中小民營制造企業(yè)財務(wù)管理優(yōu)化對策研究

摘要：在全球經(jīng)濟(jì)一體化的大背景下，制造業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，對于維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展具有舉足輕重的作用。然而，隨著市場競爭日益激烈，中小民營制造企業(yè)面臨著巨大的經(jīng)營壓力。為了提高企業(yè)競爭力，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，優(yōu)化財務(wù)管理成為了這些企業(yè)亟待解決的問題。因此，研究中小民營制造企業(yè)的財務(wù)管理優(yōu)化對策具有重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)價值。本文在分析中小民營制造企業(yè)財務(wù)管理優(yōu)化的重要性基礎(chǔ)上，深入探討了中小民營制造企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀和存在的問題，并針對性的提出了優(yōu)化中小民營制造企業(yè)財務(wù)管理的對策建議，以期為中小民營制造企業(yè)提升財務(wù)管理水平，提供有價值的參考。關(guān)鍵詞：中小民營企業(yè)；制造企業(yè)；財務(wù)管理一、引言中小民營制造企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)中扮演著關(guān)鍵角色，對于國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展具有深遠(yuǎn)的影響。然而，這些企業(yè)在發(fā)展過程中面臨著諸多財務(wù)管理方面的問題，如資金短缺、成本高企、財務(wù)風(fēng)險較大等。這些問題在一定程度上制約了中小民營制造企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，給企業(yè)經(jīng)營帶來了較大的困境。因此，探討中小民營制造企業(yè)財務(wù)管理的優(yōu)化對策，不僅有助于企業(yè)自身的健康發(fā)展，而且有利于我國制造業(yè)整體水平的提升。隨著經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、財務(wù)學(xué)等多學(xué)科的融合發(fā)展，學(xué)者們對于財務(wù)管理的研究不斷深入，已經(jīng)形成了一套比較完善的理論體系。然而，針對中小民營制造企業(yè)這一特定領(lǐng)域的財務(wù)管理優(yōu)化研究，尚處于起步階段，相關(guān)理論和方法尚待完善。因此，本研究旨在借鑒現(xiàn)有財務(wù)管理理論，結(jié)合中小民營制造企業(yè)的特點(diǎn)，探討適用于這類企業(yè)的財務(wù)管理優(yōu)化對策，以期為企業(yè)提供切實(shí)可行的指導(dǎo)意見。二、中小民營制造企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀和存在的問題在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，中小民營制造企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)中扮演著重要角色。然而，這些企業(yè)在財務(wù)管理方面面臨著一系列挑戰(zhàn)。一是，資金短缺。中小民營制造企業(yè)普遍存在資金不足的問題。這主要表現(xiàn)在企業(yè)的初始投資較高、融資渠道有限、融資成本較高等方面。由于資金短缺，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)研發(fā)、市場拓展等方面的投入受到限制，從而影響企業(yè)的整體競爭力。二是，財務(wù)風(fēng)險較大。相較于大型企業(yè)，中小民營制造企業(yè)在財務(wù)管理方面的專業(yè)能力較弱，容易出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。這主要包括信貸風(fēng)險、匯率風(fēng)險、利率風(fēng)險等。這些風(fēng)險可能導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂、財務(wù)狀況惡化，甚至影響企業(yè)的生存和發(fā)展。三是，財務(wù)信息披露不透明。中小民營制造企業(yè)在財務(wù)信息披露方面普遍不夠透明。這不僅可能導(dǎo)致內(nèi)部管理不善、資源配置不合理，還可能影響企業(yè)在外部融資和合作中的信用評級。財務(wù)信息披露不透明進(jìn)一步加劇了企業(yè)融資難、融資成本高的問題。四是，內(nèi)部控制制度不完善。中小民營制造企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在諸多不足，如制度設(shè)計不合理、執(zhí)行力度不夠、監(jiān)督機(jī)制不健全等。這可能導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)欺詐、內(nèi)部勾結(jié)等問題，進(jìn)而影響企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。具體而言，中小民營制造企業(yè)對財務(wù)管理存在的問題主要體現(xiàn)以下方面：（一）中小民營制造企業(yè)對財務(wù)管理意識淡薄中小民營制造企業(yè)普遍為家族式管理，財務(wù)管理工作者大多為親戚朋友，財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)得不到保障，經(jīng)營者只重視效益和利潤而忽視了財務(wù)管理。其決策也缺乏具體的評估，以至于在后期的實(shí)際經(jīng)營中沒有達(dá)到市場實(shí)際需求；財務(wù)管理維度沒有滲透到公司戰(zhàn)略運(yùn)作的各環(huán)節(jié)，這些一定程度上是中小民營制造企業(yè)財務(wù)管理意識淡薄所致。財務(wù)管理意識淡薄主要表現(xiàn)在以下幾個方面。一是，缺乏專業(yè)財務(wù)人才。中小民營制造企業(yè)往往在財務(wù)管理方面缺乏專業(yè)的人才，導(dǎo)致企業(yè)在財務(wù)決策、風(fēng)險控制、成本核算等方面的能力不足。這可能使企業(yè)在市場競爭中處于劣勢地位，影響企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。二是，財務(wù)管理制度不健全。部分中小民營制造企業(yè)的財務(wù)管理制度不健全，內(nèi)部控制制度不完善，導(dǎo)致企業(yè)在財務(wù)管理方面容易出現(xiàn)問題。這可能導(dǎo)致資金浪費(fèi)、內(nèi)部勾結(jié)、財務(wù)欺詐等現(xiàn)象，影響企業(yè)的聲譽(yù)和發(fā)展。三是，忽視風(fēng)險管理。財務(wù)管理意識淡薄的企業(yè)往往忽視風(fēng)險管理，沒有建立有效的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。這使得企業(yè)在面臨市場風(fēng)險時缺乏應(yīng)對能力，可能導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)狀況惡化，甚至影響企業(yè)的生存與發(fā)展。（二）缺乏有效的成本管控制度，成本核算模糊不清中小民營制造企業(yè)與商貿(mào)公司不同，有原材料采購、生產(chǎn)、組裝、銷售等諸多環(huán)節(jié)，在投料時由于工作人員的隨意性使在原材料采購、生產(chǎn)過程、產(chǎn)品定價等環(huán)節(jié)也存在一定的成本浪費(fèi)。并且，企業(yè)往往缺乏成本核算和成本控制的專業(yè)人才，一些企業(yè)沒有建立健全的成本核算和成本控制體系。這些都導(dǎo)致中小民營制造企業(yè)成本管理水平不高，影響其市場競爭力。（三）業(yè)財融合度太低，信息溝通不流暢財務(wù)系統(tǒng)的核心為財務(wù)信息，整個企業(yè)的客觀評價離不開財務(wù)信息的精確度。中小民營制造企業(yè)業(yè)務(wù)部門看重的是業(yè)務(wù)量和目標(biāo)完成情況；財務(wù)部門看重的則是核算利潤、成本等指標(biāo)，這就造成了業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的工作目標(biāo)不同，在溝通上面重心不一致，所以存在溝通上各抒己見。具體而言，這些問題主要表現(xiàn)在以下方面。一是，信息孤島現(xiàn)象。中小民營制造企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理之間往往存在信息孤島現(xiàn)象。由于各部門之間的信息交流不暢，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)相互隔離，無法形成有效的信息整合和共享。二是，決策制定受限。由于業(yè)務(wù)與財務(wù)之間信息溝通不流暢，企業(yè)在制定決策時可能無法全面了解財務(wù)狀況，從而導(dǎo)致決策失誤。這可能會使企業(yè)在市場競爭中處于劣勢地位，影響企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。三是，資源配置效率低下。在業(yè)務(wù)與財務(wù)之間信息溝通不暢的情況下，企業(yè)在資源配置方面可能出現(xiàn)低效現(xiàn)象。這可能導(dǎo)致企業(yè)資金、人力、物力等資源的浪費(fèi)，進(jìn)而影響企業(yè)的整體運(yùn)營效率和競爭力。四是，風(fēng)險識別能力不足。業(yè)務(wù)與財務(wù)之間信息不流暢可能導(dǎo)致企業(yè)在識別和預(yù)防風(fēng)險方面的能力不足。這使得企業(yè)在面臨市場風(fēng)險時缺乏應(yīng)對策略，可能導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)狀況惡化，甚至影響企業(yè)的生存與發(fā)展。（四）財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平偏低不懂業(yè)務(wù)知識中小民營制造企業(yè)財務(wù)人員工作普遍性為：審核單據(jù)、編制憑證、記賬、編制報表，登記賬薄，沒有做到財務(wù)管理的真正意義，通常是事務(wù)性的工作較多很少有時間鉆研財務(wù)管理方法和管理措施，沒有做到企業(yè)價值最大化、企業(yè)利潤最大化等財務(wù)管理的目標(biāo)。（五）籌資困難導(dǎo)致資金不足中小民營制造企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)的放貸要求存在差異，其貸款金額小貸款次數(shù)多，金融機(jī)構(gòu)為了減少放貸風(fēng)險是不愿意給中小民營制造企業(yè)放貸的，金融機(jī)構(gòu)放貸有著繁雜的相關(guān)手續(xù)、且審核處理時間太長，無法滿足中小民營制造企業(yè)的急迫用款需求，在發(fā)展運(yùn)營過程中，從原材料采購、生產(chǎn)、組裝、設(shè)計、銷售、售后服務(wù)等諸多環(huán)節(jié)均離不開資金。中小民營制造企業(yè)從市場上籌資的資金渠道有限，融資數(shù)額較小，融資成本過高，導(dǎo)致多數(shù)制造企業(yè)只能以債務(wù)籌資開展日常經(jīng)營活動，不能像上市公司一樣發(fā)行股票、發(fā)行證券等多方面融資。（六）財務(wù)管理制度不健全，對財務(wù)人員沒有有效的獎勵機(jī)制中小民營制造企業(yè)的財務(wù)管理工作中是很缺少激勵制度的，這導(dǎo)致財務(wù)工作者缺乏創(chuàng)造價值的意識和積極性，降低成本創(chuàng)造效益是需要財務(wù)人員的意識和積極性的，每一個工作崗位都是可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的，用科學(xué)的適用的財務(wù)管理制度激勵財務(wù)工作者的工作興趣，使每個員工都專注自己的工作任務(wù)并承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任，做到一人一崗一責(zé)，一人一崗雙責(zé)，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出貢獻(xiàn)并充分發(fā)揮自己的最大能量。三、完善中小民營制造企業(yè)財務(wù)管理的對策建議（一）提升中小民營制造企業(yè)對財務(wù)管理意識與管理水平提高財務(wù)人員在企業(yè)管理中的地位，增加財務(wù)管理人員的收入，提升其積極性、責(zé)任意識。鼓勵內(nèi)部學(xué)習(xí)，做實(shí)外部培訓(xùn)，切實(shí)提高財務(wù)管理人員的水平，培養(yǎng)形成一批專業(yè)知識豐富、綜合素質(zhì)高的財務(wù)管理人員，使其更好地為公司發(fā)展服務(wù)。促使財務(wù)管理人員主動參與公司的經(jīng)營管理，培養(yǎng)財務(wù)管理人員的管理觀念和意識，最終使企業(yè)財務(wù)管理部門具備高度的責(zé)任感，使其充分認(rèn)識到財務(wù)戰(zhàn)略管理在企業(yè)日常經(jīng)營生產(chǎn)中的重要性，有效促進(jìn)企業(yè)財務(wù)職能的發(fā)揮，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的高質(zhì)量發(fā)展。（二）制定有效的成本管控制度，清晰核算成本費(fèi)用成本是為了獲得某種利益或是達(dá)到一定目標(biāo)所產(chǎn)生的耗費(fèi)或支出。中小民營制造企業(yè)運(yùn)營過程中有效實(shí)施成本預(yù)測、成本決策、成本計劃、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核是作為商品經(jīng)濟(jì)中的價值體現(xiàn)，可以充分組織全體人員對運(yùn)營過程的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)管理，力求以最少的生產(chǎn)耗費(fèi)取得最多的生產(chǎn)成果。成本管控主要體現(xiàn)在通過成本管理降低成本，為中小民營制造企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)創(chuàng)造有利條件。通過成本管控增加企業(yè)經(jīng)營利潤，提高中小民營制造企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。通過成本管控幫助中小民營制造企業(yè)取得競爭優(yōu)勢，增強(qiáng)企業(yè)的競爭能力和抗風(fēng)險能力。做到成本水平的絕對降低，保證實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品服務(wù)差異化條件下的成本持續(xù)降低。（三）促進(jìn)業(yè)財融合，提高信息溝通一是，建立信息共享平臺。企業(yè)可以通過建立內(nèi)部信息共享平臺，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的整合和共享。這有助于打破信息孤島現(xiàn)象，提高跨部門間的信息溝通效率。二是，強(qiáng)化跨部門溝通與協(xié)作。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門之間的溝通與協(xié)作，提高各部門間的協(xié)同效應(yīng)。定期召開業(yè)務(wù)與財務(wù)部門的聯(lián)席會議，共同討論企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、決策制定等重要議題，確保企業(yè)決策的全面性與合理性。三是，優(yōu)化企業(yè)文化。企業(yè)應(yīng)營造積極的企業(yè)文化氛圍，鼓勵各部門之間的互動與合作。四是，財務(wù)人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，業(yè)務(wù)人員學(xué)習(xí)財務(wù)知識，以此提高信息溝通質(zhì)量，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的信任與團(tuán)隊精神，激發(fā)員工的創(chuàng)新精神和協(xié)作意識，從而提高整體的信息溝通效果。（四）加強(qiáng)對財務(wù)人員培訓(xùn)中小民營制造企業(yè)業(yè)務(wù)類型復(fù)雜多樣，財務(wù)管理涉及諸多方面，正確認(rèn)識財務(wù)管理，理解財務(wù)管理的重要性，財務(wù)管理工作的好壞取決于財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)，且直接反映企業(yè)管理水平的高低，這就要求財務(wù)人員應(yīng)同時具備業(yè)務(wù)能力和專業(yè)技術(shù)水平。企業(yè)應(yīng)定期或是不定期的對財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)與專業(yè)知識培訓(xùn)，將理論知識與相關(guān)政策學(xué)以致用，解決實(shí)際問題，并通過培訓(xùn)和人才引進(jìn)，使財務(wù)管理人員了解業(yè)務(wù)部門的需求，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的溝通與協(xié)作，提高企業(yè)的整體運(yùn)營效率。（五）加大籌資渠道，提高資金流動率融資困難是我國中小民營制造企業(yè)普遍存在的問題，其主要原因在于：中小民營制造企業(yè)采購原材料的資金需求較大，較長的回款周期，在正常周轉(zhuǎn)運(yùn)營中需要大量的流動資金。然而，在新冠疫情的沖擊、越發(fā)激烈的競爭市場、足夠飽和的市場導(dǎo)致銷售下滑，資金回流不及時。對此，中小民營制造企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)自身資本運(yùn)營能力，積極拓展融資渠道，對企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量提升與長遠(yuǎn)發(fā)展有著深厚的意義，應(yīng)設(shè)置最低和最高的存貨儲備量，減少存貨積壓，避免資金浪費(fèi)，為中小民營制造企業(yè)內(nèi)部籌資提供有力條件。嚴(yán)格監(jiān)督貨物資金流轉(zhuǎn)問題，降低存貨占用成本，加速存貨周轉(zhuǎn)，合理使用資金將資金使用權(quán)下放，并制定有效的獎懲機(jī)制，資金統(tǒng)一管理統(tǒng)一分配，增強(qiáng)企業(yè)資金利用率。（六）建立健全財務(wù)管理制度，制定財務(wù)人員有效的獎勵機(jī)制建立有效的投資管理、籌資管理、營運(yùn)資金管理、成本管理、收入與分配管理相關(guān)制度，制度相互聯(lián)系、相互制約，籌資是基礎(chǔ)，籌措的資金有效的投放出去獲得增值與發(fā)展，需要有效的資金營運(yùn)才能實(shí)現(xiàn)。成本管理貫穿于投資、籌資、營運(yùn)資金和成本管理各方面，收入與分配來源于籌資、投資、營運(yùn)資金和成本管理共同作用的結(jié)果，有效利用籌資、投資、資金營運(yùn)、成本管理、收入與分配是中小民營制造企業(yè)價值創(chuàng)造的必要環(huán)節(jié)，是保障企業(yè)健康發(fā)展、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)增長的重要條件。并且，企業(yè)應(yīng)通過完善財務(wù)管理制度，確保業(yè)務(wù)與財務(wù)的有效融合。這包括對財務(wù)報告的規(guī)范化、財務(wù)預(yù)算與分析的系統(tǒng)化、成本核算與控制的精細(xì)化等方面的改進(jìn)，以提高財務(wù)管理的專業(yè)性和有效性。建立有效的財務(wù)激勵主要通過物質(zhì)激勵機(jī)制，實(shí)現(xiàn)短期激勵和長期激勵有機(jī)結(jié)合，更好的起到激勵作用。通過精神激勵機(jī)制和權(quán)利激勵機(jī)制讓財務(wù)人員在行為上起到一定的監(jiān)督作用，企業(yè)的戰(zhàn)略決策不僅關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展，也關(guān)系到財務(wù)人員等利益相關(guān)者的切身利益，所以建立有效的獎勵機(jī)制才能更科學(xué)、更持久的提高財務(wù)人員的工作積極性。四、結(jié)束語綜上所述，中小民營制造企業(yè)在財務(wù)管理方面面臨諸多挑戰(zhàn)，如財務(wù)管理意識淡薄、業(yè)財融合度低、信息溝通不流暢等。為提升中小民營制造企業(yè)的財