商業(yè)銀行經(jīng)營風險與內(nèi)部控制

第十三章商業(yè)銀行經(jīng)營風險與內(nèi)部控制第一節(jié)：商業(yè)銀行風險第二節(jié)：商業(yè)銀行風險預(yù)測第三節(jié)：內(nèi)部控制第四節(jié)：銀行風險管理第一節(jié)商業(yè)銀行風險一、商業(yè)銀行風險的涵義指商業(yè)銀行在經(jīng)營活動中，因不確定因素的單一或綜合影響，使商業(yè)銀行遭受損失或獲取額外收益的機會和可能性基本要素1、商業(yè)銀行風險承受者業(yè)務(wù)本身的風險；合乎轉(zhuǎn)移過來的風險2、收益與風險的相關(guān)度收益與風險具有對稱性，低風險，低收益；高風險，高收益；收益性和安全性不可能完全調(diào)和3、不確定因素外部經(jīng)濟環(huán)境、經(jīng)營策略、經(jīng)營者對風險的毫無程度、金融工具；同業(yè)競爭、非銀行金融機構(gòu)的競爭4、風險量度概率與數(shù)理統(tǒng)計等計量方法，度量可計量風險及其影響程度綜合分析法等非計量方法，識別判斷不可計量風險及其影響程度二、商業(yè)銀行風險的成因1、風險源于客觀經(jīng)濟環(huán)境宏觀經(jīng)濟環(huán)境：通脹高低、經(jīng)濟周期階段→信用水平、利率水平、業(yè)務(wù)活躍度等經(jīng)濟政策→貨幣供應(yīng)量、投資水平與結(jié)構(gòu)、外匯流動等金融監(jiān)管→目標、方式、力度、效果，與銀行經(jīng)營目標不一致微觀經(jīng)濟環(huán)境：同業(yè)競爭、非銀行金融機構(gòu)競爭→增加經(jīng)營成本，盈利性不確定金融市場資金供求、利率、匯率等市場變量波動→資產(chǎn)、負債變化法律條文變更→經(jīng)營范圍、經(jīng)營方向、經(jīng)營重點、經(jīng)營行為2、風險源于經(jīng)營策略及管理水平經(jīng)營目標：盈利性、流動性、安全性→經(jīng)營策略不當，三目標沖突，不能完成或落實三目標的兼顧資產(chǎn)負債管理、財務(wù)管理、人事管理等→決策-實施-評價全過程；個人目標-銀行目標多方面三、銀行風險的類別1、流動性風險銀行沒有足夠現(xiàn)金滿足：提存、合理貸款、其他即時現(xiàn)金需求提供流動性途徑：在資產(chǎn)負債表中“儲備”流動性，（一級、二級）“購買”流動性，借入短期資金現(xiàn)金頭寸管理：分析流動性需求短期變化、長期變化、周期性變化、臨時性變化，找出一定規(guī)律，預(yù)測合理的現(xiàn)金頭寸值及可得性衡量指標：存貸比率、流動比率、大面額負債率、存貸變動率等2、利率風險利率變動：凈利差、銀行凈值與預(yù)期值存貸類型、數(shù)量、期限完全一致：“免疫”，存貸互抵主要影響因素：貨幣政策、經(jīng)濟增長、通脹、金融市場供求衡量指標：利率風險敞口、利率變動幅度3、信貸風險借款人不能按期還本付息外部因素：社會政治、經(jīng)濟變動、自然災(zāi)害等內(nèi)部因素：銀行對信貸風險的態(tài)度：信貸政策、信用審查與分析、貸款監(jiān)督等利率風險→信貸風險→流動性風險4、投資風險投資本金和預(yù)期收益損失；證券投資、信托投資、租賃投資等投資風險來自四個方面：（1）經(jīng)濟風險：內(nèi)部風險（被投資方本身經(jīng)營不善引發(fā)）、外部風險（市場、購買力、利率、匯率等被投資方以外經(jīng)濟因素引發(fā)）（2）政治風險：政治體制、政局、政策變動引發(fā)（3）道德風險：被投資方不誠實、不履行義務(wù)（4）法律風險：投資行為不符合法律規(guī)范5、匯率風險：銀行的外匯資產(chǎn)、外匯負債6、資本風險：最終清償力、最后防線第二節(jié)商業(yè)銀行風險預(yù)測一、調(diào)查分析1、銀行的營業(yè)環(huán)境分析國內(nèi)、國外；金融系統(tǒng)的競爭結(jié)構(gòu)和市場環(huán)境；本銀行的國內(nèi)外競爭狀態(tài)和發(fā)展趨勢；分析歸類所面臨的國家風險、市場風險2、銀行的管理環(huán)境分析國家管理當局的管理質(zhì)量和方法：銀行出現(xiàn)風險或危機時，當局干預(yù)和清楚問題的意愿、能力、手段3、銀行的地位分析

目前、未來的地位——當局干預(yù)和支持的力度二、風險識別1、經(jīng)營環(huán)境引發(fā)風險：國家、利率、競爭、匯率、信貸風險關(guān)注所在地競爭環(huán)境與趨勢：其他金融機構(gòu)競爭力、在各細分市場同業(yè)競爭力、銀行享有政府支持和特權(quán)、政府利用銀行體系程度、外國銀行競爭力關(guān)注國際環(huán)境與趨勢：國際業(yè)務(wù)量、持有的外匯資產(chǎn)與負債2、管理環(huán)境引發(fā)風險監(jiān)管質(zhì)量、方法、干預(yù)能力；監(jiān)管變化：金融自由化與金融非中介化；銀行與監(jiān)管當局關(guān)系的深度、廣度；國際監(jiān)管變化及趨勢3、銀行在金融系統(tǒng)中的地位引發(fā)的風險政府擔保、保險、支持、救助等合法補償手段保障4、債權(quán)人的法律地位引發(fā)的風險債權(quán)人受償次序及其相關(guān)權(quán)利義務(wù)變化5、銀行所有權(quán)及法律地位引發(fā)的風險國有、國有控股、股份制、私人銀行三、銀行風險的預(yù)測1、定量分析（1）時間序列預(yù)測法：連續(xù)性原理根據(jù)過去、現(xiàn)在的風險情況，預(yù)測未來同類風險的概率和影響①指數(shù)平滑法前提：所用相關(guān)資料，至少在短期內(nèi)，具有一定規(guī)律性；不考慮隨機因素影響α的確定：選不同數(shù)值代入公式，分別計算，然后以預(yù)測值最貼近本期實際值的那個α為準用于：預(yù)測利率、匯率、證券價格→變動幅度及對凈損益的影響不足：平滑系數(shù)的確定，有主觀性，平滑系數(shù)不同，差異很大②回歸分析預(yù)測法（2）馬爾可夫鏈預(yù)測法無后效性為基礎(chǔ)，指自然界事物，與過去的狀態(tài)無關(guān)系，而僅僅與事物近期狀態(tài)有關(guān)。適用于記憶力較強的隨機模型，無需大量歷史數(shù)據(jù)，就能完成短期、長期趨勢分析基本思路：①初始狀態(tài)劃分：據(jù)風險類型和預(yù)測目的；如資本風險：“1”表示“正?！保?”表示“不正?！?，其狀態(tài)空間為：E=｛1,2｝②狀態(tài)轉(zhuǎn)移概率與轉(zhuǎn)移概率矩陣，假定該風險12個月內(nèi)如下轉(zhuǎn)移12合計12245074轉(zhuǎn)移概率：P11=2/7，P12=5/7,P21=4/4，P22=0/4轉(zhuǎn)移概率矩陣：本期次數(shù)下期③（3）累積頻率分析法統(tǒng)計規(guī)律穩(wěn)定，歷史資料齊全；通常用于預(yù)測非系統(tǒng)性風險，銀行預(yù)測證券投資風險非常普及（4）彈性分析法：差量分析法、敏感性分析法風險因素變動（上升、下降）一個百分點，風險損益變動幾個百分點；廣泛應(yīng)用于利率風險、匯率風險預(yù)測利率風險=F（利率風險敞口，利率的變動）利率風險敞口ISG=利率敏感資產(chǎn)ISAS－利率敏感負債ISLS設(shè)利率為r，則凈利息收入：NII=ISG?r=ISAS?r－ISLS?r

?NII=ISG??r=ISAS??r－ISLS??r固定利率資產(chǎn)、負債，利率波動，對凈利息收益影響甚微ISG=0零缺口：資產(chǎn)負債對稱（匹配），利率風險處“免疫”狀態(tài)ISG>0正缺口：利率上升，受益；利率下降，損失ISG<0負缺口：利率上升，損失；利率下降，受益2、定性分析：判斷預(yù)測法（1）專家意見法——投資、利率、匯率風險預(yù)測①意見匯集法：擬定提綱，調(diào)查銀行高層、業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)人員→整理、歸納、分析、判斷、結(jié)論成本小、靈活、情況變化易修正；個人主觀性、專業(yè)問題不深入②專家小組法：明確預(yù)測目的、內(nèi)容、范圍，專家小組討論會、研討會→綜合、結(jié)論面對面集體討論研究，全面、深入；參加人數(shù)少、代表性差、易受權(quán)威人士左右③德爾菲法：專家意見分別征詢發(fā)，通信方式，調(diào)查問卷搜集征詢專家→多次反復(fù)、匯總、整理、歸納、判斷保密性，背對背獨立判斷，寬松環(huán)境中發(fā)表意見；反饋性，專家意見多次反饋，要求其吸收借鑒，取長補短，再重新判斷，使判斷趨于成熟；集中判斷，用中位數(shù)、平均數(shù)、加權(quán)平均數(shù)綜合最后意見，使預(yù)測結(jié)果基本一致，更趨準確（2）主觀概率法專家或銀行高層，在過去、現(xiàn)在有效信息基礎(chǔ)上，根據(jù)專業(yè)知識和長期工作經(jīng)驗，估計隨機事件出現(xiàn)的可能性（主觀概率），視為客觀概率近似值?？捎糜陬A(yù)測利率、匯率、投資等風險首先：搜集過去一般時間內(nèi)，每一時段的浮動利率數(shù)據(jù)其次：編制利率波動主觀概率意見征詢表、累計概率區(qū)間圖OBAFGCHDIE0.20.40.60.81置信區(qū)間再次：分發(fā)專家或銀行高層，由其估計最后：匯總并預(yù)測1%50%99%ABCDEFGHI（3）交叉影響法：1968戈登、海沃德基本思路：確定一系列事件的相互關(guān)系；確定其中某一事件發(fā)生，對其他事件的影響及程度，列出交叉影響矩陣；預(yù)測某事件發(fā)生后，其他事件發(fā)生概率。事件（風險）事件發(fā)生的概率對其他事件的影響E1E2E3流動性風險E1信貸風險E2利率風險E30.40.10.5011101100影響系數(shù)，“1”：正影響效應(yīng)，一事件發(fā)生，加大另一事件發(fā)生概率；“0”：無明顯關(guān)系或影響很??；“－1”：負影響效應(yīng)，抑制或消除另一事件發(fā)生Pj：Ei發(fā)生前，Ej發(fā)生概率；K：影響系數(shù)；S：影響度難點：各事件概率估計（主觀概率法），影響度估計（德爾菲法）（4）領(lǐng)先指標法分類確定領(lǐng)先指標、同步指標、滯后指標之間的前趨與后繼關(guān)系，利用前趨指標，預(yù)測后繼指標首先：分類確定三類指標及其關(guān)系比如，用資本資產(chǎn)比率，預(yù)測資本風險，利潤率是資本充足率領(lǐng)先指標，留利率則是同步指標其次：數(shù)理模型或作時間序列圖確定領(lǐng)先時間（時滯）領(lǐng)先指標同步指標滯后指標Ot2t1t3t4t5t6指標時間t最高點領(lǐng)先時間：T=t2－t1最低點領(lǐng)先時間：T=t5－t3最后：預(yù)測→分析計算前趨指標t－T時刻的數(shù)值利用前趨與后繼關(guān)系，預(yù)測后繼指標第三節(jié)內(nèi)部控制一、內(nèi)部控制的目標及實施原則1、目標：控制風險，防止和減少損失，保障經(jīng)營活動安全、順暢（1）風險發(fā)生前，借助有效內(nèi)控制度，最低成本控制風險（2）風險發(fā)生后，有效措施空間少損失，免危及生存，保盈利性2、實施原則（1）確定各部門、各級人員的職權(quán)和責任某一項具體職權(quán)和具體職責，不同屬若干部門或個人；不相容職務(wù)必須分管，免兼管造成無牽制力、無約束力；任何一項工作，不能始終由一個人獨立完成。（2）明確商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)的操作程序制定操作規(guī)程、工作手冊，使銀行業(yè)務(wù)程序標準化（3）明確商業(yè)銀行控制程序設(shè)定標準：標準應(yīng)體現(xiàn)預(yù)期目標的標志點衡量工作績效：用標準公允評價糾正偏差：改善組織功能、改進業(yè)務(wù)功能二、內(nèi)部控制的類型1、按技術(shù)劃分的控制類型（1）事前控制：要求高：準確、充分估計業(yè)務(wù)或行為過程及后果（2）同步控制：難操作：雙向?qū)α鳎簶I(yè)務(wù)或行為發(fā)生、調(diào)整矯正（3）事后控制：及時有效，降低損失，避免更大損失2、按控制范圍劃分的控制類型（1）經(jīng)營業(yè)務(wù)控制對經(jīng)營業(yè)務(wù)、行為采取措施，控制風險，包括業(yè)務(wù)控制、物品控制、人事控制、組織控制等（2）內(nèi)部財務(wù)會計控制保證財產(chǎn)安全完整，保證會計資料真實性，加強內(nèi)部監(jiān)督，減免會計風險、財務(wù)風險3、按功能劃分的控制類型（1）業(yè)務(wù)控制根據(jù)業(yè)務(wù)任務(wù)，制定標準控制，包括資產(chǎn)、負債、表外等業(yè)務(wù)，涉及投資風險、流動性風險、匯率風險等，范圍廣、難度極大（2）財務(wù)控制根據(jù)財務(wù)預(yù)算和財務(wù)規(guī)劃，制定標準控制，涉及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、財務(wù)結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流入流出、資金運用與籌措等（3）會計控制和審計控制以會計制度核算業(yè)務(wù)，以會計制度控制會計過程真實準確；內(nèi)部審計部門，獨立審查會計記錄、行為、組織（4）物品控制：物品品種、規(guī)格、型號、性能、數(shù)量；購入、使用、保管（5）人事控制：編制、選用、獎懲、調(diào)動、培養(yǎng)、提拔等（6）組織控制：組織設(shè)置、組織原則、組織指責、組織班子三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的方法1、控制法（1）分散風險根據(jù)資產(chǎn)組合理論，調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)，使資產(chǎn)和負債具有不相關(guān)性或負相關(guān)性，達到總體上分散風險、相互抵補目的①金融工具組合多樣化：貸款、投資、存款等工具，廣泛用于不同規(guī)模、不同層次、不同收入來源的客戶；同時，幣種多樣化。②資產(chǎn)負債期限多樣化：長短期資金來源與運用期限多樣化③地區(qū)分布多樣化：不同區(qū)域客戶，經(jīng)濟狀況、收入來源不同（2）抑制風險：主動放棄或拒絕某項具體風險業(yè)務(wù)、方案①終止或暫停，挑選更合適、更有利的②改變資金借貸或資金活動的性質(zhì)、方式、經(jīng)營組織形式2、銀行風險財務(wù)法（1）風險自留：主動或被動，承擔部分或全部風險主動：風險識別、與預(yù)測，可行性分析，不會產(chǎn)生財務(wù)后果；被動：被迫、無意識，往往引發(fā)嚴重財務(wù)后果；全部：往往基于成本效益分析基礎(chǔ)上；部分：根據(jù)自身承受力，自行補償部分風險預(yù)留風險準備金；風險損失費用化注意：自身財力；會不會遭受進一步財務(wù)困難；考慮其他方法優(yōu)先（2）風險轉(zhuǎn)嫁：風險發(fā)生，將損失轉(zhuǎn)嫁其他利益關(guān)系方類型：一是，將風險損失的財產(chǎn)，轉(zhuǎn)移給交易另一方二是，不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)本身，只將風險及損失轉(zhuǎn)移給交易另一方①貸款風險轉(zhuǎn)嫁：合同規(guī)定借款人承擔賠償責任、資金經(jīng)營損失承擔責任；抵押、質(zhì)押、保證；貸款證券化，貸款出售等表外業(yè)務(wù)②其他交易活動轉(zhuǎn)嫁：利用遠期合約、期貨、期權(quán)等金融衍生工具四、商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核1、稽核內(nèi)容（1）資產(chǎn)負債稽核資產(chǎn)負債規(guī)模、結(jié)構(gòu)、趨勢，資產(chǎn)質(zhì)量、安全性，負債流動性、穩(wěn)定性，證券交易價格、結(jié)構(gòu)，利率與利差、資金流向等（2）會計財務(wù)稽核會計過程，結(jié)算戶資格、方式、紀律，往來賬戶及清算，業(yè)務(wù)差錯，出納發(fā)行制度、現(xiàn)金收付與運送、庫房管理、出納長短款等；財務(wù)預(yù)算與執(zhí)行，各項收入、支出、盈虧等（3）金融服務(wù)稽核咨詢、信托、租賃等業(yè)務(wù)規(guī)章與手續(xù)，收費標準及執(zhí)行，服務(wù)質(zhì)量（4）橫向聯(lián)系稽核銀行與客戶及同業(yè)關(guān)系和協(xié)作，是否經(jīng)濟糾紛及業(yè)務(wù)外經(jīng)濟關(guān)系2、原則回避原則、重要原則、經(jīng)濟原則、適合原則、適時原則、從簡原則、行動原則、直轄原則3、方法觀察法、審閱法、聽證法、復(fù)查法、核對法、盤點法、查詢法等第四節(jié)銀行風險管理一、流動性風險管理指銀行的流動性來源，不足以滿足流動性需求而引發(fā)清償問題的可能性。方法：流動性缺口管理流動性缺口=流動性需求－流動性供給=資金使用－資金來源流動性缺口=0，沒有流動性風險>0，有流動性風險，應(yīng)籌集資金彌補流動性