國有企業(yè)內(nèi)控管理及財務(wù)風(fēng)險防范

一、國有企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)控體系建設(shè)的關(guān)鍵性國有企業(yè)實施內(nèi)控管理，其主要目的是為確保其各項經(jīng)營管理活動得以順利、有序開展，在保障資金安全、完整的同時，提高經(jīng)營效益而制定與實施的一系列管理流程與管理制度。在國有企業(yè)財務(wù)管理過程中，國有企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的構(gòu)建與其資金、資產(chǎn)等資源信息密切相關(guān)。具體來說，在內(nèi)控管理控制環(huán)境方面，國有企業(yè)需結(jié)合自身發(fā)展實際對其組織結(jié)構(gòu)、管理階層等進(jìn)行科學(xué)、合理設(shè)計，實現(xiàn)對崗位職責(zé)與權(quán)利義務(wù)的合理分配，通過完善內(nèi)審工作與建立完善的人力資源管理體系有效提高國有企業(yè)內(nèi)控效益。在風(fēng)險評估方面，國有企業(yè)通過合理地設(shè)置風(fēng)險評估目標(biāo)，對目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行合理的分解落實，實現(xiàn)對風(fēng)險的全面評估，采用針對性、科學(xué)性的風(fēng)控措施有效應(yīng)對國有企業(yè)經(jīng)營問題與困難。在經(jīng)濟(jì)活動控制方面，結(jié)合評估結(jié)果對風(fēng)險成因的深入剖析，進(jìn)而制定有效的內(nèi)控措施，提高經(jīng)營管理的有效性。二、國有企業(yè)內(nèi)控管理及財務(wù)風(fēng)險防范中存在的問題（一）國有企業(yè)內(nèi)控管理存在的主要問題目前，面對新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，國有企業(yè)改革的不斷深化推動企業(yè)實現(xiàn)進(jìn)一步發(fā)展，但是在內(nèi)控管理方面仍然存在諸多問題，主要集中表現(xiàn)在以下三個方面：一是缺乏足夠強(qiáng)烈的內(nèi)控意識。國有企業(yè)管理人員缺乏對內(nèi)控工作重要性的正確意識進(jìn)而未能在實際工作中貫徹落實內(nèi)控管理理念與內(nèi)控措施，不利于內(nèi)控管理效益發(fā)揮，甚至?xí)斐奢^大的內(nèi)控成本負(fù)擔(dān)。或者是缺乏全局性內(nèi)部控制意識，缺乏對內(nèi)控風(fēng)險的積極控制與預(yù)防，甚至消極對待內(nèi)控管理工作，導(dǎo)致國有企業(yè)內(nèi)控制度流于形式。二是缺乏完善的內(nèi)控管理制度。這是國有企業(yè)較為普遍存在的問題，嚴(yán)重影響了國有企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大，同時也導(dǎo)致了國有企業(yè)內(nèi)部崗位設(shè)置不合理、職責(zé)不明確，難以全面發(fā)揮內(nèi)控管理的重要價值。崗位設(shè)置與職責(zé)安排不相容，使得企業(yè)內(nèi)控出現(xiàn)較大缺陷，難以充分發(fā)揮內(nèi)控體系應(yīng)用價值。尤其是在財務(wù)內(nèi)控過程中，一人身兼多職的現(xiàn)象極易滋生違規(guī)操作與違規(guī)違紀(jì)行為。國有企業(yè)在制定內(nèi)控管理制度過程中，缺乏對其經(jīng)營實際與市場形勢的綜合分析，在內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)設(shè)置方面缺乏必要的合理性，對國有企業(yè)的日常經(jīng)營管理造成了較大影響。三是缺乏完善的監(jiān)督機(jī)制。國有企業(yè)在監(jiān)管機(jī)制設(shè)置方面不夠格重視，落實力度不足，尤其是監(jiān)督執(zhí)行的缺失嚴(yán)重限制了審計工作有效性發(fā)揮，難以實現(xiàn)對國有企業(yè)全面預(yù)算、風(fēng)險控制等財務(wù)內(nèi)控的有效管理，內(nèi)控評估等信息反饋不準(zhǔn)確、不全面，監(jiān)督評估標(biāo)準(zhǔn)不合理也對國有企業(yè)內(nèi)控管理作用的發(fā)展產(chǎn)生極大限制。（二）國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范方面存在的主要問題當(dāng)前，我國國有企業(yè)財務(wù)管理在管理會計與全面預(yù)算等新管理思想的影響下得到較大幅度的提升，但是在實際運(yùn)行管理過程中仍然面臨著諸多風(fēng)險威脅。主要集中在以下幾個方面：一是財務(wù)管理信息化水平較低。國有企業(yè)大多屬于規(guī)模效應(yīng)企業(yè)，其管理鏈條較長，許多資產(chǎn)集中在了子公司以及相關(guān)企業(yè)管理當(dāng)中。而其間的管理，尤其是財務(wù)管理的缺位，不及時，導(dǎo)致了財務(wù)數(shù)據(jù)時效性不足，財務(wù)管理效率較低。雖然有國有些企業(yè)應(yīng)用了相關(guān)軟件進(jìn)行財務(wù)管理，但也僅僅發(fā)揮了計算方面的應(yīng)用價值，對于全面的信息化管理涉及較淺，更別說財務(wù)共享中心的構(gòu)建，這也是限制國有企業(yè)財務(wù)管理效益提升的重要問題。二是債務(wù)風(fēng)險應(yīng)對能力不足。在市場經(jīng)濟(jì)體系下，我國的部分國有企業(yè)經(jīng)營收益出現(xiàn)了較大波動，在自主創(chuàng)新方面有著較大的不足，加上缺乏有效的融資渠道，資本結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)都缺乏足夠的合理性，大大增加了國有企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險。尤其是發(fā)展受阻或者是資金體量較小的國企在改制之前則背負(fù)較高的負(fù)載率。其資金來源主要以資產(chǎn)抵押為主，在資金轉(zhuǎn)貸方面的成本一直居高不下，投資與融資的效果都差強(qiáng)人意，無法實現(xiàn)較好的經(jīng)營效益，使其在不斷激烈化的市場競爭中舉步維艱。三是缺乏完善的資金集中管理體系。缺乏合理的統(tǒng)一管理平臺設(shè)計，管理流程不規(guī)范等都是許多國有企業(yè)資金管理存在的普遍問題，導(dǎo)致了資金歸集與集中管理面臨較大困難，進(jìn)而導(dǎo)致較為嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險與資金損失。加上各部門或者各子公司及各分公司參與資金管理的積極性也不高，嚴(yán)重制約了國有企業(yè)資金集中管理有效推行。除此之外，資金集中管理體系不完善，未能對相應(yīng)的財務(wù)管理責(zé)任進(jìn)行充分明確，使得各個部門的資金問題無法得到及時有效的解決，以及缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，難以保障資金集中管理措施的充分落實，甚至導(dǎo)致項目資金短缺，而其他方面資金預(yù)算過剩的問題。三、強(qiáng)化國有企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的有效對策（一）強(qiáng)化國有企業(yè)內(nèi)控管理1.全面提高內(nèi)控意識，加強(qiáng)內(nèi)控體系不斷完善國有企業(yè)想要提高內(nèi)控管理效益，首先需加強(qiáng)對內(nèi)控意識的全面全員提升，建立起完善的內(nèi)控體系實現(xiàn)對國有企業(yè)財務(wù)、審計、生產(chǎn)等內(nèi)控管理的全面控制，實現(xiàn)有效的內(nèi)控管理。對此，國有企業(yè)必須加強(qiáng)在全局上樹立內(nèi)控管理意識，提高重視，積極鼓勵引導(dǎo)全員參與內(nèi)控管理，自覺履行相應(yīng)的崗位職責(zé)，同時加強(qiáng)對內(nèi)控制度體系的有效完善，包括財務(wù)、人力等組織制度，以及包括責(zé)任、監(jiān)控、評估等風(fēng)險管理機(jī)制，為國有企業(yè)營造濃烈的內(nèi)控環(huán)境氛圍。通過加強(qiáng)對自身組織結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)流程、業(yè)務(wù)流程等的合理優(yōu)化，大大提高內(nèi)控機(jī)制的合理性，避免出現(xiàn)組織職能混亂而導(dǎo)致內(nèi)控風(fēng)險。2.建立完善的內(nèi)控管理監(jiān)督體系，提高內(nèi)控管理效益在國有企業(yè)發(fā)展過程中，建立完善的監(jiān)督管理體系是其實施內(nèi)控管理的重要保障與支撐，能夠為國有企業(yè)內(nèi)控措施的有效落實提供有效保障，同時不斷推動國有企業(yè)內(nèi)控管理工作合理化。除此之外，國有企業(yè)還應(yīng)借助有效的監(jiān)督管理及時發(fā)現(xiàn)與處理內(nèi)控管理過程中存在的問題，實現(xiàn)對內(nèi)控風(fēng)險的有效防范，確保國有企業(yè)經(jīng)營管理工作的順利進(jìn)行。同時，完善監(jiān)督管理下實現(xiàn)對各部門人員有效約束，能夠提高工作效率，以及在較大程度上避免人為失誤而導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險。3.建立完善內(nèi)控風(fēng)險管理機(jī)制，實現(xiàn)全面內(nèi)控風(fēng)險控制國有企業(yè)有效內(nèi)部控制管理需要加強(qiáng)對整體內(nèi)控風(fēng)險的防控能力，建立完善的風(fēng)險管理制度，奠定內(nèi)控體系堅實基礎(chǔ)。首先，國有企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立起標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的風(fēng)險管理制度，結(jié)合實際情況以部門為單位成立風(fēng)控小組，實施全面的風(fēng)險內(nèi)控管理。及時優(yōu)化調(diào)整內(nèi)控風(fēng)險管理內(nèi)容，提高內(nèi)控工作的實際效應(yīng)，有效解決國有企業(yè)各類經(jīng)營分析問題和安全隱患。其次，采用多元化的風(fēng)控措施，最大限度降低內(nèi)部風(fēng)險概率，有效規(guī)避高風(fēng)險經(jīng)營，提高國有企業(yè)風(fēng)險承受能力，保障國有企業(yè)各項業(yè)務(wù)與內(nèi)控管理工作順利進(jìn)行。此外，還要建立完善風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，不斷優(yōu)化風(fēng)險評估。通過加強(qiáng)對內(nèi)控風(fēng)險控制實施的有效評估，實現(xiàn)對風(fēng)險要素的準(zhǔn)確識別，強(qiáng)化國有企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防控水平，同時加強(qiáng)對國有企業(yè)經(jīng)營異常情況分析控制，總結(jié)內(nèi)控風(fēng)險規(guī)律，加強(qiáng)對異常狀況的實時監(jiān)督，及時采取有效應(yīng)對措施，避免國有企業(yè)較大損失。4.優(yōu)化監(jiān)督評價體制構(gòu)建起科學(xué)合理的監(jiān)督評價體制有利于內(nèi)部控制工作的順利推進(jìn)，所以國有企業(yè)需要聯(lián)系自身戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃以及具體經(jīng)營情況來合理建設(shè)內(nèi)部控制監(jiān)督評價體制，做好內(nèi)部崗位以及員工具體權(quán)責(zé)義務(wù)的劃分工作，注意細(xì)化相應(yīng)責(zé)任到具體人員身上。同時需要設(shè)置專門的審計部門，不可安排財務(wù)部門負(fù)責(zé)，需要直接歸屬于國有企業(yè)管理層的約束，保證審計過程的公正與合理。在具體監(jiān)管環(huán)節(jié)如若發(fā)現(xiàn)問題需要立即向上級領(lǐng)導(dǎo)反映并責(zé)令改正，防止由于員工間職責(zé)不清而導(dǎo)致互相推諉等問題，切實提高國有企業(yè)員工的內(nèi)部控制意識。此外，還需要充分運(yùn)用起實際評價所得結(jié)果，為后期企業(yè)決策的制定以及相關(guān)工作的開展提供有效參考。并且還需要及時公開評價結(jié)果，讓企業(yè)所有員工都參與到監(jiān)督工作當(dāng)中，優(yōu)化內(nèi)部獎懲制度，如若在項目推進(jìn)環(huán)節(jié)發(fā)生錯誤，務(wù)必要立即進(jìn)行責(zé)任追究，防止有違規(guī)違紀(jì)的行為出現(xiàn)。不僅如此，在實際監(jiān)督過程中務(wù)必要保證其公正、嚴(yán)肅與合理，需要一視同仁，禁止有包庇的行為產(chǎn)生。（二）強(qiáng)化國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控1.提高財務(wù)管理信息化水平一是要樹立全局信息化理念意識。必須加強(qiáng)對業(yè)務(wù)、財務(wù)管理流程的重新梳理、優(yōu)化，實現(xiàn)有效的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、重組，為財務(wù)管理信息化建設(shè)做好充分準(zhǔn)備。二是要構(gòu)建有效的財務(wù)共享中心。實現(xiàn)對企業(yè)會計科目、核算標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程等的統(tǒng)一管理。通過將企業(yè)會計核算等所有財務(wù)工作交由財務(wù)共享中心進(jìn)行協(xié)調(diào)完成，能夠大幅提高國有企業(yè)整體財務(wù)工作效率的同時降低企業(yè)財務(wù)成本。三是要加強(qiáng)業(yè)財融合力度。借助有效的財務(wù)信息管理系統(tǒng)，將采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)及相關(guān)信息進(jìn)行全面整合，實現(xiàn)信息高度共享與有效協(xié)調(diào)，有效緩解信息孤島問題，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)之間密切聯(lián)系，化解信息不對稱導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險。2.加強(qiáng)對債務(wù)風(fēng)險的有效防范一是國有企業(yè)應(yīng)在合理范圍內(nèi)，以及經(jīng)營管理等允許情況下實現(xiàn)合理的規(guī)模增長，以應(yīng)對新經(jīng)濟(jì)時期下國有企業(yè)改革重組的接管與運(yùn)營。國有企業(yè)應(yīng)對其內(nèi)部具備較大發(fā)展?jié)摿Φ哪K予以高度重視，充分利用國有資本在此方面的優(yōu)勢進(jìn)行引領(lǐng)與帶動，提高國有企業(yè)發(fā)展效益。二是加強(qiáng)實現(xiàn)國有資本運(yùn)作市場化，并且提高其運(yùn)作水平，借助市場調(diào)節(jié)功能實現(xiàn)對資源的優(yōu)化配置。構(gòu)建完善的資本投資運(yùn)營管理平臺，為國有企業(yè)資金與投資管理提供有效服務(wù)，以此提高國有企業(yè)資本化運(yùn)作水平，有效平衡投資與負(fù)債率。三是不斷提高資本的運(yùn)作效率，推動國有企業(yè)資本運(yùn)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)，合理利用國有企業(yè)現(xiàn)有資本實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的良好開端，為有效應(yīng)對債務(wù)風(fēng)險提供有力支撐。3.科學(xué)編制資金預(yù)算，強(qiáng)化資金集中管理國有企業(yè)想要實現(xiàn)對資金有效集中管理，必須首先制定有效的資金集中管理方案與預(yù)算編制方案。國有企業(yè)需結(jié)合運(yùn)營協(xié)調(diào)工作分析加強(qiáng)對專業(yè)人才的利用，來實現(xiàn)對國有資金投融資、稅務(wù)籌劃等有效管理與控制，更快地實現(xiàn)管理成本優(yōu)化，提高資金管理效益的同時，做好全面預(yù)算管理實施準(zhǔn)備。全面預(yù)算管理的實施要求國有公司必須以戰(zhàn)略目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)來制定相關(guān)方案，構(gòu)建完整、完善的資金管理體系，為生產(chǎn)經(jīng)營提供相關(guān)方案依據(jù)。在完成資金集中管理模式的優(yōu)化選擇的基礎(chǔ)上，構(gòu)建完善有效的資金集中管理制度體系，并且重點需在組織結(jié)構(gòu)與管理人員配置等方面全面落實管理制度，通過對國有企業(yè)資金管理方式的有效調(diào)整，提高國有企業(yè)各部門、各子公司及各分公司之間協(xié)調(diào)適應(yīng)性。通過對經(jīng)營管理工作流程與財務(wù)管理責(zé)任的明確劃分，使各個員工明確自身管理職責(zé)，落實獎懲管理與績效考核體系，實現(xiàn)對資金工作的規(guī)范化管理，助推國有公司實現(xiàn)和強(qiáng)化資金集中管理效益，化解資金運(yùn)作風(fēng)險。4.構(gòu)建起合理的財務(wù)風(fēng)險防控和預(yù)警機(jī)制要想有效提升國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控能力，則應(yīng)當(dāng)要合理構(gòu)建風(fēng)險防控以及預(yù)警機(jī)制，一旦出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險也能夠在第一時間快速解決。首先，需要對國有企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)管責(zé)任予以落實，促使每一部門以及員工均能夠落實自身職責(zé)，提高其監(jiān)管財務(wù)風(fēng)險的意識。其次，需要定期分析企業(yè)財務(wù)報表，觀察其有無存在潛在的風(fēng)險，最大限度避免風(fēng)險的出現(xiàn)，保證其一直處于可控范圍。此外，在國有企業(yè)運(yùn)營與發(fā)展中應(yīng)當(dāng)要將會計師事務(wù)所以及律師事務(wù)所的作用有效發(fā)揮出來，科學(xué)開展財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作，全方位預(yù)測國有企業(yè)運(yùn)用環(huán)節(jié)中的不同風(fēng)險問題，如若發(fā)現(xiàn)異常則需要及時進(jìn)行處理，防