《企業(yè)所得稅匯算用》課件

企業(yè)所得稅匯算用目錄企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅的計(jì)算企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)所得稅的審計(jì)與檢查01企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。定義目的特點(diǎn)增加國(guó)家財(cái)政收入，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)。以企業(yè)應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行比例稅率或超額累進(jìn)稅率。030201企業(yè)所得稅定義公司、企業(yè)和其他組織取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。上述組織和個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。企業(yè)所得稅的征收對(duì)象統(tǒng)一稅率為25%。比例稅率適用于居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)。超額累進(jìn)稅率對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)、國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)等實(shí)行優(yōu)惠稅率。優(yōu)惠稅率企業(yè)所得稅的稅率02企業(yè)所得稅的計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，營(yíng)業(yè)收入是重要組成部分，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。營(yíng)業(yè)收入企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的成本，如直接材料、人工、制造費(fèi)用等，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需進(jìn)行扣除。營(yíng)業(yè)成本企業(yè)所得稅、增值稅等稅金及附加在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需一并考慮。稅金及附加應(yīng)納稅所得額的計(jì)算企業(yè)支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、福利等薪酬，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。職工薪酬企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，如餐飲、住宿等費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需進(jìn)行扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)企業(yè)在市場(chǎng)推廣和品牌宣傳中產(chǎn)生的廣告宣傳費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需進(jìn)行扣除。廣告宣傳費(fèi)稅前扣除項(xiàng)目

稅收優(yōu)惠政策高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠國(guó)家對(duì)符合條件的高新技術(shù)企業(yè)給予企業(yè)所得稅減免的優(yōu)惠政策。節(jié)能環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠國(guó)家對(duì)符合條件的節(jié)能環(huán)保企業(yè)給予企業(yè)所得稅減免的優(yōu)惠政策。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠國(guó)家對(duì)符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)給予企業(yè)所得稅減免的優(yōu)惠政策。03企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納年度匯算清繳次年的3月1日至5月31日，申報(bào)上一年度的企業(yè)所得稅并進(jìn)行匯算清繳。季度預(yù)繳每個(gè)納稅年度的1月、4月、7月、10月申報(bào)上一季度的企業(yè)所得稅。延期申報(bào)如遇特殊情況，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期申報(bào)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。企業(yè)所得稅的申報(bào)時(shí)間銀行扣繳與稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的銀行簽訂三方協(xié)議，由銀行代扣代繳企業(yè)所得稅。辦稅服務(wù)廳繳納前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)并繳納稅款。網(wǎng)上申報(bào)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的官方網(wǎng)站進(jìn)行在線申報(bào)和繳納。企業(yè)所得稅的繳納方式03電子繳稅審核通過(guò)后，可通過(guò)電子方式將稅款劃轉(zhuǎn)到國(guó)庫(kù)指定賬戶(hù)，完成企業(yè)所得稅的繳納。01電子申報(bào)流程通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的電子申報(bào)系統(tǒng)，按照規(guī)定的報(bào)表格式和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，將企業(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)并提交。02數(shù)據(jù)審核申報(bào)數(shù)據(jù)提交后，需經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)審核，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。企業(yè)所得稅的電子申報(bào)04企業(yè)所得稅匯算清繳概念匯算清繳是指企業(yè)按照稅法規(guī)定，在納稅年度結(jié)束后，對(duì)其應(yīng)納企業(yè)所得稅進(jìn)行匯總計(jì)算，并按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅款繳納的行為。目的企業(yè)所得稅匯算清繳的目的是為了確保企業(yè)按照稅法規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地申報(bào)納稅，保障國(guó)家稅收收入，同時(shí)促進(jìn)企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)管理和合法經(jīng)營(yíng)。匯算清繳的概念和目的整理賬務(wù)編制納稅申報(bào)表匯算清繳審核繳納稅款匯算清繳的流程01020304企業(yè)應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，整理年度財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)賬務(wù)資料，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)編制企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，并按照要求報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。企業(yè)應(yīng)委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師或自行進(jìn)行匯算清繳審核，以確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。企業(yè)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)繳納應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅款。企業(yè)應(yīng)關(guān)注稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整匯算清繳的策略和方法。關(guān)注政策變化企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健全內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理企業(yè)在匯算清繳過(guò)程中，應(yīng)合規(guī)處理各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)，避免因違反稅法規(guī)定而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)處理涉稅事項(xiàng)企業(yè)可合理利用稅務(wù)籌劃手段，降低企業(yè)所得稅稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。合理利用稅務(wù)籌劃匯算清繳的注意事項(xiàng)05企業(yè)所得稅的審計(jì)與檢查審計(jì)企業(yè)所得稅的計(jì)算方法和過(guò)程01核實(shí)企業(yè)是否按照稅法規(guī)定正確計(jì)算和申報(bào)所得稅，包括企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、稅率的適用以及稅款的繳納等。核對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表02核對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅報(bào)表，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，防止虛假申報(bào)和偷稅、逃稅收行為。審查企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和交易03對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和交易進(jìn)行審查，著重關(guān)注是否存在不合規(guī)的財(cái)務(wù)處理和交易手法，防止企業(yè)通過(guò)不正當(dāng)手段逃避稅收。企業(yè)所得稅審計(jì)同性?xún)?nèi)容123對(duì)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，核實(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表的真實(shí)性，防止虛假申報(bào)和偷逃避稅收行為。實(shí)地調(diào)查對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表您的支持?jǐn)?shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常波動(dòng)和不合規(guī)之處，進(jìn)一步核實(shí)和調(diào)查。數(shù)據(jù)分析向相關(guān)政府部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查和核實(shí)，獲取與納稅申報(bào)相關(guān)的外部證據(jù)。外部取證企業(yè)所得稅分散檢查方法確保企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度和稅收管理制度的完善，從源頭上防止不合規(guī)行為的發(fā)生。建立健全內(nèi)部控制制度加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員和稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和道德教育