《短期經(jīng)營預(yù)算》課件

短期經(jīng)營預(yù)算短期經(jīng)營預(yù)算概述銷售預(yù)測與預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購預(yù)算經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金流預(yù)算預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控contents目錄短期經(jīng)營預(yù)算概述CATALOGUE01短期經(jīng)營預(yù)算是企業(yè)根據(jù)未來一定時期內(nèi)的銷售預(yù)測和生產(chǎn)需求，對生產(chǎn)、銷售、成本、利潤等方面進(jìn)行的預(yù)測和計劃。定義幫助企業(yè)合理安排生產(chǎn)和銷售，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營效率和盈利能力。目的定義與目的確定預(yù)算目標(biāo)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度計劃，制定預(yù)算目標(biāo)，包括銷售收入、利潤總額、成本費(fèi)用等。編制銷售預(yù)測根據(jù)市場調(diào)查和分析，預(yù)測未來一定時期內(nèi)的銷售量和銷售額。制定生產(chǎn)計劃根據(jù)銷售預(yù)測和生產(chǎn)能力，制定生產(chǎn)計劃，包括產(chǎn)品種類、數(shù)量、生產(chǎn)進(jìn)度等。編制成本預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)計劃和成本構(gòu)成，編制成本預(yù)算，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。制定利潤預(yù)算根據(jù)銷售預(yù)測、生產(chǎn)計劃和成本預(yù)算，制定利潤預(yù)算，包括預(yù)計利潤表和預(yù)計現(xiàn)金流量表。匯總與審批將各項預(yù)算匯總形成完整的短期經(jīng)營預(yù)算，經(jīng)過審批后執(zhí)行。編制流程根據(jù)歷史數(shù)據(jù)或經(jīng)驗值，對未來的銷售、生產(chǎn)、成本和利潤進(jìn)行固定預(yù)測。固定預(yù)算根據(jù)不同的業(yè)務(wù)量水平，制定相應(yīng)的預(yù)算方案，以適應(yīng)市場需求的變化。彈性預(yù)算從零開始，對每一個預(yù)算項目進(jìn)行逐項審議和評估，確保預(yù)算的合理性和有效性。零基預(yù)算根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況和市場變化，不斷更新和調(diào)整預(yù)算方案，以保證預(yù)算的實(shí)時性和準(zhǔn)確性。滾動預(yù)算預(yù)算類型銷售預(yù)測與預(yù)算CATALOGUE02分析目標(biāo)市場的需求狀況，包括產(chǎn)品或服務(wù)的潛在需求、消費(fèi)者偏好和購買力。市場需求競爭態(tài)勢經(jīng)濟(jì)環(huán)境評估競爭對手的產(chǎn)品、價格、營銷策略和市場份額，了解競爭優(yōu)勢和劣勢。關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，如GDP增長率、通貨膨脹率、利率等，以預(yù)測市場發(fā)展趨勢。030201市場分析根據(jù)市場分析，明確產(chǎn)品或服務(wù)的目標(biāo)市場和競爭優(yōu)勢。產(chǎn)品定位根據(jù)成本、市場需求和競爭狀況，制定具有競爭力的價格策略。定價策略策劃各種促銷活動，如折扣、贈品、捆綁銷售等，以吸引潛在客戶和提高銷售額。促銷活動銷售策略根據(jù)市場分析和銷售策略，設(shè)定具體的銷售目標(biāo)，如銷售額、市場份額等。銷售目標(biāo)根據(jù)銷售目標(biāo)和策略，合理分配各項預(yù)算，如市場營銷費(fèi)用、產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用等。預(yù)算分配制定具體的實(shí)施計劃，包括銷售渠道拓展、客戶關(guān)系維護(hù)和市場推廣等，以確保銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。目標(biāo)實(shí)現(xiàn)計劃銷售目標(biāo)與預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算CATALOGUE03

生產(chǎn)計劃生產(chǎn)目標(biāo)根據(jù)市場需求、銷售預(yù)測和產(chǎn)能限制，制定短期內(nèi)的生產(chǎn)目標(biāo)，如產(chǎn)品數(shù)量、產(chǎn)值等。生產(chǎn)周期安排根據(jù)產(chǎn)品特性和市場需求，合理安排生產(chǎn)周期，確保按時完成生產(chǎn)任務(wù)。生產(chǎn)任務(wù)分配將生產(chǎn)任務(wù)分配給各個生產(chǎn)線或車間，確保生產(chǎn)順利進(jìn)行。直接人工成本根據(jù)生產(chǎn)計劃和工時安排，計算直接人工成本，包括工資、福利等。直接材料成本分析所需原材料的數(shù)量、單價和供應(yīng)商，計算直接材料成本。制造費(fèi)用分析制造過程中的間接費(fèi)用，如設(shè)備折舊、能源消耗等，并計算相應(yīng)的費(fèi)用。生產(chǎn)成本根據(jù)生產(chǎn)計劃和任務(wù)分配，合理配置生產(chǎn)人員，確保生產(chǎn)順利進(jìn)行。人力配置根據(jù)生產(chǎn)需要，合理配置設(shè)備資源，提高設(shè)備利用率和生產(chǎn)效率。設(shè)備配置確保原材料的供應(yīng)及時、穩(wěn)定，合理安排物料入庫、出庫和庫存管理。物料管理生產(chǎn)資源分配采購預(yù)算CATALOGUE04供應(yīng)商能力評估供應(yīng)商的生產(chǎn)能力、技術(shù)水平、交貨期等，以確保供應(yīng)商能夠按時、按量提供所需產(chǎn)品。供應(yīng)商價格比較不同供應(yīng)商的價格，尋找性價比最高的供應(yīng)商，降低采購成本。供應(yīng)商信譽(yù)選擇具有良好信譽(yù)的供應(yīng)商，確保所采購的商品或服務(wù)的質(zhì)量和可靠性。供應(yīng)商選擇03多元化采購考慮多個供應(yīng)商，避免對單一供應(yīng)商的依賴，降低供應(yīng)風(fēng)險。01集中采購?fù)ㄟ^集中采購，降低采購成本，提高采購效率。02長期合作與供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，確保穩(wěn)定的供應(yīng)渠道，降低市場波動風(fēng)險。采購策略直接成本包括商品或服務(wù)的價格、運(yùn)輸費(fèi)用等直接與采購相關(guān)的成本。間接成本如采購人員的工資、差旅費(fèi)等與采購相關(guān)的間接成本。預(yù)算編制根據(jù)企業(yè)需求和市場狀況，合理編制采購成本預(yù)算，確保采購活動的經(jīng)濟(jì)性和合理性。采購成本預(yù)算經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算CATALOGUE05直接人工費(fèi)用根據(jù)生產(chǎn)計劃和勞動力需求，預(yù)測直接從事生產(chǎn)的工人工資、獎金等費(fèi)用。直接制造費(fèi)用包括生產(chǎn)設(shè)備折舊、維修費(fèi)、水電費(fèi)等與生產(chǎn)直接相關(guān)的費(fèi)用。直接材料費(fèi)用根據(jù)生產(chǎn)計劃和材料需求，預(yù)測直接消耗的原材料、輔助材料等費(fèi)用。直接費(fèi)用預(yù)算123預(yù)測公司管理層的工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等日常運(yùn)營費(fèi)用。管理部門費(fèi)用包括銷售人員工資、提成、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)等與銷售活動相關(guān)的費(fèi)用。銷售費(fèi)用如租賃費(fèi)、保險費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等其他間接開支。其他間接費(fèi)用間接費(fèi)用預(yù)算預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)控費(fèi)用審批流程成本控制措施財務(wù)分析報告費(fèi)用控制與管理01020304定期跟蹤實(shí)際支出與預(yù)算的差異，及時調(diào)整預(yù)算以適應(yīng)實(shí)際情況。建立嚴(yán)格的費(fèi)用審批流程，確保各項支出符合公司規(guī)定和預(yù)算計劃。通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低采購成本、提高工作效率等方式降低經(jīng)營成本。定期編制財務(wù)分析報告，對實(shí)際支出與預(yù)算進(jìn)行對比分析，提出改進(jìn)意見和建議?，F(xiàn)金流預(yù)算CATALOGUE06確保企業(yè)在經(jīng)營活動中收入與支出相匹配，避免資金鏈斷裂或過度儲備。收支平衡原則根據(jù)市場變化和企業(yè)經(jīng)營狀況，適時調(diào)整預(yù)算，以保持收支平衡。動態(tài)調(diào)整識別和評估潛在的經(jīng)營風(fēng)險，制定應(yīng)對措施，以降低收支失衡的風(fēng)險。風(fēng)險管理收支平衡管理基于銷售計劃和市場預(yù)測，估算一定時期內(nèi)的銷售收入。銷售收入根據(jù)客戶信用和歷史回款情況，預(yù)測應(yīng)收賬款回收金額和時間。應(yīng)收賬款預(yù)期投資項目的回報，如短期理財、股票等金融資產(chǎn)的收益。投資收益現(xiàn)金流入預(yù)測經(jīng)營成本按照稅法規(guī)定和企業(yè)稅務(wù)籌劃，預(yù)測應(yīng)繳納的稅款和費(fèi)用。稅費(fèi)支出資本支出預(yù)計用于購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的支出。根據(jù)生產(chǎn)計劃、采購策略等，預(yù)測直接材料、人工和其他經(jīng)營費(fèi)用的支出。現(xiàn)金流出預(yù)測預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控CATALOGUE07預(yù)算目標(biāo)設(shè)定01根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，制定具體的預(yù)算目標(biāo)，包括收入、成本、利潤等關(guān)鍵指標(biāo)。預(yù)算分解02將總體預(yù)算目標(biāo)分解為各部門、各產(chǎn)品線或項目的具體預(yù)算，明確責(zé)任和任務(wù)。預(yù)算執(zhí)行安排03制定預(yù)算執(zhí)行計劃，包括時間表、負(fù)責(zé)人、資源調(diào)配等，確保預(yù)算的有效實(shí)施。預(yù)算執(zhí)行計劃實(shí)時監(jiān)控建立預(yù)算監(jiān)控機(jī)制，定期收集各部門、各項目的預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行實(shí)時跟蹤和分析。差異分析對比實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)的差異，分析原因，及時發(fā)現(xiàn)和糾正偏差。風(fēng)險預(yù)警根據(jù)監(jiān)控結(jié)果，對可能超出預(yù)算或存在風(fēng)險的環(huán)節(jié)進(jìn)行預(yù)警，采取應(yīng)對措施。預(yù)算監(jiān)控機(jī)制預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)實(shí)