總賬及財(cái)務(wù)報(bào)表編制

總賬及財(cái)務(wù)報(bào)表編制

首先，了解會(huì)計(jì)核算任務(wù)的流程原始憑證記賬憑證科目明細(xì)賬總賬財(cái)務(wù)報(bào)表供應(yīng)商明細(xì)賬客戶明細(xì)賬個(gè)人往來賬由上述流程可以看出，會(huì)計(jì)的各項(xiàng)任務(wù)的根底是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么及會(huì)計(jì)制度對(duì)反映企業(yè)運(yùn)營活動(dòng)數(shù)據(jù)的原始憑證進(jìn)展職業(yè)判別，并編制記賬憑證。而作出正確職業(yè)判別的根底是了解會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么及會(huì)計(jì)制度，要真正了解準(zhǔn)那么及制度就必需了解準(zhǔn)那么及制度制定的思想及觀念，下面簡(jiǎn)要地提一下財(cái)務(wù)任務(wù)應(yīng)該樹立的兩個(gè)觀念。財(cái)務(wù)任務(wù)需求樹立的兩個(gè)觀念

第一，資產(chǎn)負(fù)債觀。所謂資產(chǎn)負(fù)債觀，資產(chǎn)負(fù)債觀直接從資產(chǎn)和負(fù)債的角度確認(rèn)與計(jì)量企業(yè)的收益，以為收益是企業(yè)期初凈資產(chǎn)和期末凈資產(chǎn)比較的結(jié)果，這種計(jì)量收益的方法又稱之為財(cái)富法。該方法強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)買賣的本質(zhì)，要求在買賣發(fā)生時(shí)弄清該買賣或事項(xiàng)產(chǎn)生的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債或者其對(duì)相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債呵斥的影響，然后根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的變化來確認(rèn)收益。簡(jiǎn)單的說，一項(xiàng)買賣或事項(xiàng)能否可以產(chǎn)生收益的變化取決于它對(duì)于資產(chǎn)和負(fù)債呵斥的變化。

日常任務(wù)中的每一筆會(huì)計(jì)分錄，都會(huì)對(duì)“資產(chǎn)=負(fù)債+一切者權(quán)益〞這個(gè)會(huì)計(jì)恒等式呵斥影響；假設(shè)一項(xiàng)買賣或事項(xiàng)，呵斥資產(chǎn)、負(fù)債的等量、同向的增減，是不會(huì)給企業(yè)帶來收益的變化；反之，資產(chǎn)與負(fù)債的差額變化，就闡明企業(yè)的收益發(fā)生了變化，由于“資產(chǎn)-負(fù)債=一切者權(quán)益〞，所以收益的變動(dòng)表達(dá)為一切者權(quán)益〔凈資產(chǎn)〕的變動(dòng)。第二，靜態(tài)及動(dòng)態(tài)觀。財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表是反映該觀念的最正確表達(dá)。企業(yè)的資產(chǎn)及負(fù)債數(shù)據(jù)永遠(yuǎn)是某個(gè)時(shí)點(diǎn)上的靜態(tài)數(shù)據(jù)，而呵斥資產(chǎn)負(fù)債在兩個(gè)時(shí)點(diǎn)的差別就是企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)經(jīng)過運(yùn)營活動(dòng)產(chǎn)生的收益，這個(gè)收益簡(jiǎn)單的說就是收支的差別，收，主要就是企業(yè)銷售貨物及提供勞務(wù)應(yīng)獲得經(jīng)濟(jì)利益的流入；支，主要就是企業(yè)購買商品及接受勞務(wù)、支付給職工薪酬、向政府交納各項(xiàng)稅費(fèi)所呵斥的經(jīng)濟(jì)利益的流出。其次，概述一下本公司總賬會(huì)計(jì)的主要任務(wù)及本卷須知第一，就編制的憑證而言，總賬主要任務(wù)為資金憑證的編制和總賬費(fèi)用類轉(zhuǎn)賬憑證的編制。資金方面，主要就是采購所引起的應(yīng)付結(jié)算款的支付，以及銷售所引起的貨款的回收，這兩種憑證分別在“應(yīng)付管理-付款單據(jù)〞及“應(yīng)收管理-收款單據(jù)〞兩個(gè)受控模塊制造，對(duì)于與管樁消費(fèi)非直接相關(guān)的辦公樓及后勤采購，就直接在“出納管理-賬務(wù)處置〞里生成憑證；總賬費(fèi)用類，主要是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)展的水電費(fèi)、人員工資、社保、住房公積金、稅費(fèi)〔增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、河道管理費(fèi)、所得稅〕、以及預(yù)提費(fèi)用〔貸款利息〕的計(jì)提；此外，月末，進(jìn)展制造費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)，以及期間損益的結(jié)轉(zhuǎn)。第二，就整個(gè)賬務(wù)處置監(jiān)視審核責(zé)任來說，總賬主要任務(wù)如下:第一，月末，審核確認(rèn)出納模塊現(xiàn)金及銀行日記賬與總賬對(duì)賬一致；第二，月末，審核確認(rèn)倉庫報(bào)表與總賬原資料收發(fā)存金額一致；第三，月末，審核確認(rèn)固定資產(chǎn)模塊與總賬模塊對(duì)賬一致；第四，月末，審核確認(rèn)產(chǎn)廢品本錢分配總金額=總賬中消費(fèi)本錢〔直接人工+直接資料+燃料及動(dòng)力+制造費(fèi)用)第五，月末，審核確認(rèn)自產(chǎn)管樁產(chǎn)銷存及外購管樁產(chǎn)銷存金額與總賬堅(jiān)持一致；第三，總賬任務(wù)的本卷須知：1、日常費(fèi)用報(bào)銷，留意審核發(fā)票或收據(jù)的抬頭，防止發(fā)生上海建華與上海湯始費(fèi)用發(fā)生混淆；2、對(duì)于報(bào)銷的費(fèi)用中涉及后勤采購的福利工程，留意進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出，涉及發(fā)放現(xiàn)金職工福利的留意個(gè)稅計(jì)提，涉及視同銷售的〔如收取員工電費(fèi)、廠服費(fèi)用等〕留意銷項(xiàng)稅額的計(jì)提；3、對(duì)于本錢費(fèi)用類金額沖減，必需經(jīng)過本錢費(fèi)用的借方負(fù)數(shù)反映，如利息收入、資金占用費(fèi)、收取員工電費(fèi)及廠服費(fèi)等；4、要保證對(duì)公司的各項(xiàng)運(yùn)營數(shù)據(jù)有大致的了解，如產(chǎn)廢品單位消費(fèi)本錢、水電費(fèi)、人員工資、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等，以堅(jiān)持對(duì)數(shù)據(jù)的敏感性，一旦發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常，要及時(shí)清查緣由，確認(rèn)其能否合理；5、在產(chǎn)廢品本錢分配前，完成資料關(guān)聯(lián)方采購及銷售的對(duì)賬任務(wù)，確保產(chǎn)廢品本錢分配的準(zhǔn)確性，防止出現(xiàn)不用要的返工；6、月末，檢查庫存管理模塊中各模塊檢測(cè)報(bào)表-342報(bào)表，確保各模塊賬務(wù)處置的正確性，以保證月末結(jié)賬任務(wù)的順利進(jìn)展。最后，詳細(xì)講本公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。對(duì)于報(bào)表，要樹立動(dòng)態(tài)與靜態(tài)觀、總分觀現(xiàn)金流管理

-風(fēng)險(xiǎn)控制與價(jià)值發(fā)明購買存貨 銷售存貨

存貨周期 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金周期