2021年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前沖刺模擬卷附答案解析

2021年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前沖刺模擬卷附答案解析一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分。)

1.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收環(huán)境保護(hù)稅的是（）。[單選題]*A.光源污染(正確答案)B.固體廢物C.水污染D.噪聲污染答案解析：《環(huán)境保護(hù)稅法》所稱的應(yīng)稅污染物，是指規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲，不包括光源污染。2.甲擬通過(guò)電子渠道申請(qǐng)開(kāi)立兩個(gè)個(gè)人銀行存款賬戶，根據(jù)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，甲可以成功開(kāi)立的是（）。[單選題]*A.I類銀行賬戶和II類銀行賬戶B.I類銀行賬戶和III類銀行賬戶C.II類銀行賬戶和III類銀行賬戶(正確答案)D.兩個(gè)均為I類銀行賬戶答案解析：申請(qǐng)開(kāi)立I類賬戶必須有銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)開(kāi)戶申請(qǐng)人的身份信息，通過(guò)電子渠道申請(qǐng)只能開(kāi)立II類和III類賬戶，故選項(xiàng)ABD都是錯(cuò)誤的。3.2020年8月，甲公司員工王某因公出差乘坐飛機(jī)取得航空運(yùn)輸電子客票行程單上注明票價(jià)6202元，燃油附加費(fèi)126元。已知:航空運(yùn)輸電子客票行程單適用的增值稅稅率為9%。則甲公司取得的本份電子客票行程單準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。[單選題]*A.(6202+120)÷(1+9%)×9%=522(元)(正確答案)B.(6202+120)×9%=568.98(元)C.6202÷(1+9%)×9%+120×9%=522.89(元)D.6202×9%+120÷(1+9%)×9%=568.09(元)答案解析：(1)選項(xiàng)A，取得航空運(yùn)輸電子客票行程單可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(6202+120)÷(1+9%)×9%=522(元)，故正確答案是選項(xiàng)A。（2）選項(xiàng)BCD,票價(jià)和燃油附加費(fèi)都是含稅金額，都應(yīng)當(dāng)作價(jià)稅分離，故選項(xiàng)BCD都是錯(cuò)誤的。4.甲企業(yè)2020年發(fā)生合理的工資薪金支出200萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)36萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元。已知，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過(guò)工資、薪金總額的14%和8%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)計(jì)算2020年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)為（）。[單選題]*A.200×14%+3=31(萬(wàn)元)(正確答案)B.36+200×8%=52(萬(wàn)元)C.36+3=39(萬(wàn)元)D.200×14%+200×8%=44(萬(wàn)元)答案解析：(1)職工福利費(fèi)稅前扣除限額=200×14%=28(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生36萬(wàn)元，故稅前準(zhǔn)予扣除28萬(wàn)元;(2)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=200×8%=16(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額稅前扣除;(3)準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)為28+3=31(萬(wàn)元)。5.下列關(guān)于有關(guān)人員在企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽章的做法中，正確的是（）。[單選題]*A.僅簽名B.僅蓋章C.簽名或蓋章D.簽名并蓋章(正確答案)答案解析：略6.下列主體中，屬于非法人組織的是（）。[單選題]*A.基金會(huì)B.有限責(zé)任公司C.事業(yè)單位D.合伙企業(yè)(正確答案)答案解析：選項(xiàng)AC，屬于非營(yíng)利法人;選項(xiàng)B,屬于營(yíng)利法人;選項(xiàng)D,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等屬于非法人組織。7.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)人員不得再?gòu)氖聲?huì)計(jì)工作的情形的是（）。[單選題]*A.王某，因提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，被依法追究刑事責(zé)任(正確答案)B.李某，偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，但未構(gòu)成犯罪C.張某，具有違反國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的一般違法行為，情節(jié)嚴(yán)重D.胡某，因交通肇事罪被追究刑事責(zé)任答案解析：(1)選項(xiàng)A,其違法行為和會(huì)計(jì)職務(wù)相關(guān)，且情節(jié)嚴(yán)重，被追究刑事責(zé)任，屬于會(huì)計(jì)人員不得再?gòu)氖聲?huì)計(jì)工作的情形;(2)選項(xiàng)BC，違法行為和會(huì)計(jì)職務(wù)相關(guān)，但未構(gòu)成犯罪，未被追究刑事責(zé)任，不屬于會(huì)計(jì)人員不得再?gòu)氖聲?huì)計(jì)工作的情形，而是屬于5年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作的情形:(3)選項(xiàng)D，雖構(gòu)成犯罪被追究刑事責(zé)任，但其行為和會(huì)計(jì)職務(wù)無(wú)關(guān)，不屬于會(huì)計(jì)人員不得再?gòu)氖聲?huì)計(jì)工作的情形。8.甲公司出納王五于2020年2月10日簽發(fā)了一張轉(zhuǎn)賬支票，則根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該轉(zhuǎn)賬支票出票日期的填寫，正確的是（）。[單選題]*A.貳零貳零年貳月拾日B.貳零貳零年零貳月壹拾日C.貳零貳零年零貳月零壹拾日(正確答案)D.貳零貳零年貳月壹拾日答案解析：月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”?！?月”應(yīng)寫為“零貳月”，“10日”應(yīng)寫成“零壹拾日”，故本題正確答案是選項(xiàng)C。9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起一定期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，該期限是（）個(gè)月。[單選題]*A.4B.3C.5(正確答案)D.6答案解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起“5個(gè)月內(nèi)”，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。10.甲4S店購(gòu)入小汽車10輛，根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)由甲4S店作為納稅人繳納車輛購(gòu)置稅的是（）。[單選題]*A.將其中5輛銷售給客戶B.將其中1輛作為業(yè)務(wù)專用轎車(正確答案)C.將其中1輛贈(zèng)送給客戶D.庫(kù)存3輛尚未售出答案解析：(1)選項(xiàng)AC,由“購(gòu)買方”“受贈(zèng)人”繳納車輛購(gòu)置稅，甲4S店不繳納車輛購(gòu)置稅;(2)選項(xiàng)B,甲4S店屬于“購(gòu)買并自用”，應(yīng)當(dāng)繳納車輛購(gòu)置稅;(3)選項(xiàng)D,購(gòu)入待售車輛不需要繳納車輛購(gòu)置稅，待進(jìn)一步處置時(shí)再行確定納稅人，繳納車輛購(gòu)置稅。11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人零售的下列貨物中，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。[單選題]*A.白酒B.卷煙C.勞保鞋帽(正確答案)D.食品答案解析：選項(xiàng)C,商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不含勞保用品)、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但是勞保鞋帽可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。12.根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。[單選題]*A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天B.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天(正確答案)D.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天答案解析：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。[單選題]*A.個(gè)人舉辦演唱會(huì)的所得B.個(gè)人為某外貿(mào)單位臨時(shí)擔(dān)任翻譯取得的所得C.個(gè)人從其任職公司取得的勞動(dòng)分紅(正確答案)D.高校教師課外兼職取得的收入答案解析：選項(xiàng)ABD，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。14.甲企業(yè)2020年度的利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，當(dāng)年度發(fā)生的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出共30萬(wàn)元，其中符合條件的扶貧方面的公益性捐贈(zèng)支出16萬(wàn)元，符合條件的教育方面的捐贈(zèng)支出14萬(wàn)元。則2020年度甲企業(yè)可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出額為（）萬(wàn)元。[單選題]*A.30B.16C.14D.28(正確答案)答案解析：(1)用于扶貧方面的捐贈(zèng)支出16萬(wàn)元可以據(jù)實(shí)扣除。(2)教育方面的捐贈(zèng)支出的扣除限額是100×12%=12(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額14萬(wàn)元，當(dāng)年只能扣除12萬(wàn)元。(3)2020年可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出合計(jì)為16+12=28(萬(wàn)元)。15.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅法構(gòu)成要素的是（）。[單選題]*A.應(yīng)納稅額B.稅收征收管理機(jī)關(guān)C.納稅期限(正確答案)D.扣繳義務(wù)人答案解析：稅法的構(gòu)成要素一般包括納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限(選項(xiàng)C)、納稅地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠、法律責(zé)任等項(xiàng)目。16.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)是（）。[單選題]*A.納稅人的金銀首飾B.納稅人的別墅C.納稅人的豪華小汽車D.納稅人的家庭唯一普通住房(正確答案)答案解析：(1)個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi);(2)生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。17.某公司增值稅以1個(gè)月為納稅期，該公司2020年5月份應(yīng)交增值稅200萬(wàn)元，6月25日才實(shí)際解繳稅款。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，在計(jì)算稅收滯納金時(shí),滯納天數(shù)是（）天。[單選題]*A.10(正確答案)B.25C.15D.35答案解析：(1)增值稅的納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;(2)5月份的稅款應(yīng)在6月15日之前繳納，從6月16日開(kāi)始計(jì)算滯納天數(shù)，至6月25日，共計(jì)10天。18.某林場(chǎng)面積120萬(wàn)平方米，其中森林公園占地68萬(wàn)平方米，防火設(shè)施占地27萬(wàn)平方米，辦公用地10萬(wàn)平方米，生活區(qū)用地15萬(wàn)平方米，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的面積是（）萬(wàn)平方米。[單選題]*A.68B.120C.52D.25(正確答案)答案解析：(1)林業(yè)系統(tǒng)的森林公園比照公園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;(2)林業(yè)系統(tǒng)的育林地、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;(3)對(duì)林業(yè)系統(tǒng)的辦公、生活區(qū)用地，均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。故實(shí)際應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅面積是10+15=25(萬(wàn)平方米)。19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地的是（）。[單選題]*A.提供勞務(wù)所得B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.租金所得(正確答案)D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得答案解析：(1)選項(xiàng)A，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定所得來(lái)源地;(2)選項(xiàng)B,轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定所得來(lái)源地;(3)選項(xiàng)C,利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定所得來(lái)源地;(4)選項(xiàng)D，股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地。20.某企業(yè)職工王某的月工資為8500元，當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資為2400元，根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的有關(guān)規(guī)定，王某每月應(yīng)由個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為（）元。[單選題]*A.192B.576(正確答案)C.680D.1700答案解析：王某的月工資為8500元，高于當(dāng)?shù)芈毠て骄鹿べY的300%，則應(yīng)按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)，即應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)=2400×3×8%=576(元)。21.張某工作年限為12年，在A公司工作已滿6年。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，張某依法可享受患病醫(yī)療期是（）個(gè)月。[單選題]*A.24B.9(正確答案)C.12D.18答案解析：實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以上10年以下的醫(yī)療期為9個(gè)月。22.王某于2020年10月因其所受雇的甲公司破產(chǎn)而失業(yè)。已知王某失業(yè)前本人和甲公司繳納失業(yè)保險(xiǎn)已滿12年，王某辦理失業(yè)登記時(shí)距離法定退休年齡還有32個(gè)月。則王某自辦理失業(yè)保險(xiǎn)登記時(shí)起可以領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)的最長(zhǎng)期限是（）個(gè)月。[單選題]*A.12B.18C.24D.32(正確答案)答案解析：(1)失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿1年不足五年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為12個(gè)月;累計(jì)繳費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為18個(gè)月;累計(jì)繳費(fèi)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為24個(gè)月。(2)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期滿仍未就業(yè)且距法定退休年齡不足1年的失業(yè)人員，可繼續(xù)發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)金至法定退休年齡。(3)王某失業(yè)前本人和甲公司累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)已滿12年，本來(lái)王某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)的期限最長(zhǎng)是24個(gè)月，但王某辦理失業(yè)登記時(shí)距離法定退休年齡還有32個(gè)月，則王某領(lǐng)取24個(gè)月的失業(yè)保險(xiǎn)金后，距法定退休年齡還有8個(gè)月，不足1年，故王某還可以繼續(xù)領(lǐng)取8個(gè)月的失業(yè)保險(xiǎn)金直至其退休。故王某最長(zhǎng)可以領(lǐng)取32個(gè)月的失業(yè)保險(xiǎn)金。23.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于支票必須記載的事項(xiàng)是（）。[單選題]*A.無(wú)條件支付的承諾B.表明“支票”的字樣(正確答案)C.付款地D.收款人名稱答案解析：(1)選項(xiàng)A，應(yīng)為無(wú)條件支付的委托;(2)選項(xiàng)C，付款地屬于相對(duì)記載事項(xiàng);(3)選項(xiàng)D,支票的必須記載事項(xiàng)有6項(xiàng)，無(wú)“收款人名稱”。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有（）。*A.股票B.支票(正確答案)C.匯票(正確答案)D.本票(正確答案)答案解析：(1)非現(xiàn)金支付工具，主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式，“三票一卡”是指匯票、銀行本票、支票和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款;(2)選項(xiàng)A，股票不屬于支付工具。2.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要征收契稅的有（）。*A.張某接受其父親贈(zèng)與的價(jià)值200萬(wàn)元的房屋(正確答案)B.李某將房屋抵押給銀行C.王某購(gòu)置商品房(正確答案)D.夏某承租房屋答案解析：(1)選項(xiàng)A，屬于房屋贈(zèng)予行為，應(yīng)由受贈(zèng)方張某繳納契稅;(2)契稅由買房、買地一方繳納，故選項(xiàng)C需要征收契稅;(3)選項(xiàng)B,抵押時(shí)房屋權(quán)屬不發(fā)生變動(dòng)，不繳納契稅，但如果李某無(wú)力清償銀行欠款，銀行實(shí)現(xiàn)其抵押權(quán)(即將李某的房屋用于抵債)時(shí)，房屋權(quán)屬發(fā)生了變動(dòng)，承受方(銀行)應(yīng)繳納契稅;(4)選項(xiàng)D，房屋出租，不屬于契稅的征稅范圍。3.2019年4月5日，小張向小李借了1萬(wàn)元錢，約定2020年4月5日歸還。到期后小張以種種借口推辭，拒不歸還。小李擬通過(guò)訴訟途徑追討。下列各項(xiàng)中，屬于可以導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷的事由有（）。*A.小張同意還款(正確答案)B.小李要求小張還款(正確答案)C.小李向人民法院起訴(正確答案)D.小李準(zhǔn)備向小張追討借款時(shí)，突然重病住院1個(gè)月答案解析：(1)訴訟時(shí)效中斷指的是訴訟時(shí)效因提起訴訟、當(dāng)事人一方提出要求或者同意履行義務(wù)而中斷的法律現(xiàn)象。訴訟時(shí)效中斷發(fā)生的主要情形有以下幾類:權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請(qǐng)求;義務(wù)人同意履行義務(wù);權(quán)利人提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁;與提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁具有同等效力的其他情形。選項(xiàng)ABC屬于可以導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷的情形。(2)訴訟時(shí)效中止指的是在訴訟時(shí)效期間的最后六個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙不能行使請(qǐng)求權(quán)的情況。中止的事由主要有:不可抗力;無(wú)民事行為能力人或者限制民事行為能力人沒(méi)有法定代理人，或者法定代理人死亡、喪失民事行為能力、喪失代理權(quán);繼承開(kāi)始后未確定繼承人或者遺產(chǎn)管理人;權(quán)利人被義務(wù)人或者其他人控制;其他導(dǎo)致權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的障礙。選項(xiàng)D屬于可以導(dǎo)致訴訟時(shí)效中止的情形。4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于電子商業(yè)匯票的必須記載事項(xiàng)的有（）。*A.表明“電子商業(yè)承兌匯票”或“電子銀行承兌匯票”的字樣(正確答案)B.無(wú)條件支付的委托(正確答案)C.出票人名稱(正確答案)D.票據(jù)到期日(正確答案)答案解析：本題考核電子商業(yè)匯票必須記載事項(xiàng)，選項(xiàng)ABCD都屬于其必須記載的事項(xiàng)。5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售貨物的有（）。*A.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位(正確答案)B.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東(正確答案)C.將購(gòu)進(jìn)的貨物投資給其他單位(正確答案)D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于本單位集體福利答案解析：外購(gòu)貨物用于投資、分配、贈(zèng)送的視同銷售，用于其他方面的不視同銷售，故選項(xiàng)D不視同銷售。6.根據(jù)內(nèi)部控制制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)內(nèi)部控制措施的有（）。*A.不相容職務(wù)分離控制(正確答案)B.績(jī)效考評(píng)控制(正確答案)C.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制(正確答案)D.運(yùn)營(yíng)分析控制(正確答案)答案解析：企業(yè)內(nèi)部控制措施包括:不相容職務(wù)分離控制(選項(xiàng)A)、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制(選項(xiàng)C)、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制(選項(xiàng)D)和績(jī)效考評(píng)控制(選項(xiàng)B)等。7.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動(dòng)者不需要事先告知即可解除勞動(dòng)合同的有（）。*A.用人單位未為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬C.用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)的(正確答案)D.用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動(dòng)者人身安全的(正確答案)答案解析：選項(xiàng)AB,屬于勞動(dòng)者可以“隨時(shí)通知”解除勞動(dòng)合同的情形。8.甲經(jīng)張某介紹到乙公司以15000元的價(jià)格購(gòu)買了一臺(tái)電腦。下列選項(xiàng)中，屬于該買賣合同法律關(guān)系主體的有（）。*A.甲(正確答案)B.張某C.乙公司(正確答案)D.乙公司請(qǐng)求甲支付15000元答案解析：該買賣合同法律關(guān)系的主體是甲和乙公司。因?yàn)橄硎軝?quán)利、承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人是甲和乙公司，張某在該買賣合同法律關(guān)系中不享受權(quán)利、不承擔(dān)義務(wù)，不是該買賣合同法律關(guān)系的主體。9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為中，屬于行政處罰的有（）。*A.確認(rèn)適用稅率B.確認(rèn)納稅期限C.沒(méi)收財(cái)物和違法所得(正確答案)D.停止出口退稅權(quán)(正確答案)答案解析：(1)選項(xiàng)AB,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”;(2)選項(xiàng)CD,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“行政處罰”。10.某單位會(huì)計(jì)人員張三因公出差，實(shí)際支付住宿費(fèi)100元，卻要求商家開(kāi)具1200元的發(fā)票到單位報(bào)銷，后被查出。則擬對(duì)張三處以的下列處罰中，合法的有（）。*A.處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款(正確答案)B.處5000元以上1萬(wàn)元以下的罰款C.5年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作(正確答案)D.通報(bào)(正確答案)答案解析：張三的行為屬于偽造會(huì)計(jì)憑證的行為。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，對(duì)于偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)(選項(xiàng)D)，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款(選項(xiàng)A)，其中的會(huì)計(jì)人員，5年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作(選項(xiàng)C)。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯(cuò)答、不答均不得分，也不扣分。)

1.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，交易中需要使用增值稅專用發(fā)票的，只能申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具(但銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)除外)。2.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：企業(yè)所得稅納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。3.車船稅的征稅范圍僅限于依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的機(jī)動(dòng)車輛和船舶。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶，也屬于車船稅征稅范圍。4.征稅對(duì)象的數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的就其全部數(shù)額征稅。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)答案解析：略5.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票屬于增值稅普通發(fā)票。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票。6.財(cái)政部門為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶，作為臨時(shí)存款賬戶管理。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：財(cái)政部門為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶，按基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶管理。7.中國(guó)境內(nèi)的外商獨(dú)資企業(yè)，其會(huì)計(jì)記錄文字可以僅使用外國(guó)文字。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：使用中文是必須的，可以僅使用中文，也可以在使用中文的前提下，并用一種外國(guó)文字，但不能僅僅使用外國(guó)文字。8.職工在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時(shí)內(nèi)經(jīng)搶救無(wú)效死亡的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：職工在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時(shí)內(nèi)經(jīng)搶救無(wú)效死亡的，視同工傷。9.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金應(yīng)征收增值稅。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金，不征收增值稅。10.用人單位裁減人員后，6個(gè)月內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)答案解析：略四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品的生產(chǎn)和銷售，2020年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)銷售一批I型高檔化妝品，取得不含增值稅價(jià)款791萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)5.65萬(wàn)元。(2)接受乙公司委托，加工一批II型高檔化妝品，收取不含增值稅加工費(fèi)34萬(wàn)元，乙公司提供的原材料成本85萬(wàn)元。已知甲公司無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(3)進(jìn)口一批III型高檔化妝品，海關(guān)審定的貨價(jià)255萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前支付的包裝費(fèi)34萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)17萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)8.5萬(wàn)元。已知:高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求:根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。

1.根據(jù)事項(xiàng)(1)，甲公司銷售I型高檔化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。[單選題]*A.791÷(1+13%)×15%=105(萬(wàn)元)B.[791+5.65÷(1+13%)]×15%=119.4(萬(wàn)元)(正確答案)C.(791+5.65)×15%=119.4975(萬(wàn)元)D.791×15%=118.65(萬(wàn)元)答案解析：收取的包裝費(fèi)5.65萬(wàn)元屬于價(jià)外費(fèi)用(視為含稅收入)，應(yīng)作價(jià)稅分離后

并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅，故應(yīng)納消費(fèi)稅=[791+5.65÷(1+13%)]×15%=119.4(萬(wàn)元)，故正確答案是選項(xiàng)B。2.根據(jù)事項(xiàng)(2)，甲公司受托加工II型高檔化妝品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。[單選題]*A.(85+34)×15%=17.85(萬(wàn)元)B.(85+34)÷(1-15%)×15%=21(萬(wàn)元)(正確答案)C.[85÷(1-15%)+34]×15%=20.1(萬(wàn)元)D.[85+34÷(1-15%)]×15%=18.75(萬(wàn)元)答案解析：根據(jù)規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算征收消費(fèi)稅，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算征收消費(fèi)稅。本題屬于從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷（1-消費(fèi)稅比例稅率），受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅比例稅率=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)×消費(fèi)稅比例稅率=(85+34)÷(1-15%)×15%=21(萬(wàn)元)，故正確答案是選項(xiàng)B。3.根據(jù)事項(xiàng)(3)，甲公司進(jìn)口高檔化妝品的下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。*A.貨價(jià)255萬(wàn)元(正確答案)B.運(yùn)輸費(fèi)17萬(wàn)元(正確答案)C.保險(xiǎn)費(fèi)8.5萬(wàn)元(正確答案)D.包裝費(fèi)34萬(wàn)元(正確答案)答案解析：根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格，到岸價(jià)格包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)，故選項(xiàng)ABCD均應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。4.根據(jù)事項(xiàng)(3)，甲公司進(jìn)口III型高檔化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。[單選題]*A.(255+17)×(1+10%)×15%=44.88(萬(wàn)元)B.(255+34+8.5)×(1+10%)×15%=49.0875(萬(wàn)元)C.(255+34+17+8.5)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=61.05(萬(wàn)元)(正確答案)D.(255+34+17+8.5)÷(1-15%)×15%=55.5(萬(wàn)元)答案解析：進(jìn)口從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)×消費(fèi)稅比例稅率=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅稅率)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)×消費(fèi)稅比例稅率=(255+34+17+8.5)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=61.05(萬(wàn)元)，故正確答案是選項(xiàng)C。（二）甲建筑公司2020年1月成立，當(dāng)年發(fā)生下列事項(xiàng):(1)取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證。(2)與乙公司訂立加工合同一份，列明加工費(fèi)10萬(wàn)元，受托方提供原材料金額8萬(wàn)元(加工費(fèi)和原材料費(fèi)分別列明)。(3)與丁建筑公司簽訂建筑安裝工程總承包合同一份，承包金額600萬(wàn)元，其中100萬(wàn)元分包給戊建筑公司，已簽訂分包合同。(4)與丙保險(xiǎn)公司訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，投保金額80萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元。已知印花稅稅率如下:加工承攬合同稅率0.3‰;購(gòu)銷合同稅率0.3‰;財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同稅率1‰;建筑安裝工程承包合同稅率0.3‰。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

1.根據(jù)事項(xiàng)(1)，甲公司取得的下列證件中，按每件5元貼花的是（）。*A.房屋產(chǎn)權(quán)證(正確答案)B.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(正確答案)C.稅務(wù)登記證D.土地使用證(正確答案)答案解析：(1)選項(xiàng)ABD，房屋產(chǎn)權(quán)證(選項(xiàng)A)、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(選項(xiàng)B)、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證(選項(xiàng)D)均按每件5元貼花;(2)選項(xiàng)C，稅務(wù)登記證不屬于權(quán)利、許可證照，不用貼花。2.根據(jù)事項(xiàng)(2)，甲公司簽訂的加工合同應(yīng)繳納的印花稅是（）元。[單選題]*A.3B.54(正確答案)C.24D.90答案解析：(1)因?yàn)榧庸ず贤庸べM(fèi)和原材料費(fèi)分別列明，且原材料由受托方提供，故加工費(fèi)按加工承攬合同稅目征稅，原材料費(fèi)按購(gòu)銷合同征稅，(2)加工合同應(yīng)納印花稅=100000×0.3‰+80000×0.3‰=54(元)。3.根據(jù)事項(xiàng)(3)，甲公司工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅是（）元。[單選題]*A.1500B.1800C.300D.2100(正確答案)答案解析：分包合同也要征稅，并且不能從主合同金額中扣除分包合同金額。工程承包合同應(yīng)納印花稅=(6000000+1000000)×0.3‰=2100(元)。4.根據(jù)事項(xiàng)(4)，甲公司簽訂保險(xiǎn)合同應(yīng)繳納的印花稅是（）元。[單選題]*A.10(正確答案)B.81C.80D.90答案解析：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅計(jì)稅依據(jù)是保險(xiǎn)費(fèi)，故應(yīng)納稅額=10000×1‰=10(元)。（三）甲酒店為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲、住宿服務(wù)。2020年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)提供餐飲、住宿服務(wù)取得含增值稅收入1272萬(wàn)元，另因旅客物品被盜，賠償損失1萬(wàn)元。(2)出租酒店樓頂廣告位取得含增值稅收入3.3萬(wàn)元，出租房屋取得含增值稅收入4.4萬(wàn)元。(3)提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅收入16.5萬(wàn)元。(4)員工出差購(gòu)買飛機(jī)票、火車票所含稅額0.8萬(wàn)元。(5)支付技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.4萬(wàn)元。(6)購(gòu)進(jìn)床上用品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.8萬(wàn)元。(7)從農(nóng)業(yè)合作社購(gòu)進(jìn)蔬菜、水果，取