稅務管理概論習題與答案

一、單選題

1、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自

營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起（）內(nèi)，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅

務登記。

A.60日

B.15日

C.90日

D.30日

正確答案：B

2、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變

更登記之日起（）日內(nèi)，持有關證件向稅務機關申報辦理變更稅務登記。

A.10

B.30

C.60

D.15

正確答案：B

3、關于扣繳稅款登記，下列說法正確的是：（）

A.已辦理稅務登記的扣繳義務人，可以不辦理扣繳稅款登記。

B.按規(guī)定不需要辦理稅務登記的納稅人，也不需要辦理扣繳稅款登記。

C.扣繳義務人自辦理營業(yè)執(zhí)照之日起，30日內(nèi)辦理扣繳稅款登記。

D.扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，申報辦理扣繳稅款登記。

正確答案：D

4、按照規(guī)定不需在工商行政機關辦理注冊登記的納稅人被有關機關批準終止，該納稅

人的做法正確的是（）。

A.在被有關機關批準終止之前15日內(nèi)向主管稅務機關辦理注銷登記

B.自有關機關批準終止之日起30日內(nèi)向主管稅務機關辦理注銷登記

C.在被有關機關批準終止之前30日內(nèi)向主管稅務機關辦理注銷登記

D.自有關機關批準終止之日起15日內(nèi)向主管稅務機關辦理注銷登記

正確答案：D

5、納稅人到異地銷售貨物的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期限一般為（）o

A.30天

B.一年

C180天

D.15天

正確答案：A

6、下列關于納稅人跨省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的論

述，正確的是（）。

A.一年

B.向經(jīng)營地的稅務機關填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》

C.向機構(gòu)所在地的稅務機關填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》

D.180天

正確答案：C

7、下列稅務登記中一般納稅人不需辦理的登記是（）。

A.外出經(jīng)營報驗登記

B.開業(yè)登記

C.停（復）業(yè)登記

D.變更或注銷登記

正確答案：C

8、納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應在工商行政管理機關辦理變更登記之日起，或

經(jīng)有關部門批準之日起（）日內(nèi)，持相關證件向主管稅務機關申請辦理變更稅務登

記。

A.30

B.45

C.15

D.10

正確答案：A

9、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起（）內(nèi)，

應設置總賬、明細賬、日記賬及其他輔助性賬簿。

A.15日

B.30日

C.20日

D.10日

正確答案：A

10、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起（）內(nèi)，將其財務、

會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

A.30日

B.15H

C.60日

D.5H

正確答案：B

11、對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，下列說法正確的是（）0

A.可以依法按稅務機關的要求，安裝和使用稅控裝置

B.自行建立收支憑證粘貼簿以代替賬簿

C.可以聘請稅務機關的工作人員代為建賬

D,只能聘請注冊稅務師代為建賬和辦理賬務

正確答案：A

12、關于帳簿、憑證管理，下列說法正確的是：（）

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，應當在規(guī)定的期限內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會

計處理辦法報送主管稅務機關審批。

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，按照國家有關

規(guī)定設置帳簿。

C.納稅人使用計算機記帳的，應當在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用

說明書及有關資料報送主管稅務機關備案。

D.帳簿是指總帳、明細帳、日記帳以及其他輔助性帳簿。明細賬、日記帳必須采用訂

本式。

正確答案：C

13、關于帳簿、會計憑證和報表，下列說法正確的是：（）

A.帳簿、會計憑證和報表，應當使用中文，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以使用外國文

字記帳。

B.扣繳義務人按照被代扣、代收的稅款的單位和個人，設置代扣代繳、代收代繳稅款

明細帳。

C.帳簿、會計憑證、報表及其他有關涉稅資料應該保存10年，法律、行政法規(guī)另有

規(guī)定的除外。

D.帳簿、會計憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料的制作

應該及時、準確、全面

正確答案：C

14、對未按規(guī)定設置、保管帳簿的納稅人，稅務機關（）。

A.應責令限期改正，并處2000元以下罰款

B.應責令限期改正，可以處2000元以下罰款

C.應責令限期改正，處2000元以上罰款

D.應責令限期改正，處2000元以上10000元以下的罰款

正確答案：B

15、扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿和稅款記帳憑證

及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處（）的罰款。

A.2000元以上10000元以下

B.5000元以上10000元以下

C.2000元以上5000元以下

D.2000元以下

正確答案：D

16、納稅人臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動，憑所在地稅務機關

（）,可向經(jīng)營地稅務機關申請領購經(jīng)營地發(fā)票。

A.開具的外出經(jīng)營稅收管理證明

B.頒發(fā)的發(fā)票領購簿

C.頒發(fā)的稅務登記表

D.頒發(fā)的稅務登記證副本

正確答案：A

17、納稅人跨省、市、自治區(qū)市從事臨時經(jīng)營活動需申請領購發(fā)票的，如不能提供保

證人，則需交納（）元的保證金后，方可領購。

A.不超過20000

B.不超過5000

C.不超過10000

D.不超過50000

正確答案：c

18、非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，（）

A.由稅務機關責令改正，處2000元以上2萬元以下罰款；

B.情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下罰款

C.情節(jié)嚴重的，處1萬元以上2萬元以下罰款

D.情節(jié)嚴重的，按治安管理處罰條例處罰。

正確答案：B

19、某從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法

和會計核算軟件報送稅務機關備查，稅務機關應（）.

A.對其處2000元以下罰款

B.責令限期改正，可以處2000元以下罰款

C.責令限期改正，逾期不改正的，可以處2000元以下罰款

D.責令限期改正，并處2000元以下罰款

正確答案：B

20、稅收征管法》規(guī)定，稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識,

（）地為納稅人提供納稅咨詢服務。

A.全天候

B有償

C.全方位

D.無償

正確答案：D

二、多選題

1、下列（）等納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關證件，向稅務機關

申報辦理稅務登記。

A.個體工商戶

B.事業(yè)單位

C.企業(yè)

D.企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)

正確答案：A、C、D

2、下列關于外出經(jīng)營稅收管理的敘述正確的是（）。

A.納稅人所攜貨物需易地銷售的，必須經(jīng)過發(fā)證機關在其所持《外出經(jīng)營活動稅收管

理證明》上轉(zhuǎn)注

B.經(jīng)營地主管稅務機關根據(jù)納稅人報送的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》和《外出經(jīng)

營貨物報驗單》等資料進行實地查驗

C.納稅人需使用發(fā)票的，向經(jīng)營地稅務機關申請辦理《發(fā)票領購簿》，購買發(fā)票

D.持《外出經(jīng)營稅收管理證明》的納稅人一律向制發(fā)外經(jīng)證的稅務機關納稅

正確答案：B、C

3、納稅人在辦理稅務登記后，發(fā)生下列（）情形之一的，應辦理變更稅務登記。

A.改變經(jīng)營期限、開戶銀行及賬號

B.企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)

C.法定代表人變更

D.企業(yè)由于改組、分級、合并等原因而被撤銷

正確答案：A、C

4、關于稅務登記，下列說法正確的是：（）

A.國家稅務局、地方稅務局同一納稅人的稅務登記應當采用同一代碼，信息共享。

B.凡領取工商營業(yè)執(zhí)照的納稅人，應當自領取營業(yè)執(zhí)照30日內(nèi)，向稅務機關申報辦理

稅務登記。

C.按規(guī)定不需要領取工商營業(yè)執(zhí)照的納稅人，包括國家機關和個人，應當自納稅義務

發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務機關申報辦理稅務登記。

D.各級工商行政管理機關應當向同級國家稅務局和地方稅務局定期通報辦理開業(yè)、變

更、注銷工商登記以及吊銷營業(yè)執(zhí)照的情況。

正確答案：A、B、D

5、（）應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向所在地稅務機關申請辦理稅務登記

A.企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位

C.個體工商戶

D.企業(yè)

正確答案：A、B、C、D

6、納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料，未按照規(guī)定將財

務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的；由稅務

機關責令限期改正，可以處（）o

A.情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款

B.二千元以上一萬元以下的罰款

C.處二千元以下的罰款

D.情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款

正確答案：C、D

7、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人必須按照國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的

保管期限保管（）。

A.完稅憑證

B.記賬憑證

C.發(fā)票存根

D.賬簿

正確答案：A、B、C、D

8、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料不得（）。

A偽造

B.擅自損毀

C.變造

D,復印

正確答案：A、B、C

9、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的（）應當報送稅務機關備案。

A.會計核算軟件

B.財務、會計制度，

C.帳簿

D.財務、會計處理辦法

正確答案：A、B、D

10、對有權領購發(fā)票的納稅人，主管稅務機關應核定（）

A.領購發(fā)票的種類

B.領購發(fā)票的次數(shù)

C.購票方式

D.領購發(fā)票的數(shù)量

正確答案：A、C、D

11、稅務文書送達方式包括（）

A.直接送達

B.委托送達

C.郵寄送達

D.公告送達

正確答案：A、B、C、D

12、發(fā)票檢查的環(huán)節(jié)，主要包括（）

A.發(fā)票繳銷環(huán)節(jié)檢查

B.發(fā)票印制環(huán)節(jié)檢查

C.發(fā)票使用和保管環(huán)節(jié)檢查

D.發(fā)票領購環(huán)節(jié)檢查

正確答案：A、B、C、D

13、下列說法正確的是（）

A.發(fā)票是確定經(jīng)濟收支行為發(fā)生的證明文件

B.發(fā)票是財務收支的法定憑證

C.發(fā)票是稅收管理的重要依據(jù)

D.發(fā)票是會計核算的原始憑證

正確答案：A、B、C、D

14、下列關于開具發(fā)票的規(guī)范要求正確的是（）

A.經(jīng)批準可以運輸空白發(fā)票出入境

B.保證開具發(fā)票的真實、完整

C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票

D.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票

正確答案：B、C、D

15、對非法印制發(fā)票的當事人，稅務機關應（）。

A.沒收違法所得

B.銷毀非法印制的發(fā)票

C.沒收作案工具

D.處10,000元以上50,000元以下的罰款

正確答案：A、B、C、D

三、判斷題

1、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關申報辦

理停業(yè)登記。停業(yè)期限不得超過一年。（V）

2、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地超過180天的，應當在營業(yè)地辦理稅

務登記手續(xù)。（x）

3、已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務登記地

稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關核發(fā)扣繳稅款登記證件。（x）

4、工商管理部門向稅務部門提供納稅人有關工商登記的信息是工商管理部門法定義務

和職責。（V）

5、凡是已經(jīng)辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人，能夠認真履行納稅義務，需要開具發(fā)票的，

經(jīng)主管稅務機關批準，可由稅務機關代開發(fā)票。（x）

6、稅務登記證件作為納稅人履行稅務登記義務的書面證明，應當在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所

內(nèi)明顯易見的地方張掛；固定業(yè)戶外出經(jīng)營的，也應攜帶稅務登記證副本或稅務機關

發(fā)給的其他有關證件，亮證經(jīng)營。（V）

7、納稅人外出經(jīng)營的稅收管理是指對本轄區(qū)納稅人外出經(jīng)營活動稅收的管理。（x）

8、納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結(jié)清應納稅款、滯納金、罰款、繳

銷發(fā)票和其他稅務證件。（V）

9、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人