中小企業(yè)全面預(yù)算管理

中小企業(yè)全面預(yù)算管理趙力群整理ppt第二節(jié)全面預(yù)算的編制整理ppt1、銷售預(yù)算市場(chǎng)部門負(fù)責(zé)銷售預(yù)算的編制與執(zhí)行。銷售預(yù)算的主要內(nèi)容是銷售量、銷售單價(jià)和銷售額。銷售量是根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、生產(chǎn)能力、銷售合同、銷售目標(biāo)等確定。單價(jià)是通過(guò)產(chǎn)品的生命周期、價(jià)格決策、營(yíng)銷策略、市場(chǎng)接受程度、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格等確定。整理ppt具體包括：(1)目標(biāo)(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求整理ppt××公司××年產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算(表1-2)編報(bào)單位：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元填表部門：部門負(fù)責(zé)人：填表人：填表日期：序號(hào)產(chǎn)品本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算增減額增減率(%)12：合計(jì)整理ppt2、生產(chǎn)預(yù)算

生產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)預(yù)算的編制與執(zhí)行。生產(chǎn)預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)所要到達(dá)的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算。主要內(nèi)容有生產(chǎn)量、工業(yè)總產(chǎn)值和工業(yè)增加值。生產(chǎn)預(yù)算主要是在銷售預(yù)算的根底上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制。整理ppt具體包括：(1)目標(biāo)(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求

整理ppt××公司

××年產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算(表2-3)

序號(hào)產(chǎn)品名稱計(jì)量單位產(chǎn)量本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算增減數(shù)增減率(%)12：合計(jì)整理ppt3、產(chǎn)品本錢預(yù)算

生產(chǎn)車間、生產(chǎn)管理部門、供給部門配合財(cái)務(wù)部門編制并執(zhí)行生產(chǎn)本錢的預(yù)算。產(chǎn)品本錢預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)本錢、單位本錢和銷售本錢的預(yù)算。產(chǎn)品本錢預(yù)算是材料本錢預(yù)算、人工本錢預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算的匯總。主要內(nèi)容是產(chǎn)品的單位本錢和總本錢。整理ppt一是材料本錢預(yù)算。供給部門負(fù)責(zé)編制與執(zhí)行材料采購(gòu)本錢預(yù)算。生產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)編制與執(zhí)行材料消耗本錢的預(yù)算。材料本錢預(yù)算包括材料采購(gòu)本錢預(yù)算和材料消耗本錢預(yù)算。它是以生產(chǎn)預(yù)算為根底編制的，同時(shí)考慮原材料存貨水平。整理ppt具體包括：(1)目標(biāo)(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求整理ppt××公司××年原材料采購(gòu)本錢預(yù)算(表3-1)編報(bào)單位：序號(hào)名稱本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算升降率

數(shù)量單價(jià)采購(gòu)成本數(shù)量單價(jià)采購(gòu)成本(%)1

2

：

合計(jì)

整理ppt××公司××年原材料消耗本錢預(yù)算(表3-2)編報(bào)單位：序號(hào)名稱本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算升降率

數(shù)量單耗消耗成本數(shù)量單耗消耗成本(%)1

2

：

合計(jì)

整理ppt二是人工本錢預(yù)算。人力資源部門負(fù)責(zé)人工本錢預(yù)算的編制與執(zhí)行以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核。人工本錢預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為根底編制的。主要內(nèi)容有預(yù)計(jì)生產(chǎn)量、單位產(chǎn)品工時(shí)、人工總工時(shí)、每小時(shí)人工本錢和人工總本錢。預(yù)計(jì)生產(chǎn)量根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算；單位產(chǎn)品人工工時(shí)和每小時(shí)人工本錢根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)本錢資料。整理ppt具體包括：(1)目標(biāo)(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求整理ppt4、編制要求〔1〕要考慮裝備水平的提高、人員結(jié)構(gòu)的調(diào)整、勞動(dòng)定額的修訂、勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高等因素對(duì)人工本錢的影響；〔2〕要考慮分配鼓勵(lì)機(jī)制的完善對(duì)人工本錢的影響；〔3〕要控制人均人工本錢、人事費(fèi)用率、百元銷售工資含量等指標(biāo)。整理ppt××公司××年人工本錢預(yù)算(表3-2)編報(bào)單位：?jiǎn)挝唬涸蛱?hào)指標(biāo)本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算增減額增減率(%)1職工平均人數(shù)(人)其中：離崗職工平均人數(shù)2其他從業(yè)人員3人工成本合計(jì)(1)職工工資總額(2)其他從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬(3)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用整理ppt(4)職工福利費(fèi)用(5)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用(6)工會(huì)經(jīng)費(fèi)(7)職工教育經(jīng)費(fèi)(8)職工住房費(fèi)用(9)其他4全部職工人均人工成本整理ppt三是制造費(fèi)用預(yù)算。制造費(fèi)用預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算。主要在生產(chǎn)預(yù)算根底上，按照費(fèi)用工程及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低本錢、費(fèi)用的要求編制的。整理ppt××公司××年生產(chǎn)本錢預(yù)算(表3-3)編報(bào)單位：產(chǎn)品名稱：?jiǎn)挝唬涸蝽?xiàng)本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算增減額升降率號(hào)目單耗單價(jià)單位成本單耗單價(jià)單位成本(%)1原材料2動(dòng)力3工資及福利整理ppt4制造費(fèi)用(1)工資及福利(2)折舊費(fèi)(3)辦公費(fèi)(4)水電費(fèi)(5)勞動(dòng)保護(hù)(6)其他減：廢料合計(jì)整理ppt6、期間費(fèi)用預(yù)算市場(chǎng)營(yíng)銷部門、總經(jīng)理辦公室、人力資源部門配合財(cái)務(wù)部門編制并執(zhí)行期間費(fèi)用的預(yù)算。期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)降低費(fèi)用的要求，分工程、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。整理ppt(1)銷售費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算是以銷售預(yù)算為根底，在對(duì)去年?duì)I業(yè)費(fèi)用分析的根底上，結(jié)合營(yíng)銷籌劃，考察其必要性和有效性。整理ppt××公司××年銷售費(fèi)用預(yù)算表(表4-1)編報(bào)單位：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算增減額增減率（％）(1)運(yùn)輸費(fèi)

(2)保險(xiǎn)費(fèi)

(3)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)

(4)展覽費(fèi)和廣告費(fèi)

(5)工資及福利費(fèi)

(6)差旅費(fèi)

(7)其他

合計(jì)

整理ppt(2)管理費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算要聯(lián)系企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況、組織結(jié)構(gòu)、人員變動(dòng)、職能變化等進(jìn)行編制，做到合理化。整理ppt××公司

××年管理費(fèi)用預(yù)算表(表4-2)

編報(bào)單位：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元

序號(hào)項(xiàng)目本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算增減額增減率（％）(1)折舊費(fèi)

(2)工資及福利費(fèi)

(3)工會(huì)經(jīng)費(fèi)

(3)職工教育費(fèi)

(4)稅金

(5)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用

(6)待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

整理ppt(7)排污費(fèi)

(8)保險(xiǎn)費(fèi)

(9)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)

(10)辦公費(fèi)

(12)修理費(fèi)

(13)機(jī)物料及低值易耗品

(14)差旅費(fèi)

(15)業(yè)務(wù)招待費(fèi)

(16)其他

合計(jì)

整理ppt(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、投資預(yù)算、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)預(yù)算等資料，并結(jié)合已借款總額和擬新增借款，來(lái)測(cè)算其費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的利息支出〔減利息收入〕、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資時(shí)發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。整理ppt××公司

××年財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表(表4-3)

編報(bào)單位：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元

序號(hào)項(xiàng)目本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算增減額增減率（％）(1)銀行借款利息

(2)匯兌損益

(3)其他

合計(jì)

整理ppt具體包括：(1)目標(biāo)(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求整理ppt7、投資預(yù)算

規(guī)劃部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與執(zhí)行。固定資產(chǎn)投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算。整理ppt具體包括：(1)目標(biāo)(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求整理ppt××公司××年固定資產(chǎn)投資工程預(yù)算(7-1)編報(bào)單位：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元

序號(hào)項(xiàng)目名稱總投資累計(jì)投入明年投入資金來(lái)源固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)小計(jì)自有資金貸款12：合計(jì)整理ppt8、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)預(yù)算

技術(shù)部門負(fù)責(zé)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)預(yù)算的編制與執(zhí)行。新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)科研開(kāi)發(fā)、科研產(chǎn)業(yè)化方面的投資預(yù)算。整理ppt具體包括：(1)目標(biāo)(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求整理ppt(4)編制要求

①

科研開(kāi)發(fā)要有開(kāi)題報(bào)告；②

要分科研、產(chǎn)業(yè)化兩方面進(jìn)行預(yù)算；③

科研投入要確保資金來(lái)源；④

科研開(kāi)發(fā)、產(chǎn)業(yè)化投產(chǎn)要明確進(jìn)度、負(fù)責(zé)人和效果；⑤要考慮科研開(kāi)發(fā)的稅收、貸款等方面的優(yōu)惠政策。整理ppt××公司科研、新產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化投資預(yù)算(表8-1)編報(bào)單位：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目數(shù)資金來(lái)源預(yù)計(jì)收益

科研產(chǎn)業(yè)化小計(jì)自有貸款其他小計(jì)科研產(chǎn)業(yè)化1

2

：

合計(jì)

整理ppt9、財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表預(yù)算的編制與執(zhí)行。(1)利潤(rùn)表預(yù)算預(yù)算利潤(rùn)表是按照利潤(rùn)表的內(nèi)容和格式編制的反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品本錢預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。整理ppt(2)現(xiàn)金流量表預(yù)算

現(xiàn)金流量表預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要工程內(nèi)容編制的反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為根底，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總。整理ppt(3)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映企業(yè)預(yù)算期期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料以及利潤(rùn)表預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算來(lái)編制的。整理ppt具體包括：(1)目標(biāo)(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求整理ppt××公司主要產(chǎn)品銷售毛利預(yù)算(表10-1)編報(bào)單位：序號(hào)產(chǎn)品名稱單價(jià)(元)單位成本(元)單位銷售毛利銷售量銷售毛利總額

本年明年增長(zhǎng)本年明年增長(zhǎng)本年明年增長(zhǎng)本年明年增長(zhǎng)本年明年增長(zhǎng)

預(yù)計(jì)預(yù)算率預(yù)計(jì)預(yù)算率預(yù)計(jì)預(yù)算率預(yù)計(jì)預(yù)算率預(yù)計(jì)預(yù)算率1

2

：

∑

整理ppt××公司主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)算(表9-2)編報(bào)單位：序號(hào)項(xiàng)目本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算增長(zhǎng)率（％）（一）償債能力指標(biāo)1流動(dòng)比率2速動(dòng)比率3資產(chǎn)負(fù)債率4利息保障倍數(shù)整理ppt（二）營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)1存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)3總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)整理ppt（三）盈利能力指標(biāo)1銷售毛利率2成本費(fèi)用利潤(rùn)率3總資產(chǎn)報(bào)酬率4凈資產(chǎn)收益率整理ppt（四）獲取現(xiàn)金能力指標(biāo)1銷售現(xiàn)金比率2凈利潤(rùn)現(xiàn)金比率整理ppt（五）企業(yè)發(fā)展能力指標(biāo)1銷售增長(zhǎng)率2利潤(rùn)增長(zhǎng)率3資產(chǎn)保值增值率整理ppt三、全面預(yù)算編制的程序和進(jìn)度整理ppt〔一〕全面預(yù)算編制的程序

企業(yè)編制預(yù)算，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總〞的程序進(jìn)行。整理ppt1、下達(dá)目標(biāo)。2、編制上報(bào)。3、審查平衡。4、審議批準(zhǔn)。5、下達(dá)執(zhí)行。整理ppt(二)全面預(yù)算編制的進(jìn)度1、市場(chǎng)調(diào)研與編制階段(7月1日～10月31日)2、初稿形成與會(huì)審階段(10月下旬至12月31日)3、審議批準(zhǔn)與下達(dá)階段(次年1月)4、執(zhí)行控制與考核階段〔次年1月～12月〕預(yù)算目標(biāo)—董事會(huì)、經(jīng)理層；預(yù)算編制—財(cái)務(wù)部門、其