《現(xiàn)金流量》課件

《現(xiàn)金流量》課件目錄CONTENTS現(xiàn)金流量概述經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量投資活動(dòng)現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表綜合分析01現(xiàn)金流量概述現(xiàn)金流量企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過(guò)一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目）而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱?，F(xiàn)金指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金等價(jià)物指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資?，F(xiàn)金流量指企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出。01020304現(xiàn)金流量定義

現(xiàn)金流量分類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。提供企業(yè)的現(xiàn)金流量信息，從而對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況作出客觀評(píng)價(jià)。分析企業(yè)的收益質(zhì)量，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量。分析企業(yè)的償債能力及支付能力。提供有關(guān)企業(yè)投資和理財(cái)活動(dòng)的信息，有助于預(yù)測(cè)企業(yè)的未來(lái)成長(zhǎng)和發(fā)展。01020304現(xiàn)金流量表的作用02經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量03收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金指企業(yè)收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入，如政府補(bǔ)貼、利息收入等。01銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金指企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)所獲得的現(xiàn)金收入，包括應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的收回。02收到的稅費(fèi)返還指企業(yè)收到的各項(xiàng)稅費(fèi)返還，如增值稅、所得稅等稅費(fèi)的退還。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入指企業(yè)購(gòu)買(mǎi)商品或接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金支出，包括應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的支付。購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金指企業(yè)支付給職工的工資、福利費(fèi)等現(xiàn)金支出。支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金指企業(yè)支付的各項(xiàng)稅費(fèi)，如增值稅、所得稅等稅費(fèi)的繳納。支付的各項(xiàng)稅費(fèi)指企業(yè)支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出，如租金、水電費(fèi)等。支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~，即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出的結(jié)果。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量質(zhì)量分析分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量是否穩(wěn)定、可靠，是否存在異常情況或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入流出比指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入與流出的比值，用于評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)獲現(xiàn)能力。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析03投資活動(dòng)現(xiàn)金流量投資活動(dòng)現(xiàn)金流入企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額。處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的對(duì)其他企業(yè)的權(quán)益性投資、債券投資和處置金融資產(chǎn)收回的現(xiàn)金。收回投資所收到的現(xiàn)金企業(yè)因股權(quán)性投資而分得的現(xiàn)金股利，從子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)或合營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)而收到的現(xiàn)金，以及因債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金利息收入。取得投資收益所收到的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流除了上述各項(xiàng)之外，支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金企業(yè)購(gòu)買(mǎi)、建造固定資產(chǎn)，取得無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)（如土地使用權(quán)、礦藏權(quán)等）所支付的現(xiàn)金。購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)購(gòu)買(mǎi)股票和債券時(shí)實(shí)際支付的款項(xiàng)凈額。投資所支付的現(xiàn)金123通過(guò)分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流量，可以了解企業(yè)通過(guò)投資獲取收益的能力，以及投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的影響。判斷企業(yè)投資活動(dòng)的收益能力通過(guò)分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流量，可以了解企業(yè)的投資策略、投資方向和投資領(lǐng)域，從而評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。判斷企業(yè)投資活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)對(duì)歷史投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析，可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量的趨勢(shì)，從而為企業(yè)制定合理的財(cái)務(wù)規(guī)劃提供依據(jù)。分析企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量的趨勢(shì)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析04籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量短期借款流入發(fā)行債券流入長(zhǎng)期借款流入吸收投資流入籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入02030401籌資活動(dòng)現(xiàn)金流償還短期借款償還長(zhǎng)期借款支付債券利息分配股利01020304分析籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出的結(jié)構(gòu)分析籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量與投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量之間的關(guān)系分析籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量與企業(yè)的償債能力和支付能力之間的關(guān)系分析籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量與企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析05現(xiàn)金流量表綜合分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)融資活動(dòng)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入和流出的主要來(lái)源和用途，判斷企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的穩(wěn)定性。分析投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出，了解企業(yè)的投資方向和投資效益。分析融資活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出，了解企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)和融資成本。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量趨勢(shì)分析投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量趨勢(shì)，了解企業(yè)的投資效益和投資風(fēng)險(xiǎn)。融資活動(dòng)現(xiàn)金流量趨勢(shì)分析融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量趨勢(shì)，了解企業(yè)的融資需求和償債能力。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量趨勢(shì)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的發(fā)展趨勢(shì)，判斷企業(yè)盈利能力的穩(wěn)定性和成長(zhǎng)性?，F(xiàn)金流量表趨勢(shì)分析通過(guò)比較現(xiàn)金流量表和其他財(cái)務(wù)報(bào)表的信息，判斷現(xiàn)金流量的真