2024年其他繼續(xù)教育考試-注冊(cè)稅務(wù)師繼續(xù)教育歷年考試高頻考點(diǎn)試題附帶答案

2024年其他繼續(xù)教育考試-注冊(cè)稅務(wù)師繼續(xù)教育歷年考試高頻考點(diǎn)試題附帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(共25題)1.出售舊房及建筑物計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，其扣除項(xiàng)目金額中的舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格應(yīng)按（）計(jì)算。A、賬載余額B、重置成本C、賬載原值乘以成新折扣率D、重置成本價(jià)乘以成新折扣率2.采用追溯調(diào)整法計(jì)算出會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)時(shí)，下列說法正確的是（）。A、重新編制以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表B、調(diào)整變更年度的期初留存收益以及會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目C、調(diào)整期初留存收益是指對(duì)期初未分配利潤和盈余公積兩個(gè)項(xiàng)目的調(diào)整，并考慮由于損益的變化而應(yīng)當(dāng)補(bǔ)分配的利潤或股利D、按照新的會(huì)計(jì)政策計(jì)算確定留存收益時(shí)，不應(yīng)當(dāng)考慮由于損益的變化所導(dǎo)致的遞延所得稅費(fèi)用的變化3.上市公司在其年度資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于非調(diào)整事項(xiàng)的有（）。A、因發(fā)生火災(zāi)導(dǎo)致存貨嚴(yán)重?fù)p失B、以前年度售出商品發(fā)生退貨C、資本公積轉(zhuǎn)增資本D、董事會(huì)提出現(xiàn)金股利分配方案E、資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生巨額虧損4.東方公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為4月30日。20×8年12月27日東方公司銷售一批產(chǎn)品，折扣條件是10天內(nèi)付款折扣2%，購貨方次年1月3日付款，取得現(xiàn)金折扣1000元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)東方公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表無重大影響。東方公司正確的處理是（）。A、作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的調(diào)整事項(xiàng)B、作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的非調(diào)整事項(xiàng)C、直接反映在20×9年當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表中D、在20×9年報(bào)表附注中說明5.借款雙方因利率發(fā)生爭議，如果約定不明，又不能證明的，下列說法正確的是（）A、可以比照零利率對(duì)待B、可以比照銀行同類存款利率計(jì)息C、可以比照銀行同類貸款利率計(jì)息D、可以比照銀行同類貸款基準(zhǔn)利率計(jì)息6.目前，對(duì)于進(jìn)料加工生產(chǎn)企業(yè)的免抵退稅計(jì)算公式正確的是（）A、當(dāng)期應(yīng)免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率B、當(dāng)期應(yīng)免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率—當(dāng)期免抵退稅抵減額C、當(dāng)期應(yīng)免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率—當(dāng)期免抵退稅抵減額-當(dāng)期應(yīng)退稅額D、應(yīng)免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率—當(dāng)期免抵退稅抵減額-當(dāng)期免抵稅額7.2010年3月15日，某市國稅局稽查局根據(jù)群眾舉報(bào)，依法對(duì)某公司2010年1月至2月份增值稅的納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)有增值稅發(fā)票違法行為。即日于是依法將該公司的當(dāng)年賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)部門檢查。按規(guī)定，稽查局應(yīng)將調(diào)回的資料退還給納稅人的最遲日期應(yīng)當(dāng)是（）A、2010年4月14日B、2010年4月15日C、2010年6月14日D、2010年6月15日8.有關(guān)股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅政策，適用于上市公司（含所屬分支機(jī)構(gòu)）和上市公司控股企業(yè)的員工，其中上市公司占控股企業(yè)股份比例最低為30%（間接控股限于上市公司對(duì)二級(jí)子公司的持股）。9.對(duì)于代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，房地產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，下列說法正確的是（）。A、可予以扣除B、可予以扣除，但不允許作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)C、不可予以扣除10.下列表示中，屬于自愿披露的會(huì)計(jì)信息是（）A、現(xiàn)金流量表信B、重大資產(chǎn)重組C、管理層分析說明D、報(bào)表附注11.稅務(wù)師事務(wù)所的的勝任能力應(yīng)從（）方面進(jìn)行評(píng)估。A、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)B、執(zhí)業(yè)時(shí)間C、獨(dú)立性D、專家支撐12.對(duì)長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，被投資企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)（），投資企業(yè)應(yīng)該調(diào)整長期股權(quán)投資賬面價(jià)值。A、被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤B、被投資企業(yè)宣告分配現(xiàn)金股利C、被投資企業(yè)購買固定資產(chǎn)D、被投資企業(yè)計(jì)提盈余公積13.一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）個(gè)月內(nèi)不得變更。A、6B、12C、24D、3614.注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)從哪幾個(gè)方面加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理（）A、倡導(dǎo)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立良性稅務(wù)中介市場B、審慎選擇客戶C、簽訂規(guī)范合同D、建立業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系E、建立完善的稅務(wù)信息系統(tǒng)15.總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門（非本辦法第四條規(guī)定的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)），且該部門的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額與管理職能部門分開核算的，可將該部門視同一個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)。16.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)施免抵退稅與原來的先征后退相比（）A、降低了退稅的現(xiàn)金流量B、減少了企業(yè)的資金占?jí)篊、降低企業(yè)成本，提高企業(yè)的出口競爭力D、加大企業(yè)成本，企業(yè)退稅收益少了17.試點(diǎn)地區(qū)先在交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開展試點(diǎn)，逐步推廣至其他行業(yè)。條件成熟時(shí)，可選擇部分行業(yè)在全國范圍內(nèi)進(jìn)行全行業(yè)試點(diǎn)。18.商譽(yù)的初始確認(rèn)可能會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，但會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定不確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債19.個(gè)人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項(xiàng)目的經(jīng)營合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回的款項(xiàng)等，均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照“其他所得”項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。20.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤導(dǎo)致少繳稅款15萬元，稅款的追征期是（）A、3年B、5年C、10年D、無期限21.下列各項(xiàng)屬于限售股轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有（）A、個(gè)人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股B、個(gè)人用限售股認(rèn)購或申購交易型開放式指數(shù)基金（ETF.份額C、個(gè)人行使現(xiàn)金選擇權(quán)將限售股轉(zhuǎn)讓給提供現(xiàn)金選擇權(quán)的第三方D、個(gè)人因依法繼承或家庭財(cái)產(chǎn)分割讓渡限售股所有權(quán)22.企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表，可視企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)年度情況延期準(zhǔn)備，但最遲不得超過關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的（）。A、5月31日B、2月31日C、次年5月31日D、次年12月31日23.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起（）內(nèi)，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A、10日B、15日C、30日D、60日24.迅達(dá)公司于2010年5月發(fā)現(xiàn)，2009年少計(jì)了一項(xiàng)無形資產(chǎn)的攤銷額50萬元，但在所得稅申報(bào)表中扣除了該項(xiàng)費(fèi)用，并對(duì)其確認(rèn)了12.5萬元的遞延所得稅負(fù)債。假定公司按凈利潤的10%提取盈余公積，無企業(yè)納稅調(diào)整事項(xiàng)，則迅達(dá)公司在2010年因該項(xiàng)前期差錯(cuò)更正而減少的可供分配利潤為（）萬元。A、32.50B、33.75C、37.50D、50.0025.交易性金融資產(chǎn)持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，或在資產(chǎn)負(fù)債表日按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計(jì)算的利息，借記“應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。第2卷一.參考題庫(共25題)1.匯總納稅企業(yè)實(shí)行的企業(yè)所得稅征收管理辦法是（）A、統(tǒng)一計(jì)算B、分級(jí)管理C、就地預(yù)繳D、匯總清算E、財(cái)政調(diào)庫2.下列關(guān)于集團(tuán)采購與集團(tuán)統(tǒng)購的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理，正確的是（）A、在集團(tuán)采購下，采購中心以各委托成員公司的名義采購貨物B、在集團(tuán)采購下，集團(tuán)采購中心應(yīng)向集團(tuán)內(nèi)的受益成員公司收取代理費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納5%的營業(yè)稅C、在集團(tuán)采購下，受益集團(tuán)成員公司分別取得兩張發(fā)票，外部供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票和集團(tuán)采購中心開具的營業(yè)稅發(fā)票D、在集團(tuán)統(tǒng)購下，由集團(tuán)公司或者集團(tuán)內(nèi)的某一成員公司按照各成員公司上報(bào)的采購計(jì)劃，統(tǒng)一對(duì)外采購貨物并轉(zhuǎn)售貨物E、在集團(tuán)統(tǒng)購悉啊，一般來說，貨物轉(zhuǎn)售時(shí)應(yīng)按照貨物和采購費(fèi)用的合計(jì)金額和10%的成本利潤率組成計(jì)稅價(jià)格3.受送達(dá)人是法人的，下列可以簽收稅務(wù)法律文書的人（）A、法定代表人B、法定代表人的家屬C、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人D、負(fù)責(zé)收件的人E、該法人的代理人4.企業(yè)與自然人之間的借款合同，可以采取口頭形式。5.分析長期償債能力時(shí)要考慮的其他表外因素有（）A、獲利能力B、或有負(fù)債C、承諾D、資本結(jié)構(gòu)6.營業(yè)稅改征的增值稅，由（）負(fù)責(zé)征收。A、地方稅務(wù)局B、國家稅務(wù)總局C、地方國稅局D、地方政府7.注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括（）A、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)B、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)C、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)D、管理風(fēng)險(xiǎn)8.納稅人符合下列（）條件之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算。A、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；C、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。D、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的9.納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額；未分別核算的，應(yīng)有（）A、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額B、從高適用稅率C、免稅D、減稅10.《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》中規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣（）A、從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額C、接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額D、自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇11.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)約定書的訂立、變更、中止、履行和解除應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國合同法》等法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。12.下列說法正確的是（）。A、不能將房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用記入取得土地使用權(quán)支付金額以及土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)B、拆遷補(bǔ)償費(fèi)是必須實(shí)際發(fā)生，尤其是支付給個(gè)人的拆遷補(bǔ)償款、拆遷（回遷）合同和簽收花名冊(cè)或簽收憑證應(yīng)一一對(duì)應(yīng)C、不能將房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用記入前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)和公共配套設(shè)施費(fèi)D、多個(gè)（或分期）項(xiàng)目共同發(fā)生的公共配套設(shè)施費(fèi)，應(yīng)按項(xiàng)目合理分?jǐn)?3.不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)包括（）A、不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)B、上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的C、當(dāng)年新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)D、當(dāng)年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)E、匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)14.同期資料應(yīng)使用中文，如原始資料為外文的，應(yīng)附送中文副本。15.（）后，被合并的企業(yè)解散，名義上已不復(fù)存在，不再是企業(yè)法人。A、控股合并B、吸收合并C、新設(shè)合并D、解散合并16.某大型工業(yè)企業(yè)2012年7月在二級(jí)市場上買賣股票取得收益30萬元，無需繳納營業(yè)稅。17.出口企業(yè)委托加工修理修配貨物，其加工修理修配費(fèi)用的退稅率，為被修理修配貨物的退稅率18.在企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，稱為（）。A、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)B、資產(chǎn)的賬面價(jià)值C、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)D、應(yīng)納稅所得額19.適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免）稅，未分開報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的，從低適用退稅率20.某企業(yè)2007年應(yīng)付股利的期初余額為45萬元，期末余額為25萬元。本期的財(cái)務(wù)費(fèi)用包括：支付短期借款利息15萬元；支付長期借款利息22萬元。2007年現(xiàn)金流量表中“分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（）萬元。A、30B、37C、57D、4021.大華公司發(fā)出存貨按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)。2008年1月1日將發(fā)出存貨由先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法。2008年初存貨賬面余額等于賬面價(jià)值40000元、50千克，2008年1月、2月份別購入材料600千克、350千克，單價(jià)分別為850元、900元，3月5日領(lǐng)用400千克，用未來適用法處理該項(xiàng)會(huì)計(jì)政策的變更，若期末該存貨的可變現(xiàn)凈值為520000元，由于發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法的改變對(duì)期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的影響金額為（）元。A、6000B、8500C、7500D、865022.下列各項(xiàng)關(guān)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)的說法中，正確的有（）。A、所有會(huì)計(jì)差錯(cuò)均應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露B、在以后期間的財(cái)務(wù)報(bào)表中，不需要重復(fù)披露在以前期間的附注中已披露的前期差錯(cuò)更正信息C、本期發(fā)現(xiàn)的，屬于前期的重要差錯(cuò)，應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益和財(cái)務(wù)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)D、本期非日后期間發(fā)現(xiàn)的，屬于以前年度的非重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)，不調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)，但應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期與前期相同的相關(guān)項(xiàng)目E、無法追溯重述前期重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的，不需要在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露23.某建筑業(yè)總機(jī)構(gòu)（跨省經(jīng)營，總機(jī)構(gòu)在北京，在山西和山東分支機(jī)構(gòu)）財(cái)務(wù)總監(jiān)王某，負(fù)責(zé)總分機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理和核算，工作地點(diǎn)一直在總機(jī)構(gòu)所在地，則其個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)在（）繳納A、北京B、山西C、山東D、自行決定24.某房地產(chǎn)企業(yè)某項(xiàng)目取得土地使用權(quán)成本為5000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元，其中“開發(fā)成本—開發(fā)間接費(fèi)用”中利息支出50萬元，“財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出”20萬元，則請(qǐng)分析在計(jì)算該房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅時(shí)，有關(guān)利息和其他開發(fā)費(fèi)用的稅務(wù)處理。國稅函[2010]220號(hào)第三條第（四）項(xiàng)規(guī)定：“土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除?！被诖艘?guī)定，該房地產(chǎn)公司計(jì)入土地增值稅扣除項(xiàng)目的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（）。A、3000-50=2950萬元B、2900萬元C、2050萬元D、3950萬元25.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年1月甲公司董事會(huì)決定將公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1.2萬元，市場銷售價(jià)格為每件2萬元（不含增值稅）。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司在2015年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）萬元。A、600B、770C、1000D、1170第3卷一.參考題庫(共25題)1.利潤表反映了公司報(bào)表日的獲利水平，是公司戰(zhàn)略執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)結(jié)果2.下列項(xiàng)目中，將形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（）。A、資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)B、負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)C、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)D、負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)3.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，下列正確的表述有（）。A、投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場B、所在地，通常是指投資性房地產(chǎn)所在的城市，對(duì)于大中城市，應(yīng)當(dāng)具體化為投資性房地產(chǎn)所在的城區(qū)C、企業(yè)能夠從活躍的房地產(chǎn)交易市場上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價(jià)格及其他相關(guān)信息，從而對(duì)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值做出科學(xué)合理的估計(jì)D、同類或類似的房地產(chǎn)，對(duì)建筑物而言，是指所處地理位置和地理環(huán)境相同、性質(zhì)相同、結(jié)構(gòu)類型相同或相近、新舊程度相同或相近、可使用狀況相同或相近的建筑物E、同類或類似的房地產(chǎn)對(duì)土地使用權(quán)而言，是指同一城區(qū)、同一位置區(qū)域、所處地理環(huán)境相同或相近、可使用狀況相同或相近的土地4.《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》中規(guī)定，非營業(yè)活動(dòng)，是指（）A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng)B、單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)C、單位或者個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)D、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形5.《營業(yè)稅稅目注釋》的“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目，僅適用于金融保險(xiǎn)企業(yè)。6.對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異可能產(chǎn)生的未來經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的（）。A、遞延所得稅資產(chǎn)B、遞延所得稅負(fù)債C、應(yīng)交所得稅D、暫時(shí)性差異7.總機(jī)構(gòu)收取的分支機(jī)構(gòu)報(bào)送的資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)申報(bào)形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。8.合并財(cái)務(wù)報(bào)表，是指反映（）形成的企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)報(bào)表。A、母公司和其全部子公司B、集團(tuán)公司和分公司C、控股公司和持股公司D、總公司和分公司9.實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，不得做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整。10.兩個(gè)非金融企業(yè)之間簽訂借款合同無需繳納印花稅。11.境內(nèi)外總分支機(jī)構(gòu)稅收抵免時(shí)，非實(shí)際虧損不可以無限期彌補(bǔ)。12.稅務(wù)師事務(wù)所承接涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解，并從（）方面進(jìn)行分析評(píng)估。A、委托事項(xiàng)是否屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)B、本稅務(wù)師事務(wù)所是否具有相應(yīng)的專業(yè)實(shí)施能力C、本稅務(wù)師事務(wù)所是否可以承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)D、納稅人的納稅遵從度13.外貿(mào)企業(yè)從事的進(jìn)料加工復(fù)出口貨物業(yè)務(wù)，如果采取作價(jià)銷售方式，那么在申報(bào)退稅時(shí)，應(yīng)按以下哪種方式計(jì)算抵扣進(jìn)口料件的稅額（）A、進(jìn)口料件征稅稅率小于或等于復(fù)出口貨物退稅稅率的，按復(fù)出口貨物的退稅稅率計(jì)算抵扣B、進(jìn)口料件征稅稅率小于或等于復(fù)出口貨物退稅稅率的，按進(jìn)口料件征稅稅率計(jì)算抵扣C、進(jìn)口料件征稅稅率大于復(fù)出口貨物退稅稅率的，按復(fù)出口貨物的退稅稅率計(jì)算抵扣D、進(jìn)口料件征稅稅率大于復(fù)出口貨物退稅稅率的，按進(jìn)口料件征稅稅率計(jì)算抵扣14.試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。15.A公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出日為2009年4月30日，所得稅匯算清繳日為2009年3月15日。該公司在2009年4月30日之前發(fā)生的下列事項(xiàng)中，不需要對(duì)2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整的是（）。A、2009年1月15日，法院判決保險(xiǎn)公司對(duì)2008年12月3日發(fā)生的火災(zāi)賠償18萬元B、2009年2月18日得到通知，上年度應(yīng)收H公司的貨款30萬元，因該公司破產(chǎn)而無法收回，上年末已得知該公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，并對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3萬元C、2009年3月18日，收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的上年度出口貨物增值稅14萬元D、2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日銷售的設(shè)備1臺(tái)16.對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)因逾期辦理免.抵.退稅申報(bào)手續(xù).沒有電子數(shù)據(jù)（有紙質(zhì)報(bào)關(guān)單的除外）和有電子數(shù)據(jù)但企業(yè)未在當(dāng)月申報(bào)而視同內(nèi)銷征稅的貨物，出口企業(yè)已按規(guī)定計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)成本的,（）。A、可從成本科目中轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目B、同時(shí)沖減成本和銷項(xiàng)稅額C、同時(shí)沖減出口銷售和銷項(xiàng)稅額D、不必做會(huì)計(jì)處理17.建筑企業(yè)收取房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)違約金、提前竣工獎(jiǎng)、材料差價(jià)款和賠償金依據(jù)稅法的規(guī)定，是一種價(jià)外費(fèi)用，必須向房地產(chǎn)公司開具建安發(fā)票。18.企業(yè)對(duì)子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)差異，同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。（）A、暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回B、暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來不會(huì)轉(zhuǎn)回C、未來很可能不會(huì)獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額D、未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額19.《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》中規(guī)定不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的有：（）A、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)B、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)C、境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)設(shè)置代理機(jī)構(gòu)提供應(yīng)稅服務(wù)D、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形20.納稅籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別。A、逃稅B、欠稅C、騙稅D、避稅21.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的調(diào)整事項(xiàng)，雖然已經(jīng)調(diào)整了報(bào)表項(xiàng)目的相關(guān)數(shù)字，仍然要在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中單獨(dú)進(jìn)行披露。22.注冊(cè)稅務(wù)師觸犯刑律，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法懲處。23.2008年1月1日以后結(jié)案的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起（）年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理A、5B、10C、3D、124.企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并，可以選擇按以下（）規(guī)定處理A、合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。B、被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼。C、可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率。D、被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定。25.某些情況下，如果企業(yè)發(fā)生的某項(xiàng)交易或事項(xiàng)不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤