江蘇財法課件第1章

江蘇財法課件第1章目錄contents引言財稅法概述財稅法的基本原則財稅法的法律體系財稅法與相關(guān)法律的關(guān)系CHAPTER引言01隨著全球化和數(shù)字化的發(fā)展，財稅法規(guī)在經(jīng)濟(jì)活動中的作用越來越重要。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢法律法規(guī)的復(fù)雜性培訓(xùn)需求財稅法規(guī)涉及面廣，更新頻繁，需要專業(yè)人員具備較高的法律素養(yǎng)和實務(wù)能力。企業(yè)和個人對財稅法規(guī)培訓(xùn)的需求日益增長，以提高財稅合規(guī)意識和實務(wù)操作能力。030201課程背景03培養(yǎng)法律素養(yǎng)和職業(yè)道德學(xué)員在學(xué)習(xí)過程中培養(yǎng)財稅法規(guī)的法律素養(yǎng)和職業(yè)道德，樹立正確的法律觀念和職業(yè)操守。01掌握財稅法規(guī)的基本概念和原則學(xué)員能夠了解財稅法規(guī)的基本框架和核心概念，掌握財稅法規(guī)的基本原則。02提高實務(wù)操作能力學(xué)員通過案例分析和實踐操作，提高解決實際問題的能力，能夠熟練運用財稅法規(guī)進(jìn)行合規(guī)操作。課程目標(biāo)CHAPTER財稅法概述02財稅法是調(diào)整財政稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是公法領(lǐng)域中的重要分支。財稅法定義財稅法主要調(diào)整政府與納稅人之間的財政稅收關(guān)系，包括稅收征納關(guān)系、財政收入分配關(guān)系等。財稅法的調(diào)整對象財稅法具有強制性、無償性和固定性的特點，是國家財政稅收活動的法律保障。財稅法的特點財稅法定義

財稅法的重要性維護(hù)國家財政稅收秩序財稅法通過規(guī)范財政稅收行為，保障國家財政稅收秩序的正常運行，維護(hù)國家利益和社會公共利益。保障納稅人合法權(quán)益財稅法不僅保障國家的財政稅收收入，同時也保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，防止稅收征納過程中的不公和侵權(quán)行為。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展財稅法通過合理的稅收政策和財政支出政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會的發(fā)展，調(diào)節(jié)社會財富分配，維護(hù)社會公平正義。近代財稅法隨著資本主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，近代財稅法開始出現(xiàn)，以個人所得稅、公司所得稅等直接稅為主，同時建立了較為完善的財稅法律制度。古代財稅法古代財稅法以土地和人口為基礎(chǔ)，稅收形式以實物和力役為主，財稅法主要表現(xiàn)為習(xí)慣法和行政規(guī)章?，F(xiàn)代財稅法現(xiàn)代財稅法更加注重公平和效率的平衡，建立了較為完善的稅收法律體系和財政支出管理制度，加強了對財政稅收的監(jiān)管和透明度要求。財稅法的歷史發(fā)展CHAPTER財稅法的基本原則03稅種法定原則這就是說，一個稅種必定相對應(yīng)于一稅種法律；一個稅種必定相對應(yīng)于一稅種行政法規(guī)，要且僅依法律及行政法的規(guī)定才能設(shè)置和征收，主體、客體、權(quán)利義務(wù)等稅收要素，都要求法律明確規(guī)定。稅收要素法定原則這指的是稅收要素以及稅務(wù)主管機關(guān)對納稅人權(quán)利義務(wù)的確定都必須而且僅僅由法律作出規(guī)定，行政法規(guī)、地方性法規(guī)都不得對此作出任何變更。如納稅期限、納稅地點、減免稅的情形和方法、稅務(wù)爭議的救濟(jì)途徑等。程序法定原則其基本內(nèi)容包括稅務(wù)爭議的救濟(jì)只能由人民法院進(jìn)行司法判斷以及稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)程序即納稅主體不服稅務(wù)機關(guān)征稅決定以及行政處罰或者行政復(fù)議決定有權(quán)向人民法院起訴，在起訴之前須經(jīng)復(fù)議（復(fù)議前置）。稅收法定原則即實體稅法不具備溯及力，而程序性稅法卻具備溯及力。在納稅主體和稅務(wù)機關(guān)因為納稅問題發(fā)生爭議以及由此引發(fā)的訴訟中，人民法院只能依據(jù)程序性稅法作出判決。實體從舊，程序從新原則在稅務(wù)爭議中，納稅主體依法納稅即履行了其法律義務(wù)，依法享有申請行政復(fù)議和提起行政訴訟的權(quán)利，人民法院依法享有監(jiān)督權(quán)。納稅人合法權(quán)益保護(hù)原則稅收法定原則稅收公平原則是關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)必須在納稅人之間公平分配的原則。稅收公平原則的具體應(yīng)用，主要表現(xiàn)在以下兩個方面：第一，在設(shè)置稅種和確定每個稅種的構(gòu)成要素時，必須體現(xiàn)公平的原則精神。第二，在稅制運行過程中，必須堅持公平的原則。稅收公平原則稅收效率原則是指稅收活動要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)機制的有效運行，提高稅務(wù)行政的管理效率。其具體要求表現(xiàn)在以下方面：第一，節(jié)約行政開支，提高征稅效率；第二，促進(jìn)資源的優(yōu)化配置和經(jīng)濟(jì)機制的有效運行；第三，正確引導(dǎo)納稅人的經(jīng)濟(jì)行為，使之符合宏觀經(jīng)濟(jì)管理的要求。稅收效率原則CHAPTER財稅法的法律體系04稅收法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的規(guī)范性文件，具有最高的法律效力，是稅收法律制度的主體。稅收法律的立法程序和普通法律的立法程序相同，需要經(jīng)過起草、審議、表決等程序。稅收法律在稅收法律制度中具有最高地位，其他有關(guān)稅收的規(guī)范性文件不得與稅收法律相抵觸。稅收法律的效力高于行政法規(guī)、地方性法規(guī)和部門規(guī)章。稅收法律稅務(wù)行政法規(guī)是由國務(wù)院根據(jù)憲法和法律制定的規(guī)范性文件，是稅收法律制度的重要組成部分。稅務(wù)行政法規(guī)的效力高于地方性法規(guī)和部門規(guī)章，但低于稅收法律。稅務(wù)行政法規(guī)的制定必須符合憲法和法律的規(guī)定，不得與稅收法律相抵觸。稅務(wù)行政法規(guī)的制定程序與普通法律的制定程序相同，需要經(jīng)過起草、審查、決定和公布等程序。稅務(wù)行政法規(guī)稅務(wù)部門規(guī)章是由國務(wù)院財政部門制定的規(guī)范性文件，其內(nèi)容主要是對稅收法律的細(xì)化和解釋，以及規(guī)定稅務(wù)機關(guān)和其他部門的職責(zé)等。稅收規(guī)范性文件是由國務(wù)院有關(guān)部門或省級稅務(wù)機關(guān)制定的規(guī)范性文件，其內(nèi)容主要是對稅收法律的補充和具體化，以及規(guī)定稅收征管的具體操作程序等。稅務(wù)部門規(guī)章和稅收規(guī)范性文件的效力低于稅收法律和稅務(wù)行政法規(guī)，但具有法律效力，是稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅收征管的重要依據(jù)。稅務(wù)部門規(guī)章和稅收規(guī)范性文件CHAPTER財稅法與相關(guān)法律的關(guān)系05財稅法是經(jīng)濟(jì)法的重要組成部分，與經(jīng)濟(jì)法存在密切的聯(lián)系。財稅法規(guī)范了財政收入和支出的法律關(guān)系，保障了國家財政的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。經(jīng)濟(jì)法則是調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律規(guī)范，財稅法在其中扮演著規(guī)范財政行為、保障經(jīng)濟(jì)秩序的重要角色。財稅法與經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對象相似，都涉及到國家經(jīng)濟(jì)生活的各個方面。財稅法主要規(guī)范財政收支行為，而經(jīng)濟(jì)法則更廣泛地調(diào)整各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系，包括市場主體、市場秩序、宏觀調(diào)控等。兩者相互配合，共同維護(hù)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。財稅法與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系財稅法與行政法之間存在密切的聯(lián)系。財稅法涉及到國家財政收入的征收和管理，而這些活動通常需要行政機關(guān)的參與和執(zhí)行。行政機關(guān)在財稅征收和管理中扮演著重要的角色，因此財稅法與行政法的聯(lián)系非常緊密。行政法為財稅法的實施提供了法律基礎(chǔ)和保障。財稅法中的許多規(guī)定都需要行政機關(guān)的執(zhí)行和監(jiān)督，行政機關(guān)的活動也需要在法律的框架內(nèi)進(jìn)行。財稅法與行政法的相互配合，有利于保障國家財政的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。財稅法與行政法的關(guān)系財稅法與民商法之間存在一定的聯(lián)系，但也有明顯的區(qū)別。民商法主要調(diào)整平等主體之間的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，而財稅法則主要規(guī)范