上實(shí)天津項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)制度修訂

二00七年七月十二日一、企業(yè)財(cái)務(wù)制度分為會(huì)計(jì)核算有關(guān)制度、財(cái)務(wù)管理有關(guān)制度及資金管二、上述三項(xiàng)制度為企業(yè)根據(jù)上海上實(shí)集團(tuán)管理規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際2007年7月12日第一篇全面預(yù)算制度第二篇會(huì)計(jì)檔案管理制度第三篇固定資產(chǎn)管理措施第四篇低值易耗品、臨時(shí)用工程材料、廢料管理措施第五篇財(cái)務(wù)內(nèi)部控制、稽核制度第六篇銷售收款財(cái)務(wù)管理制度第七篇財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)第一篇會(huì)計(jì)核算制度第二篇會(huì)計(jì)電算化管理措施三、資金(現(xiàn)金)管理有關(guān)制度第一篇財(cái)務(wù)支付報(bào)銷管理措施第二篇現(xiàn)金管理措施第三篇資金管理措施第一條為提高企業(yè)綜合管理能力和戰(zhàn)略的執(zhí)行力，有效貫徹在企業(yè)經(jīng)第二條本措施用于制定企業(yè)年度全面預(yù)算，分析經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)收支狀況第三條全面預(yù)決算時(shí)間為公歷1月1日起，至當(dāng)年12月31日止。記第四條全面預(yù)算工作的組織機(jī)構(gòu)為企業(yè)財(cái)務(wù)部、成本合約部和綜合協(xié)調(diào)部。財(cái)務(wù)部重要負(fù)責(zé)企業(yè)全面預(yù)算的編制、分析、預(yù)警和決算，成本合約部重要負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目計(jì)劃的編制、分析、預(yù)警和決算，綜合協(xié)調(diào)部重要負(fù)責(zé)第二章全面預(yù)算編制關(guān)會(huì)計(jì)信息，提供反應(yīng)預(yù)算執(zhí)行狀況的管理會(huì)計(jì)報(bào)表；協(xié)調(diào)、處理企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的有關(guān)問(wèn)題，使各部門、中心對(duì)所控制的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行事先、事中(一)已開發(fā)項(xiàng)目、在開發(fā)項(xiàng)目供應(yīng)預(yù)測(cè)及未來(lái)市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)；(二)企業(yè)規(guī)劃確定的年度增幅規(guī)定及年度滾動(dòng)修訂目的；(三)項(xiàng)目所在地區(qū)范圍內(nèi)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增幅及市場(chǎng)預(yù)測(cè)資料；(四)我司此前年度業(yè)務(wù)發(fā)展的多種歷史資料；(五)各項(xiàng)定額及開支原則規(guī)定；(六)預(yù)算編制所采用的多種數(shù)學(xué)模型。(一)全面預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算(二)業(yè)務(wù)預(yù)算包括：經(jīng)營(yíng)目的預(yù)算、銷售預(yù)算、工程進(jìn)度預(yù)算、成本目的預(yù)算、項(xiàng)目投資預(yù)算、項(xiàng)目融資預(yù)算，資產(chǎn)存量調(diào)整和處置預(yù)算、備開(三)財(cái)務(wù)預(yù)算包括：損益預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金(四)編制預(yù)算的格式以集團(tuán)財(cái)務(wù)部和綜合協(xié)調(diào)部每年發(fā)放的告知以及預(yù)決算的財(cái)務(wù)草稿及下一年度預(yù)算綱要的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)劃編制工作。完第九條全面預(yù)算編制的流程(一)在收到集團(tuán)有關(guān)編制年度預(yù)算的告知、編制表格等文獻(xiàn)后，應(yīng)及時(shí)召集、組織有關(guān)人員按規(guī)定做好預(yù)算編制的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，并按規(guī)定的編(二)單位負(fù)責(zé)人在整個(gè)預(yù)算編制過(guò)程中，負(fù)責(zé)總體組織和協(xié)調(diào)。年度預(yù)算必須經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審閱，審閱無(wú)誤后的預(yù)算報(bào)董事會(huì)初步審核后，按規(guī)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)召集、組織有關(guān)人員按規(guī)定做好預(yù)算編制的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，并(四)各職能部門負(fù)責(zé)人在整個(gè)預(yù)算編制過(guò)程中，負(fù)責(zé)總體組織和協(xié)調(diào)。年度預(yù)算必須經(jīng)職能部門負(fù)責(zé)人審閱，審閱無(wú)誤后的預(yù)算按規(guī)定的時(shí)限簽訂(五)各職能部門在上報(bào)的下年度預(yù)算方案中，應(yīng)分析當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行狀(六)財(cái)務(wù)部匯總預(yù)算草案，匯編過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)與各預(yù)算單位保持溝通，(七)企業(yè)行政辦公會(huì)對(duì)匯編的企業(yè)整體年度預(yù)算草案進(jìn)行審議并提出(八)企業(yè)財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)董事會(huì)初步審核意見修改年度預(yù)算草案；修(九)在上報(bào)的下年度預(yù)算方案中，應(yīng)分析當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行狀況，結(jié)合經(jīng)(十)根據(jù)集團(tuán)同意下發(fā)的預(yù)算方案調(diào)整企業(yè)年度預(yù)算，將調(diào)整后的年企業(yè)預(yù)算指標(biāo)經(jīng)集團(tuán)審核同意后，由綜合協(xié)調(diào)部按規(guī)定的時(shí)間及特定的(一)年度預(yù)算企業(yè)負(fù)責(zé)人在規(guī)定授權(quán)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)執(zhí)行、管理、協(xié)調(diào)和(二)企業(yè)對(duì)未列入年度預(yù)算的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)應(yīng)提出專題匯報(bào)，按下列程序報(bào)批：屬于超過(guò)預(yù)算值5%如下的經(jīng)營(yíng)性支出，由企業(yè)報(bào)經(jīng)董事會(huì)審屬于資本性支出或超過(guò)預(yù)算值5%以上的經(jīng)營(yíng)性支出，由企業(yè)報(bào)董事會(huì)預(yù)審后，上報(bào)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)部和企業(yè)管理部審查并經(jīng)集團(tuán)審核后由企業(yè)董事會(huì)同(三)未經(jīng)同意的預(yù)算外開支，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒付。(四)年度預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)性支出和資本性支出，除按項(xiàng)目管理規(guī)定(五)在全面預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中遇有重大損失事項(xiàng)必須立即上報(bào)。重大損失事項(xiàng)是指企業(yè)依法占有和使用的資產(chǎn)受到侵蝕或受騙被詐等流失事件。如購(gòu)銷活動(dòng)的受騙被詐、經(jīng)濟(jì)協(xié)議的賠償、庫(kù)存現(xiàn)金的被竊、在資產(chǎn)擔(dān)保中的連帶損失、對(duì)外短期投資的大額虧損、抵押財(cái)產(chǎn)的拍賣轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)的被盜、(六)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因需要變更預(yù)算項(xiàng)目或指標(biāo)，應(yīng)寫出專題匯報(bào)，闡明調(diào)整預(yù)算的事由、效應(yīng)、金額等，編制調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部會(huì)同綜合協(xié)調(diào)部匯總審查后，編制企業(yè)整體調(diào)整方案上報(bào)集團(tuán)審批。預(yù)算調(diào)整時(shí)間第四章全面預(yù)算分析第十二條企業(yè)建立季度預(yù)算定期分析制度，每季初的20天內(nèi)，召開上(一)業(yè)務(wù)進(jìn)展?fàn)顩r分析：包括投資開發(fā)預(yù)算、商品房銷售預(yù)算、工程(二)成本分析：包括開發(fā)成本、人工成本、費(fèi)用成本等。(三)利潤(rùn)分析：通過(guò)銷售利潤(rùn)率、銷售價(jià)格、投資收益等指標(biāo)評(píng)價(jià)利(四)其他業(yè)績(jī)指標(biāo)分析：通過(guò)償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能(五)預(yù)算分析匯報(bào)重要內(nèi)容是：多種預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行狀況闡明，指標(biāo)完第五章全面預(yù)算的預(yù)警第十六條財(cái)務(wù)部會(huì)同綜合協(xié)調(diào)部根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況，選擇某些重要第十七條當(dāng)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中實(shí)際發(fā)生額靠近預(yù)警值時(shí)，財(cái)務(wù)部啟動(dòng)二第十八條當(dāng)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中實(shí)際發(fā)生額到達(dá)或超過(guò)預(yù)警值時(shí)，財(cái)務(wù)部啟動(dòng)一級(jí)預(yù)警，即提請(qǐng)企業(yè)采用必要的措施，同步向集團(tuán)提交預(yù)警匯報(bào)，闡第六章決算第十九條企業(yè)在預(yù)算年度終了后，應(yīng)編制決算匯報(bào)，預(yù)算年度的決算第二十條編制決算匯報(bào)，規(guī)定做到數(shù)據(jù)真實(shí)精確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)，決算中有關(guān)數(shù)據(jù)和預(yù)算指標(biāo)有較大差異時(shí)，必須提供詳盡的差異分析匯第二十一條企業(yè)有關(guān)部門根據(jù)全面預(yù)算管理中各關(guān)鍵環(huán)節(jié)的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)設(shè)定對(duì)應(yīng)考核指標(biāo)，將預(yù)算考核與各企業(yè)業(yè)績(jī)分別掛鉤，納入年度經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核和員工年度考核，作為企業(yè)和其重要負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的重要考核內(nèi)第二十二條考核內(nèi)容既包括對(duì)預(yù)算完畢狀況的分析評(píng)價(jià)，也包括實(shí)際第二十三條企業(yè)年度考核工作由財(cái)務(wù)部配合綜合協(xié)調(diào)部和人力資源部(一)本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。(二)本制度經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議通過(guò)后實(shí)行。第二篇會(huì)計(jì)檔案管理制度第一條為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，配合企業(yè)的整第二條企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序寄(一)會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。(二)會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日志賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，(三)財(cái)務(wù)匯報(bào)類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)匯報(bào)，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、(四)其他類：銀行存款余額調(diào)整表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保留的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清第四條企業(yè)每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔規(guī)定，負(fù)第五條當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交我司檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)置檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不第六條移交我司檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。個(gè)別需要拆封重新整頓的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共第七條企業(yè)保留的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人同意，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案年、5年、23年、23年、25年5類。第十一條本制度規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類會(huì)計(jì)第十二條企業(yè)會(huì)計(jì)檔案的詳細(xì)名稱如有同本制度附表所列檔案名稱不第十三條企業(yè)采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，在保留打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的同步，需采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保留會(huì)計(jì)檔(一)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，可以按照如下程序銷毀：查對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出第十五條企業(yè)因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由終止企業(yè)的業(yè)務(wù)主管部門或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其第十六條企業(yè)分立后原單位存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)檔案；企業(yè)分立后原單位解散的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案室代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。企業(yè)分立中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所波及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)有關(guān)方保留，并按規(guī)定辦理交第十七條企業(yè)因業(yè)務(wù)移交其他企業(yè)辦理所波及的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由原企業(yè)保管，承接業(yè)務(wù)企業(yè)可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)檔案，對(duì)其中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所波及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)承接單位保留，并第十八條企業(yè)合并后原各企業(yè)解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各企第十九條企業(yè)之間交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接第二十條移交會(huì)計(jì)檔案的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、第二十一條交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接第二十二條企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案不得攜帶出境。駐外機(jī)構(gòu)和境內(nèi)企業(yè)在境(一)本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。(二)本制度經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議通過(guò)后實(shí)行。(一)財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬，固定資產(chǎn)的價(jià)值和折舊核算，辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、買賣、租入、租出、調(diào)撥、報(bào)廢等與財(cái)務(wù)有關(guān)(二)綜合協(xié)調(diào)部：企業(yè)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門，負(fù)責(zé)新固定資產(chǎn)采第四條購(gòu)置固定資產(chǎn)均須由使用部門提出書面申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部、綜合協(xié)調(diào)部等部門做好技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行性研究，并編報(bào)購(gòu)置計(jì)劃，按規(guī)定程序報(bào)請(qǐng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理同意后方可購(gòu)置。使用部門在領(lǐng)用時(shí)隨即填寫“固定資產(chǎn)表”,制作“固定資產(chǎn)明細(xì)卡”,并及時(shí)向財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部根據(jù)第五條新建或改造工程竣工移交時(shí)，由綜合協(xié)調(diào)部編制竣工清冊(cè)一式三份，綜合協(xié)調(diào)部、財(cái)務(wù)部、使用部門各執(zhí)一份，竣工清冊(cè)作為建卡記賬根據(jù)。清冊(cè)中必須詳細(xì)注明每項(xiàng)固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、技術(shù)特性、數(shù)量、價(jià)財(cái)務(wù)部和使用部門進(jìn)行檢查驗(yàn)收。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)向施工單位提出意見返修，第六條固定資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)的轉(zhuǎn)移，由綜合協(xié)調(diào)部根據(jù)各部門的需要進(jìn)行調(diào)劑，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。移出部門詳細(xì)填列“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”一式二聯(lián)，簽章后第一聯(lián)為財(cái)務(wù)部調(diào)整賬務(wù)根據(jù)，第二聯(lián)與實(shí)物、卡片經(jīng)移入部門第七條停止使用的固定資產(chǎn)，在三個(gè)月以上者辦理停用手續(xù)，但屬于經(jīng)綜合協(xié)調(diào)部確認(rèn)報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理同意后，方可作停用固定資產(chǎn)處理。停用或不需用固定資產(chǎn)仍由原部門負(fù)責(zé)維護(hù)保管，但不得使用。重新使用時(shí)第八條租入、租出固定資產(chǎn)的手續(xù)，由綜合協(xié)調(diào)部統(tǒng)一辦理，并需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理同意，協(xié)議副本送財(cái)務(wù)部作為收付租金的根據(jù)。租入、租出固定資產(chǎn)由綜合協(xié)調(diào)部負(fù)責(zé)檢查交接。租入固定資產(chǎn)的使用部門按協(xié)議副第九條凡租出、發(fā)售、調(diào)撥以及委托外部試驗(yàn)或檢查的固定資產(chǎn)運(yùn)出第十條固定資產(chǎn)報(bào)廢。凡固定資產(chǎn)因年久而損壞，不能修復(fù)使用的，第十一條固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)由使用部門查明原因提出匯報(bào)，經(jīng)綜合協(xié)調(diào)部確認(rèn)責(zé)任，根據(jù)數(shù)額大小，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事會(huì)同意后清理。固定資產(chǎn)報(bào)廢和毀損后，清理變價(jià)收入應(yīng)及時(shí)上繳企業(yè)財(cái)務(wù)部，入固定資產(chǎn)清理賬目。第十二條為做到賬、卡、物三相符，在每年末由綜合協(xié)調(diào)部組織財(cái)產(chǎn)實(shí)地盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部應(yīng)檢查盤點(diǎn)狀況。每年編制固定資產(chǎn)盤查清冊(cè)，并對(duì)固定資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題，提出改善措施，經(jīng)總經(jīng)理同意后實(shí)行。第十三條盤盈的固定資產(chǎn)，根據(jù)數(shù)額大小，經(jīng)總經(jīng)理、董事會(huì)同意后，按盤盈固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值入賬。盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，要查明原因，根據(jù)數(shù)額大小，列專題報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)同意后，辦理有關(guān)注銷手續(xù)。第十四條固定資產(chǎn)的增減，必須根據(jù)有關(guān)原始憑證入賬。第十五條固定資產(chǎn)折舊措施一般采用年限平均法，經(jīng)有關(guān)部門(使用部門、財(cái)務(wù)部、綜合協(xié)調(diào)部及分管領(lǐng)導(dǎo))同意，也可采用年數(shù)總和法等措施。折舊措施一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以闡第十六條固定資產(chǎn)的折舊，按月初的固定資產(chǎn)價(jià)值計(jì)算，月份內(nèi)增長(zhǎng)的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；月份內(nèi)減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)折舊率應(yīng)根據(jù)國(guó)家規(guī)定原則計(jì)算，也可按董事會(huì)同意并經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)的折舊率計(jì)算。經(jīng)同意停止使用或不需使用的固定資產(chǎn)可不計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。第十七條企業(yè)因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后價(jià)值，須計(jì)尚可使用年限和凈殘值，按選用的折舊措施重新計(jì)算折舊額。固定資產(chǎn)的估計(jì)殘值率為固定資產(chǎn)原價(jià)的5%。(一)本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。(二)本制度經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議通過(guò)后實(shí)行。序號(hào)估計(jì)金額(元)估計(jì)寄存地點(diǎn)1第二第二聯(lián)固定資產(chǎn)管理員No名稱及型號(hào)規(guī)格使用部門No名稱及型號(hào)規(guī)格使用部門固定資產(chǎn)名稱固定資產(chǎn)編號(hào)調(diào)撥原因調(diào)撥時(shí)間調(diào)撥性質(zhì)資產(chǎn)殘值財(cái)務(wù)部門意見主管領(lǐng)導(dǎo)意見接受部門No固定資產(chǎn)名稱已使用年限申請(qǐng)報(bào)廢理由案財(cái)務(wù)部執(zhí)行總經(jīng)理審核董事長(zhǎng)處理成果第一條為加強(qiáng)低值易耗物品、臨時(shí)用工程材料、廢料管理，嚴(yán)格控制第二條根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況，低價(jià)值的、有效期限較短，不作為固定綜合協(xié)調(diào)部、工程部：分別負(fù)責(zé)低值易耗品、臨時(shí)用工程材料、廢料的第四條低值易耗品、臨時(shí)用工程材料的采購(gòu)，由綜合協(xié)調(diào)部、工程部(一)凡企業(yè)或部門需采購(gòu)之低值易耗品(辦公用),均須填寫購(gòu)物申請(qǐng)，經(jīng)綜合協(xié)調(diào)部匯總編制計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理同意后方可(二)綜合協(xié)調(diào)部每月盤點(diǎn)易耗品庫(kù)存狀況，并根據(jù)實(shí)際需要填寫《辦(三)所購(gòu)低值易耗品報(bào)銷時(shí)憑有效發(fā)票并附企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批件。(四)臨時(shí)用工程材料的采購(gòu)由工程部主辦，審批流程同低值易耗品。第五條采購(gòu)低值易耗品、臨時(shí)用工程材料后，及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，并第六條低值易耗品的管理、領(lǐng)用(一)在庫(kù)低值易耗品由綜合協(xié)調(diào)部負(fù)責(zé)保管，編制《低值易耗品庫(kù)存(二)在庫(kù)低值易耗品，按月或按季節(jié)定期盤點(diǎn)，填寫《低值易耗品庫(kù)(三)綜合協(xié)調(diào)部根據(jù)各部門的低值易耗品申請(qǐng)計(jì)劃，將低值易耗品分(四)臨時(shí)用工程材料的管理、領(lǐng)用由工程部負(fù)責(zé)，詳細(xì)管理領(lǐng)用程序(一)凡低值易耗品因年久而損壞，不能修復(fù)使用的，由使用部門、綜(一)本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。(二)本制度經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議通過(guò)后實(shí)行。序號(hào)數(shù)量估計(jì)金額(元)估計(jì)寄存地點(diǎn)123456789部門經(jīng)理意見：行政部經(jīng)理意見：財(cái)務(wù)部經(jīng)理意見：執(zhí)行總經(jīng)理審批：序號(hào)數(shù)量單價(jià)總價(jià)值購(gòu)置日期123456789處理原因(應(yīng)分相列示)及擬處理方案：使用(經(jīng)辦)人：部門經(jīng)理意見：行政部經(jīng)理意見：財(cái)務(wù)部經(jīng)理意見：執(zhí)行總經(jīng)理審批：序號(hào)單價(jià)總價(jià)值購(gòu)置日期123456789上述款項(xiàng)已收到!收款人(簽字):財(cái)務(wù)部(簽章)有關(guān)手續(xù)已辦理完畢，準(zhǔn)予出門!經(jīng)辦人(簽字):天津市中天興業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)有限企業(yè)(公章)為了保證企業(yè)資金的安全、完整，防止差錯(cuò)、舞弊狀況的發(fā)生，保證不相容職務(wù)互相分離，根據(jù)財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》以及其他有關(guān)3、財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)是企業(yè)所有財(cái)務(wù)票據(jù)(包括庫(kù)存票據(jù)及票據(jù)開具人領(lǐng)用的票據(jù))的總負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)所有財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、領(lǐng)用、登記、開(1)主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)領(lǐng)購(gòu)的庫(kù)存財(cái)務(wù)票據(jù)進(jìn)行保管和管理。(2)財(cái)務(wù)票據(jù)的開具人負(fù)責(zé)對(duì)領(lǐng)用的票據(jù)進(jìn)行保管和管理。6、票據(jù)領(lǐng)購(gòu)(用)薄(格式見附表)的登記和闡明(1)企業(yè)財(cái)務(wù)票據(jù)的總負(fù)責(zé)人(主管會(huì)計(jì))負(fù)責(zé)登記的票據(jù)領(lǐng)購(gòu)(用)薄簡(jiǎn)稱“票據(jù)領(lǐng)購(gòu)(用)薄一”。(2)企業(yè)財(cái)務(wù)部出納人員負(fù)責(zé)登記的票據(jù)領(lǐng)購(gòu)(用)薄簡(jiǎn)稱“票據(jù)領(lǐng)購(gòu)(3)企業(yè)財(cái)務(wù)部指定的銷售部票據(jù)開具人負(fù)責(zé)登記的票據(jù)領(lǐng)購(gòu)(用)薄簡(jiǎn)稱“票據(jù)領(lǐng)購(gòu)(用)薄三”。1、財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)人員領(lǐng)購(gòu)票據(jù)后要及時(shí)登記“票據(jù)領(lǐng)購(gòu)(用)薄一”。2、企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期(至少每月一次)或不定期的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)票據(jù)管理人員庫(kù)存票據(jù)及“票據(jù)領(lǐng)購(gòu)(用)薄一、二、三”進(jìn)行監(jiān)盤和檢查。薄，即“票據(jù)領(lǐng)購(gòu)(用)薄二、三”。據(jù)按票據(jù)領(lǐng)購(gòu)(用)薄的欄目及時(shí)登記，結(jié)出庫(kù)存數(shù)，并與實(shí)際庫(kù)存數(shù)(未開票據(jù)數(shù)量)進(jìn)行查對(duì)相符。8、財(cái)務(wù)票據(jù)管理人員負(fù)責(zé)對(duì)已登記入賬(錄入記賬憑證)的財(cái)務(wù)票據(jù)的登記工作(即登記“票據(jù)領(lǐng)購(gòu)(用)薄一”);對(duì)于跳號(hào)、作廢的票據(jù)要及時(shí)查明原因，在“票據(jù)領(lǐng)購(gòu)(用)薄一”中按每張作廢發(fā)票號(hào)碼標(biāo)示；定期(至少每周一次)或不定期結(jié)出已領(lǐng)用未開具票據(jù)的數(shù)量。9、財(cái)務(wù)票據(jù)管理人員應(yīng)定期(至少每周一次)或不定期對(duì)票據(jù)開具人員領(lǐng)取的票據(jù)、“票據(jù)領(lǐng)(用)薄二”以及票據(jù)的開具狀況進(jìn)行監(jiān)盤和檢查，并與財(cái)務(wù)票據(jù)管理人員自己登記的“票據(jù)領(lǐng)(用)薄一”查對(duì)相符。10財(cái)務(wù)部出納員負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)部指定的銷售部票據(jù)開具人員領(lǐng)用財(cái)務(wù)票據(jù)、“票據(jù)領(lǐng)(用)薄三”及票據(jù)開具狀況進(jìn)行監(jiān)盤、檢查和指導(dǎo)；每天根據(jù)收回票據(jù)的的記帳聯(lián)現(xiàn)場(chǎng)登記“票據(jù)領(lǐng)(用)薄二”,結(jié)出銷售部票據(jù)開具人員領(lǐng)取的財(cái)務(wù)票據(jù)未開票據(jù)數(shù)量，實(shí)地檢查與否與實(shí)際相符；如有跳號(hào)、作廢的票據(jù)要現(xiàn)場(chǎng)查看，查明原因后在“票據(jù)領(lǐng)(用)薄二”按每張作廢發(fā)票12、開具票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、格式、次序，逐欄、所有聯(lián)次一次1、財(cái)務(wù)票據(jù)開具人員領(lǐng)取的票據(jù)在所有(一本)開完后來(lái)，應(yīng)把票據(jù)存領(lǐng)(用)薄一”進(jìn)行查對(duì)，查對(duì)無(wú)誤后，才能辦理對(duì)應(yīng)的換票手續(xù)，領(lǐng)取票(二)、銷售企業(yè)、銷售部銷售臺(tái)賬管理人員應(yīng)定期(至少每周一次)或(三)、財(cái)務(wù)部、銷售部銷售臺(tái)賬管理人員應(yīng)定期(至少每周一次)或不(四)、財(cái)務(wù)部出納員與財(cái)務(wù)部銷售臺(tái)賬管理人員應(yīng)定期(至少每周一次)或不定期對(duì)預(yù)收賬款項(xiàng)目賬與銷售臺(tái)賬進(jìn)行查對(duì)相符。三、對(duì)原始單據(jù)、記賬憑證的稽核、檢查和控制(一)、出納人員負(fù)責(zé)對(duì)入賬票據(jù)的合規(guī)性、審批手續(xù)的完整性、數(shù)值的精確性進(jìn)行復(fù)核。(二)、主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)協(xié)議付款單上記載的協(xié)議金額、已付金額與工程臺(tái)賬進(jìn)行查對(duì)；并對(duì)索取的原始單據(jù)與對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)與否相符進(jìn)行重(三)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月須對(duì)當(dāng)月入賬的所有原始單據(jù)、記賬憑證進(jìn)行全1、本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。2、本制度由董事會(huì)同意后施行。第六篇銷售收款財(cái)務(wù)管理制度為保證銷售款項(xiàng)資金安全，規(guī)范企業(yè)銷售收款行為，保障企業(yè)銷售收款票、收據(jù)的開具原則上必須由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收取(包括POS機(jī)轉(zhuǎn)帳)和辦理。2、節(jié)假日及財(cái)務(wù)部委托期間，小額現(xiàn)金銷售款及代收款項(xiàng)(合計(jì)金額≤2萬(wàn)元)的收取由銷售部固定的代開收據(jù)人員收取，大額現(xiàn)金的收取(≥2萬(wàn)元)必須由銷售部告知財(cái)務(wù)部收款人員或委托銀行收取，銷售部不得直接受3、銷售部代為收取的款項(xiàng)(合計(jì)金額≤2萬(wàn)元),必須開具發(fā)票、收據(jù)，地方購(gòu)置或領(lǐng)取，領(lǐng)取收據(jù)時(shí)，要辦理收據(jù)領(lǐng)取手續(xù)(填寫發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)用5、節(jié)假日期間銷售部代收的現(xiàn)金(包括POS機(jī)轉(zhuǎn)帳存根)以及收取款項(xiàng)收據(jù)的記帳聯(lián)必須于企業(yè)正常上班后1日內(nèi)交存企業(yè)財(cái)務(wù)部出納(嚴(yán)禁公款私存),同步由出納員為交款人員出具有關(guān)手續(xù)。的收取措施比照上述1、2、3、4規(guī)定執(zhí)行。1、客戶需要交款時(shí)，由銷售部經(jīng)辦人員(銷售員)填寫一式三聯(lián)的款項(xiàng)繳款單，并由經(jīng)辦人員(銷售員)在繳款單上簽字。2、客戶持填寫完整(三聯(lián))的繳款單(一般應(yīng)由銷售員陪伴),到財(cái)務(wù)備注：銷售交款單格式見附件(兩份)。2、POS機(jī)使用部門(銷售部、財(cái)務(wù)部)應(yīng)建立POS機(jī)交接時(shí)間表，有關(guān)人員應(yīng)如實(shí)、認(rèn)真的填寫POS機(jī)交接時(shí)間表(精確到分)。員復(fù)核，財(cái)務(wù)部附和人員應(yīng)在上表上簽字，原件留存財(cái)務(wù)部，銷售部留復(fù)印第一章財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍范》為基準(zhǔn)，按照國(guó)家法律、法規(guī)及上上海實(shí)業(yè)(集團(tuán))有限企業(yè)的有關(guān)制業(yè)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，審核原始憑證、填制記帳憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿、編10、為企業(yè)銀行貸款、融資有關(guān)資料，辦理有關(guān)手續(xù)，做好資金籌措工13、指導(dǎo)、配合好各部門的有關(guān)工作，完畢集團(tuán)企業(yè)及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的1、組織帶領(lǐng)本部門工作人員，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策和企3、組織企業(yè)月、季、年度經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制，定期檢查和考核計(jì)4、負(fù)責(zé)企業(yè)融資計(jì)劃的編制和資金的籌措、調(diào)度、運(yùn)作，協(xié)調(diào)處理與5、檢查和督促企業(yè)本部財(cái)務(wù)活動(dòng)，定期向董事會(huì)和總經(jīng)理匯報(bào)預(yù)算執(zhí)6、按照企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度，辦理企業(yè)7、負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)(記帳憑證和原始憑證等)進(jìn)行復(fù)核。7、負(fù)責(zé)不定期(至少每周一次)對(duì)出納的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，并編制現(xiàn)金盤9、負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)已領(lǐng)出票據(jù)及POS機(jī)交接記錄(每月一次)的監(jiān)盤、檢查工作。11、負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)檔案(協(xié)議、協(xié)議、憑證、財(cái)務(wù)匯報(bào)等)的整頓、保管以12、負(fù)責(zé)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷、款項(xiàng)支付的原始單6、負(fù)責(zé)嚴(yán)格按照票據(jù)管理制度開具各類票據(jù)(支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)等),妥善保管現(xiàn)金、支票、股票、債券和應(yīng)收票據(jù)(銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等),防止發(fā)生差錯(cuò)。10、負(fù)責(zé)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)安排和企業(yè)需要，按必備手續(xù)及時(shí)做好資金的劃撥工11、負(fù)責(zé)銀行存款余額日?qǐng)?bào)表的編制工作，及時(shí)對(duì)的地反應(yīng)企業(yè)資金狀12、負(fù)責(zé)與主管會(huì)計(jì)一起對(duì)企業(yè)銷售臺(tái)賬、預(yù)收房款項(xiàng)目賬進(jìn)行的查對(duì)第一篇會(huì)計(jì)核算制度第一章會(huì)計(jì)核算的一般規(guī)定第一條企業(yè)的會(huì)計(jì)核算執(zhí)行中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定。第二條企業(yè)必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)。不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第三條企業(yè)按照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部的規(guī)定，統(tǒng)一設(shè)置會(huì)計(jì)科目，建立會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第四條企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)分派表、現(xiàn)金流量表，及其他附表。第五條企業(yè)的會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。記賬本位第六條企業(yè)的記賬基礎(chǔ)為權(quán)責(zé)發(fā)生制，按實(shí)際成本為計(jì)價(jià)原則，各項(xiàng)資產(chǎn)假如發(fā)生減值，則提取對(duì)應(yīng)的減值準(zhǔn)備。第七條外幣業(yè)務(wù)折算措施：對(duì)波及外幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月1日市場(chǎng)中間匯價(jià)折合人民幣記賬，期末按期末市場(chǎng)中間匯價(jià)進(jìn)行調(diào)整，與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的匯兌差額計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)價(jià)值，在籌建期間發(fā)生的與購(gòu)建固定資產(chǎn)無(wú)關(guān)的匯兌差額計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，其他匯兌差額列作財(cái)務(wù)費(fèi)用。第八條現(xiàn)金等價(jià)物確實(shí)定原則：指持有期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換(一)短期投資是指可以隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年(含一年)的投資，包括股票、債券、基金等。(二)短期投資在獲得時(shí)以實(shí)際支付的所有價(jià)款扣除已宣布發(fā)放但尚未(三)短期投資的現(xiàn)金股利或利息于實(shí)際收屆時(shí)，沖減投資的賬面價(jià)值。處置短期投資時(shí)，將短期投資賬面價(jià)值與實(shí)際獲得價(jià)款的差額，作為投資損(四)期末短期投資按成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)，按單項(xiàng)投資計(jì)提短期投第十條壞賬核算措施(一)壞賬損失核算措施：壞賬核算采用備抵法。(二)壞賬損失確認(rèn)原則：4、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提措施：壞賬準(zhǔn)備根據(jù)年末應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款余額(不包括內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)),按照賬齡分析法計(jì)提，除經(jīng)有確鑿證據(jù)表明不能收回或收回的也許性不大時(shí)，應(yīng)全額提取壞賬準(zhǔn)備外，其他按如下比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)1年以內(nèi)0.3%1～2年5%2～3年10%第十一條存貨核算措施(一)存貨重要由開發(fā)成本與開發(fā)產(chǎn)品構(gòu)成。1、對(duì)于開發(fā)用土地，企業(yè)以購(gòu)入或支付土地出讓金的方式獲得土地使用權(quán)；在土地投入開發(fā)時(shí)轉(zhuǎn)入開發(fā)成本核算。2、配套設(shè)施費(fèi)用支出直接計(jì)入開發(fā)成本；開發(fā)成本轉(zhuǎn)入開發(fā)產(chǎn)品時(shí)，按照工程預(yù)算成本在開發(fā)成本中計(jì)提尚未發(fā)生的公共配套設(shè)施費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)入開3、出租開發(fā)產(chǎn)品及周轉(zhuǎn)房的攤銷按房屋建筑物的實(shí)際成本扣除估計(jì)殘值以及估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限，采用直線法計(jì)算出月攤銷額，計(jì)入有關(guān)經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用；對(duì)于變化房屋用途用作發(fā)售的，按有關(guān)開發(fā)產(chǎn)品攤余價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)營(yíng)業(yè)4、將計(jì)提并估計(jì)將支付物業(yè)管理企業(yè)的維修基金計(jì)入開發(fā)成本。(二)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的核算1、確認(rèn)原則：期末按可變現(xiàn)凈值低于存貨成本部分計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，可變現(xiàn)凈值是指企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)竣工成本及銷(一)長(zhǎng)期投資是指持有時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò)一年(不含一年)的各項(xiàng)股權(quán)性(二)長(zhǎng)期投資在獲得時(shí)以實(shí)際支付的所有價(jià)款扣除已宣布發(fā)放但尚未(三)對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)投資，若企業(yè)持有被投資單位有表決權(quán)資本總額20%如下，或持有被投資企業(yè)有表決權(quán)資本20%或以上，但不具有重大影響的，按成本法核算，企業(yè)在獲得長(zhǎng)期股權(quán)投資后，當(dāng)被投資單位宣布分派利潤(rùn)或現(xiàn)金股利時(shí)，企業(yè)作為當(dāng)期投資收益入賬；若企業(yè)持有被投資單位有表決權(quán)資本總額20%或以上，或雖投資局限性20%,但有重大影響的，按權(quán)益法核算，企業(yè)在獲得長(zhǎng)期股權(quán)投資后，按應(yīng)享有或分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的(四)長(zhǎng)期股權(quán)投資在采用權(quán)益法核算時(shí)，企業(yè)將初始投資成本與被投資單位所有者權(quán)益份額之間的股權(quán)投資差額，若協(xié)議規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷；若協(xié)議沒有規(guī)定投資期限的，按23年平均攤銷，分別狀況進(jìn)(五)長(zhǎng)期債權(quán)投資按照票面價(jià)值與票面利率按期確認(rèn)利息收入。(六)長(zhǎng)期債券投資的初始投資成本與債券票面價(jià)值之間的差額，作為債券溢價(jià)或折價(jià)；債券的溢價(jià)或折價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)有關(guān)債券利息(七)期末按長(zhǎng)期投資個(gè)別項(xiàng)目的估計(jì)未來(lái)可收回金額低于投資賬面價(jià)(一)委托貸款按實(shí)際委托的貸款金額入賬，期末時(shí)，按照委托貸款規(guī)(二)期末按照可回收金額低于委托貸款賬面價(jià)值的差額，計(jì)提減值準(zhǔn)(一)固定資產(chǎn)確實(shí)認(rèn)原則：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，有效期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按歷史成本(二)折舊措施：根據(jù)按各類固定資產(chǎn)的原值和估計(jì)的經(jīng)濟(jì)使用年限扣(三)固定資產(chǎn)分類及使用年限類別使用年限殘值率折舊率(年)房屋建筑物電器及運(yùn)送設(shè)備5其他設(shè)備5生產(chǎn)設(shè)備(四)固定資產(chǎn)在期末時(shí)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第十五條在建工程核算措施(一)在建工程到達(dá)估計(jì)可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。(二)在建工程在期末時(shí)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。第十六條無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷措施(一)無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)，出租給他人，或?yàn)楣芾砟康亩钟械模瑳]有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。購(gòu)入時(shí)按實(shí)際成本(二)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自獲得當(dāng)月起在估計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)入損益。如估計(jì)使用年限超過(guò)了有關(guān)協(xié)議規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限按如下原則確定：1、協(xié)議規(guī)定受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過(guò)協(xié)議規(guī)定的受益年限；2、協(xié)議沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過(guò)法律規(guī)定的有效年限；3、協(xié)議規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過(guò)不應(yīng)超過(guò)23年。第十七條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷政策：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出，但收益期在一年以上(不含一年)的各項(xiàng)費(fèi)用，其中開辦費(fèi)在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次計(jì)入當(dāng)月的損益，其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在假如長(zhǎng)期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使后來(lái)會(huì)計(jì)期間受益的，則將其尚未攤銷第十八條借款費(fèi)用(一)為購(gòu)建固定資產(chǎn)的專用借款所發(fā)生的借款費(fèi)用在所購(gòu)建固定資產(chǎn)到達(dá)估計(jì)可使用狀態(tài)前發(fā)生的，在發(fā)生時(shí)計(jì)入所購(gòu)建固定資產(chǎn)成本，在所購(gòu)建固定資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，其(二)房地產(chǎn)項(xiàng)目在項(xiàng)目建設(shè)期借入的資金利息計(jì)入開發(fā)成本。開發(fā)竣第十九條估計(jì)負(fù)債(一)該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；(二)該義務(wù)履行很也許導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；(三)該義務(wù)金額可以可靠地計(jì)量。第四章?lián)p益的核算(一)銷售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：留一般與該商品所有權(quán)相聯(lián)絡(luò)的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)行控制，與交易有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益可以流入企業(yè)，有關(guān)的收入與成本可以可靠地計(jì)足與交易有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益可以流入企業(yè)以及收入金額可以可靠地計(jì)量的條件認(rèn)收入，如勞務(wù)的開始和完畢分屬不一樣的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的成果可以可靠估計(jì)的狀況下，企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按竣工比例法確認(rèn)有關(guān)的勞務(wù)收入。在提供勞務(wù)交易的成果不能可靠估計(jì)的狀況下，在期末對(duì)勞務(wù)收(1)假如發(fā)生的勞務(wù)成本估計(jì)可以獲得賠償，應(yīng)按已發(fā)生的勞務(wù)成本金(2)假如已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本估計(jì)不能所有得到賠償，應(yīng)按可以得到賠(3)假如已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本估計(jì)所有不能得到賠償，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的(二)房地產(chǎn)銷售收入在同步滿足下列條件時(shí)確認(rèn)收入：(三)企業(yè)出租開發(fā)產(chǎn)品收入確認(rèn)措施：經(jīng)營(yíng)租賃的租金應(yīng)當(dāng)在租賃期內(nèi)的各個(gè)期間按直線法確認(rèn)為收入；企業(yè)發(fā)生的初始直接費(fèi)用，確認(rèn)為當(dāng)期(一)企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、解釋、實(shí)行與管理。(二)本制度經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議通過(guò)后實(shí)行。第二篇會(huì)計(jì)電算化管理措施第一條為適應(yīng)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化核算與管理的需要，保證會(huì)計(jì)電算化工(一)軟件操作員：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，并應(yīng)保證輸入的會(huì)計(jì)科目、摘要、數(shù)據(jù)資料的精確性，熟悉會(huì)計(jì)軟件的操作，此項(xiàng)(二)記賬審核員：負(fù)責(zé)對(duì)輸入的記賬憑證的會(huì)計(jì)科目、摘要、數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，運(yùn)用會(huì)計(jì)軟件操作機(jī)內(nèi)賬簿的登錄工作，每月，每季和年末打印輸出部門所需的會(huì)計(jì)資料，包括各類對(duì)賬單、記賬憑證匯總表、各賬目的明細(xì)(三)電算化主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，運(yùn)用會(huì)計(jì)軟件，負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行組合分析，符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)對(duì)各項(xiàng)(四)系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件及打印機(jī)的正常運(yùn)行，(一)上機(jī)人員應(yīng)使用自己的開機(jī)口令、顧客名稱和上網(wǎng)口令，對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理，由網(wǎng)絡(luò)管理員定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)的人員上機(jī)操(二)嚴(yán)禁對(duì)已輸入計(jì)算機(jī)內(nèi)的記賬憑證、原始憑證等經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審(三)上機(jī)操作人在離開計(jì)算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行退出指令，退出會(huì)計(jì)軟件。(四)網(wǎng)絡(luò)管理員應(yīng)保留必要的上機(jī)操作記錄，對(duì)上機(jī)操作時(shí)間、操作(五)為防止對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對(duì)磁性介質(zhì)存儲(chǔ)的(六)對(duì)在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改及對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級(jí)，計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等操作，必須要有一定的審批手續(xù)并在修改、升級(jí)和硬(七)各企業(yè)應(yīng)對(duì)當(dāng)日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)做好輸入和審核工作，期末(八)對(duì)計(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障或發(fā)現(xiàn)病毒，操作人員應(yīng)立即告知(九)嚴(yán)禁自行安裝、刪除多種系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件，嚴(yán)禁使用外來(lái)軟(一)會(huì)計(jì)電算化檔案應(yīng)包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的所有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、信(二)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、信息和財(cái)務(wù)書面資料是指記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)(三)會(huì)計(jì)電算化檔案的管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，是財(cái)務(wù)管理的構(gòu)成部分，各企業(yè)要嚴(yán)格按照集團(tuán)有關(guān)的規(guī)定規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)電算化檔案進(jìn)行有(四)各企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)電算化檔案的防磁、防水、防火、防潮和防塵工(五)采用磁性物質(zhì)保留的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，(六)各企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)軟件全套文檔、會(huì)計(jì)軟件全套程序的保管，應(yīng)視同(一)本措施由企業(yè)財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。(二)本措施經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議通過(guò)后實(shí)行。資金(現(xiàn)金)管理有關(guān)制度第一篇財(cái)務(wù)支付報(bào)銷管理措施第一條為完善財(cái)務(wù)支付報(bào)銷手續(xù)，合理控制各類費(fèi)用支出，在保證資金運(yùn)行安全的前提下提高辦事效率，適應(yīng)并增進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展，特制第二條財(cái)務(wù)支付項(xiàng)目，按企業(yè)資金運(yùn)作特性分為四大類：工程、營(yíng)銷費(fèi)用類支出類，購(gòu)置固定資產(chǎn)支出類，平常費(fèi)用(包括低值易耗品)支出類，職工借款類，預(yù)收房款、定金類、以及代收款項(xiàng)類的支付等。第三條本制度根據(jù)財(cái)務(wù)支付項(xiàng)目的分類，制定對(duì)應(yīng)的審批權(quán)限和審第四條企業(yè)各類費(fèi)用開支報(bào)銷均按財(cái)政規(guī)定及企業(yè)有關(guān)管理制度辦理，特殊內(nèi)容需辦理專題審批手續(xù)，由董事長(zhǎng)同意方可報(bào)銷。第五條部門職責(zé)1、財(cái)務(wù)部(1)按年初預(yù)算對(duì)所有費(fèi)用性支出及其他現(xiàn)金支出予以總額控制；(2)、審核付款前所有的報(bào)銷、支付單據(jù)，有權(quán)退回或拒付不符合規(guī)定的負(fù)責(zé)辦理各自部門職責(zé)范圍內(nèi)業(yè)務(wù)款項(xiàng)及費(fèi)用的報(bào)批事宜。3、綜合協(xié)調(diào)部(1)、負(fù)責(zé)辦理工資、津貼、獎(jiǎng)金等其有關(guān)費(fèi)用支出的審核、報(bào)批事宜；(2)、負(fù)責(zé)辦理企業(yè)員工醫(yī)療費(fèi)、幼托費(fèi)以及探親等常常性福利支出的審(3)、審批資金預(yù)算(含年度資金預(yù)算和月資金計(jì)劃)內(nèi)的工程、營(yíng)銷(1)、審批預(yù)算(含年度費(fèi)用預(yù)算和每月資金計(jì)劃)外的費(fèi)用、購(gòu)置固(1)、申請(qǐng)費(fèi)用報(bào)銷的部門或個(gè)人均須提供經(jīng)同意的費(fèi)用報(bào)銷單和原始(2)、申請(qǐng)費(fèi)用報(bào)銷的部門或個(gè)人提供的單據(jù)須與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)相(3)、申請(qǐng)費(fèi)用報(bào)銷的部門或個(gè)人提供的票據(jù)必須是通過(guò)財(cái)政、稅務(wù)部門監(jiān)制的正規(guī)票據(jù)。原始票據(jù)上(發(fā)票、或行政事業(yè)性收據(jù))的數(shù)字和文字必須填寫清晰，不能涂改，亂挖補(bǔ)，且原始票據(jù)的昂首、品名、數(shù)量金額、票據(jù)日期必須填寫對(duì)的和完整，對(duì)于不合法及違反制度的原始憑證，出納員(4)、所有申請(qǐng)報(bào)銷的支出必須附有對(duì)的及有效的原始票據(jù)，所提供的票據(jù)必須是正本，并加蓋出據(jù)財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。發(fā)票、企業(yè)信用卡(5)、報(bào)銷申請(qǐng)人首先將所有發(fā)票整頓分類。定額小尺寸發(fā)票(如車票、餐飲發(fā)票)應(yīng)分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上(粘貼單須粘附在《費(fèi)用報(bào)銷單》后),粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。購(gòu)物發(fā)票應(yīng)附手續(xù)完整的“采購(gòu)驗(yàn)收單”,或由驗(yàn)收人在發(fā)票上簽字證明(如辦公用品等其他物資);可以月結(jié)形式付款，發(fā)票應(yīng)注明時(shí)間、地點(diǎn)、事由；汽車修理配件費(fèi)用，除提供正規(guī)發(fā)票外，還須提供經(jīng)發(fā)票開據(jù)單位蓋章(發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章)的修理配件明細(xì)清單；成批采購(gòu)物品須入庫(kù)的還須提供入庫(kù)單、驗(yàn)收單，如成批開據(jù)的票據(jù)還須提供經(jīng)原始票據(jù)開據(jù)單位蓋章(發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章)的銷貨明細(xì)清單；其他發(fā)票也應(yīng)注明開支內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)等。填寫《費(fèi)(6)、杜絕假票據(jù)、跨期票據(jù)、以及不符合上述規(guī)定的票據(jù)入賬。(7)、預(yù)付款項(xiàng)支付票據(jù)的管理：預(yù)付賬款支付后，經(jīng)辦人員應(yīng)負(fù)責(zé)在途資金的安全，并及時(shí)(支付預(yù)付款后7日內(nèi))獲得正規(guī)票據(jù)且按報(bào)銷審批程序同意后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬。遇特殊狀況不能按期報(bào)賬時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提供經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、執(zhí)行總經(jīng)理或總經(jīng)理審查同意延期報(bào)賬的書面闡明，否則，按延期時(shí)間和銀行同期貸款利率從經(jīng)辦人員工資(或有關(guān)款項(xiàng))中扣回占用利息。(1)、當(dāng)事人或經(jīng)辦人辦理好報(bào)銷單據(jù)交送綜合協(xié)調(diào)部專職人員呈有關(guān)人員簽批后，交至財(cái)務(wù)部出納員。出納員查對(duì)金額與否精確、與否符合企業(yè)規(guī)定的開支原則、各類審批手續(xù)與否合適、單據(jù)與否合法合規(guī)等。假如有疑問(wèn)，或發(fā)現(xiàn)不應(yīng)報(bào)銷的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)向申請(qǐng)人貫徹及闡明，重新辦理簽批手續(xù)。出納員審核無(wú)誤后，送財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，履行所有審批程序后交出納員付款。出納員接單后財(cái)務(wù)部應(yīng)在三個(gè)工作日內(nèi)盡快支付。付款后出納員告知申請(qǐng)人簽收并在發(fā)票、“報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單”加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。第七條購(gòu)置固定資產(chǎn)支付的管理(一)購(gòu)置固定資產(chǎn)由行政部根據(jù)預(yù)算統(tǒng)一編制用款計(jì)劃，報(bào)執(zhí)行總經(jīng)(二)發(fā)生用款時(shí)，計(jì)劃內(nèi)的購(gòu)置由行政部填寫用款申請(qǐng)并經(jīng)該部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總經(jīng)理審批同意后，出納員予以付款。計(jì)(三)固定資產(chǎn)購(gòu)置后，由經(jīng)辦人填制“購(gòu)置固定資產(chǎn)支付憑單”,由行(四)正常的用款計(jì)劃為每月25日此前申請(qǐng)下月用款，逾時(shí)財(cái)務(wù)部原則第八條工程項(xiàng)目資金支付管理(一)工程項(xiàng)目資金的內(nèi)容：工程項(xiàng)目資金包括項(xiàng)目前期款、工程款、(二)工程款項(xiàng)經(jīng)集團(tuán)有關(guān)部門審核同意后，按照用款計(jì)劃由有關(guān)部門對(duì)有關(guān)工程款的工作量、付款金額的真實(shí)、合理性予以審核，并出具付款意(三)正常的用款計(jì)劃為每月25日此前申請(qǐng)下月用款，逾時(shí)財(cái)務(wù)部原則正常的用款計(jì)劃為每月25日此前申請(qǐng)下月用款，逾時(shí)財(cái)務(wù)部原則上不予房屋房款(退房)的退還須經(jīng)銷售企業(yè)經(jīng)辦人填寫一式兩聯(lián)的退房單，經(jīng)有關(guān)人員審核同意后，由客戶持發(fā)票，并在我司自制收款收據(jù)上簽字后，房屋定金的退還須經(jīng)銷售企業(yè)經(jīng)辦人填寫一式兩聯(lián)的退房單，經(jīng)有關(guān)人員審核同意后，由客戶持原收款收據(jù)，并在我司自制收款收據(jù)上簽字后，出第十一條平常費(fèi)用支出的管理(一)平常費(fèi)用支出由財(cái)務(wù)部按費(fèi)用開支預(yù)算予以總額控制。(二)平常費(fèi)用發(fā)生后，由經(jīng)辦人填制“付款告知單”按審批權(quán)限分別(三)如費(fèi)用金額較大需臨時(shí)向企業(yè)借款(現(xiàn)金或支票),則由經(jīng)辦人填制(四)付款方式為：平常費(fèi)用報(bào)銷(含補(bǔ)助、津貼等)一次在1,000元如下指定的銀行儲(chǔ)蓄卡內(nèi)(特殊狀況除外);對(duì)員工臨時(shí)向企業(yè)借款(如：備用金、(五)差旅費(fèi)應(yīng)事先就出差行程、出行方式及路線等做好計(jì)劃，機(jī)票由行政部統(tǒng)一購(gòu)置，并按照計(jì)劃實(shí)報(bào)實(shí)銷。出差人員應(yīng)于返回企業(yè)一周內(nèi)填制(六)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)堅(jiān)持必須、合理、節(jié)儉和分級(jí)歸口控制的原則。每年初，企業(yè)財(cái)務(wù)部根據(jù)整年業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)，按一定比例編制企業(yè)整年招待費(fèi)預(yù)算。各部門需購(gòu)置小額禮品，統(tǒng)一由行政部購(gòu)置，特殊狀況例外；審批權(quán)限(七)會(huì)務(wù)費(fèi)用應(yīng)先擬訂費(fèi)用預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、分管副總經(jīng)理、執(zhí)行總(八)員工膳食和企業(yè)平常水、電、煤氣等開支由行政部負(fù)責(zé)管理，對(duì)外付費(fèi)時(shí)應(yīng)填制報(bào)銷憑單并附原始憑證，經(jīng)行政部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、(九)平常費(fèi)用發(fā)生后應(yīng)在一周內(nèi)履行報(bào)銷手續(xù)并清理有關(guān)借款，逾期原則上不予受理。財(cái)務(wù)部辦理平常報(bào)銷及借款支付業(yè)務(wù)的時(shí)間定為每周一至周四9:30~16:30及周五9:30~12:00。第十二條國(guó)內(nèi)出差住宿及伙食津貼憑發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷；伙食津貼每人每天100元。(二)執(zhí)行總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理、副總經(jīng)理和總監(jiān)等高管人員的住宿可根據(jù)工作內(nèi)容選擇三星級(jí)以上、四星級(jí)如下賓館，憑發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷；伙食津貼每人每天100元。憑發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷；若同性別兩人以上出差，須兩人合住一間房；伙食津貼每人每天100元。低級(jí)別職工隨同高級(jí)別職工出差期間，可享有高級(jí)別職工的住宿原則，其伙食津貼不變；若高級(jí)別職工先行結(jié)束出差任務(wù)，則低級(jí)別職工仍按照其(五)凡去外地開會(huì)且由會(huì)議組委會(huì)提供膳宿、或由本單位交納會(huì)務(wù)費(fèi)(六)伙食津貼以住宿天數(shù)計(jì)發(fā)，出差當(dāng)日返回的不計(jì)發(fā)伙食津貼。(七)企業(yè)集體安排出差活動(dòng)，其住宿由企業(yè)統(tǒng)一安排，且不計(jì)發(fā)伙食(八)出差期間的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)執(zhí)行利于工作、合理使用、厲行節(jié)省的第十三條國(guó)外及港、澳、臺(tái)地區(qū)出差住宿費(fèi)和伙食及雜費(fèi)津貼原則(一)董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事住宿可根據(jù)工作內(nèi)容選擇三星級(jí)以上賓館，憑發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷；伙食及雜費(fèi)津貼香港地區(qū)每人每天港幣260元，其他國(guó)家和地區(qū)每人每天30美元。(二)執(zhí)行總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理、副總經(jīng)理和總監(jiān)等的住宿可根據(jù)工作內(nèi)容選擇三星級(jí)以上賓館，憑發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷；伙食津貼香港地區(qū)每人每天港幣260元，其他國(guó)家和地區(qū)每人每天30美元。港幣260元，其他國(guó)家和地區(qū)每人每天30美元。。(四)一般工作人員住宿費(fèi)可根據(jù)工作內(nèi)容選擇三星級(jí)如下賓館(含三星級(jí)),憑發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷；伙食及雜費(fèi)津貼香港地區(qū)每人每天港幣260元，其他國(guó)家和地區(qū)每人每天30美元。。(五)國(guó)(境)外出差期間的業(yè)務(wù)招待費(fèi)需經(jīng)總經(jīng)理審批同意后方可報(bào)銷。(六)特殊原因的住宿費(fèi)開支需經(jīng)總經(jīng)理專題審批同意后，予以報(bào)銷。第十四條、總經(jīng)剪發(fā)生的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)作其他應(yīng)收款處理，在政府配套優(yōu)惠返還或股東年度管理費(fèi)中扣除；執(zhí)行總經(jīng)剪發(fā)生的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)在年度預(yù)算額度內(nèi)，按實(shí)列支。超過(guò)預(yù)算的，由董事長(zhǎng)審批。第十五條審批權(quán)限明細(xì)詳見附件一詳見附件二第十八條本措施由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定與解釋。本措施經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議通過(guò)后施行。總經(jīng)理集團(tuán)職能部門一、投資性支出√二、購(gòu)置固定資產(chǎn)1、預(yù)算內(nèi)√(1)5萬(wàn)元(含)如下√(2)5萬(wàn)元以上√2、預(yù)算外√三、辦公經(jīng)費(fèi)(含差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公用品等)1、預(yù)算內(nèi)√2、預(yù)算外√√四、工程、營(yíng)銷籌劃款項(xiàng)1、預(yù)算內(nèi)(1)集中采購(gòu)√√(2)授權(quán)采購(gòu)√√(3)分散采購(gòu)√2、預(yù)算外√√五、小區(qū)維修費(fèi)用1、預(yù)算內(nèi)√2、預(yù)算外√1、3000元(含)以內(nèi)√2、3000元…10萬(wàn)元(含)√3、10萬(wàn)元以上√七、福利支出1、預(yù)算內(nèi)√2、預(yù)算外√八、薪酬支出1、預(yù)算內(nèi)、√2、預(yù)算外√九、獎(jiǎng)金支出√√√√√十二、處置資產(chǎn)(資產(chǎn)原值)1、單價(jià)≤10萬(wàn)元√√項(xiàng)的審批應(yīng)以每次或每件事項(xiàng)為單位；3、上附件二：報(bào)銷、支付審批流程：1、預(yù)算內(nèi)經(jīng)辦人填單→綜合協(xié)調(diào)部經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→執(zhí)行總經(jīng)理審批經(jīng)辦人填單→綜合協(xié)調(diào)部經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→執(zhí)行總經(jīng)理審核→董事二、辦公經(jīng)費(fèi)(含差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公用品等)1、預(yù)算內(nèi)經(jīng)辦人填單→經(jīng)辦部門經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→執(zhí)行總經(jīng)理審批經(jīng)辦人填單→經(jīng)辦部門經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→執(zhí)行總經(jīng)理審核→董事長(zhǎng)三、工程、營(yíng)銷籌劃款項(xiàng)1、預(yù)算內(nèi)(1)、集中采購(gòu)、授權(quán)采購(gòu)經(jīng)辦部門上報(bào)資金計(jì)劃→資金計(jì)劃經(jīng)集團(tuán)資金平衡會(huì)審批通過(guò)→經(jīng)辦人填單→經(jīng)辦部門經(jīng)理審核→成本合約部經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→執(zhí)行總經(jīng)理、集團(tuán)有關(guān)業(yè)務(wù)部門審批→出納員付款(2)、分散采購(gòu)經(jīng)辦部門上報(bào)資金計(jì)劃→資金計(jì)劃經(jīng)集團(tuán)資金平衡會(huì)審批通過(guò)→經(jīng)辦人填單→經(jīng)辦部門經(jīng)理審核→成本合約部經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→執(zhí)行總經(jīng)理審1、預(yù)算外經(jīng)辦部門上報(bào)資金計(jì)劃→資金計(jì)劃經(jīng)集團(tuán)資金平衡會(huì)審批通過(guò)→經(jīng)辦人填單→經(jīng)辦部門經(jīng)理審核→成本合約部經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→執(zhí)行總經(jīng)理、集團(tuán)有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核→總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批→出納員付款經(jīng)辦人填單→經(jīng)辦部門經(jīng)理審核→工程部經(jīng)理審核→成本合約部經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→執(zhí)行總經(jīng)理審批→出納員付款經(jīng)辦人填單→經(jīng)辦部門經(jīng)理審核→工程部經(jīng)理審核→成本合約部經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→執(zhí)行總經(jīng)理審核→董事長(zhǎng)審批→出納員付款1、3000元(含)如下借款人填單→部門經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→出納員付款(2)、3000元…10萬(wàn)元(含)借款人填單→部門經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→執(zhí)行總經(jīng)理審批→出納員付款(3)、10萬(wàn)元以上借款人填單→部門經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)