注會(huì)公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理模擬試題

第十二章信息技術(shù)管理

一、單項(xiàng)選擇題

1.乙公司的銷售部門匯總了本年度的各種信息，包括工作效率、預(yù)算控制等內(nèi)

容。這些信息屬于（）。

A.戰(zhàn)略規(guī)劃B.管理控制

C.運(yùn)營控制D.業(yè)務(wù)單位規(guī)劃

2.甲公司是乙公司最大的競(jìng)爭對(duì)手，近期甲公司準(zhǔn)備改組，這對(duì)乙公司來說是

一個(gè)很好的反擊機(jī)會(huì)，但乙公司獲得此消息時(shí)，已經(jīng)錯(cuò)過了最好的時(shí)機(jī)。這說明

此信息并不是一個(gè)高質(zhì)量的信息，這是由于該信息缺乏了（）。

A.完整性B.及時(shí)性

C.相關(guān)性D.權(quán)威性

3.銀行的信用批準(zhǔn)系統(tǒng)可以根據(jù)提示，將對(duì)象的信息輸入系統(tǒng)，由系統(tǒng)進(jìn)行判

斷。這種系統(tǒng)屬于（）。

A.事務(wù)處理系統(tǒng)

B.企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)

C.專家系統(tǒng)

D.決策支持系統(tǒng)

4.某公司在確定信息系統(tǒng)戰(zhàn)略時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的是（）-

A.信息用戶B.信息業(yè)務(wù)單元

C.信息系統(tǒng)D.信息技術(shù)

5.在現(xiàn)代社會(huì)中，信息與網(wǎng)絡(luò)是分不開的，但網(wǎng)絡(luò)的泄密也是許多企業(yè)面臨的

難題。下列各種網(wǎng)絡(luò)中，保密效果最好的是（）。

A.互聯(lián)網(wǎng)B.內(nèi)部網(wǎng)

C.外部網(wǎng)D.電子商務(wù)

6.為了方便公司內(nèi)部員工，公司決定建立信息技術(shù)共享服務(wù)中心。下列關(guān)于信

息技術(shù)共享服務(wù)中心的說法中，不正確的是（）。

A.共享服務(wù)中心的信息技術(shù)服務(wù)是保留在企業(yè)內(nèi)部的

B.共享服務(wù)中心能夠?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部大部分甚至所有部門提供服務(wù)

C.共享服務(wù)中心可以滿足用戶的指定性要求

D.共享服務(wù)中心主要關(guān)注的是控制和集中需求

7.甲公司的工作大樓發(fā)生火災(zāi)，許多設(shè)備、資料、數(shù)據(jù)都燒毀了。為了避免類

似事故的發(fā)生，甲公司的管理層決定建立災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃。該項(xiàng)計(jì)劃屬于一般控制

中的（）。

A.人員控制B.邏輯訪問控制

C.設(shè)備控制D.業(yè)務(wù)連續(xù)性

8.某公司內(nèi)部信息平臺(tái)的設(shè)置登錄密碼時(shí)，要求必須在6位以上，包括數(shù)字和

字母，否則登錄密碼無效。這屬于一般控制中的（）。

A.人員控制B.邏輯訪問控制

C.設(shè)備控制D.業(yè)務(wù)連續(xù)性

9.甲公司在與合作公司進(jìn)行溝通時(shí)，為避免信息泄露，先將文件轉(zhuǎn)換成特殊格

式，在到達(dá)對(duì)方手中后，將其進(jìn)行轉(zhuǎn)換才能讀取。這種方式屬于（）。

A.防火墻B.數(shù)據(jù)加密

C.授權(quán)D.病毒防護(hù)

二、多項(xiàng)選擇題

1.企業(yè)的許多活動(dòng)都可能存在風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部信息在傳遞過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)有

）。

A.內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整

B.內(nèi)部信息傳遞不通暢不及時(shí)

C.內(nèi)部信息傳遞時(shí)泄露商業(yè)秘密

D.設(shè)備及軟件維護(hù)不足

2.以下各項(xiàng)活動(dòng)中，對(duì)信息具有高度依賴性的有（）。

A.甲公司即將進(jìn)入一個(gè)新市場(chǎng)

B.乙公司在為即將推出的新產(chǎn)品定價(jià)時(shí)

C.丙公司即將推出最新研發(fā)的新產(chǎn)品時(shí)

D.丁公司銷售產(chǎn)品時(shí)

3.由于信息對(duì)企業(yè)的重要作用，甲企業(yè)要求各部門在管理信息時(shí)，一定要關(guān)注

信息的質(zhì)量。下列各項(xiàng)屬于高質(zhì)量的信息所具備的特征有（）。

A.完整性B.準(zhǔn)確性

C.相關(guān)性D.權(quán)威性

4.信息系統(tǒng)戰(zhàn)略確定了企業(yè)長期的信息要求，而且需要遵循企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略。

面對(duì)不同的要求，信息系統(tǒng)戰(zhàn)略也要有相應(yīng)的調(diào)整。下列屬于信息系統(tǒng)戰(zhàn)略的有

（）。

A.事務(wù)處理系統(tǒng)

B.決策支持系統(tǒng)

C.企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)

D.戰(zhàn)略性企業(yè)管理

5.甲公司對(duì)本公司的信息系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要分析了信息系統(tǒng)為公司帶來的效

益。下列屬于信息系統(tǒng)的效益的有（）。

A.經(jīng)過改進(jìn)的數(shù)據(jù)收集、存儲(chǔ)和分析工具可能會(huì)帶來以前不知道的銷售機(jī)會(huì)

B.改進(jìn)了決策制定的過程

C.改善客戶服務(wù)

D.運(yùn)用自動(dòng)化系統(tǒng)提高生產(chǎn)能力所減少的成本

6.某大型超市經(jīng)常要利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)完成交易記錄，并搜集數(shù)據(jù)信息。該超市

可以利用數(shù)據(jù)收集方法的有（）。

A.電子銷售點(diǎn)

B.電子資金轉(zhuǎn)賬

C.互聯(lián)網(wǎng)購物

D.電子數(shù)據(jù)交換

7.下列關(guān)于信息技術(shù)外包的說法中，正確的有（）o

A.從長遠(yuǎn)來看，外包是最節(jié)約成本的一種方法

B.外包商在質(zhì)量或服務(wù)上存在的問題可能為企業(yè)帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)

C.目前，越來越多的企業(yè)將自己的核心部分和技術(shù)支持活動(dòng)外包給相關(guān)的專業(yè)公

司

D.外包服務(wù)商提供服務(wù)的基礎(chǔ)是以商定的服務(wù)水平、時(shí)間和成本為依據(jù)

8.為了進(jìn)行安全控制，企業(yè)需要從以下哪些方面進(jìn)行界定（）。

A.預(yù)測(cè)性B.預(yù)防性

C.偵察性D.矯正性

9.為了滿足企業(yè)信息戰(zhàn)略的需求，公司的信息中心需要提供的服務(wù)包括（）。

A.在硬件和軟件購買決策上提供建議

B.維護(hù)企業(yè)數(shù)據(jù)庫

C.監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)中央處理器和硬盤存儲(chǔ)的使用情況

D.系統(tǒng)維護(hù)和測(cè)試、用戶培訓(xùn)和系統(tǒng)地存儲(chǔ)用戶文檔

三、簡答題

某公司十分重視信息管理，因此采取了以下措施：（1）凡新招募的人員，均需要

進(jìn)行培訓(xùn)，要求他們可以正確并熟練操作程序和完成數(shù)據(jù)處理；（2）將公司所有

數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并存放在非常用辦公地點(diǎn)，定期進(jìn)行檢查核實(shí)，以確保發(fā)生故障

或?yàn)?zāi)難時(shí)能夠迅速恢復(fù)工作狀態(tài)；（3）在公司網(wǎng)絡(luò)和公共網(wǎng)絡(luò)之間設(shè)置程序，防

止公眾獲取到公司的商業(yè)機(jī)密。

要求：

（1）分別說明以上措施涉及到了信息技術(shù)/信息系統(tǒng)控制中的哪些控制；

（2）說明信息系統(tǒng)控制中的一般控制的內(nèi)容。

參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.

【答案】B

【解析】管理控制系統(tǒng)能夠幫助中層管理人員進(jìn)行監(jiān)督和控制。管理控制系統(tǒng)產(chǎn)

生的信息包括生產(chǎn)效率、預(yù)算控制或方差分析報(bào)告、特定部門的預(yù)測(cè)和工作結(jié)果

以及短期的采購需求。

2.

【答案】B

【解析】及時(shí)性是指在需要時(shí)，能及時(shí)獲得信息。

3.

【答案】C

【解析】專家系統(tǒng)儲(chǔ)存從專家處獲得的與專門領(lǐng)域相關(guān)的數(shù)據(jù)，并且將其保存在

結(jié)構(gòu)化的格式或知識(shí)庫中。專家系統(tǒng)為那些需要酌情判斷的問題提供解決方案。

用戶通過圖表式的用戶界面來向系統(tǒng)提問，系統(tǒng)會(huì)要求提供更多的信息。然后，

專家系統(tǒng)采用各種規(guī)則作出決策。專家系統(tǒng)的最佳實(shí)例是用于信用批準(zhǔn)。根據(jù)提

示，將郵編、電話號(hào)碼、年齡和工作經(jīng)歷等信息輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)將這些信息與信

用資料機(jī)構(gòu)擁有的機(jī)密數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，對(duì)申請(qǐng)者的信用可靠性和信用額度分配自

動(dòng)作出判斷。

4.

【答案】B

【解析】信息系統(tǒng)戰(zhàn)略重點(diǎn)關(guān)注各個(gè)信息業(yè)務(wù)單元，使它們能滿足內(nèi)部或外部的

信息用戶需求。

5.

【答案】B

【解析】外部網(wǎng)主要用于商業(yè)伙伴之間的信息交換，互聯(lián)網(wǎng)則可以全部人員共用，

因此保密性不夠好。而內(nèi)部網(wǎng)僅針對(duì)內(nèi)部人員的使用，保密工作比較容易實(shí)施，

因此保密效果最好。

6.

【答案】D

【解析】傳統(tǒng)的集中服務(wù)主要關(guān)注控制和集中需求，其中政策和方向是由總部制

定的。共享服務(wù)中心的性質(zhì)是不同的，它聚焦于質(zhì)量和客戶服務(wù)，并集中資源以

實(shí)現(xiàn)共同的目標(biāo)。

7.

【答案】D

【解析】業(yè)務(wù)連續(xù)性是指在系統(tǒng)故障、設(shè)備操作系統(tǒng)、程序或數(shù)據(jù)丟失或毀壞的

情況下，業(yè)務(wù)持續(xù)性或?yàn)?zāi)難恢復(fù)計(jì)劃可從信息系統(tǒng)中恢復(fù)關(guān)鍵的業(yè)務(wù)信息。

8.

【答案】B

【解析】邏輯訪問控制對(duì)未經(jīng)授權(quán)的訪問提供了安全保護(hù)。最普遍的安全訪問是

通過密碼，可對(duì)密碼定義其格式、長度、加密和常規(guī)的變化。

9.

【答案】B

【解析】數(shù)據(jù)加密是指，數(shù)據(jù)在傳輸前被轉(zhuǎn)化成非可讀格式，在傳輸后重新轉(zhuǎn)換

回來。這些數(shù)據(jù)只能被匹配的解密接收器讀取。

二、多項(xiàng)選擇題

1.

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D屬于企業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)的源頭。

2.

【答案】ABC

【解析】信息的可用性、及時(shí)性以及質(zhì)量已成為企業(yè)成功的重要要素。例如，下

列業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)信息具有高度依賴性：（1）生產(chǎn)者在特定市場(chǎng)開發(fā)新產(chǎn)品之前，需

要運(yùn)用信息分析目標(biāo)客戶的支出行為、偏好以及對(duì)產(chǎn)品的預(yù)期；（2）保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人

只有在取得了投保人的詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估資料以及承保人愿意為此風(fēng)險(xiǎn)所開出的價(jià)

格的條件下才能報(bào)出具有競(jìng)爭力的保費(fèi)。

3.

【答案】ABCD

【解析】為了提高信息的用途和價(jià)值，我們必須關(guān)注信息的質(zhì)量。高質(zhì)量信息的

關(guān)鍵要素具有以下特征：（1）完整性；（2）準(zhǔn)確性；（3）相關(guān)性；（4）針對(duì)使用

者的需要；（5）權(quán)威性；（6）及時(shí)性；（7）易于使用；（8）成本效益。

4.

【答案】ABCD

【解析】信息系統(tǒng)可以分為七類：事務(wù)處理系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)、企業(yè)資源計(jì)劃

系統(tǒng)、戰(zhàn)略性企業(yè)管理、決策支持系統(tǒng)、經(jīng)理信息系統(tǒng)和專家系統(tǒng)。

5.

【答案】ABCD

【解析】信息系統(tǒng)的效益包括：（1）運(yùn)用自動(dòng)化系統(tǒng)提高生產(chǎn)能力和新技術(shù)所減

少的成本；（2）經(jīng)過改進(jìn)的數(shù)據(jù)收集、存儲(chǔ)和分析工具可能會(huì)帶來以前不知道的

銷售機(jī)會(huì)；（3）改善客戶服務(wù)和提高產(chǎn)品/服務(wù)質(zhì)量；（4）改進(jìn)決策制定過程。

6.

【答案】ABCD

【解析】在零售業(yè)中，最常利用數(shù)據(jù)收集方法的方面有：電子銷售點(diǎn)、電子資金

轉(zhuǎn)賬、互聯(lián)網(wǎng)購物、電子數(shù)據(jù)交換和文件成像。

7.

【答案】BD

【解析】從長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略來考慮，外包的成本節(jié)約是短期的，因此選項(xiàng)A不正確。

目前，越來越多的企業(yè)將自己的非核心部分和技術(shù)支持活動(dòng)外包給相關(guān)的專業(yè)公

司，因此選項(xiàng)C不正確。

8.

【答案】ABCD

【解析】安全控制可以從以下四個(gè)方面進(jìn)行界定，以發(fā)揮其特性：（1）預(yù)測(cè)性。

確定可能的問題并提出適當(dāng)?shù)目刂?；?）預(yù)防性。將發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能降至最低，

例如，防火墻可以防止未經(jīng)授權(quán)的訪問；（3）偵察性。日志能夠保存那些未經(jīng)授

權(quán)的訪問記錄；（4）矯正性。對(duì)未經(jīng)授權(quán)的訪問造成的后果提出修正的方法。

9.

【答案】ABCD

【解析】信息中心執(zhí)行某些或以下所有職能滿足企業(yè)的信息系統(tǒng)戰(zhàn)略、信息技術(shù)

戰(zhàn)略和信息管理戰(zhàn)略。這包括：（1）服務(wù)臺(tái)以應(yīng)用軟件解決用戶的問題，包括應(yīng)

用遠(yuǎn)程診斷軟件，為用戶提供相關(guān)技術(shù)進(jìn)展；（2）在硬件和軟件購買決策上提供

建議，并為系統(tǒng)一體化的標(biāo)準(zhǔn)提供建議，特別是應(yīng)用企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)、戰(zhàn)略性

企業(yè)管理、決策支持系統(tǒng)、經(jīng)理信息系統(tǒng)；（3）為應(yīng)用開發(fā)提供建議，無論是內(nèi)

部還是使用外包承包商，包括與系統(tǒng)開發(fā)過程相關(guān)的建議；（4）監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)中央處

理器和硬盤存儲(chǔ)的使用情況，以保障有足夠的能力進(jìn)行日常數(shù)據(jù)的備份；（5）維

護(hù)企業(yè)數(shù)據(jù)庫；（6）系統(tǒng)維護(hù)和測(cè)試，用戶培訓(xùn)和系統(tǒng)與用戶文檔；（7）維護(hù)信

息技術(shù)安全。

三、簡答題

【答案】

（1）①對(duì)新招人員的控制屬于一般控制中的人員控制；②將公司數(shù)據(jù)進(jìn)行備份

以確保發(fā)生災(zāi)難時(shí)可以迅速恢復(fù)，屬于一般控制中的業(yè)務(wù)連續(xù)性；③公司網(wǎng)絡(luò)與

公共網(wǎng)絡(luò)之間的程序設(shè)置，屬于網(wǎng)絡(luò)控制中的防火墻。

（2）一般控制是指從總體上確保企業(yè)對(duì)其信息系統(tǒng)控制的有效性。一般控制的

目標(biāo)是保證計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的正確使用和安全性，防止數(shù)據(jù)丟失。一般控制在人員控

制、邏輯訪問控制、設(shè)備和業(yè)務(wù)連續(xù)性這些方面進(jìn)行控制。

①人員控制

涉及到人員招募、訓(xùn)練和監(jiān)督的人員控制必須確保程序和數(shù)據(jù)職責(zé)完成。人員控

制包括部門內(nèi)部職責(zé)的分離和數(shù)據(jù)處理部門的分離。例如，企業(yè)應(yīng)立即停止已離

開公司職員所有的訪問權(quán)限。

②邏輯訪問控制

邏輯訪問控制對(duì)未經(jīng)授權(quán)的訪問提供了安全保護(hù)。最普遍的安全訪問是通過密

碼，可對(duì)密碼定義其格式、長度、加密和常規(guī)的變化。例如，要求系統(tǒng)用戶定期

更改密碼并要求密碼包含至少八位數(shù)值，且其中必須包含數(shù)字、字母和符號(hào)。

③設(shè)備控制

設(shè)備控制是對(duì)計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行物理保護(hù)，如把他們鎖在一間保護(hù)室或保護(hù)柜中，

并使用報(bào)警系統(tǒng)，如果計(jì)算機(jī)從其位置上發(fā)生移動(dòng)，報(bào)警系統(tǒng)將被激活。

④業(yè)務(wù)連續(xù)性

在系統(tǒng)故障、設(shè)備操作系統(tǒng)、程序或數(shù)據(jù)丟失或毀壞的情況下，業(yè)務(wù)持續(xù)性或?yàn)?zāi)

難恢復(fù)計(jì)劃可從信息系統(tǒng)中恢復(fù)關(guān)鍵的業(yè)務(wù)信息。

第八章內(nèi)部控制

一、單項(xiàng)選擇題

1.為了符合有關(guān)監(jiān)管組織的獨(dú)立性要求，某公司禁止員工吃回扣，并要求員工詳

盡列明每項(xiàng)交易的客戶資料。一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況，則解雇相關(guān)員工。針對(duì)內(nèi)部環(huán)

境要素，該公司此種規(guī)定是（）。

A.權(quán)力和責(zé)任的分配

B.管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格

C.企業(yè)文化與溝通

D.人力資源政策和實(shí)務(wù)

2.在不希望出現(xiàn)的事情發(fā)生時(shí)能夠加以識(shí)別的控制活動(dòng)稱為（）。

A.命令式的控制B.預(yù)防性控制

C.偵察式控制D.糾正性控制

3.以下有關(guān)內(nèi)部控制的說法中不正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是指為確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而實(shí)施的程序和政策

B.內(nèi)部控制系統(tǒng)包括兩個(gè)因素，分別是內(nèi)部環(huán)境和控制政策與程序

C.控制政策及程序代表整個(gè)企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制的價(jià)值觀

D.控制政策及程序的設(shè)計(jì)目的在于盡可能確保業(yè)務(wù)行為是有序且有效的

4.內(nèi)部審計(jì)完成后，最后一項(xiàng)內(nèi)容即編制審計(jì)報(bào)告。下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的說

法不正確的是（）。

A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告須依循統(tǒng)一規(guī)定的格式

B.報(bào)告長度與業(yè)務(wù)性質(zhì)有很大關(guān)系

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)充分記錄和支持審計(jì)報(bào)告

D.應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)進(jìn)行設(shè)計(jì)以滿足不同需要

5.下列關(guān)于公司治理應(yīng)遵循的基本原則的描述正確的是（）。

A.董事會(huì)應(yīng)在年度報(bào)告中披露每個(gè)董事的任期

B.向投資者披露重大信息的最主要方法是企業(yè)的記者招待會(huì)

C.必須建立內(nèi)部審計(jì)部門

D.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向CEO就任免內(nèi)部審計(jì)管理人員提供建議

6.甲公司為銷售員工設(shè)定了銷售指標(biāo)，對(duì)完成銷售指標(biāo)的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，結(jié)果造

成一些銷售人員采用虛假合同騙取相關(guān)部門的考核，從內(nèi)部控制角度講，這是內(nèi)

部環(huán)境中的（）。

A.企業(yè)文化與溝通B.權(quán)利和責(zé)任的分配

C.組織結(jié)構(gòu)D.管理哲學(xué)

7.以下不屬于企業(yè)內(nèi)部信息的是（）。

A.資本運(yùn)作信息

B.生產(chǎn)經(jīng)營信息

C.人員變動(dòng)信息

D.監(jiān)管要求信息

8.甲公司財(cái)務(wù)部只有3名員工：1名財(cái)務(wù)經(jīng)理，1名會(huì)計(jì)和1名出納。甲公司下

列日常資金運(yùn)營管理的內(nèi)部控制活動(dòng)中，不符合不相容職務(wù)分離控制原則的是

（）。

A.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬

目的等級(jí)工作

B.支票保管與印章保管分屬會(huì)計(jì)和出納

C.支票簽發(fā)職務(wù)由出納擔(dān)任，其他會(huì)計(jì)人員不得兼任，同時(shí)，支票的審核由財(cái)務(wù)

經(jīng)理負(fù)責(zé)

D.出納保管銀行印鑒、企業(yè)財(cái)務(wù)章和人名章

9.企業(yè)應(yīng)在向客戶發(fā)貨或批準(zhǔn)支付前仔細(xì)檢查發(fā)票上的數(shù)字，確保數(shù)字的正確

性，且企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)處理的文件記錄和憑證應(yīng)編制連續(xù)號(hào)碼，以避免記錄內(nèi)容的重

復(fù)或遺漏。以上體現(xiàn)了控制活動(dòng)的哪項(xiàng)原則（）。

A.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

B.授權(quán)審批控制

C.調(diào)節(jié)和復(fù)核

D.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

10.以下被認(rèn)為是“一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部整體控制的

有效性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形”的是

（）。

A.重大缺陷

B.重要缺陷

C.一般缺陷

D.重大缺陷或者重要缺陷

11.以下關(guān)于內(nèi)部控制要素一一風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說法不正確的是（）□

A.控制活動(dòng)的上一層是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.企業(yè)應(yīng)在所有層面以及企業(yè)的所有活動(dòng)中實(shí)施這樣的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表現(xiàn)為一個(gè)理論過程

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別及分析影響公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)過程，是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)

12.以下關(guān)于采購業(yè)務(wù)的各關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的控制目標(biāo)的說法不正確的是

A.請(qǐng)購環(huán)節(jié)要防止需求或采購計(jì)劃不合理、不按實(shí)際需求安排采購或隨意超計(jì)劃

采購，甚至與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃不協(xié)調(diào)等

B.選擇供應(yīng)商環(huán)節(jié)要避免供應(yīng)商選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，甚至出

現(xiàn)舞弊行為

C.驗(yàn)收環(huán)節(jié)要避免缺乏驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、有關(guān)程序不規(guī)范及有效管理及跟進(jìn)驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)

的異常情況

D.付款環(huán)節(jié)要避免付款審核不嚴(yán)格、付款方式不恰當(dāng)、付款金額控制不嚴(yán)

二、多項(xiàng)選擇題

1.以下關(guān)于采購業(yè)務(wù)控制的說法正確的有()。

A.采購業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)之一是導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐

B.在大額購買時(shí)，企業(yè)應(yīng)采用招標(biāo)分析以確定采購價(jià)格

C.企業(yè)不需要建立采購申請(qǐng)制度

D.付款時(shí)對(duì)于內(nèi)容相符的發(fā)票加蓋印章證明

2.2008年6月28日，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定并印發(fā)

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)符合以下目標(biāo)

()。

A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整

B.提高經(jīng)營效率和效果

C.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

D.有效支持企業(yè)職能部門的運(yùn)作

3.甲公司在加強(qiáng)企業(yè)存貨管理過程中，采取了以下措施：定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，并

將盤點(diǎn)的結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行對(duì)比，如果與會(huì)計(jì)記錄不符，會(huì)對(duì)其中的差異進(jìn)行

調(diào)查，以確定短缺的原因。根據(jù)以上信息可以判斷，該公司采取的控制活動(dòng)包括

()。

A.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制B.預(yù)算控制

C.調(diào)節(jié)和復(fù)核D.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

4.以下各項(xiàng)屬于公司治理應(yīng)遵循的基本原則的有（）。

A.建立完善的組織結(jié)構(gòu)

B.明確董事會(huì)的角色和責(zé)任

C.維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告的誠信及外部審計(jì)的獨(dú)立性

D.尊重股東的權(quán)利

5.擔(dān)保是商業(yè)交易中可能產(chǎn)生的一種活動(dòng)。擔(dān)保業(yè)務(wù)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)存在于

（）。

A.企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴(yán)或越權(quán)審批

B.對(duì)被擔(dān)保人在擔(dān)保期內(nèi)出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難的狀況監(jiān)控不力

C.對(duì)被擔(dān)保人在擔(dān)保期內(nèi)經(jīng)營陷入困境的應(yīng)對(duì)措施不當(dāng)

D.被擔(dān)保人和提供擔(dān)保人在擔(dān)保過程中存在舞弊行為

6.下列各項(xiàng)活動(dòng)中，屬于內(nèi)部控制活動(dòng)的有（）。

A.辦公樓設(shè)置門禁系統(tǒng)

B.人力資源部門制定新雇員的試用期和崗前培訓(xùn)制

C.員工如請(qǐng)事假，需向部門經(jīng)理申請(qǐng)及獲得批準(zhǔn)

D.復(fù)核行政部門向貴州捐款建設(shè)希望小學(xué)是否符合預(yù)算

7.下列各項(xiàng)中，屬于上市公司審計(jì)委員會(huì)應(yīng)履行的職責(zé)有（）。

A.確保公司內(nèi)部審計(jì)部門能直接與董事會(huì)主席接觸

B.批準(zhǔn)年度報(bào)告中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的陳述

C.就任命、重新任命或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所做出決定

D.針對(duì)管理層做出的企業(yè)內(nèi)部控制情況匯報(bào)做出復(fù)核

8.甲公司財(cái)務(wù)部只有3名員工：1名財(cái)務(wù)經(jīng)理，1名會(huì)計(jì)和1名出納。甲公司下

列日常資金運(yùn)營管理的控制活動(dòng)中，屬于偵察式控制的有（）。

A.出納不能負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬

B.會(huì)計(jì)審核銀行對(duì)賬單

C.財(cái)務(wù)經(jīng)理雖然不負(fù)責(zé)編制任何會(huì)計(jì)憑證，但必須復(fù)核會(huì)計(jì)、出納編制的全部會(huì)

計(jì)憑證

D.財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核由會(huì)計(jì)人員按月編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并調(diào)查異常調(diào)節(jié)項(xiàng)

目

9.以下符合投資活動(dòng)中“不得由同一部門或個(gè)人辦理投資業(yè)務(wù)的全過程”原則的

有（）。

A.投資計(jì)劃的編制職務(wù)與投資審批的職務(wù)分離

B.投資業(yè)務(wù)的操作職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)分離

C.有價(jià)證券的保管職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)分離

D.投資股利、利息的經(jīng)辦職務(wù)與會(huì)計(jì)核算職務(wù)分離

10.某大型企業(yè)設(shè)置審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部門，以下關(guān)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的

職責(zé)說法正確的有（）。

A.需結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查

B.監(jiān)督檢查工作中發(fā)現(xiàn)任何內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)

C.如果發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷屬于重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、

監(jiān)事會(huì)報(bào)告

D.監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制

11.甲公司管理層為了改進(jìn)完善內(nèi)部控制，正在重新檢查本公司現(xiàn)有的職責(zé)、崗

位設(shè)置的合理性。下列各項(xiàng)中，屬于兼任不相容崗位的情況有（）。

A.支票審核職務(wù)與支票簽發(fā)職務(wù)分離，支票簽發(fā)職務(wù)由出納擔(dān)任，其他會(huì)計(jì)人員

不得兼任

B.出納負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作

C.采購專員負(fù)責(zé)詢價(jià)定價(jià)與確定供應(yīng)商

D.財(cái)務(wù)專用章的保管人員同時(shí)保管企業(yè)法人章

12.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制的主要控制措施包括（）。

A.不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債、虛列或者隱瞞收入

B.定期進(jìn)行對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正

C.委派專業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)

D.設(shè)置嚴(yán)格保密程序，對(duì)能夠解除財(cái)務(wù)報(bào)告信息的人員進(jìn)行權(quán)限設(shè)置

13.對(duì)施工階段進(jìn)行管理，以防質(zhì)量未達(dá)標(biāo)而影響項(xiàng)目的預(yù)期效益。以下屬于企

業(yè)可實(shí)施的控制措施的有（）。

A.未經(jīng)監(jiān)理人員簽字，工程物資不得在工程上使用或者安裝

B.施工單位需在施工前列出重要的質(zhì)量控制點(diǎn)，獲得監(jiān)理機(jī)構(gòu)同意后，實(shí)施質(zhì)量

及安全預(yù)控C.重點(diǎn)評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和項(xiàng)目投資效益等，并以

此作為績效考核和責(zé)任追究的依據(jù)

D.與中標(biāo)人訂立書面合同，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任

14.企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)主要包括（）。

A.安全生產(chǎn)

B.重視公益和慈善事業(yè)

C.保護(hù)員工合法權(quán)益

D.節(jié)約資源

15.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)一一采購業(yè)務(wù)》中的采購是指購買物資（或

接受勞務(wù)）及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。在企業(yè)的價(jià)值鏈中，采購是四大輔助活動(dòng)中

的其中一個(gè)活動(dòng)，它關(guān)聯(lián)著企業(yè)中其他基本活動(dòng)的運(yùn)行。采購業(yè)務(wù)的常見風(fēng)險(xiǎn)包

括（）。

A.采購計(jì)劃安排不合理

B.供應(yīng)商選擇不當(dāng)

C.采購方式不合理

D.采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)

三、簡答題

1.ABC公司是一大型上市公司，目前存在以下問題：董事長為人和善，認(rèn)為每個(gè)

員工都是好員工，大家都會(huì)自覺的遵守公司制定的規(guī)章制度。同時(shí)，企業(yè)倡導(dǎo)員

工信息傳遞的真實(shí)性，嚴(yán)格規(guī)定有關(guān)信息必須逐層傳達(dá)。另外，財(cái)務(wù)部門的出納

最近休產(chǎn)假，于是由會(huì)計(jì)小王同時(shí)兼任出納職務(wù)。

要求：

（1）我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的五個(gè)要素是什么？

（2）根據(jù)內(nèi)部控制相關(guān)理念，指出ABC公司哪些方面存在內(nèi)部控制問題，并簡

要說明理由。

2.A公司是一家外資企業(yè)，主要生產(chǎn)中小尺寸液晶顯示屏，是世界上最大的手機(jī)

觸摸屏生產(chǎn)商。擁有多項(xiàng)核心專利技術(shù)，為了保證這些核心專利技術(shù)不外流，該

公司在辦公大樓內(nèi)安裝了監(jiān)視系統(tǒng)，并為相關(guān)辦公室安裝了門禁系統(tǒng)，只有少數(shù)

幾個(gè)人有權(quán)利進(jìn)入。該公司生產(chǎn)過程中使用的原材料由專人保管，并為該材料領(lǐng)

用單編制了連續(xù)號(hào)碼。

要求：根據(jù)以上信息請(qǐng)說明該公司都采取了哪些內(nèi)部控制活動(dòng)。

參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.

【答案】D

【解析】人力資源政策和實(shí)務(wù)可以在多方面實(shí)踐，包括：（1）招聘和雇用；（2）

新雇員的試用期和崗前培訓(xùn)制；（3）建立雇員員工培訓(xùn)長效機(jī)制、提升員工素質(zhì)；

（4）績效評(píng)估；（5）辭職、解除勞動(dòng)合同、退休等。本題描述內(nèi)容主要是針對(duì)

辭職、解除勞務(wù)合同和退休等。

2.

【答案】c

【解析】控制活動(dòng)可以為雇員提供指南（命令式的控制），設(shè)計(jì)這些活動(dòng)旨在防

止發(fā)生不希望出現(xiàn)的事情（預(yù)防性控制），或者在不希望出現(xiàn)的事情發(fā)生時(shí)能夠

加以識(shí)別（偵察式控制）。當(dāng)不希望出現(xiàn)的事情發(fā)生時(shí)，應(yīng)識(shí)別程序的缺陷，并

主動(dòng)采取措施加以解決，此類活動(dòng)稱為“糾正性控制活動(dòng)”。

3.

【答案】C

【解析】內(nèi)部控制是指為確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而實(shí)施的程序和政策。內(nèi)部控制系統(tǒng)

包括兩個(gè)因素，分別是內(nèi)部環(huán)境和控制政策與程序。內(nèi)部環(huán)境是指企業(yè)內(nèi)對(duì)于內(nèi)

部控制的態(tài)度及內(nèi)部控制的意識(shí)，代表整個(gè)企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制的價(jià)值觀?？刂普?/p>

策及程序是指嵌入企業(yè)運(yùn)營中的具體的內(nèi)部控制。

4.

【答案】A

【解析】內(nèi)部審計(jì)完成后，最后一項(xiàng)內(nèi)容即編制審計(jì)報(bào)告。雖然審計(jì)報(bào)告沒有規(guī)

定格式，但是，應(yīng)包含若干不同的部分。報(bào)告長度與業(yè)務(wù)性質(zhì)有很大關(guān)系。通常

審計(jì)報(bào)告包括工作目標(biāo)、審計(jì)師已實(shí)施的程序概述、審計(jì)意見及建議。

5.

【答案】A

【解析】向投資者披露重大信息的最主要方法就是企業(yè)的年度報(bào)告，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

企業(yè)是否建立內(nèi)部審計(jì)部門要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)營特點(diǎn)等因素決定，規(guī)模很小

的企業(yè)可能不需要建立審計(jì)部門，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)就任免

內(nèi)部審計(jì)管理人員提供建議，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該直接向董事

會(huì)或者審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。

6.

【答案】A

【解析】這屬于《內(nèi)部控制》五要素之一內(nèi)部環(huán)境中的企業(yè)文化與溝通。建立企

業(yè)文化的過程中，堅(jiān)持誠信和道德觀是強(qiáng)化內(nèi)部環(huán)境的重要因素。

7.

【答案】D

【解析】內(nèi)部信息主要包括：會(huì)計(jì)信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、資本運(yùn)作信息、人員變

動(dòng)信息、技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息。選項(xiàng)D屬于企業(yè)的外部信息。

8.

【答案】D

【解析】銀行印鑒保管職務(wù)、企業(yè)財(cái)務(wù)章保管職務(wù)、人名章保管職務(wù)分離，不得

由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。選項(xiàng)D不符合不相容職務(wù)分離控制原則。

9.

【答案】D

【解析】本題體現(xiàn)了控制活動(dòng)中的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制一一正確地記錄交易的過程中，

依靠會(huì)計(jì)記錄能夠追蹤每項(xiàng)交易，核對(duì)計(jì)算。

10.

【答案】A

【解析】內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獲取的證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)

行初步認(rèn)定，并按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（1）重大缺

陷（也稱實(shí)質(zhì)性漏洞），是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部整體

控制的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情

形。（2）重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)一般缺陷的組合，其嚴(yán)重程度低于重大缺陷，

但導(dǎo)致企業(yè)無法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的嚴(yán)重程度依然重大，需

引起管理層關(guān)注。（3）一般缺陷是指除重要缺陷、重大缺陷外的其他缺陷。

11.

【答案】C

【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并非一個(gè)理論過程，它常常對(duì)實(shí)體的整體成功起到至關(guān)重要的

作用。

12.

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A是編制需求計(jì)劃和采購計(jì)劃這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的控制目標(biāo)。請(qǐng)購環(huán)

節(jié)的控制目標(biāo)是避免采購物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。

二、多項(xiàng)選擇題

1.

【答案】ABD

【解析】為避免企業(yè)過量或短缺，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，企業(yè)應(yīng)該建立采購

申請(qǐng)制度并實(shí)施相關(guān)的控制措施。

2.

【答案】ABC

【解析】《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將于2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施

行，其中要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)符合以下目標(biāo)：（1）合理保證企業(yè)經(jīng)營

管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；（2）提高經(jīng)營效率和

效果；（3）促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

3.

【答案】AC

【解析】定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)屬于財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制，將盤點(diǎn)的結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行

對(duì)比對(duì)其中的差異進(jìn)行調(diào)查，以確定短缺的原因，屬于調(diào)節(jié)和復(fù)核。

4.

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

5.

【答案】ABCD

【解析】擔(dān)保是商業(yè)交易中可能產(chǎn)生的一種活動(dòng)。擔(dān)保業(yè)務(wù)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)存在于：

（1）企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴(yán)或越權(quán)審批而導(dǎo)致企業(yè)

擔(dān)保決策失誤或遭受法律責(zé)任；（2）對(duì)被擔(dān)保人在擔(dān)保期內(nèi)出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或經(jīng)營

陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對(duì)措施不當(dāng)而導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任；（3）被擔(dān)保

人和提供擔(dān)保人在擔(dān)保過程中存在舞弊行為而導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或

企業(yè)的利益受損。

6.

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)A屬于控制活動(dòng)中的財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制；選項(xiàng)B屬于內(nèi)部環(huán)境中的人力

資源政策和實(shí)務(wù)；選項(xiàng)C屬于控制活動(dòng)中的授權(quán)審批控制；選項(xiàng)D屬于控制活動(dòng)

中的調(diào)節(jié)與復(fù)核。

7.

【答案】ABD

【解析】審計(jì)委員會(huì)應(yīng)監(jiān)察和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)職能在企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的角

色和有效性。它應(yīng)該核查內(nèi)部審計(jì)的有效性，并批準(zhǔn)對(duì)內(nèi)部審計(jì)主管的任命和解

聘，還應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)部門能直接與董事會(huì)主席接觸，并負(fù)有向?qū)徲?jì)委員會(huì)說明

的責(zé)任。審計(jì)委員會(huì)復(fù)核及評(píng)估年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。審計(jì)委員會(huì)收到關(guān)于內(nèi)

部審計(jì)部門工作的定期報(bào)告，復(fù)核和監(jiān)察管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的調(diào)查結(jié)果的反應(yīng)。

審計(jì)委員會(huì)還應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)部門提出的建議已執(zhí)行。審計(jì)委員會(huì)有助于保持內(nèi)

部審計(jì)部門對(duì)壓力或干涉的獨(dú)立性。審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)部審計(jì)師需要確保內(nèi)部審計(jì)

部門正在有效運(yùn)作。它將在四個(gè)主要方面對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行復(fù)核，即組織中的地位、

職能范圍、技術(shù)才能和專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)。所以選項(xiàng)A、D正確；就內(nèi)部控制而言，

審計(jì)委員會(huì)應(yīng)復(fù)核企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制以及企業(yè)的所有內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理系

統(tǒng)，除非這項(xiàng)任務(wù)由另外的獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)或董事會(huì)承擔(dān)。審計(jì)委員會(huì)還應(yīng)批準(zhǔn)

年報(bào)中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的陳述。審計(jì)委員會(huì)亦會(huì)收到管理層關(guān)于企業(yè)內(nèi)

運(yùn)作的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性的報(bào)告，以及內(nèi)部或外聘審計(jì)師關(guān)于對(duì)控制所執(zhí)行

測(cè)試的結(jié)論的報(bào)告。所以選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C不正確。

8.

【答案】BD

【解析】偵察式控制，在不希望出現(xiàn)的事情發(fā)生時(shí)能夠加以識(shí)別。選項(xiàng)A這句話

本身就是錯(cuò)誤的，出納負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；選項(xiàng)C均屬于預(yù)

防性控制；選項(xiàng)B和選項(xiàng)D屬于偵察式控制。

9.

【答案】ABCD

【解析】不得由同一部門或個(gè)人辦理投資業(yè)務(wù)的全過程：（1）投資計(jì)劃的編制職

務(wù)與投資審批的職務(wù)分離；（2）投資業(yè)務(wù)的操作職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)分離；（3）

有價(jià)證券的保管職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)分離；（4）投資股利、利息的經(jīng)辦職務(wù)與會(huì)

計(jì)核算職務(wù)分離。

10.

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D屬于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)。

11.

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A符合不相容職務(wù)分離原則。

12.

【答案】AB

【解析】選項(xiàng)C、D是財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供過程時(shí)可采取的控制措施，不符合本

題題意。

13.

【答案】AB

【解析】教材將工程項(xiàng)目中各個(gè)環(huán)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了梳理，規(guī)范工程立項(xiàng)、

招標(biāo)、造價(jià)、建設(shè)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的工作流程及實(shí)施適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，可保證工程

項(xiàng)目的質(zhì)量及進(jìn)度。選項(xiàng)C屬于工程驗(yàn)收階段可以采取的措施；選項(xiàng)D屬于工程

招標(biāo)階段可采取的措施。

14.

【答案】ABCD

【解析】企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù),主要包括如下內(nèi)容:

安全生產(chǎn)；產(chǎn)品質(zhì)量；環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約；促進(jìn)就業(yè)，保護(hù)員工合法權(quán)益；重

視產(chǎn)學(xué)研用結(jié)合、公益事業(yè)和慈善事業(yè)。

15.

【答案】ABCD

【解析】采購業(yè)務(wù)的常見風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）采購計(jì)劃安排不合理，市場(chǎng)變化趨勢(shì)

預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，而導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)；（2）供應(yīng)

商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，而

導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐；（3）采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核

不嚴(yán)，而導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。

三、簡答題

1.

【答案】

（1）我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》借鑒了以美國COSO報(bào)告為代表的國際內(nèi)部

控制框架，并結(jié)合中國國情，要求企業(yè)所建立與實(shí)施的內(nèi)部控制，應(yīng)該包括下列

五大要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。

（2）①內(nèi)部環(huán)境存在問題。高級(jí)管理層的管理理念作為內(nèi)部環(huán)境的重要因素，

認(rèn)為“大家都會(huì)自覺的遵守企業(yè)制定的規(guī)章制度”這將導(dǎo)致內(nèi)部環(huán)境薄弱，內(nèi)部

環(huán)境作為其他內(nèi)部控制因素的根基，薄弱的內(nèi)部環(huán)境必然導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制整體

的失效。

②控制活動(dòng)存在問題。財(cái)務(wù)部門存在一人同時(shí)兼任多個(gè)崗位的現(xiàn)象，沒有做到重

要職責(zé)的劃分。

③信息溝通存在問題。只強(qiáng)調(diào)了信息的真實(shí)性，沒有強(qiáng)調(diào)信息傳遞的及時(shí)性，重

要信息可以越級(jí)進(jìn)行傳遞。

2.

【答案】

（1）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。該公司在辦公大樓內(nèi)安裝了監(jiān)視系統(tǒng)，并為相關(guān)辦公室安

裝了門禁系統(tǒng)，只有少數(shù)幾個(gè)人才有相應(yīng)權(quán)利進(jìn)入，這些措施屬于財(cái)務(wù)保護(hù)控制。

（2）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。為該材料領(lǐng)用單編制了連續(xù)號(hào)碼即屬于此類控制。此類控

制要求在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中正確地記錄交易，依靠會(huì)計(jì)記錄能夠追蹤每項(xiàng)交易，核對(duì)計(jì)

算。

第二章戰(zhàn)略分析——外部環(huán)境

一、單項(xiàng)選擇題

1.作為一個(gè)跨國公司，蘋果公司在進(jìn)行全球企業(yè)管理的時(shí)候，主要以本國的管理

方式為主體，但同時(shí)也沒有忽視其他國家的文化情況。因此在面對(duì)不同國家文化

的差異時(shí)，蘋果公司采用了區(qū)別對(duì)待的方法。以上資料屬于PEST分析的（）。

A.政治和法律因素B.經(jīng)濟(jì)因素

C.社會(huì)和文化因素D.技術(shù)因素

2.中國的彩電行業(yè)經(jīng)歷了不同的發(fā)展階段，在過剩生產(chǎn)能力和庫存的壓力下，價(jià)

格大戰(zhàn)頻頻發(fā)生，產(chǎn)品品種逐漸減少，市場(chǎng)增長率嚴(yán)重下降，市場(chǎng)結(jié)構(gòu)矛盾明顯。

以上資料說明中國彩電行業(yè)處于行業(yè)生命周期的（）。

A.起步期B.成長期C.成熟期D.衰退期

3.蘋果公司與微軟公司在個(gè)人電腦軟件領(lǐng)域已經(jīng)競(jìng)爭多年。按照波特五力模型分

析，這屬于（）。

A.潛在進(jìn)入者的威脅B.購買商的議價(jià)能力

C.供應(yīng)商的議價(jià)能力D.同業(yè)競(jìng)爭者的競(jìng)爭強(qiáng)度

4.麥當(dāng)勞有美國國內(nèi)和國際市場(chǎng)，不管是在國內(nèi)還是國外，都有各自不同的飲食

習(xí)慣和文化背景。麥當(dāng)勞主要是分析各區(qū)域的差異，如美國東西部的人喝的咖啡

口味是不一樣的。通過把市場(chǎng)細(xì)分為不同的地理單位進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)，從而做到因

地制宜。上述資料描述的是麥當(dāng)勞市場(chǎng)細(xì)分中的（）。

A.人口細(xì)分B.地理細(xì)分C.價(jià)值細(xì)分D.心理細(xì)分

5.將工廠設(shè)在需求的集聚地，以提高用戶滿意度和擴(kuò)大國際市場(chǎng)占有率，這種

“MadeinMarket”的理念已日益深入人心。日本YAMAZAKIMAZAK,MITSUTOYO,

OSG三家公司是這方面的先行者，并取得了令人矚目的成績。上述公司采用的是

)o

A.多國化戰(zhàn)略B.跨國化戰(zhàn)略

C.全球化戰(zhàn)略D.一體化戰(zhàn)略

6.美國汽車行業(yè)比較發(fā)達(dá)，這得益于美國的電子和鋼鐵行業(yè)比較發(fā)達(dá)。電子和鋼

鐵行業(yè)屬于（）。

A.有利因素狀況B.鉆石條件

C.相關(guān)和支持性行業(yè)的存在D.企業(yè)戰(zhàn)略、結(jié)構(gòu)和同業(yè)競(jìng)爭

7.以下不屬于政治法律環(huán)境因素自身特點(diǎn)的是（）。

A.不可測(cè)性B.直接性C.不可逆轉(zhuǎn)性D.穩(wěn)定性

8.田太太是家庭婦女，對(duì)汽車的功能了解的非常少，然而由于近幾年來經(jīng)濟(jì)比較

寬裕，田太太突然有買車的想法。田太太打算讓一個(gè)比較了解汽車的朋友幫助購

買，但是田太太有一個(gè)要求，必須購買上海通用的汽車。田太太的這個(gè)要求體現(xiàn)

了市場(chǎng)細(xì)分的依據(jù)可以是（）。

A.應(yīng)用細(xì)分B.品牌忠誠度

C.心理細(xì)分D.生活形態(tài)細(xì)分

9.圣誕節(jié)將近，越來越多商家抓住商機(jī)進(jìn)行各種各樣的促銷。以上資料屬于PEST

分析的哪個(gè)因素（）。

A.政治和法律因素B.技術(shù)因素

C.經(jīng)濟(jì)因素D.社會(huì)和文化因素

10.某企業(yè)正在進(jìn)行行業(yè)分析，從而制定以后的發(fā)展戰(zhàn)略。經(jīng)過分析，發(fā)現(xiàn)行業(yè)

特征是行業(yè)增長率趨于穩(wěn)定，競(jìng)爭最激烈，從分析出來的特征可以確定該行業(yè)處

于（）。

A.成熟期B.衰退期C.起步期D.成長期

11.奇瑞QQ的目標(biāo)客戶是收入并不高但有知識(shí)有品位的年輕人，同時(shí)也兼顧有一

定事業(yè)基礎(chǔ)，心態(tài)年輕、追求時(shí)尚的中年人。一般大學(xué)畢業(yè)兩三年的白領(lǐng)都是奇

瑞QQ潛在的客戶。人均月收入2000元即可輕松擁有這款轎車。根據(jù)以上資料分

析奇瑞QQ是根據(jù)（）進(jìn)行的市場(chǎng)細(xì)分。

A.人口細(xì)分B.地理細(xì)分C.價(jià)值細(xì)分D.應(yīng)用細(xì)分

二、多項(xiàng)選擇題

1.從1998年開始，我們國家相繼推出了許多促進(jìn)消費(fèi)的政策，包括家電在內(nèi)的

耐用消費(fèi)品已被列入銀行創(chuàng)辦的個(gè)人消費(fèi)信貸新品種。這些政策在一定程度上促

進(jìn)了家電行業(yè)的發(fā)展。以下各項(xiàng)在資料中沒有體現(xiàn)的有（）。

A.政治和法律因素B.經(jīng)濟(jì)因素

C.技術(shù)因素D.社會(huì)和文化因素

2.我國家電行業(yè)的進(jìn)入門檻比較低，并且家電生產(chǎn)的原料供應(yīng)商可能會(huì)通過提高

價(jià)格或降低質(zhì)量來實(shí)現(xiàn)自己本身的利益，從而給家電制造企業(yè)造成困擾。根據(jù)資

料通過波特的五力模型進(jìn)行分析，資料中體現(xiàn)了（）。

A.行業(yè)新進(jìn)入者的威脅B.行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭對(duì)手

C.供應(yīng)商的議價(jià)能力D.購買商的議價(jià)能力

3.競(jìng)爭對(duì)手會(huì)有許多不同的分組，每個(gè)群組在相似產(chǎn)品、市場(chǎng)類別中遵循相似戰(zhàn)

略。這些群組被稱為戰(zhàn)略群組。以下屬于同一戰(zhàn)略群組的有（）。

A.可口可樂B.百事可樂C.小洋人酸奶D.達(dá)芙妮

4.企業(yè)要想更好地發(fā)展，就必須了解消費(fèi)者的喜好，只有抓住了消費(fèi)者的“胃口”,

也就找到了企業(yè)成功的法寶。企業(yè)應(yīng)該從（）來分析，從而了解消費(fèi)者。

A.消費(fèi)細(xì)分B.消費(fèi)動(dòng)機(jī)

C.消費(fèi)者未滿足需求D.市場(chǎng)細(xì)分

5.面對(duì)越來越挑剔的畢業(yè)生，企業(yè)是否能夠招聘到理想的員工，影響因素是非常

多的，其中包括（）。

A.企業(yè)信譽(yù)B.就業(yè)形勢(shì)

C.專業(yè)人員的可獲得性D.應(yīng)聘人員的要求

6.由于金融危機(jī)的影響，某公司的業(yè)務(wù)受挫非常嚴(yán)重，為了不被淘汰，該公司聘

請(qǐng)了東方會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行專業(yè)的五力模型分析。以下屬于五力分析模型內(nèi)容的有

（）O

A.行業(yè)新進(jìn)入者的威脅B.行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭對(duì)手

C.替代品的威脅D.供應(yīng)商的議價(jià)能力

7.下列關(guān)于國際化行為中的不同戰(zhàn)略描述正確的有（）。

A.多國化戰(zhàn)略---放權(quán)----個(gè)性化

B.跨國化戰(zhàn)略一一放權(quán)與集權(quán)相結(jié)合

C.多國化戰(zhàn)略一一放權(quán)與集權(quán)相結(jié)合

D.跨國化戰(zhàn)略---放權(quán)----個(gè)性化

8.下列各項(xiàng)中，屬于國家競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)的決定因素的有（）。

A.有利因素狀況

B.鉆石條件

C.相關(guān)和支持性行業(yè)的存在

D.企業(yè)戰(zhàn)略、結(jié)構(gòu)和同業(yè)競(jìng)爭

9.現(xiàn)在越來越多的企業(yè)走向國際化，但是在跨國發(fā)展的過程中政治風(fēng)險(xiǎn)幾乎是每

個(gè)企業(yè)所擔(dān)心的，以下屬于跨國企業(yè)應(yīng)對(duì)政治風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取的措施有（）。

A.避免完全信賴某個(gè)國家

B.向本國政府尋求政治支持

C.不與其他企業(yè)一起執(zhí)行項(xiàng)目

D.在投資前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

10.下列各項(xiàng)中，判斷行業(yè)所處生命周期階段的主要指標(biāo)有()。

A.市場(chǎng)份額B.需求增長率

C.產(chǎn)品品種D.競(jìng)爭者數(shù)量

11.2007年，國民生產(chǎn)總值(GDP)最高的六個(gè)國家如下圖所示:

1384383

H本=438376

中國345753

德國R冏332215

英國p-------------M277257

法國256026

0.0020000040000060000080000010000001200000

1400000(單位：萬美元)

本資料體現(xiàn)的是經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素的影響，以下各項(xiàng)中屬于影響經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素的有

()O

A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.經(jīng)濟(jì)體制

C.宏觀經(jīng)濟(jì)政策D.當(dāng)前經(jīng)濟(jì)狀況

三、簡答題

1.曾經(jīng)有人開玩笑說，全中國最便宜的空調(diào)不是在國美或者蘇寧的商場(chǎng)，而是

在中移動(dòng)的倉庫里。這句話的出處來自于中移動(dòng)的集中采購制度，據(jù)說在一次為

中移動(dòng)基站采購空調(diào)的招標(biāo)中，有供應(yīng)商竟然報(bào)出了比制造商出廠價(jià)還低的價(jià)

格。

要求：站在中移動(dòng)的角度，分析以上資料體現(xiàn)了五力模型中的哪種力量？并簡述

五力模型的局限性。

2.我國汽車市場(chǎng)的連續(xù)快速增長和總規(guī)模的不斷擴(kuò)大，使我國汽車市場(chǎng)的國際地

位顯著提升，我國汽車市場(chǎng)已經(jīng)成為世界汽車市場(chǎng)不可分割的重要組成部分。我

國汽車銷量占全球汽車總銷量的比例，已經(jīng)由2001年的4.3%提升到2004年的

8.l%o

許多汽車加入了中國市場(chǎng)戰(zhàn)略部署，例如：福特汽車公司未來在中國將不斷加強(qiáng)

投入與合作力度，爭取取得轎車市場(chǎng)10%的占有率，生產(chǎn)能力將實(shí)現(xiàn)從原有的4

萬輛達(dá)到40萬輛的巨大轉(zhuǎn)變，并實(shí)現(xiàn)大部分車輛生產(chǎn)本地化。豐田汽車公司全

球生產(chǎn)布局顯示，除日本本土外，北美地區(qū)（特別是美國）和亞洲地區(qū)（特別是中

國）是豐田在海外投資最大的地區(qū)。由于越來越多的汽車公司的加入，汽車行業(yè)

競(jìng)爭激烈，許多汽車公司采取了低成本的戰(zhàn)略。

但是由于近幾年環(huán)保力度的加大，電動(dòng)汽車逐漸受到人們的喜愛，這無疑給傳統(tǒng)

型的汽車帶來壓力。

要求：根據(jù)以上資料，運(yùn)用波特五力模型進(jìn)行分析。

參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.

【答案】c

【解析】蘋果公司根據(jù)不同國家的文化差異采用不同的方法，主要是受社會(huì)和文

化因素的影響，所以選項(xiàng)C正確。

2.

【答案】D

【解析】行業(yè)進(jìn)入衰退期后，會(huì)出現(xiàn)生產(chǎn)能力過剩，市場(chǎng)增長率下降，產(chǎn)品品種

減少。

3.

【答案】D

【解析】同業(yè)競(jìng)爭者的競(jìng)爭強(qiáng)度，是指行業(yè)現(xiàn)有競(jìng)爭者之間的競(jìng)爭程度。蘋果公

司與微軟公司在個(gè)人電腦領(lǐng)域的相競(jìng)爭屬于同行業(yè)競(jìng)爭者的競(jìng)爭強(qiáng)度。

4.

【答案】B

【解析】產(chǎn)品和服務(wù)在不同地區(qū)對(duì)消費(fèi)者的吸引力有所差別，地理因素是分析企

業(yè)經(jīng)營環(huán)境中消費(fèi)者狀況的重要方面。麥當(dāng)勞根據(jù)地理位置的不同，生產(chǎn)不同的

產(chǎn)品，所以選項(xiàng)B正確。

5.

【答案】A

【解析】多國化戰(zhàn)略，是指一個(gè)企業(yè)的大部分活動(dòng)，如戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)決策權(quán)分配到

所在國以外的戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位進(jìn)行，由這些單元向本地市場(chǎng)提供本土化的產(chǎn)品，從

而把自己有價(jià)值的技能和產(chǎn)品推向外國市場(chǎng)而獲得收益。它采用高度分權(quán)的方

式，適應(yīng)不同地區(qū)。所以選項(xiàng)A正確。

6.

【答案】c

【解析】一個(gè)行業(yè)的成功往往會(huì)有助于其他行業(yè)的成功，所以選項(xiàng)C正確。

7.

【答案】D

【解析】政治法律因素的自身特點(diǎn)是不可測(cè)性、直接性、不可逆轉(zhuǎn)性。

8.

【答案】B

【解析】產(chǎn)品和服務(wù)的品牌能在很大程度上影響購買力。對(duì)汽車了解很少的田太

太之所以要求購買上海通用汽車，正是體現(xiàn)了品牌的影響力。所以選項(xiàng)B正確。

9.

【答案】D

【解析】商家正是抓住消費(fèi)者在圣誕節(jié)會(huì)購買物品進(jìn)行慶祝的習(xí)慣，而進(jìn)行大肆

促銷，所以選項(xiàng)D正確。

10.

【答案】A

【解析】成熟期的特征：各年銷售量之間變動(dòng)較小，增長率趨于穩(wěn)定，競(jìng)爭最激

烈，所以選項(xiàng)A正確。

11.

【答案】A

【解析】人口細(xì)分包括年齡、收入、社會(huì)階層、性別、地區(qū)、職業(yè)、家庭等。所

以選項(xiàng)A正確。

二、多項(xiàng)選擇題

1.

【答案】BCD

【解析】正是因?yàn)閲彝瞥龅姆烧叽龠M(jìn)了消費(fèi)，從而推進(jìn)了家電行業(yè)的發(fā)展。

該資料體現(xiàn)的是政治和法律因素的作用。所以選項(xiàng)B、C、D是正確的。

2.

【答案】AC

【解析】進(jìn)入門檻比較低，容易受到新進(jìn)入者的威脅；原料供應(yīng)商的行為會(huì)加大

家電制造企業(yè)的困難，屬于供應(yīng)商的議價(jià)能力的威脅。所以，選項(xiàng)A、C正確。

3.

【答案】AB

【解析】百事可樂、可口可樂針對(duì)的消費(fèi)者幾乎完全相同，所以屬于同一戰(zhàn)略群

組。達(dá)芙妮是鞋的品牌，小洋人酸奶主要針對(duì)的是兒童，所以選項(xiàng)A、B正確。

4.

【答案】ABC

【解析】為了了解和滿足消費(fèi)者，可從三個(gè)戰(zhàn)略問題來進(jìn)行分析：即消費(fèi)細(xì)分、

消費(fèi)動(dòng)機(jī)、消費(fèi)者未滿足需求。所以選項(xiàng)A、B、C正確。

5.

【答案】ABC

【解析】企業(yè)能否在勞動(dòng)力市場(chǎng)上雇傭到合適的人員主要取決于三個(gè)因素：企業(yè)

信譽(yù)、就業(yè)形勢(shì)和專業(yè)人員的可獲得性。所以，選項(xiàng)A、B、C正確。

6.

【答案】ABCD

【解析】波特的五力模型包括：行業(yè)新進(jìn)入者的威脅、、供應(yīng)商的議價(jià)能力、購買

商的議價(jià)能力、替代品的威脅、同業(yè)競(jìng)爭者的強(qiáng)度。

7.

【答案】AB

【解析】多國化戰(zhàn)略強(qiáng)調(diào)的是權(quán)力下放，發(fā)揮各個(gè)的特點(diǎn)；跨國化戰(zhàn)略是期權(quán)與

分權(quán)的結(jié)合體，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)全球化的效率和本土化的敏捷反映的一種國際化戰(zhàn)

略。

8.

【答案】ABCD

【解析】國家競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)的決定因素包括：有利因素狀況、鉆石條件、相關(guān)和支持

性行業(yè)的存在以及企業(yè)戰(zhàn)略、結(jié)構(gòu)和同業(yè)競(jìng)爭。

9.

【答案】ABD

【解析】政治風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施：

（1）在向某個(gè)國家投資前先詳細(xì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；

（2）與其他企業(yè)一起執(zhí)行項(xiàng)目以分散風(fēng)險(xiǎn)；

（3）避免完全信賴某個(gè)國家；

（4）向本國政府尋求政治支持；

（5）與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)合作以提高項(xiàng)目的可承接性并尋求政治支持。

10.

【答案】ABCD

【解析】生命周期階段的主要指標(biāo)：市場(chǎng)份額、需求增長率、產(chǎn)品品種、競(jìng)爭者

數(shù)量。

11.

【答案】ABCD

【解析】經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素的影響要素：社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制、

宏觀經(jīng)濟(jì)政策、當(dāng)前經(jīng)濟(jì)狀況和其他一般經(jīng)濟(jì)條件。

三、簡答題

1.

【答案】

站在中移動(dòng)的角度，該資料主要體現(xiàn)了“供應(yīng)商的議價(jià)能力”的影響。

五力模型的局限性包括：

（1）該分析模型基本上是靜態(tài)的。

（2）該模型能夠確定行業(yè)的盈利能力，但是對(duì)于非營利機(jī)構(gòu)，有獲利能力的假

設(shè)可能是錯(cuò)誤的。

（3）該模型基于這樣的假設(shè)：即一旦進(jìn)行了這種分析，企業(yè)就可以制定企業(yè)戰(zhàn)

略來處理分析結(jié)果。但這只是一種理想的方式。

（4）該模型假設(shè)戰(zhàn)略制定者可以了解整個(gè)行業(yè)的信息，但這一假設(shè)在現(xiàn)實(shí)中并

不存在。對(duì)于任何企業(yè)來講，在制定戰(zhàn)略時(shí)掌握整個(gè)行業(yè)的信息既不可能也無必

要。

（5）該模型低估了企業(yè)與供應(yīng)商、客戶與分銷商、合資企業(yè)之間可能建立長期

合作關(guān)系以消除替代產(chǎn)品的威脅的可能性。

2.

【答案】

（1）由于汽車行業(yè)的競(jìng)爭激烈，多數(shù)汽車制造企業(yè)采取成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，供應(yīng)商

所提供的投入要素，其價(jià)值構(gòu)成了汽車生產(chǎn)商總成本的較大比例，對(duì)汽車生產(chǎn)商

的生產(chǎn)過程非常重要，這樣我們就不難分析出供應(yīng)商的議價(jià)能力增強(qiáng)。

（2）汽車行業(yè)的規(guī)模逐漸增大，消費(fèi)者的可選擇性增強(qiáng)，購買商的議價(jià)能力增

強(qiáng)。

（3）電動(dòng)汽車的問世，給汽車行業(yè)的帶來的威脅是巨大的，替代品的威脅增強(qiáng)。

（4）隨著各國汽車進(jìn)入中國市場(chǎng)，中國的汽車行業(yè)競(jìng)爭激烈，同行業(yè)的競(jìng)爭強(qiáng)

度增強(qiáng)。

（5）新進(jìn)入者在給行業(yè)帶來新生產(chǎn)能力、新資源的同時(shí)，將希望在已被現(xiàn)有企

業(yè)瓜分完畢的市場(chǎng)中贏得一席之地，這就有可能會(huì)與現(xiàn)有企業(yè)發(fā)生原材料與市場(chǎng)

份額的競(jìng)爭，最終導(dǎo)致行業(yè)中現(xiàn)有企業(yè)盈利水平降低，新進(jìn)入者的威脅增強(qiáng)。

第九章風(fēng)險(xiǎn)管理原則

一、單項(xiàng)選擇題

1.在某企業(yè)的年終大會(huì)上，董事長強(qiáng)調(diào)：風(fēng)險(xiǎn)是不以企業(yè)的意志為轉(zhuǎn)移的，企業(yè)

只能采取風(fēng)險(xiǎn)管理辦法降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率，這需要每個(gè)員工的努力。董事長強(qiáng)

調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)的（）o

A.普遍性B.損失性C.客觀性D.可變性

2.甲企業(yè)經(jīng)過多年的發(fā)展使得企業(yè)處于成熟階段，從行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的角度來看，該資

料體現(xiàn)了行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵因素中的（）。

A.波動(dòng)性B.集中程度

C.生命周期階段D.不確定

3.如今海爾集團(tuán)已經(jīng)成為一個(gè)跨國企業(yè)，國際地位非常重要。海爾集團(tuán)也因此常

受到匯率變化的影響。該風(fēng)險(xiǎn)屬于（）0

A.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)B.政治風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

4.海爾集團(tuán)的“砸冰箱”事件被許多企業(yè)所引用，強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品的質(zhì)量是第一位的。

但是海爾之所以有這樣的舉動(dòng)是因?yàn)楫a(chǎn)品存在問題，而產(chǎn)品出問題的根本原因是

員工的疏忽。引起該事件的根本原因?qū)儆冢ǎ?

A.政治風(fēng)險(xiǎn)B.法律風(fēng)險(xiǎn)

C.信用風(fēng)險(xiǎn)D.操作風(fēng)險(xiǎn)

5.甲企業(yè)有50萬元的應(yīng)收賬款馬上就到期了，但是欠款企業(yè)不能及時(shí)償還這筆

貨款。此時(shí)甲企業(yè)面臨的是（）=

A.信用風(fēng)險(xiǎn)B.法律風(fēng)險(xiǎn)

C.政治風(fēng)險(xiǎn)D.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

6.某化工企業(yè)排放了大量的污氣，從而受到周圍居民的舉報(bào)，該企業(yè)面臨的主要

風(fēng)險(xiǎn)是（）。

A.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)B.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

C.產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)D.政治風(fēng)險(xiǎn)

7.甲企業(yè)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。甲企業(yè)從內(nèi)部控制開始

做起，確定內(nèi)部控制基調(diào)的是（）□

A.董事會(huì)及首席執(zhí)行官B.外聘審計(jì)師

C.雇員D.業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)

8.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性的報(bào)告的是（）。

A.董事會(huì)及首席執(zhí)行官B.外聘審計(jì)師

C.雇員D.業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)

9.用以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響的常見的定性方法是（）。

A.制作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖B.決策樹

C.情境設(shè)計(jì)D.敏感性分析

10.在投資股票的時(shí)候，人們往往會(huì)投資不同的股票來分散風(fēng)險(xiǎn)，也就是說“不

要把雞蛋放在同一個(gè)籃子里”。該思想體現(xiàn)的是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略中的（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低

C.風(fēng)險(xiǎn)保留D.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

11.甲企業(yè)在進(jìn)行一個(gè)項(xiàng)目前，分析出該項(xiàng)目的最大損失為10萬元的風(fēng)險(xiǎn)，而且

發(fā)生的概率不大。因此該企業(yè)決定接受該項(xiàng)目。甲企業(yè)采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略是

（）□

A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低

C.風(fēng)險(xiǎn)保留D.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

12.甲企業(yè)采用風(fēng)險(xiǎn)管理后，發(fā)現(xiàn)費(fèi)用等方面的支出有很大的縮減。該資料體現(xiàn)

了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理效益中的（）。

A.改進(jìn)產(chǎn)品和服務(wù)周期

B.對(duì)于整體經(jīng)濟(jì)資本的更低要求

C.成本節(jié)約

D.更好地在業(yè)務(wù)部門之間分配資本

13.某企業(yè)打算收購?fù)鈬囊粋€(gè)小型企業(yè)，但是最近該國政局動(dòng)蕩，甲企業(yè)最終

決定放棄收購。甲企業(yè)面臨若實(shí)行收購則極可能面臨的是（）。

A.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)B.政治風(fēng)險(xiǎn)

C.利率風(fēng)險(xiǎn)D.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中屬于風(fēng)險(xiǎn)的特性的有（）□

A.普遍性B.損失性

C.客觀性D.可變性

2.某企業(yè)經(jīng)過分析獲得了受市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)影響的結(jié)果，則該企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)有

（）。

A.利率風(fēng)險(xiǎn)B.匯率風(fēng)險(xiǎn)

C.股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)D.商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)

3.甲企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面一直處于弱勢(shì)地位，若想加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，可

以從以下哪些角度進(jìn)行加強(qiáng)（）。

A.調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)偏好和戰(zhàn)略

B.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策

C.提高經(jīng)營性意外和損失

D.抓住機(jī)遇

4.下列各項(xiàng)中可以用來確定風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響的工具的有（）。

A.情景設(shè)計(jì)B.計(jì)算機(jī)模擬

C.敏感性分析D.決策樹

5.甲企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的能力較強(qiáng)，因此一直是保留風(fēng)險(xiǎn)并盡力從風(fēng)險(xiǎn)中獲得收益,

下列各項(xiàng)中屬于風(fēng)險(xiǎn)保留的有（）o

A.風(fēng)險(xiǎn)接受B.風(fēng)險(xiǎn)吸收

C.風(fēng)險(xiǎn)容忍D.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

6.甲企業(yè)正在分析某項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)損失，但是該風(fēng)險(xiǎn)的不確定性很大，該不確定性

體現(xiàn)在（）o

A.發(fā)生與否不確定

B.發(fā)生的時(shí)間不確定

C.發(fā)生的狀況不確定

D.發(fā)生的嚴(yán)重程度不確定

7.現(xiàn)在越來越多的企業(yè)任命了首席風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)，下列各項(xiàng)中屬于首席風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)的典

型報(bào)告的有（）o

A.信貸風(fēng)險(xiǎn)B.操作風(fēng)險(xiǎn)

C.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)D.保險(xiǎn)

8.持續(xù)監(jiān)察是風(fēng)險(xiǎn)管理的需要考慮的因素，持續(xù)監(jiān)察的方面包括（）0

A.戰(zhàn)略層面B.戰(zhàn)術(shù)層面

C.行業(yè)層面D.運(yùn)營層面

9.風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展是必不可少的，會(huì)給企業(yè)帶來各種各樣的效益，下列

各項(xiàng)中屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的效益的有（）□

A.成本節(jié)約

B.改進(jìn)產(chǎn)品和服務(wù)周期

C.改進(jìn)管理的重點(diǎn)

D.破壞和機(jī)會(huì)成本

10.風(fēng)險(xiǎn)管理文化對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理是非正常重要的。下列各項(xiàng)屬于創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)管理文

化好處的有（）=

A.有助于溝通B.有助于協(xié)作

C.有助于提高質(zhì)量D.有助于聯(lián)系

三、簡答題

金蝶公司通過在風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制領(lǐng)域的大量實(shí)踐和理論創(chuàng)新，融合兩套方法

論的優(yōu)勢(shì)，推出新一代企業(yè)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制全面解決方案。依托金蝶特有

的中國管理智庫和成熟IT技術(shù)，為用戶提供風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理咨詢、IT咨詢和

IT落地的一體化服務(wù)。

要求：

(1)簡述風(fēng)險(xiǎn)管理的要素。

(2)簡述風(fēng)險(xiǎn)管理的效益和成本。

(3)簡述應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略。

參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.

【答案】C

【解析】風(fēng)險(xiǎn)是不以企業(yè)意志為轉(zhuǎn)移，獨(dú)立于企業(yè)意志之外的客觀存在。企業(yè)只

能采取風(fēng)險(xiǎn)管理辦法降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和損失幅度，而不能徹底消除風(fēng)