàng)造力，提高員工的工作效率和業(yè)績水平。同時，績效考評結果還可以作為員工晉升、獎勵和培訓的重要依據(jù)，幫助企業(yè)建立良好的人才激勵機制?？冃Э荚u控制04內(nèi)部控制在企業(yè)中的運用010203企業(yè)組織架構控制確保企業(yè)組織架構合理，各部門職責明確，形成有效的制衡機制。發(fā)展戰(zhàn)略控制確保企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略符合國家法律法規(guī)和政策要求，并得到有效實施。人力資源控制建立完善的人力資源管理體系，包括招聘、培訓、考核和激勵等環(huán)節(jié)，提高員工素質和工作效率。企業(yè)層面的內(nèi)部控制規(guī)范企業(yè)的資金籌集、使用和分配，確保資金安全和效益。資金活動控制采購業(yè)務控制資產(chǎn)管理控制規(guī)范企業(yè)的采購行為，確保采購過程合法、合規(guī)，降低采購成本。確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，防止資產(chǎn)流失和浪費。030201業(yè)務層面的內(nèi)部控制建立完善的風險管理體系，識別、評估和控制企業(yè)面臨的各種風險。全面風險管理控制對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。內(nèi)部監(jiān)督控制建立完善的信息與溝通機制，確保企業(yè)內(nèi)部信息傳遞的及時、準確和完整。信息與溝通控制其他應用層面的內(nèi)部控制05內(nèi)部控制的局限性及應對措施ABCD環(huán)境變化的不確定性內(nèi)部控制系統(tǒng)往往難以預測和適應外部環(huán)境的變化，如政策調(diào)整、市場變動等。成本效益原則制約內(nèi)部控制系統(tǒng)的設計和實施需要投入大量資源，可能會受到成本效益原則的制約，導致某些關鍵控制環(huán)節(jié)被忽略。信息溝通障礙在內(nèi)部控制執(zhí)行過程中，可能存在信息傳遞不及時、不準確或信息被誤讀的情況，影響內(nèi)部控制的效果。人為因素影響員工的職業(yè)素養(yǎng)、道德觀念以及管理層的管理風格等因素，可能導致內(nèi)部控制的執(zhí)行效果不盡如人意。局限性ABCD應對措施持續(xù)改進內(nèi)部控制體系根據(jù)外部環(huán)境的變化和企業(yè)內(nèi)部需求的變化，持續(xù)優(yōu)化和完善內(nèi)部控制體系。強化管理層對內(nèi)部控制的重視管理層應積極推動內(nèi)部控制的執(zhí)行，并發(fā)揮示范作用。加強員工培訓與教育通過培訓提高員工的內(nèi)部控制意識，培養(yǎng)良好的職業(yè)素養(yǎng)和道德觀念。建立有效的信息溝通機制通過建立有效的信息溝通機制，確保信息的及時、準確傳遞，避免信息被誤讀。06內(nèi)部控制案例分析總結詞采購業(yè)務內(nèi)部控制流程詳細描述該企業(yè)采購業(yè)務內(nèi)部控制流程包括明確采購需求、供應商選擇與評估、采購合同簽訂、采購訂單下達、驗收入庫、付款結算等環(huán)節(jié)，確保采購活動合法合規(guī)、質量可靠、價格合理，降低采購風險。案例一：某企業(yè)的采購業(yè)務內(nèi)部控制流程銷售業(yè)務內(nèi)部控制流程總結詞該企業(yè)銷售業(yè)務內(nèi)部控制